财务处报销业务流程图模板.doc

财务处报销业务步骤图

一、 取得真实有效发票
（发票怎样 识别真假 ， 单击 查 看）

出国费用须填写出国 费用报销单，并经国际合 作处责任人签字，经费卡 责任人签字并加盖单位公
章。 （单击查 看）
二、对发票进行整理、粘贴、并填写
相关单据，项目责任人签字，须加盖公章 要盖章。
（相关报销手续，单击查看）

固定资产须到后保 处（家俱）、设备处（设 备）或图书馆（图书资 料）办理入库手续。

三、携带经费卡、个人证件（学生还须携带报账联络人证实或单位委托报账函）及上述单据到
财务处报账大厅办理报销手续

1、 相关 会 议费、办公费、差旅费等费用 财务报销要求（单击查看）

2、 财务常 用报销单据使 用 （单击查看）

3、 经费开 支范围 （单击查看）

4、 中国地 质大学（武汉）校长办公室相关 印发《中国地质大 学（武

汉）差 旅费管理措施 通知（地大校办字 []5 号） （单击查看）

一、真实有效发票

1、每一笔经济业务全部必需取得真实、正当、有效报销票据。 发票（收据）名称正中间有监管部门监制章，白条、单位内

部收据则没有。

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* 发票分定额发票和非定额发票两类，现在常见定额发票包含：“武汉市地方
税务局通用定额发票”、“湖北省交通运输业定额发票”、电话充值卡定额专用发票
（电信、移动、联通）、外省各类定额发票。其中“武汉地方税务局通用定额发票” 广泛用于打印、邮寄、餐饮等行业。其它手填式或打印式发票均为非定额发票。

定额发票

非定额发票

3、发票真假识别

* 假如发票正面和反面或多或少有少许彩色纤维丝，通常来说属于真发票。

*正面纤维丝：

*发票后面彩色纤维丝：

（有时假发票也会有纤维丝，但假发票彩色纤维丝是印刷上去， 而真发票彩色纤维丝是纸张自带）

*湖北省地税和国税发票后面用指甲划线，会出现一道红色印记，假发票则
没有。如士票、定额票、加油票、餐饮票等

*国税通用机打发票

*地税通用定额发票

*带单位名称发票

*地税局通用网络发票

由主管税务机关监制（有税务机关监制章）带单位名称发票为真发
票

* 发票可上网查询真伪，只要在baidu上搜索发票查询，
就可依据发票开出地进行查询。
*假发票通常还含有以下特征： 发票章或财务章模糊不清，难以识别（为避免举报、
逃避处罚，有意为之）。

纸张较薄、质地较差。 在紫光灯下反射刺眼光线。
*发票串开不能报销，当地购置商品应该取得“湖北省 国家税务局通用机打发票”或“湖北省国家税务局通用手工 发票”或“湖北增值税一般发票” ，提供服务、劳务如维 修、打印、餐饮等应取得“武汉市地方税务局通用税控发票”
（餐饮）、“武汉市地方税务局通用机打发票”（会议费、 技术服务、版面费等）、“武汉市地方税务局通用手工发票”、 “武汉市地方税务局通用定额发票”、“湖北省交通运输业 通用定额发票”（快递、托运等）。假如某一电脑维修企业 用“武汉市地方税务局通用手工发票”开具销售打印纸发 票，属于超范围使用发票，不能报销。

已公告作废发票不能作为报销凭证

年 12 月武汉地方税务局通知，旧版发
票自 年 6 月不能再作为报销凭证，未用完
必需交回地税局销毁。新版地税发票关键有：通
用网络发票、通用税控发票、通用机打发票、通
用定额发票、通用手工发票（最大千元版）和印
有单位名称发票几大类。旧版刮奖餐饮票、服
务业发票、定额发票等均不得再用。

以下为已作废旧版发票

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以下为新版发票

* 白条、单位内部自行印制收据、在商店自行购置收据均不
得作为报销凭证。
* 除上述要求外，发票字迹要清楚、大小写相符、金额无涂改， 所购商品名称、数量、单价应在发票逐一注明，因种类太多，无法在 发票上逐一注明，应由销售单位另附清单，并加盖其发票专用章或 公章。

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二、报销手续

1、对发票进行整理、分类、粘贴（以下图，粘贴单大小应和凭证纸张大小相当，25cm╳12.5cm），如单张 发票金额较大，报销时需经过转账或电汇支付，要单独粘贴。其它冲借款或报现金能够贴在一起。

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3、办公用具单张金额超出 500 元，需附明细清单（明细清单要加盖销
售单位发票章或公章），单张不超出 500 但多张连号且开票日期为同一 天视为一张发票也需附清单。

4、购置固定资产需先到设备处或后勤处办理固定资产入库手续，凭固 定资产入库验收单（该验收单需设备处、资产使用单位签章）及发票到 财务处办理报账手续。

* ·购置家俱，不管金额大小，全部需办理入库手续。
* ·购置商品属《中国地质大学（武汉）政府采购目录》中要求项 目需先到资产处办理政府采购手续后才能付款，报账时需相关单据。

*·固定资产是指单价在 500 元（含 500 元）以上，使用期限在十二个月以 上，并在使用过程中基础保持原有物质形态资产

固定资产入库验收单（两个章全部要盖，单位资产管理员需签字）

采购预算申报表

假如购置商品属《中国地质大学（武汉）政府采购目 录》中要求项目，则需先到资产处办理政府采购手续后才 能付款，报账时需携带相关单据。

5、单张发票金额超出 1000 元（含 1000 元），报账时需用转账 形式支出（转账支票、电汇等）。

6、差旅费报销按《相关印发〈中国地质大学（武汉）差旅费

管理措施〉通知》（地大校办字[]5 号）文件实施。

7、出国出境（含赴港澳台地域）费用报销

（1）到国际合作处主页下载“出国费用审核表”（以下）

（2） 填写表格后，请国际合作处领导审核签字并盖章，项目责任人签字。

（3） 填写差旅费报销单加签字盖章

（4） 假如为预算经费出国，还须校级分管领导审批（科研经费不受此项限制）

（5） 国外发生小费不予报销

（6） 国际机票须凭出票单位开具原始发票和国际机票原件及登机牌报销

（7） 报销时请保留邀请函、会议通知等凭证（如为电子邮件，须打印）
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三、相关会议费、办公费、差旅费等费用财务报销要求

1、会务费。主办方（我校为主办方时）报销会务费时，除发票外，必 须要有会议通知、会议签到表、会议纪要（或和之相关会议统计等）、费用 明细清单方可给予报销；
2、办公用具。超出 500 元一定要有明细表，且疑似办理购物卡发票 不得报销。（经办单位责任人承诺不是办理购物卡且附明细项目标可给予报 销）
3、洗浴中心、按摩场所发票一律不予报销；

4、金源信企业发票不予报销。

注：纵向科研项目报销时按上述要求实施，横向科研项目、代管项目报销时 上述费用时除 3、4 项必需实施外，1、2 项仍按原先要求实施。

5、书报资料费。报销图书资料，单张超出 500 元（含 500 元）时，需 到图书馆办理入库手续。
6、差旅费。火车票已实施实名制，报销时姓名及身份证信息不能有意 损毁，出差人员标准上应和火车票记载信息一致（不一致时，须有文字说明 并经单位或经费责任人签字）；飞机票须附登机牌方能报销，登机牌遗失必需 登陆“信天游网站”打印登机信息或附登机牌遗失说明（须项目责任人签字 证实）并加盖本单位公章并经财务处主管副处长签字后方能报销。住宿及交 通标准按地大校办字[]5 号文件实施，超出标准部分经单位责任人签字后 可从本单位福利基金或发展基金列支。

7、相关现金支付额度。招待费支出在 5000 元以内可由报账审核人员

直接处理；超出 5000 元，应由银行卡支付，报销时凭发票及银行卡支付证实 单一起，由报账审核人员直接处理，办理现金支付手续（含现金支票、公务 卡结算等）。购物或其它服务支出，现金支付额度可比照公务卡管理要求支 付（即单张发票或多张连号发票金额在 2 万元以下，可凭发票及银行卡刷卡 证实单，由审核人员直接办理报账手续）。若金额超出 5000 元，直接以现金 支付，或用银行卡支付但未保留银行卡结算单据，在报销时须附情况说明， 经单位责任人签字并加盖单位公章，经财务处主管副处长签字后可给予现金 报销。

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四、财务常见报销单据使用

财务常见单据可在财务处主页下载，也能够到财务处会计科领取

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* 借款单通常见于某项因公业务，因需预先垫付资金，事后才能取得发票报销，且金额较大，经办人员无法

自行垫付费用业务。

* 借款单填完后，需经办人签字，经费卡责任人签字，二级单位加盖公章。

* 办理借款时，须携带身份证、工作证等证件，学生还须携带本人学生证。

* 学生借现金时不能超出 1000 元，借转账支票或汇款时不能超出 10000 元。

* 前账不清，后账不借。

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* 差旅费报销单须填写出差人姓名，工作任务。同一张差旅费报销单报多趟差旅费，必需依据时间将每趟差

分别填列。

* 须经费卡责任人签字，并加盖二级单位公章。

* 报销差旅费必需往返车票齐全，学生只能按硬座报销（科研经费不受此项限制）。

* 假如车票只有单程（遗失），则需要二级单位出具证实，单位责任人签字，加盖公章，一律按同车次硬座票 价报销。
* 假如往返车票全部丢失，则不能报销。

* 学生出差住宿，按天天不超出 90 元标准实报实销。（科研经费不受此项限制）

* 出差补助，学生按天天 20 元给路途补助，如无住宿发票，则仅仅只有路途补助，如有住宿发票，天天均 按 20 元标准给补助。（科研经费出差按科研经费出差报销要求给补助）
* 出差票据按差旅费报销单填列次序粘贴，附在差旅费报销单以后。

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*内部转账单须将经费起源项填列清楚（“部门号—卡号”）收费标准、收费数量、金额，并经项目卡责任人签字并加公章后 交收款方，由收款方到财务处办理转账手续。

6、野外科研出差登记凭证

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中国地质大学校长办公室文件

地大校办字〔〕5 号

中国地质大学（武汉）校长办公室
相关印发《中国地质大学（武汉）差旅费管理措施》通知

各学院（课部）、各处（室）、各直属单位：

《中国地质大学（武汉）差旅费管理措施》经校务会议讨论经过，现印发给你们，请遵照 实施。
特此通知

附件：《中国地质大学（武汉）差旅费管理措施》（附注：相关表格到财务处网页下载） 二○○八年一月二十八日

附件：

中国地质大学（武汉）差旅费管理措施

第一章 总则

第一条 为了确保出差人职员作和生活需要，规范学校差旅费管理，依据财政部《中央国 家机关和机关差旅费管理措施》（财行〔〕313 号）文件，结合学校实际情况，制订 本措施。
第二条 本措施适适用于纳入学校财务管理出差事项。 第三条 留学生出差及外事接待活动不实施本措施。
第四条 职员因公出国（境）差旅费实施《中国地大学（武汉）临时出国人员费用开支标 准和管理措施》，其在中国部分实施本措施。
第五条 使用实习经费出差不实施本措施，按实习经费管理措施实施。

第六条 差旅费开支范围包含城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费 和住宿费在要求标准内凭票据报销，伙食补助费和公杂费实施定额包干。
第七条 住宿费需提供出差人员住宿费发票给予报销，科研项目野外出差定额包干除 外。
第八条 住宿费应和出差乘坐公共交通工具费用一起报销；乘坐非公共交通工具应提供 相关证实和办理相关手续（见附则），事后不再单独报销住宿费。住宿天数按以下方法核定：
1.去一晚火车，回一晚火车，住宿天数＝自然天数 — 三天（路途较远，去两晚火车，回 两晚火车，住宿天数＝自然天数 — 五天，依这类推）；
2.一晚火车，一次飞机，住宿天数＝自然天数— 二天；

3.往返两次飞机，住宿天数＝自然天数— 一天。

第九条 伙食补助费按出差人员出差自然（日历）天数实施定额包干，每人天天 50 元。 第十条 公杂费按出差人员出差自然（日历）天数实施定额包干，每人天天 30 元，用于
补助市内交通、通讯等支出。

第十一条伙食补助和公杂费需凭相关住宿费发票方能计发（科研项目野外出差定额包干

除外。）。

第二章 出差审批 第十二条职员出差按以下要求审批
1.使用本单位事业经费出差，由单位责任人审批；使用科研及代管经费出差，由经费卡负 责人审批；
2.使用学校 211 工程、学科建设等专题预算经费出差，由专题经费具体责任人（项目 经费卡人）审批。
3.职员调动工作及符合探亲条件职员探亲费报销，由人事部门审批。

4.因公出国人员，应附国家相关部门批件，送经学校外事部门审核立案，若为学校预算安 排经费（以下简称预算经费）还应由校级分管领导审批，其它经费由项目责任人审批。
5.单位责任人出差或项目经费责任人出差，由所在单位办公室主任以上人员签批。

第三章 公共交通工具乘坐要求

第十三条出差根据要求等级乘坐交通工具，凭据报销交通费。未按要求等级乘坐交通工具 ，超支部分自理。
1.出差人员乘坐交通工具等级见附表。

2.职员出差乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急，使用预算经费需经 分管校领导同意，使用科研经费由项目责任人同意后，方可乘坐飞机。
3.副校长和相当职务以上人员出差，因工作需要，随行 一人能够乘坐同级次交通工具。

第十四条乘坐火车，从当日晚 8 时至次日晨 7 时乘车 6 小时以上，或连续乘车超出 12

小时，可购同席卧铺票。

1.符合要求而未购置卧铺票，按实际乘坐硬座票价 80％给补助。能够乘坐软卧而 改乘硬卧，不再给补助。
2.职员出差乘坐全列软席列车要求。

（1） 全列软席列车设有一、二等软座，副校级及以上人员出差，能够乘坐一等软座， 并根据一等软座车票报销；其它人员出差，能够乘坐二等软座，并根据二等软座车票报销。
（2） 乘坐全列软席列车，从当日晚 8 时至次日晨 7 时乘车时间 6 小时以上，或连续乘 车超出 12 小时，能够乘坐软卧，并根据软卧车票报销。
（3） 乘坐全列软席列车，符合乘坐卧铺要求而改乘该趟车软座，根据软座车票 40%

计发补助费。

第十五条乘坐飞机，往返机场专线客车费用、机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害 保险费(限每人每次一份)，凭据报销。

第四章 乘坐非公共交通工具出差要求

第十六条标准上不能从预算经费报销非公共交通工具费用，确因工作需要应经分管校领导 同意。
第十七条报销时须填写《运输费用支付凭证》（见附件三，可在网上下载）并提供住宿费 单据（野外除外）、起止地和旅程中路桥费、燃油费等相关票据，无完整往返交通票据不能
享受各类补助。租车需提供租车协议。

第十八条乘坐公共交通工具出差，人数由所在二级单位出具证实，不能超出车辆核载人数。

第五章 各类会议差旅费报销

第十九条职员外出参与会议，由会议统一安排食宿，但费用自理，会议期间可计发伙食 补助。
第二十条会务费需同参与会议路途交通费、住宿费一起报销，不能单独报销。报销时需 附会议通知。

第六章 使用预算经费出差通常差旅费报销

第二十一条 住宿费标准根据财政部确定各级她人员住宿费开支标准内实施。标准上可 按住宿费开支标准上限以内凭据报销，但实际住宿费超出要求限额标准部分，经单位领导审批 后，可由各单位奖福基金或科研管理事业费负担。
第二十二条 伙食补助费若由接待单位统一安排伙食，则不实施包干措施。出差人员已交

纳伙食费，每人天天在 50 元以内凭接待单位收据据实报销。

第二十三条 公杂费若由所在单位、接待单位或其它单位无偿提供交通工具，应如实申报，

不发放公杂费。武汉市以外地域市内交通费、通讯费、租车费等应和相关差旅费一起在公杂

费标准内报销，冲抵公杂费，超支部分自理，这类开支不再单独报销。

第二十四条 借调国家各部委及学校驻外地办事处人员差旅费按以下标准实施：

1.由学校统一安排住宿，不单独报销住宿费。

2.伙食补助费标准为 20 元/天。

3.市内交通费、通讯费等随同差旅费一起在公杂费标准内报销，不再计发公杂费。借调国 家各部委人员这类开支不得超出《相关借调国家各部委工作人员管理措施》要求总额。 学校驻外地办事处这类开支不得超出其三项经费预算控制额度。
第二十五条 在武汉市城区统一参与学习培训并根据相关要求需要集中住宿，住宿费在限

额标准内凭据报销，伙食补助标准为每人天天 10 元，不发交通及公杂费补助。报销时需附相关

文件通知。

第二十六条 经组织同意较长时间外地学习、工作，包含到基层单位锻炼和参与多种工

作队、医疗队、讲师团，或参与短期进修、培训学习，并集中住宿时间且时间超出 15 天，

差旅费按以下标准实施：

1.集中住宿住宿费在标准内凭票报销。

2.伙食补助费标准为：

（1）到基层单位锻炼、支援工作和参与多种工作队、医疗队、讲师团等，在基层单位工 作期间30天以内，15 元/天；30天以上，补助减半。
（2）经组织同意外出参与短期进修、培训学习并集中住宿，学习期间伙食补助费标准

为：10 天以内 15 元/天；十天以上至30天 12 元/天；30天以上六个月以下 10 元/天；

六个月以上 5 元/天。

（3）工作学习中止期间（如寒、暑假）不发伙食补助费。

3.公杂费在工作、学习期间不计发。

4.路途住宿费、伙食补助费和公杂费按正常公差标准报销。 第二十七条 其它情形因公长时间出差超出 15 天，按以下措施实施：
1.各类差旅费报销标准上最长不超出30天；

2.住宿费在标准内凭据报销，伙食补助和公杂费按住宿费发票天数计发；

3.没有住宿费发票，伙食补助费只计发路途；若计发伙食补助费、公杂费还需符合如 下手续：提供出差（工作）地相关单位证实，而且经所在学院（单位）责任人签字盖章。
4.出差时间在30天以上（含30天），教学人员需有教务部门出具出差期间无课证 明；学生需有所在院系出具无课证实，其它人员需到人事部门立案。

第七章 使用预算经费调动、搬迁差旅费报销

第二十八条 调入我校职员所发生城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，按出 差相关要求实施。
第二十九条 职员调动工作，通常不得乘坐飞机。

第三十条职员因调动工作所发生行李、家俱等托运费，在每人每公里 1 元以内凭据报销，

超出部分自理。

第三十一条 和调入职员同住家眷(父母、配偶、未满 16 周岁儿女和必需赡养家眷)，

假如随同调动，其城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，和行李、家俱托运费等，

按被调感人员标准报销。已满 16 周岁儿女随同被调感人员调动所发生各项费用，按通常 工作人员标准报销。调入职员同住家眷，应和该调入职员同行。临时不能同行，经校人事 部门同意，可暂留原地。其以后迁移时旅费，和调入人员非同住家眷，经校人事部门批 准后方可报销到我校旅费。
第三十二条 调入职员搬迁家眷路费。经校人事部门同意，将原未随同本人居住配偶(非 就业人员)及其同住亲属迁至武汉，按第二十八条要求报销旅费。
第三十三条 老有所归人员经人事部门同意，可参考调入职员标准报销一次武汉至北京费 用。

第八章 使用预算经费探亲费报销 第三十四条 职员探亲旅费报销按下列要求实施：
1.乘火车不分职级一律按硬席座位票价报销，年满 50 周岁以上并连续乘火车 24 小时以 上可报硬席卧铺车票。

2.乘轮船报四等舱位。

3.乘长途汽车及其它交通工具按不超出火车硬座同里程票价凭据报销。

4.职员探亲往返路途限于直线交通，因为交通条件所限，必需中途转车船并在中转地点住 宿，每中转一次可凭据按“其它人员”出差住宿标准报销 1 天住宿费。
5.未婚职员探望父母及已婚夫妻分居两地探望配偶，十二个月报销一次。

6.已婚职员探望父母每四年报销一次，按（一）至（四）项要求计算出往返路费超出本 人薪级工资部分由学校报销。
7.探亲期间伙食补助费、公杂费、行李物品寄存费、托运费等，均由职员自理。

第九章 使用科研经费出差差旅费报销

第三十五条 使用科研经费出差人员，按高级职称（职员）和通常人员两类标准报销相关 费用，通常人员包含硕士和本科生。
第三十六条 使用科研经费出差，若确实因科研项目工作需要，出差时间超出 2 个月，应 有出差（工作）地相关单位证实，并由所在学院（单位）责任人和学校科研管理部门在相关证 明上签字盖章。
第三十七条 依据我校科研项目标特殊性，使用科研经费出差可分为野外出差、非野外出 差两种情形。
第三十八条 野外科研出差，关键是指满足以下条件出差：（1）项目类别应关键为地质 调查、工程等，且科研协议或任务书上明确有野外工作时间或任务，科研经费预算有野外工 作经费；（2）出差科研工作地在县级以下城镇、村庄等艰苦地域，或无人区、山区、极 地、高原、高寒、沙漠等西北部艰苦地域；或海上作业；（3）出差地大多数旅店无法提供住 宿票据，或自行搭建野外帐篷、临时用房；（4）能提供其它证实确实为野外出差作业材

料；其它均视为非野外科研出差。
第三十九条 野外科研出差须填写学校统一格式科研项目野外出差记录表（见附件一，可 在网上下