含山小学小学学校财务管理核心制度汇编.doc

含 山 小 学

财务制度
汇编

湖州市善琏镇含山小学
10月
财务人职员作职责

一、会计人职员作职责
（一）、根据国家财务制度要求，认真编制并严格实施财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上确保教学计划完成。
（二）、根据国家会计制度要求记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。
（三）、根据勤俭建校，勤俭办事标准，定时检验、分析预算实施情况，考评经费使用效果，发觉浪费现象，立即向领导提出改善方法。
　 （四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真实施《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
（五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专题经费情况。

二、出纳人职员作职责
（一）、依据学校发展方针同意计划和预算，立即合理地供给资金，正确实施单位预算计划。落实艰苦创业，勤俭节省方针，坚持少花钱多办事，充足发挥资金使用经济效益和社会效益，主动促进教育事业计划圆满完成。
　（二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格根据财务制度、现金管理制度、银行结算制度和财务工作规范办理多种收付款业务。
（三）、根据国家会计制度要求，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字正确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。
（四）、依据核实中心要求，立即正确交接原始凭证。
（五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真实施《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

湖州市善琏镇含山小学
3月1日

含山小学财务管理制度

一、依据相关法律、法规要求，加强会计基础工作，严格实施会计法规制度，会计、出纳必需持证上岗，确保会计工作依法有序地进行。财务责任人、财务会计、出纳全部必需自觉实施《会计法》和各项财务要求。
二、妥善保管会计凭证、帐册、报表和财务档案资料，并立即立卷归档。
三、认真实施现金管理制度，仔细审核每张收据，努力争取每笔业务均符合财务收支标准。
四、支票及财务专用章由专员分别保管，即安全又牵制。
五、按要求做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有依据，报表立即正确，情况真实可靠。
六、参与并严格实施学校财务预算计划，合理使用资金，节省使用资金，检验资金使用效果，检验报销票据是否符合财务要求。
七、对各项收入，立即定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。
八、物品采购须统一编制采购计划并报主管领导同意后再行采购，财务会计对审批采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批物品须事先办理报批手续。
九、急用物品采购须由使用人申报，经分管领导同意办理。经同意购置物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。
十、转账支票和现金支票均由财务会计购置并保管。出纳存放未使用转账支票不得超出五张，存放未使用现金支票不得超出一张。财务会计负责随时检验支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导同意，方可在财务部门办理要求借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。
十一、因公需借支现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字同意。
十二、查阅、借阅会计档案资料，必需由查阅、借阅人写出查阅、借阅理由和事项，经主管领导同意后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。
十三、上级财务检验调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管同意，由财务人员经手办理，并做好登记。未经同意任何人不得私自动用财务资料。
十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格实施财经纪律和各项财务要求。
十五、自觉接收和配合物价、审计、税收部门监督、检验、主动汇报财务工作情况。

湖州市善琏镇含山小学
3月1日

经费审批制度

开支报销应做到：
一、努力争取取得规范正式发票；
二、开支发票要真实、合理、正当；
三、发票内容要含有六要素：时间，单位，内容项目，数量价格，金额大小写，盖公章及收款人署名；
四、每张发票报销有经手人、证实人（通常是分管领导）署名，才可送校长审批；
五、审批手续要完整，每张开支发票必需校长签字后才能支付。专题开支要在校务公开栏公布。

湖州市善琏镇含山小学
3月1日

经费支出（结算）管理制度

为了加强经济核实，坚持勤俭办学方针，提升资金使用效果，促进教育事业发展。依据单位财务要求和相关财政、会计法规，特制订本措施。
　　 一、经费支出范围
　　（一）事业支出为本单位开展教学、科研及辅助活动发生各项支出，其内容包含：
　　1、人员经费：基础工资、津贴、奖金、福利费、社会保障费、其它；
　　2、对个人和家庭补助支出：退职费、补助费、抚恤金、医疗费、生活补助、住房公积金、助学金、其它；
　　3、日常公用支出：公务费、专用材料购置费、专题业务费、劳务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、交通费、差旅费、维修费、租赁费、会议费、培训费、招待费、其它；
　　4、固定资产购建和大修理支出：建筑物购建费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、基础设施建设费、大修理费、更新改造费、其它；
　　（二）经营支出为本单位在教育、科研及其辅助活动之外开展非独立核实经营活动发生支出。
　　（三）专题资金支出为本单位购置、自行建造固定资产支出，固定资产更新改造和大修理支出。
　　二、经费支出管理标准和要求
　　（一）支出管理标准
认真实施国家相关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律；在安排各项支出时，落实勤俭办学，厉行节省和量力而行、留有余地标准。
　　（二）支出管理要求
　　1、严格实施国家财政财务制度和财经纪律。
　　2、正确划分各类支出界限。包含划清基建支出和事业支出、经营支出和事业支出，单位支出和个人支出、事业支出、专用基金和事业支出界限。
　　3、节省支出，提升资金使用效益。坚持勤俭节省、精打细算，不得以预算数和计划数列报事业支出。
　　4、着重抓好事业支出管理。保持本单位支出结构合理性。
　　三、经费支出控制方法
　　1、事业支出应遵照“量入为出，收支平衡”标准，各项支出严格按预算实施。
　　2、未经校长同意，学校任何部门全部不能发生无预算开支项目。
　　3、加强财会部门财务监督力度。财会部门依据《会计法》实施会计监督，以确保各项支出正当、合理、真实。

湖州市善琏镇含山小学
3月1日

现金管理制度

一、现金管理人员要热爱本职员作，忠于职守，工作认真细心，不出差错，态度热忱。
二、天天检验一次现金日志帐，做到正确无误，要立即向学校汇报现金使用情况，便于学校掌握及统筹安排。
三、现金日志帐和现金必需相符，随时接收会计及学校审计人员组织检验。
四、现金数额超出1000元必需存入银行，现金管理人员不得让大额现金存放在自己家里，出现差错自己赔偿。
五、现金管理人员不得私自挪用公款，不得私自给她人借款，特殊情况必需经校长同意同意签字后才能借款，不然，视为挪用公款。
六、现金管理人员在收取各项费用时，必需向交款人开好统一收据，收据用完后存档、备查。
七、不准私自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。
八、现金管理人员要提升防范意识，加强对现金管理。领取或使用5000元以上大额资金时必需由两人以上同时办理,取款达10000时必需使用机动车辆。

湖州市善琏镇含山小学
3月1日

收费公告、管理制度

一、收费公告制度：
为了规范收费公告行为，维护广大学生和家长正当权益，特制订以下制度：
（一）、依据市局相关要求，制作“教育收费公告牌”。
（二）、把收费公告按上级部门要求形式公告在校门口醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位和价格监督举报电话进行公告。
二、收费管理制度
（一）、严格根据要求项目标标准和范围进行收费，未经同意收费项目，不得收取。每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明度，接收监督。学校收费一学期只能一次，一律由学校总务处收费，其它处室（包含年级、班级、个人）不得私自收款。要果断杜绝乱收费现象发生。
（二）、代办费使用要严格实施要求用途，专款专用，不得挪作她用或以拨代支，虚列虚报，私设“小金库”。
三、收费责任追究制度
学校建立收费责任追究制度，是为了加强依法收费，规范收费行为，健全收费制度。所以本校对全部收费行为采取以下方法：
（一）、对违反上级相关收费方面文件精神，玩忽职守、疏于管理，造成违规收费责任人，和隐瞒实情不上报责任人，给通报批评或行政处分；
（二）、对违反要求，造成重大违规收费事件，情节尤其严重要追究法律责任。

湖州市善琏镇含山小学
3月1日

固定资产管理制度

为了加强学校固定资产管理，做到合理使用，杜绝流失，降低浪费，制订以下管理制度。
一、学校固定资产由总务处统一管理，各办公室、试验室、班级由专员负责管理。
二、教职职员作变动或调离学校，要按要求到资产管理对应部门办理资产移交手续。
三、新添置固定资产类物品，经总务处登记上册后才能使用。
四、自然损坏和损耗须报损物品，由使用管理人员填写报损申报表，经总务处签字证实后报校长审批，已报损物品集中在学校仓库，由学校统一处理。属人为损坏或因保管不善而损坏或丢失者，依据情况由责任人赔偿。
五、固定资产借用分校内借用和校外借用两种情况，校内借用一律由借用部门出具借条，经分管领导签字后方可借出，校外借用除按上述手续办理外，还须取得校长同意后方可借出。
六、每学期由总务处组织专员对各室、班级固定资产进行一次清查查对。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、办公室及其设备创办多种补习班、培训班等，不然处500元以上罚款。
八、保管人员要坚持标准，管好财产，严重渎职造成损失或混乱者，要给行政处分。

湖州市善琏镇含山小学
3月1日

采购员管理制度

一、采购员要树立为物资材料使用部门服务至上思想。
二、采购员要服从组织分配，坚守岗位。
三、采购员要按要求时间，正确、安全地采购应采购物资材料。
四、采购员要按采购计划采购，不经领导同意不得非计划采购。
五、严格遵守财经纪律，应报销票据必需立即报帐，不得积压。
六、加强工作责任心，熟悉采购业务，知道伪劣、假冒商品判别方法，以免造成不应有损失。如因责任心不强，不懂业务，造成损失，由采购员本人负责赔偿。
七、增强服务意识，常常听取物资材料使用部门意见，不停改善工作。
八、要遵守工作时间，随叫随到，确保完成采购工作任务。
九、采购员采购物品时要按要求索要发货票（正规发票）。
十、不得采购三无产品、不符合卫生制度产品。

湖州市善琏镇含山小学
9月1日

收费、退费管理制度

一、权力行使依据
文件依据：湖州市教育局、物价局、财政局《相关深入规范学校收费管理通知》。
二、办事条件和标准
（一）收费项目和依据
1、收费项目
收费项目关键是代收费项目。
代收费：包含餐费、校车费、校服费、各项保险费用。严格根据教育局、物价局要求收费。
2、收费标准实施依据：
严格根据教育局同意许可收费项目和收费标准收费。
（二）退费条件和标准
学校对经同意休学、转学、退学学生在其办理手续后5个工作日内按下列要求退费：
1、学生注册缴费后未入读，学校全额退还其所缴餐费、保险费等；入读时间未满30天退还70%；入读时间满30天不满二个月退还50%；入读时间满二个月不满三个月退还30%；入读时间满三个月及以上，所缴费用不予清退。
2、学生入读后中途死亡或因疾病中途退学，其所缴学杂费、住宿费按实际在校时间计算清退。
3、入读时间从正式上课（以市教育局颁布中小学校历为准）之日起计算。
湖州市善琏镇含山小学
3月1日

善琏镇含山小学差旅费报销制度
为深入规范学校公用经费支出，提升教育资金使用效益，依据《浙江省财政厅相关印发浙江省机关工作人员差旅费管理要求通知》（浙财行〔〕10号）和《湖州市南浔区财政局相关转发《浙江省机关工作人员差旅费管理要求相关问题解答（二）、（三）》通知》（浔财〔〕166号）要求，结合我校差旅费和培训费支出实际情况，经研究，决定对教职员外出培训、学习和公务出差特作以下要求。
一、报销条件
由学校安排到外学习、公务出差、参与多种会议、培训、教研活动等差旅费。
二、报销类型
交通费、住宿费、伙食补助费、公杂费及承接方收取会务费、资料费等费用。
交通费只报销公共交通（不包含出租小汽车）费，到出差目标地有多个交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全前提下，应该选乘相对经济交通工具。如有特殊原因必需包车，则由分管领导同意方可报销。
公杂费是指工作人员因公出差期间发生打印、复印、传真、寄送等费用。
三、报销标准
1、在常驻地（南浔区、吴兴区）内出差：标准上只报销交通费，凭公共交通票据按实报销，但不得突破最高标准（区内：20元/人.次，区外：40元/人.次）。确因工作需要必需住宿，住宿费凭票报销，住宿费每人天天不超出160元。
2、到省内、常驻地外出差：交通费，凭公共交通票据按实报销；住宿费，凭住宿票据据实报销，住宿费最高不超出每人每晚160元；伙食自理，凭发票天天每人补助100元（无发票为30元），伙食由承接单位提供，则不补助；公杂费，凭发票，每人天天报销不超30元。
3、省外出差：交通费，凭城市间公共交通票据据实报销。住宿费，凭住宿票据实报销，住宿费最高不超出每人每晚160元；伙食自理，天天每人补助100元，伙食由承接单位提供，则不补助；公杂费，凭发票，每人天天报销不超40元。
四、出差报销程序
1、出差前，老师到分管校优点领取并签好出差审批单
2、出差人垫付多种费用，返校后，需在一周内填写好差旅费报销单（粘贴出差通知、出差审批单及各类票据）。
3、分管领导审核
3、校长签批。
4、财务人员到管理中心报账。
5、返还出差人垫付差旅费。

湖州市善琏镇含山小学
3月1日

含山小学治理教育乱收费责任追究制度

一、指导思想
为建立健全教育收费领导责任制，深入规范教育收费，深入治理和严厉查纠多种教育乱收费行为，促进教育事业健康发展，结合我校实际，制订本制度。
二、要求要求
我们要严格推行《中国义务教育法》及其它相关法律法规，不得违反国家和省、市相关教育收费要求。违反要求进行乱收费，要追究相关责任人责任。
三、责任追究情形
教育乱收费责任追究，应坚持实事求、有错必究，教育和惩处相结合标准。对有下列情形之一，应该追究相关责任人责任：
（一）私自设置收费项目或继续对已明令取消收费项目实施收费；
（二）私自制订或提升收费标准，扩大收费范围；
（三）违反要求以赞助费、捐资助教款，收取和入学挂钩费用或实物；
（四）强制或变相强制学生接收社会服务类代购或服务，或在学生中从事商业性推销活动；
（五）强制或变相强制学生征订教辅材料、课外读物、报刊杂志；
（六）不按要求公告收费依据、项目、范围和标准；
（七）违反要求跨学期或跨年收费；
（八）其它应该追究责任乱收费行为。
四、承接人责任追究
对教育乱收费行为包含承接人，应按下列情形之一追究责任：
（一）承接人未经审核人、同意人审核同意，直接做出教育收费行为，造成乱收费后果发生；
（二）承接人弄虚作假、徇私舞弊，致使审核人、同意人未能正确推行审核、同意职责，造成教育乱收费后果发生；
（三）虽经审核人、同意人审核同意，但承接人不依据审核、同意事项实施具体收费行为，造成教育乱收费后果发生。
五、审核人或同意人责任追究
对教育乱收费行为包含审核人或同意人，应按下列情形之一追究责任：
（一）承接人提出方案或意见有错误，审核人、同意人应该发觉而没有发觉，或发觉后未予纠正，造成教育乱收费行为后果发生，在追究承接人责任同时，还要追究审核人和同意人责任；
（二）审核人不采纳或改变承接人正确意见，经同意人同意造成教育乱收费行为后果发生，追究审核人和同意人责任；
（三）审核人不报请同意人同意直接作出决定，造成教育乱收费行为后果发生，追究审核人责任；
（四）同意人不采纳或改变承接人、审核人正确意见，造成教育乱收费行为后果发生，追究同意人责任；
（五）未经承接人拟办、审核人审核，同意人直接作出决定，造成教育乱收费行为后果发生，追究同意人责任；
（六）同意人应认真推行校长责任制，对违反本制度要求追究承接人、审核人责任，也将按校长责任制要求追究对应同意人责任。
六、追责措施
要根据情节轻重和社会影响程度，对教育乱收费行为实施责任追究，情节恶劣、后果严重、社会反响强烈，根据下列情形之一加重追究责任：
（一）把违反要求收取费用用于发放奖金、补助或浪费浪费；
（二）违反要求开支学生代管费、校服费或侵占学生利益；
（三）发觉教育乱收费行为后，不按要求时限进行自查自纠；
（四）在相关部门调查乱收费过程中，不主动配合或出具虚假资料；
（五）因乱收费行为在社会上造成恶劣影响，群众反响强烈；
（六）其它因乱收费造成严重后果。
七、对责任人分别追究以下责任
（一）责令写出书面检验；
（二）通报批评；
（三）免职；
（四）调离等组织处理。
八、处分和处理措施
责任追究时，应该给党纪处分，提议党纪律检验机关给对应处分；应该追究法律责任，由司法机关依据国家相关法律处理。同时取消责任人当年各类评优评先资格。
九、申诉
责任人对处理决定不服，根据相关确定程序进行申诉。

湖州市善琏镇含山小学
3月1日

含山小学领导班子集体议事制度（试行）
学校内凡有以下事项全部必需经领导班子集体商议决定：
1、办学方针和发展计划；
2、学期或年工作计划和总结；
3、机构增设或撤并；
4、中层干部人事安排；
5、教职员调动、考评、奖惩、福利、聘用方案和职务评审推荐；
6、年度经费预算安排和较大数额经费开支（具体数额由各校班子集体确定）；
7、基础建设项目；
8、大宗物资（包含校服）采购；
9、新出台规章制度和改革方法；
10、组织较大集体活动；
11、招生及其收费政策确实定；
12、学生奖惩：区级以上优异、留校察看以上处分；
13、其它需要领导班子集体决定事项。

湖州市善琏镇含山小学
9月1日
学校领导班子集体议事规则（试行）
一、参与集体议事领导范围，应视议事内容决定。通常事项由校级领导集体商议，人员由校长、书记、副校长、副书记、校长助理、工会责任人组成。以上人员假如不足三人，视议事内容可扩大至中层领导。讨论尤其事项可在校级领导基础上扩大至中层领导。
二、集体议事活动由校长负责召集并主持，校长不在校时可委托其它领导召集。集体议事应充足发扬民主，集体讨论，科学决议。如遇意见严重分歧，应暂缓决定，并把情况如实向上级组织反应。
三、集体议事议题应由校长征求其它校级领导意见后事先确定，特殊情况能够临时动议。议定事项由校长负责组织实施，学校党组织确保顺利实施。议事内容全部必需在《学校领导班子集体议事统计本》中立即、正确统计，每年结束后，《统计本》必需立即归档。