开一家花店的商业专项计划书之财务分析部分.doc

财务分析一、 资金需求分析 花店估计前期投资以下：表7-1 初始投资资金需求 单位：元项目用途金额店面租金按月租费用测评8,000装修费用（长久待摊费用）花店设计布局、格调及采取材料和花店整体效果图、平面图、施工图等设计费用3,000装潢装饰（长久待摊费用）具体费用包含:（1）外墙装饰费用。包含招牌、墙面、装饰费用。（2）店内装修费用。包含天花板、油漆、装饰费用，木工、等费用。（3）其它装修材料费用。玻璃、地板、灯具、人工费用也应计算在内。40,000营业设备设施（固定资产）电脑、保鲜展示柜、台柜、沙发、电动车、固定电话、外厅及户外用具18,000设备设施购置费（固定资产）插花台、柜架、音响系统2,000清洁卫生用具 （低值易耗品）拖把、扫帚、刷子、清洁工具、清洁护具、清洁剂、洗涤剂500其它设备用具（低值易耗品）小摆件、书、杂志等2,000物料贮备（原材料）根据三天贮备周期（包含购置常见物品及低值易耗品，插花台和保鲜展示柜里鲜花费用）。1,000开业费用（长久待摊费用）1、开业费用关键包含：（1）营业执照办理费、登记费、保险费（2）营销广告费用、代言人拍宣传照 宣传手册 推广营销费 网站宣传15,000周转金开业早期，花店要准备一定量流动资金，关键用于花店开业早期正常运行。 2,000职员工资及人数预算关键包含：花艺师 1名 3500 元花艺师助理 1名 3000 元 职员（看门店） 1名 元 职员（送花 ） 1名 2500 元 11,000累计102,500据上表： 固定资产价值=0元 长久待摊费用=58000元 低值易耗品 = 2500元 二、资金投入计划 企业估计注册资本25万元，其具体资金起源和股本结构以下：表7-2 企业资金起源表单位：元项目起源金额权益资本创业团体投资50000风险投资100000债务资本银行贷款100000 p图7-1企业资金起源百分比图 在股本结构中，创业团体投资5万元，风险投资方面我们计划吸引1-2家风险投资共同入股，筹资10万元以化解风险，另向银行贷款10万元，为期2年(金融机构2年期银行贷款利率为5.4%）。三、 投资收益估计营业额为2100元/天，年收入756000元租金是8000元/月 ，96000元/年 267元/天花材成本151200元/年 420元/天则利润约为1413元/天全部职员工资11000元/月，约为367元/天水电费为600元/月,20元/天，减去一天职员全部工资和水电费累计387元，全部职员工资11000元/月，约为367元/天水电费为600元/月,20元/天，那样一天有1026元利润收入，则30天有30780元利润额。十二个月12个月有369360元利润额，则4个月左右就能够回本了。因为前期投入很多宣传，花费在而且是大学城第一所花艺工作室，前期宣传营销广告、请代言人拍宣传照 宣传手册、网上和实体推广花艺工作室，网站宣传口碑会很好，让大学生全部了解甚至改变她们对于买花送人或是自己装饰室内消费观念。当然我们还有部分固定消费者，我们天天全部有一段短时间大约在2个小时插花课，大学城例学生全部能够参与，就付一定花材费用，天天网上订花也会有很多，网上订花最少30束，店面里天天最少能卖出20束花，花车制作、上门插花、鲜花租摆等等。预期将会有更多消费者前来消费。假设第二年消费者增加12%，当然我们花定价是保持不变。第三年消费者增加8%，第四年消费者增加10%,第五年消费者稳定保持在第四年数值利用最好最牛网络宣传、微信订阅号、京东、淘宝、校园网购APP，我们消费者越来越多，买花送人成为一件稀松日常事，而且知道大学城就这一家规模较大花艺工作室。依据以上营业收入预算计算可得：第十二个月第二年第三年第四年第五年各年收入75600084600091620010062001051779 表7-3估计营业收入表总表（五年期） 单位：元-四、 估计利润1、 成本估算职员工资：第一、二年职员工资基础不变，第三年提升职员工资,增加率为12%，第四年和第五年工资跟随人员增加及工资增加率15%增加。管理费用：假设前两年管理费用支出水平不变，伴随花艺工作室业绩提升，所以管理费用也有对应增加。固定资产折旧：早期固定资产为2万元，其中包含电脑、餐椅餐桌柜架、厨房设备、餐饮设备，音响系统、花店装饰物等，估计可使用5年，估计残值3000元，使用直线法计提折旧，则每十二个月折旧额为（0-3000）/5=3400元。在第六年增加固定资产2万元，估计可使用5年，估计残值1000，则每十二个月折旧额为（0-1000）/5=3800元。表7-4付现成本估计表（五年期）单位：元项目第十二个月第二年第三年第四年第五年花材成本15120016920018324040210356人职员资1313147840170016170016累计283200301200331080371256380372 表7-5 管理费用明细表（五年期） 单位：元第十二个月第二年第三年第四年第五年场地租金9600096000109200109200122400水电费72008064888096009792宣传费01500011000013000累计123200119064130080128800145192表7-6相关税费估计表（五年期）单位：元第十二个月第二年第三年第四年第五年营业税3780042300458105031052589城建税264629613206.7 3521.73681.23教育费附加113412691374.31509.31577.67累计4158046530503915534157847.9 营业税税率为5%，营业税=主营业务收入*5% 应交城市维护建设税=营业税*7% 教育费附加=营业税*3%表7-7 企业财务费用表（五年期） 单位：元第十二个月第二年第三年第四年第五年财务费用54005400000*只计算银行利息两年期银行贷款利率=5.4%2、综合上面各项成本估计可得到下面总表：表7-8经营成本估计表（五年） 单位：元项目第十二个月第二年第三年第四年第五年付现成本283200301200331080371256380372其中：花材成本15120016920018324040210356 直接人工1313147840170016170016固定资产折旧费34003400340034003400营业税金及附加4158046530503915534157847.9销售费用01500011000013000管理费用2400024000256002640028800财务费用54005400000成本累计660780696730753551837653863791.9 表7-9经营利润估算表（五年） 单位：元项目经营期第十二个月第二年第三年第四年第五年销售收入75600084600091620010062001051779减：付现成本283200301200331080371256380372固定资产折旧费34003400340034003400营业税金及附加4158046530503915534157847.9销售费用01500011000013000管理费用2400024000240002400024000财务费用54005400000营业利润378420450470495329542203573159.1减：所得税费用189000211500229050251550262944.75净利润189420238970266279290653310214.35注：所得税=销售收入*25%五、估计资产负债 表7-10现金流量估算表（五年期） 单位：元项目建设期经营期（年）0 1 2 3 4 5 一、现金流入量1、销售收益756000 846000916200 100620010517792、现金流入量小计756000846000916200 10062001051779二、现金流出量项目总投资102,5001、付现成本2832003012003310803712563803722、折旧340034003400340034003、销售费用 015000110000130004、管理费用24000240002400024000240005、财务费用5400 5400 0 0 0 6、营业税金及附加4158046530503915534157847.97、所得税费用189000211500229050251550262944.758、现金流出量小计102,500 566580 607030649921 715547 741564.65三、现金净流量1、本期现金净流量-102,500189420238970266279290653310214.352、累计现金净流量-102,500 869203258901065691592169902383.35四、净现值1、现值系数（折现率12%）10.8920.7970.7110.6350.5672、净现值-102,500 168962.6190459.1189324.4184564.7175891.53、累计净现值-102,50066462.6256921.7446246.1 630810.8806702.3 现金流量表估算说明：折现率按资金成本计算 此时NPV为806702.3元大于零，在计算期内盈利能力很好，投资方案可行。表7-12资产负债表（五年期） 单位：元资产第十二个月第二年第三年第四年第五年负债和全部者权益第十二个月第二年第三年第四年第五年流动资产：流动负债：货币资金507160560110490819518593541554.35短期借款0100000000存货：应付工资1、库存商品21002100210021002100应付股利2、低值易耗品25002500250025002500应交税金存货累计46004600460046004600流动负债累计0100000000长久负债：流动资产累计511760564710495419523193546154.35长久借款1000000000固定资产：长久负债累计1000000000固定资产原价01966016260128609460减：累计折旧34003400340034003400负债累计100000100000000固定资产净值19660162601286094606060全部者权益（或股东权益）：固定资产累计19660162601286094606060实收资本300000300000300000300000300000长久待摊费用5800058000580005800058000盈余公积其它资产累计其中：法定公益金递延税项：未分配利润189420238970266279290653310214.35递延税款借项全部者权益累计489420538970566279590653610214.35资产总计589420638970566279590653610214.35负债和全部者权益（或股东权益）总计589420638970566279590653610214.35会计报表分析1、 关键报表数据提醒（1）五年销售收入（元）： 销售收入75600084600091620010062001051779（2） 五年营业利润（元）：营业利润378420450470495329542203573159.1（3）五年净利润 元）：净利润189420238970266279290653310214.352、 比率销售（营业）利润率=销售（营业）利润/销售（营业）收入净额*100%销售净利率=净利润/销售收入净额*100% 销售利润率：销售利润率反应是商品经营盈利能力，指标值越高，说明盈利能力越高。经过估算我们可知，第十二个月到第五年销售利润率分别是：50.1%、53.2%、54.1%、53.9%、54.5%。销售净利率一至五年分别是25.1%、28.3%、29.1%、28.9%、54.1%.由此可知，销售利润率和销售净利率二至四三年是增加得很快，第四五年趋于稳定。