开一家花店的商业专项计划书之财务分析部分.doc

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财务分析一、资金需求分析花店估计前期投资以下：表7-1 初始投资资金需求单位：元项目用途金额店面租金按月租费用测评 8,000 装修费用（长久待摊费用）花店设计布局、格调及采取材料和花店整体效果图、平面图、施工图等设计费用 3,000 装潢装饰（长久待摊费用）具体费用包含:（1）外墙装饰费用。包含招牌、墙面、装饰费用。（2）店内装修费用。包含天花板、油漆、装饰费用，木工、等费用。（3）其它装修材料费用。玻璃、地板、灯具、人工费用也应计算在内。 40,000 营业设备设施（固定资产）电脑、保鲜展示柜、台柜、沙发、电动车、固定电话、外厅及户外用具 18,000 设备设施购置费（固定资产）插花台、柜架、音响系统 2,000 清洁卫生用具（低值易耗品）拖把、扫帚、刷子、清洁工具、清洁护具、清洁剂、洗涤剂 500 其它设备用具（低值易耗品）小摆件、书、杂志等 2,000 物料贮备（原材料）根据三天贮备周期（包含购置常见物品及低值易耗品，插花台和保鲜展示柜里鲜花费用）。 1,000 开业费用（长久待摊费用） 1、开业费用关键包含：（1）营业执照办理费、登记费、保险费（2）营销广告费用、代言人拍宣传照宣传手册推广营销费网站宣传 15,000 周转金开业早期，花店要准备一定量流动资金，关键用于花店开业早期正常运行。 2,000 职员工资及人数预算关键包含：花艺师 1名 3500 元花艺师助理 1名 3000 元职员（看门店） 1名元职员（送花） 1名 2500 元 11,000 累计 102,500 据上表：固定资产价值=0元长久待摊费用=58000元低值易耗品 = 2500元二、资金投入计划企业估计注册资本25万元，其具体资金起源和股本结构以下：表7-2 企业资金起源表单位：元项目起源金额权益资本创业团体投资 50000 风险投资 100000 债务资本银行贷款 100000 p图7-1企业资金起源百分比图在股本结构中，创业团体投资5万元，风险投资方面我们计划吸引1-2家风险投资共同入股，筹资10万元以化解风险，另向银行贷款10万元，为期2年(金融机构2年期银行贷款利率为5.4%）。三、投资收益估计营业额为2100元/天，年收入756000元租金是8000元/月，96000元/年 267元/天花材成本151200元/年 420元/天则利润约为1413元/天全部职员工资11000元/月，约为367元/天水电费为600元/月,20元/天，减去一天职员全部工资和水电费累计387元，全部职员工资11000元/月，约为367元/天水电费为600元/月,20元/天，那样一天有1026元利润收入，则30天有30780元利润额。十二个月12个月有369360元利润额，则4个月左右就能够回本了。因为前期投入很多宣传，花费在而且是大学城第一所花艺工作室，前期宣传——营销广告、请代言人拍宣传照宣传手册、网上和实体推广花艺工作室，网站宣传口碑会很好，让大学生全部了解甚至改变她们对于买花送人或是自己装饰室内消费观念。当然我们还有部分固定消费者，我们天天全部有一段短时间大约在2个小时插花课，大学城例学生全部能够参与，就付一定花材费用，天天网上订花也会有很多，网上订花最少30束，店面里天天最少能卖出20束花，花车制作、上门插花、鲜花租摆等等。预期将会有更多消费者前来消费。假设第二年消费者增加12%，当然我们花定价是保持不变。第三年消费者增加8%，第四年消费者增加10%,第五年消费者稳定保持在第四年数值利用最好最牛网络宣传、微信订阅号、京东、淘宝、校园网购APP，我们消费者越来越多，买花送人成为一件稀松日常事，而且知道大学城就这一家规模较大花艺工作室。依据以上营业收入预算计算可得：第十二个月第二年第三年第四年第五年各年收入 756000 846000 916200 1006200 1051779 表7-3估计营业收入表总表（五年期）单位：元- 四、估计利润 1、成本估算职员工资：第一、二年职员工资基础不变，第三年提升职员工资,增加率为12%，第四年和第五年工资跟随人员增加及工资增加率15%增加。管理费用：假设前两年管理费用支出水平不变，伴随花艺工作室业绩提升，所以管理费用也有对应增加。固定资产折旧：早期固定资产为2万元，其中包含电脑、餐椅餐桌柜架、厨房设备、餐饮设备，音响系统、花店装饰物等，估计可使用5年，估计残值3000元，使用直线法计提折旧，则每十二个月折旧额为（0-3000）/5=3400元。在第六年增加固定资产2万元，估计可使用5年，估计残值1000，则每十二个月折旧额为（0-1000）/5=3800元。表7-4付现成本估计表（五年期）单位：元项目第十二个月第二年第三年第四年第五年花材成本 151200 169200 183240 40 210356 人职员资 13 13 147840 170016 170016 累计 283200 301200 331080 371256 380372 表7-5 管理费用明细表（五年期）单位：元第十二个月第二年第三年第四年第五年场地租金 96000 96000 109200 109200 122400 水电费 7200 8064 8880 9600 9792 宣传费 0 15000 1 10000 13000 累计 123200 119064 130080 128800 145192 表7-6相关税费估计表（五年期）单位：元第十二个月第二年第三年第四年第五年营业税 37800 42300 45810 50310 52589 城建税 2646 2961 3206.7 3521.7 3681.23 教育费附加 1134 1269 1374.3 1509.3 1577.67 累计 41580 46530 50391 55341 57847.9 营业税税率为5%，营业税=主营业务收入*5% 应交城市维护建设税=营业税*7% 教育费附加=营业税*3% 表7-7 企业财务费用表（五年期）单位：元第十二个月第二年第三年第四年第五年财务费用 5400 5400 0 0 0 *只计算银行利息两年期银行贷款利率=5.4% 2、综合上面各项成本估计可得到下面总表：表7-8经营成本估计表（五年）单位：元项目第十二个月第二年第三年第四年第五年付现成本 283200 301200 331080 371256 380372 其中：花材成本 151200 169200 183240 40 210356 直接人工 13 13 147840 170016 170016 固定资产折旧费 3400 3400 3400 3400 3400 营业税金及附加 41580 46530 50391 55341 57847.9 销售费用 0 15000 1 10000 13000 管理费用 24000 24000 25600 26400 28800 财务费用 5400 5400 0 0 0 成本累计 660780 696730 753551 837653 863791.9 表7-9经营利润估算表（五年）单位：元项目经营期第十二个月第二年第三年第四年第五年销售收入 756000 846000 916200 1006200 1051779 减：付现成本 283200 301200 331080 371256 380372 固定资产折旧费 3400 3400 3400 3400 3400 营业税金及附加 41580 46530 50391 55341 57847.9 销售费用 0 15000 1 10000 13000 管理费用 24000 24000 24000 24000 24000 财务费用 5400 5400 0 0 0 营业利润 378420 450470 495329 542203 573159.1 减：所得税费用 189000 211500 229050 251550 262944.75 净利润 189420 238970 266279 290653 310214.35 注：所得税=销售收入*25% 五、估计资产负债表7-10现金流量估算表（五年期）单位：元项目建设期经营期（年） 0 1 2 3 4 5 一、现金流入量 1、销售收益 756000 846000 916200 1006200 1051779 2、现金流入量小计 756000 846000 916200 1006200 1051779 二、现金流出量项目总投资 102,500 1、付现成本 283200 301200 331080 371256 380372 2、折旧 3400 3400 3400 3400 3400 3、销售费用 0 15000 1 10000 13000 4、管理费用 24000 24000 24000 24000 24000 5、财务费用 5400 5400 0 0 0 6、营业税金及附加 41580 46530 50391 55341 57847.9 7、所得税费用 189000 211500 229050 251550 262944.75 8、现金流出量小计 102,500 566580 607030 649921 715547 741564.65 三、现金净流量 1、本期现金净流量 -102,500 189420 238970 266279 290653 310214.35 2、累计现金净流量 -102,500 86920 325890 1065691 592169 902383.35 四、净现值 1、现值系数（折现率12%） 1 0.892 0.797 0.711 0.635 0.567 2、净现值 -102,500 168962.6 190459.1 189324.4 184564.7 175891.5 3、累计净现值 -102,500 66462.6 256921.7 446246.1 630810.8 806702.3 现金流量表估算说明：折现率按资金成本计算此时NPV为806702.3元大于零，在计算期内盈利能力很好，投资方案可行。表7-12资产负债表（五年期）单位：元资　　产第十二个月第二年第三年第四年第五年负债和全部者权益第十二个月第二年第三年第四年第五年流动资产：流动负债：货币资金 507160 560110 490819 518593 541554.35 短期借款 0 100000 0 0 0 存货：应付工资 1、库存商品 2100 2100 2100 2100 2100 应付股利 2、低值易耗品 2500 2500 2500 2500 2500 应交税金存货累计 4600 4600 4600 4600 4600 流动负债累计 0 100000 0 0 0 长久负债：流动资产累计 511760 564710 495419 523193 546154.35 长久借款 100000 0 0 0 0 固定资产：长久负债累计 100000 0 0 0 0 固定资产原价 0 19660 16260 12860 9460 减：累计折旧 3400 3400 3400 3400 3400 负债累计 100000 100000 0 0 0 固定资产净值 19660 16260 12860 9460 6060 全部者权益（或股东权益）：固定资产累计 19660 16260 12860 9460 6060 实收资本 300000 300000 300000 300000 300000 长久待摊费用 58000 58000 58000 58000 58000 盈余公积其它资产累计其中：法定公益金递延税项：未分配利润 189420 238970 266279 290653 310214.35 递延税款借项全部者权益累计 489420 538970 566279 590653 610214.35 资产总计 589420 638970 566279 590653 610214.35 负债和全部者权益（或股东权益）总计 589420 638970 566279 590653 610214.35 会计报表分析 1、关键报表数据提醒（1）五年销售收入（元）：销售收入 756000 846000 916200 1006200 1051779 （2）五年营业利润（元）：营业利润 378420 450470 495329 542203 573159.1 （3）五年净利润元）：净利润 189420 238970 266279 290653 310214.35 2、比率销售（营业）利润率=销售（营业）利润/销售（营业）收入净额*100% 销售净利率=净利润/销售收入净额*100% 销售利润率：销售利润率反应是商品经营盈利能力，指标值越高，说明盈利能力越高。经过估算我们可知，第十二个月到第五年销售利润率分别是：50.1%、53.2%、54.1%、53.9%、54.5%。销售净利率一至五年分别是25.1%、28.3%、29.1%、28.9%、54.1%. 由此可知，销售利润率和销售净利率二至四三年是增加得很快，第四五年趋于稳定。

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