基于内部控制视角的交通运输行业财务管理信息化建设研究.pdf

中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 98 基于内部控制视角的交通运输行业财务管理信息化建设研究 田瑞雪 邢台市公路建设养护中心，河北 邢台 054000 摘要：摘要：信息技术的不断发展促使信息化建设日益成为推动各行各业发展的关键因素，作为现代社会重要组成部分的交通运输行业，其财务管理对确保行业稳健运行和可持续发展起着至关重要的作用，借助信息化手段改进财务管理也成为业界亟需解决的课题。本文探讨了财务管理信息化建设的意义，阐述了内部控制在交通运输行业的重要性，提出信息化技术应用、数据安全与隐私保护、人员培训与素质提升等财务管理信息化建设要素，强调了内部控制视角下的信息化建设规划及风险管理的应用，旨在为交通运输行业财务管理信息化建设以及相关决策提供有益的建议和启示。关键词：关键词：内部控制视角；交通运输行业；财务管理；信息化建设 中图分类号：中图分类号：F275F275 0 引言 在全球经济快速发展和数字化转型的背景下，交通运输行业面临着前所未有的发展机遇和挑战。财务管理扮演着监控资金流动、优化资源配置、降低风险的关键角色，借助信息化手段来改进财务管理成为摆在业界面前的紧迫任务。本文从内部控制视角出发，探讨了交通运输行业财务管理信息化建设的问题与挑战，通过信息化对内部控制和风险管理的影响及在财务管理中的价值分析，力图为交通运输行业在信息化建设中规避风险、应对挑战提供参考。1 内部控制概述 1.1 概念和要素 内部控制，是组织为实现业务目标、保障资产安全、促进财务信息可靠性和合规性、有效管理和应对风险而建立的一系列措施和机制，涉及组织的结构、流程、制度和人员，旨在确保企业的稳健经营和可持续发展。内部控制要素包括：控制环境（企业内部管理层对内部控制的态度、价值观和行为准则）、风险评估（识别、分析和评估企业面临的内外部风险）、控制活动（为实现特定目标而设计和实施的控制措施）、信息与沟通（为实现内部控制目标进行的信息传递及反馈）、监督评价（对内部控制的不断监督和评价以确保其有效性），这五个要素相互支持、相互补充构成相对完整的内部控制体系，共同确保企业运营活动在合规、风险可控的状态下实现预期目标。实践中，不同的组织和行业可能会根据其特定情况进行相应的定制和强化。1.2 理论与实践 内部控制理论与实践是贯穿企业管理的核心要素，其有效性对企业的长期稳健发展至关重要。内部控制的目标包括确保业务活动的合法及合规性、保障资产的安全与完整、促进财务信息的准确可靠、提高经营效率并降低风险。企业需根据自身业务特点和规模优化内部控制流程，确保资源配置合理、运作高效；建立责任分工明确的内部控制制度，提升员工内控意识和行为规范，全员参与、有效实施内部控制措施；评估内部各类风险，及时发现和解决潜在问题；借助信息化手段提升内部控制的监督和反馈效率，减少人为错误风险；建立独立的内部审计机构或委员会监督评估内部控制的有效性，及时发现问题并提出改进意见1。内部控制理论与实践的有效结合，可帮助企业降低风险、提高运营效率、保障财务信息的准确可靠、增强企业竞争力和可持续发展能力，内部控制的建立与优化是保障交通运输行业健康发展的基石。2 内部控制视角下的交通运输行业财务管理 2.1 内部控制与风险管理重要性 交通运输行业面临着运营（车辆故障、交通事故）、市场（竞争、价格波动）、自然灾害（洪水、地震）、中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 99 安全（盗窃、恐怖袭击）等各种各样的风险，内部控制和风险管理手段有助于企业和组织及时识别、评估和应对这些风险，降低其不确定性带来的负面影响，共同确保行业的安全、稳健、可持续发展。2.2 现存问题及挑战 财务管理是确保企业资金合理运用、财务稳健运行、风险得到控制的关键管理领域。源于行业特殊性、市场竞争压力、信息化水平不足等管理体系方面问题，交通运输行业财务管理存在以下问题及挑战：业内资金流向涉及运输收入、投资收益、资产处置等各类渠道，财务数据庞杂且不易追踪，难以实时准确掌握资金动态，财务流程和资金使用透明度不高；部分企业风险管理意识薄弱，缺乏有效的风险评估和防范措施，导致风险暴露和损失增加；大型交通运输企业已引入财务管理信息化系统，而一些中小企业信息化管理水平较低，参差不齐的财务信息化水平影响数据的准确和实时性；一些企业为突出业绩可能采取不当手段虚假财务报表，误导使用者对行业的判断，可能作出错误投资决策，对投资收益造成经济损失，引发信任危机，影响市场秩序；由于涉及大量敏感财务数据和客户信息，存在数据泄露、信息被篡改、资金被盗等数据安全问题；一些企业的资金管理效率低、资产配置不灵活，导致资金闲置和效益低下；交通运输行业的税收与法律、法规较为复杂，需特别关注税收筹划与合规性；部分企业缺乏有效的财务内部审计、监督机制，问题长期得不到发现和解决。2.3 财务管理信息化建设 2.3.1 优势 财务数据的自动采集、处理和存储，避免了手工录入错误，提高了数据的准确性和一致性；信息化系统自动化执行各项内部控制措施，确保业务流程的规范和可追溯性，有效防范内部欺诈及失误；支持预算编制和执行，实现预算与实际的对比、分析，帮助降低成本、提高效益；标准化、定制化系统财务报告增加了透明度和可读性，管理层可实时查询、了解、掌握财务状况，及时优化资源配置和科学决策；对税务数据的自动化处理能确保税收的准确申报与合规，避免税务风险；可为内部审计提供大量数据和线索；实现风险数据的集中管理和实时监测，设置访问权限和数据加密来防止非法访问和数据泄露，提高财务数据的安全性。2.3.2 应用 建立会计核算、财务管理和财务分析等系统，实现财务数据的集中管理、准确记录和及时处理，自动化处理复杂的财务业务，加快财务处理的速度；电子化支付（电子转账、在线支付）与结算方式可加速财务资金流动速度，降低支付成本并提高支付准确性及安全性；通过更深入的数据分析，提取有价值的财务信息和指标，自动生成定制化的财务报告，为管理层决策提供有力支持；实时追踪预算执行情况，及时发现偏差并采取措施加以调整和控制；建立严格的企业内部控制措施，监督业务流程的合规性；业务流程的优化和自动化可减少并降低手工操作风险 实时监控、识别、评估和控制财务风险，追踪各类潜在风险事件以便及时应对；实时了解税收政策，提高税收合规性；防止对财务数据的非法访问和数据泄露。2.3.3 关键要素 信息化技术在交通运输行业的应用将使企业财务管理更加高效、准确和智能化，增强内部控制及风险管理能力，有力支持企业的可持续发展。而确保数据安全性和用户隐私权，才能赢得客户的信任，防止数据泄露和潜在法律风险，保障信息化系统的顺利运作。将敏感数据转化为不易识别的密文，即使数据被非法获取也难以解读；定期更新加密密钥以增强数据安全性。建立权限管理机制，确保只有授权人员可访问相关数据。根据业务流程，区分业务环节重要性，对重点环节或重点项目进行重点监控，加强风向管理，切实保障专项资金的合法合规与安全使用等相关问题，特定敏感数据还可采用双因素认证等措施来提高访问安全性。部署防火墙和入侵检测系统，监测网络流量和访问行为，及时发现并阻止未经授权的访问与攻击行中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 100 为。定期备份数据并存储在安全地方，建立快速恢复机制。加强对员工数据安全与隐私保护意识的教育与培训，防范攻击和人为疏忽。确保公司遵守适用的隐私法律和法规，明确收集、存储和使用业务信息的目的和方式并获得用户明确授权；定期进行系统检查和漏洞扫描，及时排查可能的漏洞和风险；为员工提供系统功能、操作流程、数据输入/输出等方面的培训，根据具体岗位的需求定制，确保员工在日常工作中能够熟练使用；加强信息安全和数据隐私保护意识培训，让员工认识到数据安全的重要性，学习识别和应对网络攻击和安全威胁；技术人员和系统管理员要熟练掌握信息系统的维护、管理技能，能够及时处理系统故障和问题；定期进行系统新功能和更新版本的培训，保持员工对系统的熟练掌握；收集员工对培训效果的反馈意见，评估培训效果并及时改进培训内容和方式，确保达到预期目标。制定人员素质提升计划，提供不同层次的培训机会和晋升途径，鼓励员工参与专业认证考试和进修学习，为参加培训并取得优异成绩的员工提供奖励、晋升等机会，促进跨部门间的合作与信息共享，让员工了解交通运输行业可能涉及的业务范围及相关业务流程，确保员工处理业务时可以将财务管理信息化落实到工作中去。3 交通运输行业财务管理信息化建议 3.1 内控视角下信息化建设路径规划 首先进行全面需求分析，按企业特点和内部控制要求明确信息化建设规划及方向，选型时要综合考虑系统的功能覆盖、数据安全性、灵活性等，信息化系统要与现有系统集成以确保数据流畅和信息一致性，还要采取数据加密、访问控制、防火墙等措施，重点保障敏感、隐私数据的安全存储和传输；规范、优化内部流程并建立自动化的审批机制，强化内部控制效果；集中管理、实时监控风险数据，借助预警机制及时发现风险事件并应对；培训、提高员工对内部控制的理解，加强信息安全和数据隐私保护意识；建立持续改进机制，随内控效果和需求变化及时优化；与内审部门密切合作，充分利用系统提供的数据和审计线索加强运输企业内部控制，提升财务风险管理水平及服务质量。3.2 风险管理的应用 信息化建设涉及大量敏感数据和关键业务系统，风险管理是为了识别、评估和应对各种相关风险，提升交通运输行业及企业的财务管理水平和服务质量，确保信息化项目的顺利实施和高效运行。建设前，通过全面风险识别和评估确定可能的技术、安全、预算、进度等风险，并根据影响程度及概率进行优先级排序，以便制定风险的规避、转移、减轻、接受等应对措施和策略。例如，针对技术风险可采用备份与恢复方案，针对预算风险可设置预算储备等。建设中，要建立职责明确的风险管理团队，增强全员参与意识，实施风险管控措施确保项目按计划进行。在信息化建设不同阶段，还需持续监控风险的发展和变化并适时调整管理策略，及时评估应对效果以确保风险得到有效控制，建立数据灾备、安全事件响应等应急预案以应对突发风险事件。3.3 政策与制度支持 政府部门应出台包括信息安全、数据隐私保护等方面的指导方针和政策，为企业信息化建设提供明确的法律依据和指引。推动信息化技术的研发和应用，为企业的信息化建设提供先进的技术支持。还可通过税收优惠、财政补贴等方式鼓励企业加大信息化建设投资，也可建立信息化项目审批和资金支持机制为信息化建设提供资金保障。还应加强对信息化建设和财务管理的监管与评估，确保企业遵守相关政策和制度，推动信息化建设和财务管理的持续改进。政府应加强对重要信息基础设施的监管及保护，可推动建立跨部门、跨系统的信息共享平台，建立、健全数据隐私保护和信息安全保障机制，实现不同部门与企业间的信息共享与交换，提高信息化建设整体效率与协同性2。4 结束语 本文探讨了内部控制理论与实践在企业风险管理中的作用，明确交通运输行业财务管理信息化建设不仅能提高财务数据的处理、分析效率，还能加强内部控制和风险管理，有利于降低企业面临的风险，提高决策的科学性和准确性。当然，实践中还需认识并全中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 101 面应对数据安全与隐私保护、人员培训及意识提升等挑战。笔者建议在政策与制度层面为企业提供资金和技术支持，鼓励信息共享、加强信息安全保障、推进企业内部控制优化和风险管理体系建设，加强员工培训及其意识提升，进而为财务管理信息化建设提供全方位支持。参考文献 1牟华娟.基于内部控制视角下的交通运输财务管理信息化建设研究J.交通财会,2022,419(06):16-23,34.2郭颖.交通运输业实现财务管理信息化的方法分析J.现代商业,2018,500(19):135-136.