2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《税额抵免优惠明细表》.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：税额抵免优惠明细表A107050税额抵免优惠明细表新旧对比表2014年版2017年版项目填报内容项目填报内容总体说明本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税200848号）、财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知（财税2008115号）、财政部国家税务总局安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知（财税2008118号）、财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知（财税200969号）、国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知（国税函2010256号）等相关税收政策规定，填报本年发生的专用设备投资额抵免优惠情况。总体说明本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠（含结转）的纳税人填报。纳税人根据税法、财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税200848号）、财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知（财税2008115号）、财政部国家税务总局安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知（财税2008118号）、财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知（财税200969号）、国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知（国税函2010256号）、财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知（财税201771号）等相关税收政策规定，填报本年发生的专用设备投资额抵免优惠（含结转）情况。年度1.第1列年度：填报公历年份。第6行为本年，第5至第1行依次填报。年度1.第1列年度：填报公历年份。第6行为本年，第5行至第1行依次填报。本年抵免前应纳税额2.第2列本年抵免前应纳税额：填报纳税人中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）第25行应纳所得税额减第26行减免所得税额后的金额。2009-2013年度的当年抵免前应纳税额：填报原企业所得税年度纳税申报表（A类）第27行应纳所得税额减第28行减免所得税额后的金额。本年抵免前应纳税额2.第2列本年抵免前应纳税额：填报纳税人中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（表A100000）第25行应纳所得税额减第26行减免所得税额后的额（TPSZSMART按:笔误了，该为金额）。2012和2013年度的当年抵免前应纳税额：填报企业所得税年度纳税申报表（A类）（2008年版）第27行应纳所得税额减第28行减免所得税额后的余额。2014、2015和2016年度的当年抵免前应纳税额：填报纳税人中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（2014年版）第25行应纳所得税额减第26行减免所得税额后的余额。本年允许抵免的专用设备投资额3.第3列本年允许抵免的专用设备投资额：填报纳税人本年购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的发票价税合计金额，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。本年允许抵免的专用设备投资额3.第3列本年允许抵免的专用设备投资额：填报纳税人本年购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的发票价税合计金额，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。本年可抵免额4第4列本年可抵免税额：填报第3列×10%的金额。本年可抵免额4第4列本年可抵免税额：填报第3列×10%的金额。以前年度已抵免额5.第5至9列以前年度已抵免额：填报纳税人以前年度已抵免税额，其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与项目列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。以前年度已抵免额5.第5列至第9列以前年度已抵免额：填报纳税人以前年度已抵免税额，其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与项目列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。小计6.第10列以前年度已抵免额小计：填报第5+6+7+8+9列的金额。小计6.第10列以前年度已抵免额小计：填报第5+6+7+8+9列的合计金额。本年实际抵免的各年度税额7.第11列 本年实际抵免的各年度税额： 第1至6行填报纳税人用于依次抵免前5年度及本年尚未抵免的税额，第11列小于等于第410列，且第11列第1至6行合计数不得大于第6行第2列的金额。本年实际抵免的各年度税额7.第11列本年实际抵免的各年度税额：第1行至第6行填报纳税人用于依次抵免前5个年度及本年尚未抵免的税额，第11列小于等于第4-10列，且第11列第1行至第6行合计金额不得大于第6行第2列的金额。可结转8.第12列可结转以后年度抵免的税额：填报第41011列的金额。可结转8.第12列可结转以后年度抵免的税额：填报第4-10-11列的余额。抵免合计9.第7行第11列本年实际抵免税额合计：填报第11列第1+2+6行的金额。抵免合计9.第7行第11列本年实际抵免税额合计：填报第11列第1+2+6行的合计金额。结转合计10.第8行第12列可结转以后年度抵免的税额合计：填报第12列第2+3+6行的金额。结转合计10.第8行第12列可结转以后年度抵免的税额合计：填报第12列第2+3+6行的合计金额。本年允许抵免的环境保护专用设备投资额11.第9行本年允许抵免的环境保护专用设备投资额：填报纳税人本年购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。本年允许抵免的环境保护专用设备投资额11.第9行本年允许抵免的环境保护专用设备投资额：填报纳税人本年购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。本年允许抵免节能节水的专用设备投资额12.第10行本年允许抵免节能节水的专用设备投资额：填报纳税人本年购置并实际使用节能节水专用设备企业所得税优惠目录规定的节能节水等专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。本年允许抵免节能节水的专用设备投资额12.第10行本年允许抵免节能节水的专用设备投资额：填报纳税人本年购置并实际使用节能节水专用设备企业所得税优惠目录规定的节能节水等专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。本年允许抵免的安全生产专用设备投资额13.第11行本年允许抵免的安全生产专用设备投资额：填报纳税人本年购置并实际使用安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的安全生产等专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。本年允许抵免的安全生产专用设备投资额13.第11行本年允许抵免的安全生产专用设备投资额：填报纳税人本年购置并实际使用安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的安全生产等专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。（一）表内关系1.第4列第3列×10%。2.第10列第5+6+9列。3.第11列≤第410列。4.第12列第4-10-11列。5.第7行第11列第11列第1+2+6行。6.第8行第12列第12列第2+3+6行。（一）表内关系1.第4列第3列×10%。2.第10列第5+6+9列。3.第11列≤第4-10列。4.第12列第4-10-11列。5.第6行第3列第9+10+11行。6.第7行第11列第11列第1+2+6行。7.第8行第12列第12列第2+3+6行（二）表间关系1.第7行第11列≤表A100000第25-26行。2.第7行第11列表A100000第27行。3.第2列表A100000第25行-表 A100000第26行。2009-2013年度：第2列原企业所得税年度纳税申报表（A类）第27-28行。（二）表间关系1.第7行第11列≤表A100000第25-26行。2.第7行第11列表A100000第27行。3.第2列表A100000第25行-表A100000第26行。2012和2013年度：第2列中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（2008年版）第27-28行。2014、2015和2016年度：第2列中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（2014年版）第25-26行。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。