支付境外分行利息如何扣缴企业所得税.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!支付境外分行利息如何扣缴企业所得税目前，企业进行境外借款的活动已经日趋平常。那么，企业支付银行境外分行的利息应该如何扣缴企业所得税呢？支付银行境外分行利息的企业所得税处理，需要区分以下两种情况处理：1支付我国银行境外分行利息境内企业支付我国银行境外分行利息，应按照10%代扣代缴企业所得税。（国税函2010266号第二条）视同中国的居民，仍然需要由借款方代扣代缴所得税参考财政部向境外支付利息预提企业所得税相关政策解读的相关解释，海外分行在当地不具有居民身份，其向国内企业提供贷款所取得的利息收入，应作为外国企业来源于我国境内的收入处理，境内企业向其支付利息收入仍然负有代扣代缴义务。按照10%代扣代缴企业所得税如果直接按照25%计算企业所得税，则变为以收入而非所得征税，不符合我国企业所得税征收管理精神。2支付外国银行第三国分行利息境内企业支付外国银行第三国分行利息，应按照中国与外国银行（即总机构）所在国税收协定优惠待遇代扣代缴企业所得税。例如：境内A公司向澳大利亚某银行香港分行借款，A公司支付借款利息，应按照我国与澳大利亚税收协定的利息优惠税率（10%）代扣代缴企业所得税，不适用我国与香港税收协定的利息优惠税率（7%）。需要注意的是：凡未办理审批或备案手续的，不得享受有关税收协定待遇。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。