固定资产转让业务的涉税问题-如何进行账务处理？【会计实务经验之谈】.doc

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固定资产转让业务的涉税问题，如何进行账务处理？【会计实务经验之谈】
固定资产的涉税行为在日常经济活动中经常发生，高顿网校小编特此整理了固定资产转让业务的涉税问题，如何进行账务处理？更多会计实务可以访问高顿会计实务频道。
①厂房转让交5%营业税再交3%城建税，老厂房转让和销售不动产，均要交5%营业税，在营业税下面再交3%城建税和教育附加。
②机器设备转让免交增值税和营业税但税法规定要符合下面三个条件。一、固定资产明细账上要有，二、已使用过的固定资产，三、转让时不得超过账面价值。
③设备开票时，先到税务所登记填表然后在税务开专门发票，月末申报时把这笔收入业务，填在免税销售一栏。
④会计分录
⒈将固定资产先转到固定资产清理科目
⒉支付搬迁费时
借：固定资产清理借：固定资产清理
累计折旧贷：银行存款或现金
贷：固定资产—设备
⒊收到银行存款
⒋如果固定资产清理有余额
借：银行存款借：营业外支出
贷：固定资产清理贷：固定资产清理
⒌若固定资产清理是负数
借：固定资产清理
贷：营业外收入
转让老厂房和不动产(或是土地)时也要通过固定资产清理过度科目，账务处理和设备转让相同只不过多一条税费
交税时，
借：固定资产清理—税费(将税票附在里面)
贷：银行存款
企业搬迁收到政府的补偿款时，一定要用于相同的固定资产建造，不得有余额。在这种情况下才不要交企业所得税
①收到补偿款时，②拆厂房或房屋时
借：银行存款借：固定资产清理
贷：其他应付款——某补偿款借：累计折旧
固定资产
③新厂房折旧时④结转时
借：其他应付款——补偿款借：其他应付款——补偿款
贷：累计折旧贷：固定资产清理
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。