会计实务：上海地税：居民企业所得税申报.doc

上海地税：居民企业所得税申报居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25。企业所得税预缴申报1、查账征收企业应当自月份或者季度终了之日起15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表（A类），按照月度或者季度的实际利润额预缴企业所得税。2、核定征收企业应当自月份或者季度终了之日起15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表（B类），按照月度或者季度核定的应纳税所得额预缴企业所得税。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额= 应纳税所得额 适用税率应纳税所得额= 应税收入额 应税所得率应税收入额= 收入总额不征税收入免税收入其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。或者：应纳税所得额= 成本（费用）支出额（1-应税所得率）应税所得率实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。主营项目应为纳税人所有经营项目中，收入总额或成本（费用）支出额或者耗用原材料、燃料、动力数量所占比重最大的项目。应税所得率按下表规定的幅度标准确定： 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20的，应及时向税务机关申报调整己确定的应纳税额或应税所得率。3、纳税人在报送企业所得税预缴纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报表和其他有关资料。企业所得税汇算清缴纳税人自纳税年度终了之日起5 个月内或实际经营终止之日起60 日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。纳税人应如实填写和报送下列有关资料：1、企业所得税年度纳税申报表及其附表；2、财务报表；3、备案事项相关资料；4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴纳税情况；5、委托中介机构代理纳税申报的，应当出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；6、涉及关联业务往来的，同时报送中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表； 7、主管税务机关要求报送的其他有关资料。纳税人采用电子申报方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！