教会财务制度.doc

基督蒙恩教会财务制度
（2011年修订）

一 总则

第一条 制定目的。为了规范 蒙恩教会（以下简称“教会”）财务行为，加强财务管理和财务事工核算工作，保证财务部信息的真实、完整，根据圣经和教会章程的有关规定，参照国家有关法律法规，结合本教会财务事工的实际情况，制定本制度。
第二条 适用范围。本制度适用于教会各堂会（点）和事工部门（以下简称“教会各部门”）的财务事工。
第三条 原则和目的。教会的财务事工，应本着“全面预算、统收统支、严格控制、规范有效”的原则，为教会的各项事工服务。
第四条 领导机构。教会的财务事工由教会执委会负责并协调指导。教会牧者对教会财务资料的真实性、完整性等负责。
第五条 审计监督。教会财务事工接受根据教会章程规定程序进行的各种形式的质询和监督，以及教会执委会的审计。

二 财务机构和人员

第六条 财务机构。教会设财务部，具体负责教会各项财务事工。
第七条 岗位设置。教会财务事工设会计、记账和保纳，在教牧组的领导下开展各项财务事工。
第八条 岗位职责。
（一）会计
1、设置会计科目和会计报表格式。
2、审核报销单及所附原始凭证。
3、编制会计凭证并登账，编制会计报表和财务报告。
4、定期（至少按季度）与各堂（点）会计核对奉献收入情况。
5、编制年度财务活动预算表。
6、汇总教会各部门上年度预算执行情况总结，报告会众并转于牧者。
7、负责档案及资料的保管。
8、教牧组委托的其他财务事工。
9、有100元支出权限。
(二)记账
1.记录收入支出账目.
2.审核报销单及所附原始凭证票据
3.与会计一同编制年度财务活动预算表与年度财务活动总结.
4.教牧组委托的其他财务事工。
5.有100元支出权限。
（三）保纳
1、负责管理现金和银行存款（保管折/卡，密码由财务部指定的其他人员保管）。
2、及时登记现金及银行存款。按月对现金和银行存款进行盘点清查并与银行折/卡对账，编制现金盘点表和银行存款余额表。
3、审核报销单及所附原始凭证，经会计和记帐审核后办理各项报销业务。
4、收取各项奉献款，按规定开具收据。
5.与会计一同编制年度财务活动预算表与年度财务活动总结.
6、教牧组委托的其他财务事工。
7.有100元支出权限。
第九条 任职回避和任职资格。
会计.记帐和保纳不得相互兼任；教会会计.记帐和保纳不得相互兼任。会计、记账和保纳间，有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系以及其他特殊亲近关系的，应当回避。
教会财务人员的选拔和任命，应以《圣经》中《出埃及记》第18章21节“有才能的人，就是敬畏神、诚实无妄、恨不义之财的人”和《提摩太前书》第3章8至9节“必须端庄，不一口两舌，不好喝酒，不贪不义之财；要存清洁的良心，固守真道的奥秘”为标准，严格选拔，严格管理。
第十条 任免程序。教牧组经教会执委会提议，由教牧组任免。

三 预算

第十一条 预算管理原则。教会各项事工实行全面预算管理制度。教会日常预算（不包括建堂等重大事工）一般应当自求收支平衡。
第十二条 事工计划及预算要求。教会各项事工计划应符合教会教牧组提出的事工目标及要求，应清晰明确。财务预算应根据教会各项事工计划编制，应详细合理。
第十三条 收入预算。收入主要划分为以下类别：
（一）什一奉献收入。
（二）专项收入。主要包括专项奉献收入等。
（三）利息收入。
（四）爱心奉献。
第十四条 支出预算。支出预算包括日常支出预算和专项支出预算。支出主要划分为以下类别：
（一）日常支出（管理费用）。主要包括：日用品消耗、低值易耗品,差旅费（含出差住宿费、补助等）、交通费、资料费（含复印费、印刷费、刻录费等）、慰问探访费、礼品费、水电气话费、邮寄运杂费、业务招待费（对教会外部人员）、外请讲员费、维修费、培训费和其他等。
（二）专项支出（业务活动支出）。主要包括房租支出（含物业费）、薪酬支出、圣诞节（复活节）活动支出、周济支出、救急支出、助学支出和拓展支出等。
（三）专项支出（固定资产和无形资产购置支出）。主要包括房屋及建筑物、交通运输设备、电器设备及办公设备、文艺设备、办公家具和其他等。无形资产是指不具有实物形态而能为其提供某种权利和利益的资产，主要包括软件、土地使用权等。
（四）其他支出。
第十五条 预算外支出审批。未包含在年度预算（或调整预算）范围内的支出均为预算外支出。
若教会各部门年度预算（或调整预算）中的日常预算或专项预算预计实际支出超过批复的预算金额，超过10%（含）以内的，由教牧组审批；超过10%～30%（含）的，由教会执委会审批，原则上应由部门负责人提前2周填写“事工预算表”，交教牧组审批。
若因突发事件或临时事工需要发生预算外支出，原则上应由部门负责人提前2周填写“事工预算表”，说明情况，交教牧组审批。
第十六条 预算执行情况总结。教会财务年度结束一个月内部门负责人应向财务部递交部门上年度预算执行情况总结。

四 收入和核算

第十七条 奉献款清点。教会堂会（点）奉献箱原则上应于每堂会（点）主日聚会后开箱清点。清点时应有会计、记账和保纳同时在场。
第十八条 收据开具和交款。会计(代收人员)必须开具三联收据，保纳(当地财务人员)在收据“收款人”处签字.保纳留存一联，将记账联和收据联交出纳。如果填写错误或上、下联不符，或隔号填制，应写上“作废”字样，不得撕毁，并将存根联保留在收据本中，将作废的收据联贴回存根联后面。
出纳应在当天将奉献款存入教会账户。特殊情况下，自行保管,丢失自行负责。
第十九条 专项奉献。收到的专项奉献，应单独填写收据。
第二十条 外币奉献。收到的外币奉献，应单独填写收据。出纳应及时将外币兑换为人民币后再存入教会账户。
第二十一条 对账要求。会计应定期（至少按季度）加强对账工作，确保数据一致。

五 现金和存款

第二十二条 银行开户及密码或印鉴管理。在存折（卡）和密码应由不同人保管。特殊情况下，为确保日常报销需要，存折密码可授权由教会全职人员保存。
第二十三条 银行提现。保纳应向牧者说明提现原因，可赴银行办理提现,并保留提现单。
教会日常周转金原则上不超过2000元，超过部分应及时缴存银行。
第二十四条 货币资金盘点核对。保纳应按月对现金和银行存款进行盘点清查并与银行存折对账，编制现金盘点表和银行存款调节表，确保账账、账实相符。

六 支出和核算

第二十五条 支出原则。教会各部门应严格在预算范围内开支。
第二十六条 费用标准。有关支出在以下标准范围内据实报销：
（一）出差乘坐交通工具标准
1、因教会事工出差应按照以下规定乘坐交通工具：

交通工具乘坐等级
长途汽车
火 车
轮 船
飞 机
硬席（卧）
硬席（卧）
三等舱
经济舱

2、乘坐飞机应从严控制。单段路程在1000公里以上或出差任务紧急的，经教牧组批准后方可乘坐飞机。
3、乘坐火车，从当日晚8时至次日晨5时之间，在车上过夜5小时以上或连续乘车超过12小时的，可购硬卧车票。
4、45岁以上人员可酌情放宽标准。
（二）出差住宿费及补助标准
1、出差住宿标准：
单位：元/天.人
住宿费标准
房型标准
东北
西北
华北华中
西南
华东华南
省会、特区、
直辖市
100
150
150
160
180
标间

2、出差补助包括出差期间的伙食补助、通讯补助、杂费补助和出差所在地交通补助，按出差自然（日历）天数实行定额包干。补助标准见下表：

形 式
出差补助(牧师另加5元)
出差连续在30天以内（含30天）
25元/天
出差连续在30天以上超过30天部分
20元/天

3、参加会议、神学培训等，若主办方统一安排食宿的，不再发放出差补助。
（三）业务招待费标准
1、按人均20元标准控制。
2、从严控制业务招待费，确因事工需要对外招待的，应提前报教牧组审批，说明宴请理由、招待标准等，并严格限制陪同人数。
（四）伙食费开支范围
伙食费开支范围包括启发课程、主日学等发生的食品和餐费，团契聚会购买的食品等支出。因日常事工发生的同工内部就餐费用原则上由个人承担。
（五）讲课费开支范围和参考标准
教会各部门开展事工过程中请教会工人讲座、授课等，原则上不支付讲课费。外请讲员讲课费以100元/半天作为参考标准。
第二十七条 备款管理。在教会各部门开展事工过程中，经办人可根据预算，审批备款。牧师审批,办理借款。
借款原则上应在一个月内核销,押金、项目除外），否则不予办理下笔借款。
第二十八条 报销管理。
（一） 经办人取得原始凭证要求。发生支出时，经办人应按以下规定取得合法有效的凭证（发票或收据），否则不予报销。
1、对外购买商品和服务，应取得正式发票。取得定额发票（亦称“手撕发票”）应在正面或背面写明日期。购置办公用品、劳保用品、图书等，需同时取得明细小票。
2、购置固定资产的，以询价方式购置固定资产、无形资产的，还应附各出价供应商的名称、联系方式和报价等。
3、针对个人（外部）或单位的现金支出，如：劳务费、外请讲员讲课费、对外奉献等，应取得收款人或收款单位的签收单据。
4、自制原始凭证。仅限于特殊情况下，如发票丢失、小额急需物品购买支出、因地点偏僻无法开发票等情况，必须有经办人和部门负责人签字的证明，写明自制原因，经牧者审批。其中牧者使用的，需经执委会审批；
5、原始凭证不得涂改、挖补。发现凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章/财务章/发票专用章。凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。一式多联的原始凭证，只能以一联报销。
6、原始凭证背面信息。应在原始凭证背面中间部位写明支出事由、数量、单价（若原始凭证正面已有相关信息，则不需再重复说明），并由两名经办人签字。如果经办人只有一人，还需有关证明人签字。
7、需经审批的支出（差旅费、购置资产、预算外支出等）报销，应将批准档原件作为附件。如批准档需要单独归档的，应将复印件作为附件。
（二）保纳审核原始凭证和填写报销单。
经办人在支出发生后一个月内，最多不超过两个月，将符合规定的原始凭证交至保纳处。保纳应严格审核：支出是否纳入预算，审批档是否齐全，原始凭证是否符合教会规定等。对不合格或违反规定的原始凭证应退回补办手续或拒绝受理。
教会保纳将审核后的原始凭证按支出科目分类交于会计。
（三）会计审核报销单及所附原始凭证。
会计应认真审核报销单及所附原始凭证：原始凭证本身填制是否合规，金额是否与报销单一致等。若存在不合格或违反规定事项，应退回保纳补办手续或向牧者反映解决。审核报帐。
（四）保纳及时将报销款项交各经办人
上述程序中，审批人不能作为领款人，或者经办付款事宜。
第二十九条 差旅费报销。如果报销支出与行程计划有超过省（自治区、直辖市）界的差异，需牧者审批后方可报销。
第三十条 购置的固定资产。教会总务部应对固定资产登记造册，设置固定资产明细账或固定资产卡片，做好实物管理。

七 财务与会计

第三十一条 财务年度。教会的财务年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。
第三十二条 财产清查。教会应当定期或者至少于每年年度终了对包括固定资产在内的各项资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。
第三十三条 会计工作交接。
离职财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
（一）已受理的事项尚未处理的，应当处理完毕。
（二）未记录账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后由经办人员签章。

八 后则

第三十四条 制定机构。本制度由教会教牧组提出修订意见，并按教会章程规定程序进行审批。
第三十五条 实施日期。本财务制度经教会执委会审议通过后，由教会教牧组发布，自2011年1月1日起执行。
第三十六条 解释机构。本制度由教会教牧组负责解释。眶合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用文件
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责
合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责

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