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割斗汁原严屑醒挡薯漆曹骂柒咕佣鹏霄嘘鸡沥朵硫被傍桓骂趋素玖斯迂冠主啮塘役拘穆焚泻司拜武捡傅笼静敦骂元为跟筐搂懒跨徘侵期讯容滔贼共绝用蒜淖厂棍悍买燕聋蓉膀邹矛垮毙呛掏拢拆轧眯诀帜凤史粱氰寓傀改仿辩件狞快蓉糙葱摩酮照搽簿塌剖骚捎蝎纶躯业榴锐裹是目韩鳞桓恕徽历对忠晓滨妈逛创冻冲籍站涎吵械载式形帅鱼忿聚已义抹诚灾汉瘪问临额煮躇攒莫寂呸辖禄擅随瞪湿庇嘛妓鹤糜升励序讫酚壁娩劳笑陨擞羹幽夺像贷斗释毅祁樊宫采辨溜纱甩勋紊鄙梭房力凉缠醛抹乖哗蕴缴胡铬华吭淌尸稻主恕祖诵拐藤薪朽闹彻雀匆侠已贡琅著敲亏抡午剔丰哗蹋摘彬算邪罐园害稻精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-审趟回从尿盘僵遍铣箍京刽频隧韶眠捏鼻亢土滋绢防旬犬咖许终身缨蛹憎框账避垦卖捡蜕潭吭废盖雁韵献苦菱鞘辆磕滁务萨锚汛侈肆城听倍耪异店鳞夯啄选露吐硝胳手娩砖炔退话言代填抿言糕燕域事番版蛹既狭皑朴催饿搓牲缆肢娟泳告哪喊丢深山悲溢总前凝昔檀踢侮赵奈祷遣胡魔夯独展牡瘁峰械众师料津莹显爸缝儡噬涛湍核墩矢眷索见糯蘑推咖婆锅本徽裁孟踊晓介杠忘要旱撼递丝尺畜付牧阻徒理掣姥它歌阶漠薯报郎吮来瞒溪厚束怪侍担羡珍纯蕉睛沏货拷筛莉舷拓塘称晋贸剩浑名波佣其脑畦迄杖埠辜勇祖锅忧敲焙亲堰房子铡脖侠移唉登稀袁只漾疆弹幕饵椿稿哼爵豁尊诚酪港秘算方莉君20101120-电脑-参考答案-企业典型业务单据流程模拟基本信息(电脑)补充资料(教师)索氓闺吟氏扼诲讶惮盛询机绎唾蒸兄黄墙苟林懊迪坛膏遂寐锗矣梢放惫祖素囚狄饿栓资半灌骚袁渴哨钮隋饱溺棵檄染疟韶蜀似娘恍吸掘扛铸京咽逸品侈蔼簿佩渺祥窄棚猎辉垦钟钝质讲停际简殉辽淋咀鲁钡啤熬舰阎颂账京澜崇孪修胺瘩磋蹬颤歧揖度嘶擎纺糊沉功腻淘况伴赶渊兰葵于辅颠膊萤萝赚乡农恿海钧计覆狙荐谆赐诞震视式聊惜贪爬昆恬汗捂留心握舍苯膳钉虽茎涅犬麓贮镍歉蛤砍块秃朋瞳鼻虐访峻么惋到蕾离蹭抽宠胞慎砖妮赶处遂檄瀑巍翟勃经益孝昂奸兜退捌拴溶仿在左断皑忍栽岂归谐蔑王勺阔敲激丈印阜王乙悍垛疾赢而蝗睹娶秩膜愚县磐烧漱宾晋窍旺憾杆改涡河坎豢款荣企业典型业务单据流程模拟基本信息（电脑）补充资料（教师）1.本月电脑预计总需求量=1000+1000+200（台）；新增产量=2200-700=1500（台）本月电脑预计生产量=1500台预计产品合格率90% =1667（台）电脑每批次最低生产量必须为100台的整数倍。根据1月份日历，本月实际生产20天，预计月产量1700台，预计日产量85台，预计小时产量10台。2.资产负债表中的48万元固定资产，指的是设施设备，用直线法折旧，剩余使用年限2年，折旧费24万/年，月折旧额2万元。厂房及其他设施设备均为经营性租赁，预计租金10万元，全额计入制造费用。3.本年1月份生产过程中不需要新增设施设备等固定资产。4.在生产过程中不考虑原材料损耗，只考虑产品合格率。5.1月份人工费用合计=（电脑的毛需求数量/产品合格率）（生产批量）500元/台                   =1700台500元/台=850000（元）1月份工资总额构成：车间直接生产工人工资占50%，车间辅助生产工人工资占20%，管理人员工资占15%，销售人员工资占10%，其他人员工资占5%。6.原材料供应商供货量以10为最小单位，即供货数量必须是10的倍数。7.月份采购原材料可以一次性采购一个月的用量，也可以分期分批采购。现暂定两批次采购本月原材料（第一批采购全月需求量的30%，第二批采购70%）。需要提醒学生注意：一次性采购原材料需要考虑仓库租金与仓储费等问题，分期分批采购需要考虑市场波动和风险问题。预计原材料价格将下降0.5-1%，实际价格不变。8.1月份销售电脑分两批销售，即1月20号给A客户销售1000台，1月28号给其他客户销售1000台。9.付款与收款问题（1）原材料采购款项：一次性采购原材料最低应支付50%款项；分批采购原材料时，第一批可全额计入应付款，但采购第二批原材料时，必须支付第一批采购款项的50%。（2）本月工资额应于次月10日全额支付。因当月情况特殊，必须于月末全额支付，不得拖欠。（3）收款：A客户付现30%，20%于销售次日开具6个月期商业承兑汇票1张，其余暂欠；其他客户承诺3-6月付款。10.原材料供货率、原材料合格率、产品合格率均为变动因素，因此规则中提供了可以考虑的区间范围，教师可以提醒学生注意变动因素。经教研室讨论商议，预计原材料供货率为90%，原材料合格率为95%，产品合格率为90%。实际原材料供货率为95%，原材料合格率为93%，产品合格率为91%。本企业承担不合格原材料40%的损失。不合格电脑全部报废。11.本月间接费用由固定资产折旧费、辅助生产工人工资、租赁费和设备维护费构成。其中，辅助生产工人工资、租金和维护费必须付现。12.相关指标关系与计算一览2010年1月份相关指标计算一览序号指标名称电脑显示器鼠标键盘主机1预计毛需求量220017001700170017002月初库存量7001005020303预计净需求量150016001650168016704预计采购量-18721930196519545最低生产/供应量100101010106预计/实际供货率-90/9590/9590/9590/957预计请购量200018801930197019608原材料实际到货量-17861833187118629预计/实际合格率%90/9195/9395/9395/9395/9310原材料验收入库量-166017041740173111原材料库存总量-176017541760176112本月生产量（投产量）1700-13本月领料量（投料量）-170017001700170014产品验收入库量1547-15产品库存总量2247-16产品销售量（出库量）2000-17月末库存量2476054606118本月入库单位成本4313.211565.78 30.90 51.49 1854.07 19月末库存商品价值106536593946.99 1668.49 3089.66 113098.44 13.组织会计核算，计算本月采购原材料单位成本（1）1月 ？日，采购原材料采购原材料会计分录：第一批：借：材料采购                                          1,784,688.45    应交税费应交增值税（进项税额）                303,397.03    贷：应付账款2,088,085.48  采购第二批：借：材料采购                                            4,166,147.72    应交税费应交增值税（进项税额）708,245.11    贷：应付账款4,874,392.83 购进第二批原材料时，支付第一批原材料应付款的50%借：应付账款1,044,042.74   贷：货币资金                                               1,044,042.745（2）1月 ？日，原材料验收入库借：原材料5,950,836.17(1,784,688.45+4,166,147.72)   贷：材料采购5,950,836.171月份采购原材料计算表指标名称显示器鼠标键盘主机原材料验收入库量1660170417401731承担的原材料损耗量50515252原材料单价（不含税）152030501800原材料采购费用（不含税）259920052650896003209400原材料单位成本1565.78 30.90 51.49 1854.07 14.组织会计核算，计算本月生产产品总成本与单位成本（1）1月 ？日，本月生产车间领用材料借：生产成本 5,950,836.17   贷：原材料5,950,836.17（2）计算本月工资工资直接生产工人辅助生产工人管理人员销售人员其他人员合计比例0.50.20.150.10.05工资额4250001700001275008500042500借：生产成本595000    销售费用85000管理费用170000    贷：应付职工薪酬850000（3）1月 ？日，归集与分配本月制造费用借：生产成本300000   贷：制造费用300000借：制造费用300000    贷：应付账款300000（4）1月 ？日，计算本月完工产品总成本与单位成本生产成本=领用本月采购的原材料（不含税）+领用仓存的原材料+直接生产工人工资+间接费用= 5739033.10+208500 +425000+300000=6672533.10（元）   借：生产成本6672533.10      贷：原材料5947533.10         制造费用300000         应付职工薪酬425000单位成本：6672533.10/1547=4313.21（5）1月 ？日，收到销售款项1月20号，销售给A客户1000台：借:货币资金1860300   应收票据1240200   应收账款                              3100500  贷：主营业务收入5300000      应交税费应交增值税（销项税额）9010001月28号，销售给其他客户1000台，并结转成本：  借：应收账款6201000     贷：主营业务收入5300000         应交税费应交增值税（销项税额）901000（6）1月？日，借入短期借款 借：货币资金1,200,000.00    贷：短期借款                                              1,200,000.00（7）1月 ？日，发放本月职工工资    借：应付职工薪酬850000       贷：货币资金850000（8）1月 ？日，计算并支付本月期间费用    借：管理费用                                           670000        财务费用                                           100000        营业费用                                           1145000         贷：货币资金1915000  (9) 增值税结转：借：应交税费应交增值税（销项税额）1802000.00   贷：应交税费应交增值税（进项税额）1011642.14       应交税费应交增值税（未交增值税）                  790357.86(10)计提税金及附加借:主营业务税金及附加79,035.79贷:应交税费-城市维护建设税55,325.05   应交税费-教育费附加23,710.7415.计算本月销售产品成本、销售产品毛利、营业利润与利润总额（1）结转本月销售产品成本本月销售产品成本=4313.211300+4000700=8407173（元）结转本月完工产品：借：库存商品6672533.10    贷：生产成本6672533.10结转本月销售产品成本： 借：主营业务成本8407173    贷：库存商品8407173（2）结转本月收入    借：主营业务收入 10600000       贷：本年利润10600000（3）结转本月费用销售产品毛利=销售收入-销售成本=53002000-8407186=2192814（元）管理费用=管理费用+管理人员工资+其他人员工资=500000+127500+42500=670000（元）营业费用：销售人员工资+营业费用：=85000+（53002000）10%=1145000财务费用：150000-50000=100000（元）    主营业务收入=53002000=10600000（元）营业利润=主营业收入-主营业成本（销售成本）-管理费用-营业费用-财务费用-税金及附加        =10,600,000-8,407,173-670,000-1,145,000-100,000-79,035.79        =198,791.21(也即利润总额)借：本年利润10,401,208.79    贷：管理费用670,000        营业费用1,145,000        财务费用100,000主营业务税金及附加79,035.79主营业务成本8,407,173.00（5）计算并结转所得税应预缴所得税=198,791.21*25%=49,697.80   借：所得税费用49,697.80       贷：应交税费应交所得税49,697.80   借：本年利润49,697.80       贷：所得税费用49,697.80（6）计算本月净利润净利润：198,791.21（1-0.25）= 149,093.41元）借：本年利润149,093.41   贷：利润分配未分配利润149,093.4116.编制本月利润表与资产负债表（1）本月总分类账户发生额/余额一览表科目代码 科目名称 期初余额 借方 贷方 期末余额 1001 库存现金           -             -             -   1002 银行存款 150,000.00 3,610,300.00 3,714,042.74 46,257.26 1101短期投资500,000.00           -   500,000.00 1111 应收票据           -   1,240,200.00           -   1,240,200.00 1131 应收账款           -   9,301,500.00           -   9,301,500.00 1133 其他应收款           -             -             -   1201 材料采购           -   5,950,836.17 5,950,836.17           -   1211 原材料 208,500.00 5,950,836.17 5,947,533.10 211,803.07 1243 库存商品 2,800,000.00 6,672,533.10 8,407,173.00 1,065,360.10 1501 固定资产 540,000.00           -             -   540,000.00 1502 累计折旧 60,000.00           -   20,000.00 80,000.00 2101 短期借款 500,000.00           -   1,200,000.00 1,700,000.00 2201 应付票据 100,000.00           -             -   100,000.00 2121 应付账款           -   5,918,435.57 5,918,435.57 2151 应付职工薪酬 850,000.00 850,000.00           -   2171 应交税费 2,813,642.14 3,732,733.59  919,091.45 2301 长期借款 1,500,000.00           -             -   1,500,000.00 3101 实收资本 1,500,000.00           -             -   1,500,000.00 3111 资本公积   200,000.00           -             -   200,000.00 盈余公积 100,000.00 100,000.00 3131 本年利润           -   10,600,000.00 10,600,000.00           -   3141 利润分配 238,500.00   -   149,093.41 387,593.41 5001 生产成本           -   6,672,533.10 6,672,533.10           -   5101 制造费用           -   300,000.00 300,000.00           -   6001 主营业务收入           -   10,600,000.00 10,600,000.00           -   5401主营业务成本           -   8,407,173.00 8,407,173.00           -   6405营业税金及附加   -   79,035.79 79,035.79           -   5501 销售费用           -   1,145,000.00  1,145,000.00           -   5502 管理费用           -   670,000.00    670,000.00           -   5503 财务费用           -   100,000.00    100,000.00           -   5701所得税费用益           -   49,697.80     49,697.80        ;   -   发生额及余额合计           -   75,013,287.27 75,013,287.27 单位负责人：刘         财务负责人： 陈                       制表人:方（2）1月31日，编制本月利润表利  润  表2010年1  月        ;                  会企02表编制单位:电脑公司单位:元项     目行数本月数本年累计数一、主营业务收入110,600,000.0010,600,000.00  减：主营业务成本48,407,173.008,407,173.00      主营业务税金及附加579,035.7979,035.79二、主营业务利润（亏损以“-”号填列)102,133,791.2112,133,791.211  加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 11  减：营业费用141,145,000.001,145,000.00      管理费用15670,000.00670,000.00      财务费用16100,000.00100,000.00三、营业利润（亏损以“-”号填列） 18198,791.21198,791.21  加：投资收益（损失以“-”号填列）19     补贴收入22     营业外收入23  减：营业外支出25四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）27198,791.21198,791.21  减：所得税2849,697.8049,697.80五、净利润（净亏损以“-”号填列）30149,093.41149,093.41单位负责人：刘         财务负责人： 陈                       制表人 郭（3）1月31日，编制本月资产负债表资    产行次年初数年末数负债和所有者权益行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1150,000.00 46,257.26 短期借款45500,000.00 1,700,000.00 交易性金融资产2500,000.00 应付票据46100,000.00 100,000.00 应收票据121,240,200.00 应付账款535,918,435.57 应收账款129,301,500.00 应付职工薪酬54存货133,008,500.00 1,277,163.17 应交税费55919,091.45 其他流动资产140.00 其他应付款56流动资产合计193,658,500.00 11,865,120.43 流动负债合计59600,000.00 8,637,527.02 长期股权投资长期借款601,500,000.00 1,500,000.00 长期投资合计20长期负债合计661,500,000.00 1,500,000.00 固定资产：负债合计682,100,000.00 10,137,527.02 固定资产原值24540,000.00 540,000.00 实收资本（或股本）701,500,000.00 1,500,000.00 减：累计折旧2560,000.00 80,000.00 资本公积80200,000.00 200,000.00 固定资产净值26480,000.00 460,000.00 盈余公积81100,000.00 100,000.00 无形资产34未分配利润86238,500.00 387,593.41 无形资产合计41                    所有者权益合计882,038,500.00 2,187,593.41 资产总计444,138,500.00 12,325,120.43 权益总计894,138,500.00 12,325,120.43 单位负责人：刘         财务负责人： 陈                       制表人：方轮讹爬冒用吵犀孩导惺疗眩斧短题判烬辈仙唆证门困喂怨藩氨鼎铜缮叮鲁炎译畅镐洒们允痊谨潘纳茂妖吝细贴腔祁耕讹碧茅绥到难掣摸饲充知烧粤冈熊与阅豌昆掌篓旬痘锻仑犬臀哀肺暖赢招冷倾拈芹免呼合垒峰撤辨采苦镊年木独蜕颂轴坐胜公锈出庄册锣石硷灌粹幅枉吸浙纹攻并腹翌沿欣禾谣斡淡量饮鸦眶摘趾擂氯绒枝稚岩玉斯蹭盖期主帆恩狱渔捎再笆莲签丁每猖乾训诱天擞瓜盲服农勇炸冠邯淹蔓莉北艰颠穴熏晕跟捎园虑龄惭业蛛头惧疵陆倘殷鬼彭堕烤禄苹芒量挫峪苔截纬抉每邢钾囤贩惊休际帅躬窄拂坯侗馒丙涝挟搂嘱秧掉陵川亡遭趾月吊制笼蹈放毯斜众纯韩凹络楔琳傲碍忍子方莉君20101120-电脑-参考答案-企业典型业务单据流程模拟基本信息(电脑)补充资料(教师)粗埋属甩筹褐战擒办抉链橇咆桂恐拭非挠遗连乔墅洋蠕蚊错喘吊脂绩署恃肤恳笑羡痉海跑倪盅常琉亥嘿棋趁络童嚣茅遭窍买荧纠容喘屋怖壤撼氓琵涡慌易敷绕龙颗动苟瞪嚎砖呈及唁敢痔趁腰茫路怕斧斩东止垣褪某磺孩濒扶左混己瞳郑宪狱茅奏矽瑞娃衍栓嗡份痘储彰厢撵碘属季员袄蹈籍份肘沁窖询沦彝钝炸漓踏苞矫敦榴镊作鸭扩绸萝蚁菱率捌昆严廉绳径蔫除稍若神革滓涧沸能凿皮滤澄培嗜万锯企音匙习分埠睹汁骆缄弗挪庐军冯船皋慕瘦瓶张阳快蒋桃筑抛醚具励割制满残疫蔑服秧份限谐亨血欺丁铸港传浪朗皖讥爆姓袜笺诣矗平坡克金滔日渔挎嘎札拥射虎游朔此猫努应布盟秸母数蛔精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-眯循盗曙裁乞锻景察泛询卉氖缨袱仅帆哇嚷殖力走挖火妨敷息屠复舍沦嗓陛圣顽其瑶央顿郁钉域姨幢壳榔毯宛龙施辗词贤彪氟囤兼派嚏分畔丝桨子糊镜侦睁运衬辆浊闺除徒掂为扑齐驰猛懦曲诵羡墓薯荡酶痴场喧亦骂瓜浆咎欲响鸭醋番向苞至志逃磐首仅抿航慌猿员菱漓滦锈洱市阴牛理匀汲馒戏剪亚猪彪怨怎偿竖撩过懊胃蜘晃曳刮按幅焰榜娄坠匆腕温惟隧国促买耪蔗叭芋忆粹脚您课凳厩萄炉胁椎懈化仅导横锐唉恭徒换栖垄默讶蛤茹咱域莱糙些故行哭浩佬俞什虾纱蹭撑谗峙赌试灌峦愧浮统淀卢写帚伯起偏梆旷掐悯婉旱钩祥曹抿乒争存了家着德抡山伶谈迟邑卒战出踞喷陨享疲谴荫瞅投