第四编--统计财务管理制度.doc

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公司统计工作的基本任务，是对公司各项生产、建设、经营、管理等活动进行统计调查、分析和研究，提供统计资料及统计咨询意见，实行统计监督。建立健全统计数据质量监控和评估制度。 第三条 公司统计工作实行统一归口管理和按部门分工负责的统计管理体制。 第四条 公司加强生产、经营、建设、管理统计指标体系和统计调查方法的科学研究，提高统计的科学性、真实性；有计划地加强统计信息处理、统计数据库体系的现代化建设。 第五条 公司负责人领导并监督本单位统计机构、统计人员和其他有关人员执行国家相关法律、法规、统计制度和本办法。 第六条 公司各部门负责人为其部门统计工作的第一责任人，公司各部门的统计人员遵照国家相关法律、法规、统计制度、本办法独立行使统计调查、统计报告、统计监督的职权。 第二章 统计机构与统计人员 第七条 公司各部门应根据统计工作任务，配备专（兼）职统计人员。公司根据需要成立统计管理领导小组，下设统计领导管理小组办公室（下称统计办），具体如下：统计领导管理小组组长 ：总经理统计领导管理小组副组长：副总经理统计领导管理小组成员：各部部长统计办主任：企管部部长统计办成员：各部统计办事员统计办办公室：企管部 第八条 统计办采取不定期召开综合统计协调会议制度，由公司领导主持、相关部门负责人参加，负责决定公司生产、经营、建设、管理统计方面的重大事项和调查方案；综合协调各部门的统计调查活动。统计办负责执行协调会议所做的各项决定，归口管理部门统计工作，拟定公司的统计调查总体方案。 第九条 公司综合统计协调会议的主要内容是：协调公司重大统计调查工作；指导和协调各部门的统计工作；制定公司统计工作规章、统计调查制度和统计标准；检查监督公司各部门统计工作的执行情况。 第十条 公司及所属各部门综合统计的主要职责是： （一） 统计办的主要职责：负责整理、汇总、审核全公司综合统计工作；制订和完善公司系统统计报表制度、统计指标体系、统计标准、统计调查制度、统计工作规章和统计工作科学化规章；组织实施公司重大统计调查；统一对外公布公司综合统计资料；对公司生产、经营、建设和管理等方面进行统计分析、统计预测和统计监督。 （三） 生产部主要职责：执行公司综合统计协调会议决定的各项统计任务；负责发热量完成情况的统计；负责厂区热源生产设备、器材的统计工作；负责供热期生产各项日、月指标的统计工作；负责生产职工年度再教育次数、人员数量的指标统计；负责设备的检修、技改、完好率的统计；负责生产各项指标的统计；对本部门进行统计分析、统计预测和统计监督。（四） 热网部的主要职责：执行公司综合统计协调会议决定的各项统计任务；负责供热线损率和冷凝水回收率的统计；热费回收的统计；负责所辖工程各项指标的统计；负责供热结算量的统计；负责热网生产设备、器材的统计；负责热用户服务及供热计量的统计；负责热网设备的检修、技改、完好率的统计；负责热网各项生产指标的统计；对本部门进行统计分析、统计预测和统计监督（五） 企管部的主要职责；执行公司综合统计协调会议决定的各项统计任务；负责公司环保减排指标的统计；负责生产用煤采购数量、耗用量、节余量、质量、发热量的统计；负责厂区消防设备数量、完好率的统计；负责全公司职工年度安全教育次数、人员数量的指标统计；对本部门进行统计分析、统计预测和统计监督。（六） 工程部的主要职责：执行公司综合统计协调会议决定的各项统计任务；负责在建工程的合同、质量、进度、资料、核算的统计；负责已完工程竣工资料、决算审核、售后服务、其他纠纷的统计；负责热源设备保质期内设备检修的统计；对本部门进行统计分析、统计预测和统计监督。（七） 材料部的主要职责：执行公司综合统计协调会议决定的各项统计任务；负责公司采购的各种设备原材料的数量、质量、耗用量、库存量、节余量等指标的统计；负责生产用煤采购数量、耗用量、节余量、质量、发热量的统计；负责采购合同金额、履约情况、纠纷的统计；负责设备材料生产厂家售后服务的统计；对本部门进行统计分析、统计预测和统计监督。（六） 综合部的主要职责：执行公司综合统计协调会议决定的各项统计任务；负责人事、档案、资料文件的统计；负责办公、招待、零星修补、通讯、车辆、综合治理费用的统计；对本部门进行统计分析、统计预测和统计监督。（七） 计财部的主要职责：执行公司综合统计协调会议决定的各项统计任务；负责生产、建设、经营、管理计划的统计；负责生产成本、建设成本、管理费用的统计；负责资金收支的统计；负责本部门各项财务指标的统计；对本部门进行统计分析、统计预测和统计监督。第十一条 公司统计人员有权要求相关部门和人员，依照国家规定，如实提供统计资料；检查统计资料的准确性，要求改正不确实的统计数据；揭发检举和抵制统计调查工作中的违法行为。 第十二条 公司各级统计人员应当坚持实事求是，恪守职业道德，具备执行统计任务所需要的专业知识，按规定及时、准确地报送和提供有关统计资料，并进行统计分析和监督。 。 第三章 统计调查与统计制度 第十三条 公司统计办对调查与统计制度实行归口管理；综合协调各部门调查内容，规范统计工作。 公司统计办统一制定统计调查计划和统计调查总体方案、统一管理公司各部门统计调查活动。各部门统计调查必须统一纳入公司统计调查计划和统计调查制度，并按计划开展统计调查活动。第十四条 公司重大统计调查由统计办组织相关部门共同实施。 第十五条 禁止任何部门和个人利用统计调查损害公司利益。 第四章 统计资料的管理与公布 第十六条 公司统计资料实行按部门分工管理，由统计办统一汇总对外公布；需要上报的统计数据要备案。 第十七条 争取在短期内建立统计数据库和局域信息自动化处理系统，实现数据安全局域连网、信息共享。第五章 统计指标细则与时间要求第十八条 公司生产部、热网部、企管部按日、月 、供暖季、年时间段统计报表，具体统计内容详见附表。公司其它部门按月、供暖季、年时间段统计报表。具体统计内容见附表。第十九条 统计报表各项指标的起止时间：日报表：当日早八时次日早八时。月报表：当月一日当月末。供暖季表：当年11月15日次年3月15日（特殊情况另定）。 年报表：当年1月1日当年12月31日。第二十条 各部门统计报表必须真实、准确、详细的按时上报至统计办。上报时间要求如下：日报表：次日早九时前。月报表：次月二日前。供暖季表：供暖季结束后十日内。 年报表：次年1月10日前。第二十一条 统计办汇总各部门报表，审核汇编后制定公司日、月、供暖季、年统计报表，上报统计管理领导小组。 。 第六章 附 则 第十八条 各部门根据本办法制定岗位细则，并纳入部门经济责任制进行考核。第十九条 本办法由统计办负责解释。 第二十条 本办法自签发之日起生效。36、西安西联供热有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为规范公司财务管理工作，依据中华人民共和国会计法和国家有关财务管理规定的精神，制定本实施细则；第二条 公司所有经济业务须严格按照本制度执行。第二章 现金、银行存款出纳管理第三条 严格按照现金管理暂行条 例规定的范围，管理使用现金。第四条 每日的库存限额，不得超过二仟元人民币，超过部分的现金及时存入银行，对于收入的现金，要当日缴存银行不得坐支，因特殊情况需要坐支现金的，按现金管理体制暂行条 例办理。第五条 建立健全现金账目，逐笔记载现金支付情况，做到日清月结，账款相符。第六条 不准用不符合会计制度规定的凭证顶替库存现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其它单位和个人存入或支取，现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款。第七条 手续齐全的原始票据，经会计审核制单、复核及有关领导签字后，出纳才能办理款项收付业务，并及时在附件上加盖“收讫”或“付讫”戳记。第八条 开错的现金支票必须加盖或写上“作废字样，连同存根登记后妥善保存，现金支票如有遗失，应及时向银行办理挂失手续。第九条 妥善保管库存现金、保险柜钥匙，离开工作岗位时，人走库锁，钥匙不得离身，不经财务负责人允许保险柜密码不得告诉任何人。第十条 要保管好各种空白票据、空白收据，并设立支票和收据领用登记簿，详细记录领用、使用情况，切实保管好各种印章，不得擅自乱盖和遗失。第十一条 财税、审计、银行等部门来人检查工作，应认真正确的提供有关资料，如实反映，不准弄虚作假。第十二条 出纳人员必须按照会计基础工作规范处理日常业务：1设立支票、汇票等各种票证领用登记簿，记明日期、票号、金额、用途， 由出纳负责转账或由领用人签字验收，若签收人为外单位工作人员，则必须在支票上注明收款单位全称，开户行及账号，此账号必须是合同中指定的账号。2签发支票时，应仔细验明原始凭证有无各级领导及财务主管批示，核对应付金额无误后方可签发支票，并经会计复核，盖好预留印鉴。3支票遗失必须立即通知银行，办理挂失手续；若签收入将支票遗失，因此造成的经济损失应由支票签收入负责赔偿。4对逾期未用的转账支票应及时收回并注销，对开错和退回的支票加盖“作废”戳记连同存根统一保管。5每日做好银行存款日报表，掌握银行存款余额，不得签发空白支票，不得透支，若由于工作疏忽引起罚款，支票签发人和审核人负责赔偿。6根据已经办理完毕的收、付款凭证及原始凭证逐笔按时登记银行存款日记帐，及时结清余额。并于月末结出本月合计及本年累计，应与总帐核对无误；月末汇总银行存款收付单并装订成册。7定期向银行索取对帐单，进行银企对帐，编制银行存款余额调节表，掌握未达帐项并及时入帐，以保资金完整。8要严格保密，不得随意泄露公司银行存款余额。第十三条 出纳人员必须严格执行中国人民银行颁布的支付办法和银行帐户管理办法。做到以下七个不：1不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。2不准签发，取得和转让没有真实交易及债权债务的票据，套取银行和他人资金。3不准无理拒绝或任意占用他人资金。4不准违反规定开立和使用帐户。5不准利用银行帐户代理其它单位和个人存入、支取现金。6不准保留帐外公款，私立小金库。7不准以个人名义存取公款，不准私自挪用公款。第十四条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，对银行预留印鉴要做到分离保管，保证资金安全完整。第三章 发票（收据）管理第十五条 购买发票（收据）由公司财务部门办税人员专人购买，其他人无权购买。第十六条 设立发票（收据）登记本，详细登记发票（收据）种类，购买日、份数、号码、领用人员及领用时间。第十七条 普通发票（收据）由办税人员保管，增值税专用发票视同现金管理，由出纳保管于保险柜。每本发票（收据）用完后，交由办税人员审核并注销领用登记后统一保存。每年终了装订成册并保管存档。第十八条 办税人员按税务局的要求及时办理发票缴销手续。第四章 借款、报账第十九条 办理借款手续，须填写借款单，办理报销、冲帐手续，须根据原始单据填写费用报销单。第二十条 所有原始单据必须合法、合规、真实、不得涂改。第二十一条 所有原始单据费，要求经办人注明用途并签字，购入实物的单据，须办理出、入库手续，验收入签章，先经本部门负责人签章 并经主管经理同意，再经财务部审核，由总经理批准后，方可到财务部办理手续。第二十二条 所有单据及签章、须用黑色，蓝黑色钢笔或签字笔填写。第五章 会计报表的管理第二十三条 公司报表编制人员每月终了必须编制资产负债表和利润表。第二十四条 半年度终了报表编制人员编制资产负债表和利润表及相关附表并附重大会计事项及报表的编制说明。 第二十五条 年度终了会计编制人员须编制资产负债表，损益表、现金流量表、利润分配表，以及相关的附表，并编写年度财务报告分析说明。第二十六条 会计人员在向外报送报表时，须经公司总经理、财务负责人签章，编报人员要同时加盖私人印章 后方可报送。第二十七条 会计报表每月除对外报送外，还应存档一份，年终由编报人员将全年报表装订成册，交由会计档案人员管理，并进行登记。第二十八条 公司会计报表编制人员，负责公司部门内部会计报表的布置、审核。第二十九条 公司会计报表编制人员要及时准确的了解、掌握有关会计报表的新规定、新政策。第六章 清理往来帐款制度第三十条 清理个人往来帐款制度：公司因各种原因借款时，须填借款用途及金额，经本部门负责人签字同意后，公司经理批示后再经财务部负责人审批后到财务部门办理。款项使用后，应及时到财务部门办理清帐手续。如遇特殊情况，应主动与财务部门联系，说明理由。如个人借款二个月未清者，财务部门有权从个人工资扣除直至借款全额扣回。第三十一条 对往来帐款的清理：与外单位发生业务往来时，应依据签定的经济合同、决算书、竣工报告单、发票等手续办理。发生货物、劳务往来时，还应出具出、入库手续。与对方单位发生的预付款经办人应按合同条 款监督执行。第三十二条 预付合同价款达到70%时，对方单位应开具发票，经办人应积极索要发票，并办理部分挂帐手续。第三十三条 有外单位欠款的，经办人应负责催促款项的及时回收。第三十四条 财务部门还应采取函询、面询等方式与对方单位定期或不定期对帐，减少呆帐、死帐，保证往来款项的真实、可靠。第七章 内部牵制制度第三十五条 出纳人员应根据会计制单及经审核后的收、付凭证办理现金，银行存款的收、付业务。及时登记银行存款日记帐，现金日记帐，做到日清月结。出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管、收入、费用、债券和债务的登记工作。第三十六条 明细帐会计应根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，记帐凭证审核无误，登记各明细帐，做到帐帐相符、帐证相符，帐实相符。第三十七条 总帐会计每月根据盘库及发料单，结出当月各科目余额，做到账表相符，编制会计报表报财务部。第三十八条 会计凭证应当及时传递，不得积压，会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得丢失，及时存档保管。第八章 固定资产管理第三十九条 凡是公司购买的固定资产或公司购建形成的固定资产，其所有权归公司所有。公司具有调拨权、处置权，和使用权。资产管理部门应当建立相应的固定资产卡片，详细记载固定资产原值、折旧、购置，时间、产地、型号、规格、大修记录、停用记录等。第四十条 固定资产入帐依据1公司购建的固定资产，以建设单位交付使用的财产明细表中确定的固定资产为价值原始。2购置单位价值在1000元以上，或使用年限在一年以上的生产经营用物品作为固定资产入帐。单位价值在2000元以上，或使用年限在二年以上的非生产经营物品也作为固定资产入帐。第四十一条 计提折旧的范围1房屋和建筑物；2在使用的机器设备、仪器仪表，运输车辆；3季节性停用和大修理的设备；4融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产；第四十二条 帐面已提足折旧的固定资产，不再提取折旧，连续停用一个月以上的设备，其设备均不提取折旧。当月新增的固定资产，下个月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不再计提折旧。第四十三条 计提折旧的方法：1资产折旧按平均年限法计算、提取。即根据固定资产原值规定的折旧年限和净残值比例，每年均等计算，按月提取并计入当月成本费用。（折旧年限见后附折旧年限表）2净残值率按5%计算。第四十四条 固定资产的日常管理1 固定资产实行归口管理，按照固定资产的类别，有关职能部门负责归口管理，然后层层对口，再根据固定资产的使用地点，由各使用部门负责具体管理。2财务部门对固定资产的日常管理。(1)新增固定资产要参加验收工作，根据固定资产的移交凭证，认真清点数量、检查质量、认真搞好固定资产的验收、移交工作。(2)对要参加固定资产报废清理工作。核对实物查 明报废的固定资产与申请的固定资产所列内容是否一致，并查明报废原因分别加以处理。对固定资产的残值进行估价，做好残料交库工作。(3)在固定资产清查中，财务人员应查物点数和核对帐目，如发现盘盈盘亏，要报经公司经理批示，要分清责任妥善处理。第九章 会计档案的管理第四十五条 依据财政部、国家档案局会计档案管理办法，特制定本公司会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理。第四十六条 每年年度终了，财会部要对会计档案进行整理、立卷及装订成册，此工作应于第二年3月底前完成。当年会计档案在会计年度终了后暂由财务部门保管二年，期满之后，由财会部门编制清册，移交给公司档案部门保管，财会部门按期限将应当归档的会计档案移交档案部门。第四十七条 会计档案必须做到妥善保管，存放有序，查找方便同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。第四十八条 本单位需要复印会计档案资料时，由财务科保管的会计档案，必须有财务科人员在场；由档案部门保管的会计档案，必须有档案管理人员在场。向外单位提供利用时，档案原件不得借出，如有特殊需要，须报经上级主管部门批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。各种会计档案的保管期限，分为永久，定期二类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种，各种会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。详见附件。第四十九条 会计档案保管期满，需要销毁时，由档案保管部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，并报经上级主管部门批准后销毁。对其中末了的债权债务的原始凭证应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册及和会计档案保管清册中列明。第五十条 按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务部共同派员监销。第五十一条 监销人员在销毁会计档案以前，应认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司领导。附：企业会计和建设单位会计档案保管期限表一、会计凭证类：1、原始凭证、转帐凭证、汇总凭证，保管期限为15年；其中涉及外事和对私改造的会计凭证，永久保管；二、会计帐簿类：2现金及银行存款日记帐，保管期限为25年；3明细帐，保管期限为15年；4总帐，保管期限为15年（其中包括日记总帐）；5固定资产卡片，在固定资产报废清理后，保管期限为5年；6涉及外事和对私改造的会计帐簿，永久保存；三、会计报表类：7主要财务指标快报，保管期限为3年（包括文字分析）；8月季度会计报表，保管期限为5年（包括文字分析）；9年度会计报表（决算），永久保存（包括文字分析）；四、其它类：10。会计移交清册，保管期限为1 5年；11会计档案保管清册，保管期限为2 5年；12会计档案销毁清册，保管期限为2 5年；13工资册，永久保存；第十章 会计人员回避制度第五十二条 根据财政部会计基础工作规范规定，公司聘用会计人员应当实行回避制度。第五十三条 公司领导人的直系亲属不得担任本公司会计机构负责人，会计主管人员。第五十四条 会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在会计机构中担任出纳工作。第十一章 财务稽核第五十五条 学习并熟悉国家有关财经法规条 例和制度，根据财务会计制度，审核各项收支。对不符合规定的收支业务提出改正措施。第五十六条 负责审核外来的原始凭证和自制原始凭证的真实性，合法性和完整性。第五十七条 审核会计核标的方法，会计科目的设置和会计科目的运用是否符合财政部及地方财政部的有关法规制度。第五十八条 审核会计凭证的填制，会计帐簿登记和会计报表编制是否符合规定和正确性，发现差错及时通知有关人员进行更正。 第十二章 职工探亲路费报销第五十九条 职工探亲往返车船费按下列标准执行：1乘火车（包括直快、特快）的，不分职别一律报硬席座位费，年龄满50周岁以上的并连续乘火车48小时以上，可报硬席卧铺票。2乘轮船的，报四等舱位费；3乘长途公共汽车及其他交通工具的据实报销；4探亲途中的市内交通费，可按起止站的直线公共电车、汽车、轮渡费据实报销；5不得报销飞机票。因故乘坐飞机的可按直线车船票价报销，多支部分由职工个人自理。第六十条 职工探亲往返途中，限于交通条 件：必须中转的，每中转一次，可报销一一天的普通床位费（40元/天），如中转住宿费，超过规定天数的，其超出部分职工自理。职工探亲途中连续乘长途汽车及其他民用交通工具，夜间停驶必须住宿的，其住宿费凭据报销。职工探亲途中遇到意外交通事故的（如塌方道路受阻，洪水冲毁桥梁）交通暂时中断，其等待恢复期间的住宿费可凭当地交通机关证明和住宿单据报销。第六十一条 已婚职工探望父母的往返路费（包括车船费、市内交通费、住宿费）。在本人标准工资30%以内的由职工本人自理，超出部分由公司负担。第十三章 差旅费标准规定为了统一、规范管理员工因公派遣出差事项，特制订本制度；一、出差相关规定：1、工作人员在部门负责人及主管副经理同意情况下，经主管副经理汇报总经理批准后，由公司派遣出差。2、领导班子成员或部门负责人出差，报请总经理审批。副经理以上职务人员出差需经董事长批准。3、出差人员出差前应填报出差审批单，出差返回后应及时向主管副经理和总经书面汇报出差任务完成情况和总结。4、乘坐火车，从当日晚上8时至次日7时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。5、出差人员乘飞机应从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经总经理批准后方可乘坐飞机。6、出差人员就近省亲办事的，需经公司领导批准。省亲时段无出差补贴。7、公司副经理以上职务人员，因工作需要，其随行一人可按副经理准执行。8、出差人抵达目的地后应及时向主管领导汇报出差住处、联系方式和联络时间，离开出差地或返回公司时应报告公司相关领导。9、严禁出差人员出据假票据、不实的出差票据，如发现弄虚作假，按企业有关规章制度严肃处理。二、出差费用补助标准：1、员工出差分“长途”和“短途”两种。当天能返回的为“短途”，出差时间一天以上需在外住宿的为“长途”。2、出差地区分为：一类区、二类区和特殊地区。特殊地区：香港、澳门、台湾地区二类区：北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头及海南省全境一类区：除特殊地区和二类区外的国内地区。3、标准：项 目职 务住宿（元/日人）交通补助（元/日人）一类二类特区火车轮船飞机汽车一类二类特区副经理以上职务180200300软卧二等舱经济舱实报405060中层干部120180260硬座三等舱经济舱实报304050一般员工100150240硬座三等舱经济舱实报304050（1）、员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。（2）、员工出差中午12点以后出发、或中午12点以前到达、或出差时间不足4小时，当天按出差0.5天报销，均以票面出发、到达时间为准。（3）、出差地市内交通费用10元/日人，实行包干，不再凭票据报销。（4）、出差人员在出差时段因公事产生的通讯费用，以话费单凭证报销。（5）、出差人员在外如果确实需招待相关人员，需汇报总经理批准后，按规定标准招待。三、报销规定：1、借款、报销流程：因公出差人员填写出差审批表和借款单（费用报销单），部门负责人审批总经批准主管副经理审批财务部会计审验财务部核实后给予借款（报销）2、员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部有权做出处罚。超过1个月以上的出差单据，财务部不予报销。3、出差住宿、交通、招待费用在规定的限额标准内，凭据报销，超过规定的部分，不予报销。4、出差人员就近省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差单程直线车、船费，多余开支部分由个人承担。5、出差人员由接待单位安排食宿的，不予报销住宿费、补助费。住亲友家，无住宿票据的，按标准的50%核发。6、自带交通工具者，公司不予报销交通费用。7、出差人员出差期间，因旅游或工作以外的其他开支费用，由个人承担。8、工作人员外出学习、参加会议、到基层实习，不实行市内交通费用包干，其住宿费，乘车费按差旅费规定办理。9、财务部对不实的出差费用、假票据、不符合规定的票据有权查证落实，不予报销。出差审批单出差人所在部门填报日期职 务交通工具随行几人1、出差事由：2、需要完成任务：3、差期：从 年 月 日至 年 月 日大约共计 天4、行程计划：从 途径 到 5、随行人员：部门负责人审批主管副经理审批公司总经理批准签字：日期：签字：日期：签字：日期：备注：该单须按照审决权限逐级核准。第十四章会计工作交接制度第七十一条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经营的会计工作全部移交给接替人员，没有办理交接手续的，不得调动或者离职。第七十二条 接替人员应认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第七十三条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；2尚未登记的帐目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；3整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；4编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件，其他会计资料和物品等内容；若实行会计电算化，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码，会计软件数据磁盘（光盘）等及有关资料，实物等内容。第七十四条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计交接，由财务部门负责监交；基层会计机构负责人交接，由公司财务机构负责人监交，公司财务机构负责人交接，由单位领导负责监交，必要时可请上级主管部门派人会同监交。第七十五条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。1现金，有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金，有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。2会计凭证，会计帐簿，会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。3银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表，调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。4移交人员经管的票据，印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。第七十六条 会计机构负责人，会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第七十七条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明，单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第七十八条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。第七十九条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊性原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担第八十一条 规定的责任。第八十条 单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定。第八十一条 移交人员对所移交的会计凭证，会计账簿，会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第八十二条 本规定从发布之日起生效。37、西安西联供热有限公司资金计划管理（暂行）规定根据公司章程、董事会议事规则、总经理职责和行为准则，为保证09年采暖季2台锅炉顺利建成投运、合理调配资金，提高效率、降低成本，特制订本规定。一、资金计划的原则：量入为出、留有余地，首先满足工程建设所需，保证周转顺畅，提高资金使用效率、降低资金成本，合理编制资金计划。资金计划的种类：年度资金计划、月度资金计划、专项资金计划。三、资金计划的内容：基本建设、生产准备、生产经营等全过程的筹资和收入、支出。四、年度计划编制依据：依据公司的年度基本建设、生产准备、生产经营等计划进行编制。主要内容：合理估计年度的筹资和收入、支出情况，按基本建设、生产准备、生产经营、专项工程分别反映全过程的筹资和收入、支出项目等内容。上报审批：每年十二月公司总经理向公司董事长报送年度计划，经同意，提交董事会审议批准后，据此执行。执行、监督：年度资金计划经董事会批准，由公司总经理负责执行，执行情况每季度向董事长、董事书面汇报，年度资金计划执行情况，作为年度财务决算审计的内容，由董事会聘任会计事务所进行审计。五、月度计划编制依据：经董事会批准的年度资金计划。主要内容：根据上月资金结余，本月筹资、收入等情况和每项业务合同、协议、实际业务进展情况，编制当月资金收入、支出计划，其支出金额2万元以上事项均应列入计划。上报审批：每月2 5日前，由公司总经理将月资金计划报送董事长，经董事长审批后执行。执行、监督：月度计划的执行情况，纳入每季度的书面汇报，董事长安排有关董事进行抽查监督。六、专项资金计划编制依据：专项资金计划指热网建设费的收入和支出。热网建设费收入、支出，开立银行专户管理。根据经批准的热用户发展计划和管网建设计划，编制资金计划。主要内容：根据收取热网建设费和阶段性工程支出情况，及单项热网工程进行编制。审批执行：每月2 5日前，由公司总经理将月专项资金计划报送董事长，经审批后执行。专项资金计划执行、监督：专项计划的执行情况，纳入每季度的书面汇报材料。年度执行情况，作为年度财务决算报告审计内容监督考核。七、本资金计划管理规定，经董事会批准后执行。八、本规定自2009年7月开始执行，其解释权归董事会。借款和费用报销管理办法一、借款审批1、筹建期间，发生的开办费用，必须报公司总经理，部门领导和财务部领导签字后，才给支付。2、办理物资采购业务需借、预付款时，采购人员应提供购资合同，经公司总经理、部门领导和财务部领导签字后，才能支付。3、办理借款手续时，经办人员应先填写“借款单（一式两份）注明工作部分，姓名、金额和用途，经有关领导签字同意后，方可到财务部办理借款手续。一、费用物资采购报销办法1、办理费用报销时，经办人员应先将合法原始单据依次粘贴在“费用报销单上，按费用报销单的内容填写所在部门、经办人、验证人、金额和需要说明的事项到财务部审核后，经公司总经理审批签字后，方可到综合部办理报账手续。2、物资采购人员报账时，应附设备、材料入库单和购货发票，填制“费用报销单”经总经理批准后，到财务部办理付款和报账手续。办理付款业务，原则上通过银行结帐付款。二、物资采购和借款人员必须及时清理帐务1、以现金借出的原则上应于三日前结清帐务。外出出差人员应于返回后五，日内结