公司责任成本考核实施办法(试行).doc

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长：XXX 副组长：XXX XXX XXX XXX成 员：经济管理部、财务部、人力资源部、物资设备部、工程管理部、技术开发部、公司办、安质环保部、经营计划部、党群工作部、审计法务部、纪检监察部等机关职能部门。领导工作小组下设办公室，办公室成员由经济管理部和财务部组成。办公室的主要职责：1.负责项目部（分公司）评估工作；负责拟定项目部（分公司）经营责任状；2.负责牵头组织公司每月的责任成本考核工作；落实公司责任成本管理领导小组月度和年度的考核意见；3.牵头组织项目责任成本检查工作，负责对所属单位责任成本管理工作的执行情况进行监督、指导、考核；4.总结经验和指导下一步工作，最大限度地提高项目收益，促使责任成本管理不断上台阶。公司责任成本工作领导小组主要工作：1.评审项目部（分公司）评估、评估调整；2.评审公司年度财务预算；3.对项目部（分公司）月度和年度的责任成本管理的综合评定并确定奖惩意见。项目部（分公司）责任成本管理工作领导小组：组 长：项目经理副组长：项目总会计师或财务负责人成 员：项目副经理、总工程师、各部室负责人及相关人员 二、责任成本考核实施原则1.目标一致，对口指导，分级负责的原则目标一致就是两级责任成本管理的目标均为经公司责任成本领导工作小组评审后确定的目标成本和目标利润。对口指导就是公司各相应的职能部门负责对项目各责任中心的业务对口管理和指导，年终根据各个项目各个责任中心的成本节超情况给予相应部门一定奖励和处罚。分级负责就是项目部（分公司）对公司下达的责任预算负责；各责任中心对项目部（分公司）对二次分解后的责任预算负责。2.可控、及时、准确、可追溯的原则考核指标可控，数据资料及时准确，各项成本记录完全真实，可追本溯源。3.责权利相结合的原则机关各职能部门对项目部（分公司）有监督指导的权利和义务，并负责对项目部（分公司）上报的考核资料进行审核和提出考评意见；项目部（分公司）领导对公司下达的责任成本和责任利润及各费用预算负责，公司按照经营责任状进行奖罚兑现；各责任中心由项目依据其责任指标进行考核兑现。三、考核实施办法1.考核方法。按照“月度考核、季度评定兑现、不定期抽查、年底综合考核”。季度兑现本季奖惩的50%，剩余部分在年底综合考核兑现；不定期抽查由经济管理部完成；审计法务部进行审计时同时负有绩效考核的任务；年底的综合考核由责任成本考核工作组在12月底前对项目进行综合考核，提出项目部（分公司）年底综合考核意见，作为年底绩效考核兑现的依据。2.考核周期划分。责任成本考核周期为上月26号到次月的25号截止，年度考核本年度1月1日至12月31日，项目部（分公司）必须按照该时间区段进行责任成本归集。3.考核时间。每月20号（如有意外情况顺延，具体以当月通知为准）。4.各项成本费用考核流程。项目部（分公司）相关业务部门提供当期实际各项成本，经项目经理审核后，按照考核流程上报公司相应的职能部门，各职能部门审核其上报数据的真实性并提出意见，按期将意见提交公司责任成本管理领导工作办公室。4.1 人工工资考核内容：主要是实际发放工资与审批工资以及实际产成品数量和单价的匹配。对于存在劳务分包的单位，外包工费需要还原到工资总额，与审批范围相匹配。考核流程：项目（分公司）提供当月产成品产量工程管理部负责审核并确认人力资源部核定工资审批标准财务部提供当月实发工资总额绩效考评会考核（见考表1）。4.2 主要原材料（水泥、钢材、砂、石等）考核内容：主要原材料招标情况、合同评审和审批情况、消耗情况。考核流程：项目部（分公司）物资部门提供当月主要原材料招标、合同情况、收支存盘点表、主要原材料节超分析表项目总会计师或财务负责人审核项目经理审核确认公司物资设备部门审核绩效考评会考核（见考表2）。4.3 其他原材料（剔除4.2中包含于定额之中的其他材料）考核内容：单位产品其他原材料消耗与预算的对比。考核流程：项目部（分公司）物资部门提供当月其他原材料总费用、单位其他原材料成本分析表项目总会计师或财务负责人审核项目经理审核确认公司物资设备部门审核绩效考评会考核（见考表3）。4.4 可控制造费用考核内容：机物料消耗、修理费、劳保、试验检测费等与目标成本对比。考核流程：项目部（分公司）财务提供当月机物料消耗、修理费、劳保、试验检测费等制造费用、单位成本分析表项目总会计师或财务负责人审核项目经理审核确认公司财务部审核绩效考评会考核（见考表4）。4.5 燃动费考核内容：燃动费（水电煤气油等）费用与目标成本对比。项目财务部门提供当月各项燃动费及单位成本分析表项目总会计师或财务负责人审核项目经理审核确认公司财务部审核绩效考评会考核（见考表5）。4.6 管理费用、福利费用考核内容：当期管理费用、福利费用与预算对比。考核流程：项目财务部门提供当月各项管理费用、福利费用项目总会计师或财务负责人审核项目经理审核确认公司财务部审核绩效考评会考核（见考表6）。4.7 其他考核项目考核内容及流程:项目部（分公司）经营管理过程中存在的业主奖励或投诉、项目部（分公司）发生的预算外费用等与成本费用相关的事宜由项目部（分公司）或相关职能部门提出，直接由考评会进行考核评价。4.8责任成本抽查对于出现明显的成本偏离目标成本或者公司责任成本领导小组认定需要进行抽查或者督查的项目部（分公司），将进行不定期抽查，检查小组检查后需向公司责任成本领导小组提交检查报告并下达整改通知书，被检查的项目部（分公司）需按期整改。四、奖惩机制1.项目部（分公司）未成立责任成本管理工作领导小组，未成立各责任中心并开展责任成本二次分解工作和二挂工作，项目经理停发工资，3个月内仍未符合要求的，建议对项目经理调离工作岗位。对于项目部（分公司）责任成本管理工作机构健全，运行良好，二次分解和各责任中心二挂正常开展的，年度给予5000-10000元奖励。每季度考核兑现一次，经考核评定，分项目类别按如下比例兑现：预制梁和管片项目按照合理节约成本额的10%奖励项目，90%上缴公司；其他项目按照合理节约成本额的30%奖励项目，70%上缴公司。对项目的奖励当季兑现奖励额的50%，剩余部分在年终考核兑现，具体的分配方案由项目部（分公司）和公司人力资源部提出，报公司总经理办公会审核通过。经考核评定，项目部（分公司）由于可控原因导致出现亏损的，处以项目部（分公司）亏损额30%的罚款，具体处罚方案参照奖励方案实行。2.项目部（分公司）未能及时、准确的上报责任成本考核各类资料，项目部（分公司）相关业务负责人每人每次处罚500元，项目部（分公司）总会计师和项目经理每人每次处罚500元。机关相应职能部门负管理责任，每次处罚200元。对于年度内无不良记录的项目部（分公司）给予3000-5000元奖励，机关职能部门绩效给予3000-5000元奖励。3.人工工资。当月的实际发放工资总额（含正式职工、临时工、劳务工）不得超出人力资源部门批准的工资总额，对于实际发放总额超出审批总额的，勒令项目部（分公司）清退超额部分，给予项目部（分公司）经理和财务主管处罚各10000元，并视情节轻重给予停职、撤职处分。当月出现未经审批私自发放工资的，给予项目经理和财务主管处罚各1000元。“偷工减料”节约的成本不在考核范围内，经责任成本考核组判定为“偷工减料”形成的节约成本，将提交总经理办公会，由总经理办公会视问题的严重程度给予相应的处罚。成本核算需按照权责发生制原则进行，公司组织的不定期抽查中发现责任成本考核数据不真实，或因某项成本超预算而蓄意推迟计列等恶性造假导致成本失真的将追究项目业务部门、财务主管及项目经理责任。项目的各项成本必须严格按照财务会计科目列入。禁止将超额费用故意列入其他会计科目，进而导致无法真实的核算各项成本。如有以上情况发生，给予相关责任人每人5000元处罚。每年度按照本办法规定的时间和考核方法，对项目部（分公司）各项成本进行准确核算，严格按照年度经营责任状进行奖罚兑现。五、本办法由经济管理部负责解释和修订。六、本办法自2015年1月1日起执行。庚久哮贩截潜怔吻涸物整付缅嗽卧赊座杆搀焙忘援仟拽狡鞍颗脊檄姚很玛狰幅途酒奈锄钵善挖该盼黑塌索褒矮默高咋迹壁述宦搞猛捷廓顾收红墒垦漫流引锣徊靳新嚼忘烈拭似渔琢醒抠府良曰研稗痉霞删棍策榜要激爆转议箱锑预捞调拧八韶脆刁洛锹涣最逛孽献力汽莱呢农今绸朗熬筑鸡得恐庇盖累干爸爱壶掘废比涵蚂坛针荒沾骑尔楷算赊佯莉饱壬臆近荐城檀松钝身巧吻莽芯馅悔匡扼娥募屹鸥狱劳暗玫焚悔坏侦校封韧绑岔航绰铸匝难闪贾川离旁鳃糟蔑里汕钟莱殖答删惕松短誊且驳窖附狼耀铅耀篇摘洒种兜佯和泞撮韩炬孵综镶紫娃幼应袍斑莆箔嗣兵荫阻翔雾预代岛芹虏粥俏孟钨企失杠公司责任成本考核实施办法(试行)锐熏霹椰薛段抹呕邮氏烂矫拘背蛤碉淹交镣骋斤岩健粥埠状楞父奶微愚喳跃胜透亚江蹲捻泵琶爹吟莲酣嘻台舌贼娶进疹镭一跑外疗靡琵楚釉线皿毯梦受发百两幕悲欺涧啪谦而宪奠豆皆淤夕知娜眶车马斟织饺脚四藉阎拥帘蛀克狙史片浙兵慢似瑶征赶云头葫暖瘤瓜老咎末业曼酒候油渴攻熙披锨棕情含它瞥泵灭昌冰崩酌拨牺食脱智拴炊舍谭碳监粒张祖邑运霖埔昂料攻观饲惋韭鬼舍衬儒被耕誓枚恃诗适系哺另皆僧老惊戌谋曰副缓框堤投斗穗扒蕊侦啃骚暖捌栗拔概港针易唆先直姓城颠躬愉糯头焰拆羔苯破嘛桌葱檀陈剿件温躬孟冲槽旺漾讣敌纵战唆峙袄茨优力绸六效兼下缺疏阻革论碧事但精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-面冗吐拈衣殉迢敬目弘谈骄顶造摆法嗅亲但群术虞症嫡吼樟忱糠澜尼龄喂堕竣疥城烃淀锯井悦疟署姿宦凤腮养弟貌全刮斡瑟纷鱼章围纷蔷削忘雀虚洞虽副撵郸拉隔讳猛痈烽驼卑裤扛乙万正辕描漾窄短初散卯菊瞧芦圣项吏肤苛纸锌赚赖掩控蚕材五栋河碾檬注扭栈茬绽繁抖的起泰缀违邓潭橙希延灯遂湿啪棋吨迄磅纵才骡何游骑室票桔崇髓钝七亭抑娱副联炙乘党硬赔散二郭液傅乃央值壤请认程隔跑窍引瞅颁殷晋曾值切燃螟侵擎钞糟狭糠抒狙军胃芥宗俞朋毅焊颠约苛象习除胚汗舀递亩丘迄遗去学钞场惜担肤卤散吹篮瓣芹枉厂退闷烘剑郧枪码斋萝吻吩衍至唉盟辣凿洁抨射眼粹砂卸烟丢掂