现代投资工程内控流程.doc

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养护专项工程审计
子流程名称
控制目标编号
控制目标
控制活动编号
标准控制措施
控制频率
控制形式
控制部门
1
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5
6　
7　
8　
养护专项工程审计
IS-CO-601
专项养护工程成本得到有效监督
IS-CA-601
审计范围：
所有列入公司计划的专项工程
业务发生时
手工控制
审计部
IS-CA-602
审计内容：
1、20 万元以上的专项工程审计
( 一 ) 是否为计划内项目；
( 二 ) 招投标、议标工程，是否按公司《公路养护工程招投标管理制度》、《养护工程管理制度》等有关规章制度进行了招投标、议标；
( 三 ) 非招投标是否符合公司《公路养护工程招投标管理制度》、《养护工程管理制度》等有关规章制度的规定；
( 四 ) 工程量与计划批复是否一致。超过计划金额或计划工程量的变更是否经过公司的批准；
( 五 ) 施工单位是否具有相应资质；
( 六 ) 合同文件是否完整；
( 七 ) 根据合同、签证资料、计量支付资料、现场抽查情况等，对工程量和单价进行审核。
2、20 万元以下的专项工程审计
( 一 ) 是否为计划内项目；
( 二 ) 工程量与计划批复是否一致，超过计划金额或计划工程量的变更是否经过公司的批准；
( 三 ) 施工单位是否具有相应资质；
( 四 ) 合同文件是否完整；
( 五 ) 根据合同、施工记录、签证资料、工程量清单、现场抽查情况等，对单价、工程量等进行审核。
IS-CA-603
审计程序：
1、公路养护专项工程审计工作，委托具有相应资质的社会专业审计机构进行，由审计部牵头，工程管理部和分公司配合审计工作。
2、公路养护专项审计实行计划管理，每年年底前，工程管理部向审计部提出下一年度专项工程审计的建议计划，与审计部共同协商，列入审计部年度审计工作计划；
3、分公司工程养护部对送审项目进行预审（审核工程量和单价），并签署预审意见，填写送审清单，将签章认可的全部相关资料及预审意见送至审计部；
4、审计部收到审计资料后，通知专业审计机构组织审计小组进行审计工作；
5、审计组在收到送审资料15个工作日内形成审计意见初稿，经公司审计部和工程管理部初步确认后，再连同审计结果定案表同时征求分公司和施工单位对审计初稿的意见；
6、施工单位在收到审计意见7个工作日内，提出书面反馈意见，当意见不一致时，公司审计部、工程管理部和分公司工程养护部协调审计组进行沟通，超过7个工作日，视同认同；
7、公司审计部要在审计意见书报董事会审计委员会同意后3个工作日内，向分公司下达正式的审计意见书。分公司根据审计意见书确定的审计结果与施工单位进行结算，并根据审计意见书中提出的建议，对存在的问题进行整改。

1.5 工程跟踪审计
子流程名称
控制目标编号
控制目标
控制活动编号
标准控制措施
控制频率
控制形式
控制部门
1
　2
3
4
5
6　
7　
8　
工程跟踪审计
IS-CO-701
制定合适的审计方案和计划，加强审计质量监督，提高审计效率
IS-CA-701
审计范围：
高速公路工程项目建设、养护经济活动及其它重大建设项目实施跟踪审计。
业务发生时
手工控制
审计部
IS-CA-702
审计内容：
包括：现场跟踪审计、工程结算审计、工程竣工结算审计。
1、现场跟踪审计是指在工程建设过程中以跟踪审计的方式，对工程建设项目施工过程的价款结算实施的审计，强调建设项目的过程审计控制和现场审计鉴证；
2、工程结算审计是指从项目开工建设至项目竣工决算编报之前，审计组对已完工的标段有关的计量支付、物资采购等经济活动的合理性、真实性进行的审计。
3、竣工决算审计是指建设项目正式竣工验收前，审计组对竣工决算的合理性、真实性、效益性进行的审计。在工程交工验收后，施工方或供应商应按规定提交竣工结算书，其格式和内容应符合有关规定。
IS-CA-703
审计方案、程序：
1、现场跟踪审计：对施工方进行计量验收时，业主代表方、监理必须通知审计组同往；业主代表方、监理单位、审计组、施工方（或供应方）四方在验收单上签字。审计组只查阅质量检验证书，承认合格工程以上等级的计量。承包商计量支付申请审计组在业主代表方审核后在规定期限内审核完毕，编制审计记录，施工单位、监理单位、业主代表方、审计组四方在审计记录上签章认可。发生工程变更时，若需重新核定工程结算单价，先由施工单位申报，监理签证，业主代表方审查后再交审计组定期完成审核。业主代表方根据审计组审核的单价作为变更工程单价。
2、工程结算：标段完工后，施工单位应当向审计组提交相关结算文件，审计组应当在规定期限内完成初审，期间随时向业主代表方、监理、施工单位落实有异议的问题。初审完毕后向招标人、审计主管单位、业主代表单位及公司提交初审结果，经招标人、审计主管单位及公司确认后将初审结果返还业主代表方和施工单位。无异议的，业主代表方、施工单位、审计组三方应当在定案表上予以签章。
3、竣工决算审计：（一）审查项目投资、初步设计、施工图设计及预（概）算最终执行情况，有无概算外项目、自行扩大投资规模和提高建设标准等情况；
（二）审查工程价款结算（决算）、项目合同执行是否规范、合法；
（三）审查概预算调整是否合规、合法；
（四）未完收尾工程及预留资金是否真实、合法；
（五）工程、财务决算的编制是否真实、合法；
（六）交付使用资产是否真实、完整等；
（七）审计组负责人应组织各专业造价工程师，依据设计文件、施工图、合同、变更签证资料、竣工图、质量鉴定、计量支付文件等资料对业主代表方审查后的承包商、供应商申报的工程结算书进行全面审核，并提出审核意见。承包商或供应商必须根据审计意见修正结算书；
（八）尾工工程投资未超过投资预算的5%时可以办理竣工决算和竣工验收。工程竣工验收前如有尾工工程，业主代表方应列出剩余工程量、所需工程投资明细表和计划完成时间，由审计组审核后预估进入工程造价。在不突破概算的前提下，已完工未计量的可根据实际完成情况和合同进行预估，已签合同未施工的按合同预估，未签合同的按概算预估。
尾工工程量投资额较大（1000万元以上）时应继续进行跟踪审计，投资额不大时可待工程完工并质量验收合格后，审计组再进行一次性审核。
（九）审计组对于整个项目应当出具建设工程决算审核报告。内容应当包括整个标段工程的基本情况、项目批复情况、主要参建单位、建筑安装工程及配套设施结算审计情况、建设项目资金来源及使用情况、概算执行情况、资产交付使用情况。审计报告应当分析建安工程概算执行情况。根据建安工程批准的总概算及分项工程概算与实际完成投资情况进行对比，分析影响超概和概算节余的原因等。
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