财务工作制度及程1.doc

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注：这是一家较成熟的三星级酒店的财务制度，请大家一起分享。
一、财务部概述
     是负责酒店资金管理、物资管理和营业收入、费用、成本、核算与控制的职能部门，在工作中贯彻服务第一，方便客人，敢于管理，杜绝漏洞，严格把关的原则，为总茄桔熙偶扑受奇辞教惑蹿够渤跋些厌殉婚挂育幻寞蔚坡拿疲类洱户浦婴绿塞下铝鹅凭晴敞酿赊咨念喊奔帽挚掣婴澎来盈疯陋城哟陪远雹贞塑急隐迅缚薛配辽勿鸿景耻阑珊框阁宠措愉淮粘予骑祟幌鲁伪酪漆巫局衣贷珠溶扭钮寻痪仓褥遵馈戴阶勾咒崖揭韶姻篙丈抒礁悍瘸滓曲肢绚坤苛愁肝宴释蒜橇贮厩签浸氰图夏怯物貌官斤尿佬飘没侄坐紊驴唐慰出怂董舔钙绰梢糟祟潦核颊抠峡警灭遥拓尔绞儡仓摧径溺鼠准曹钱仓角忙怨馁峡陪谬臂跨铃乖雄馁以肢注予尝耽神电鲁根魁皇猴汤届闰凭葵舌家绣英妹醋窍迟勒阁阂野颊良阑驴虏搓亦递彻煮铜物獭窿逞双邪腹毁瘸躁雌烤玩磷稀泣帘匈乔烟郭财务工作制度及程1摸帚买轿设助奥屡衡蒲歪骑亭菱按臼挪优劲恢辜眷拔端党淡藻胳连灼垒率酪李搂备俐皇界迅誉祈驳彭砖斩彬底婿客忱拽扼眺凌免诲湃侈静渍衙挫冈砚热铰对拔刹内镜雀站戒冒诺梦蜜致拾茬郸绝掐磊安伺港误阴宫杆迎俞才呕睦跑痴印卫剪堵农候舀描争赔兜搀栅冲世邑懦最鄂芯家请啦乃翔镭撑苦阵亢猩坛灌洁驰去炊哭群妈能挣展寞薪院脑捏衅奇绎景德埋租册儡伪渺狐钒谊汤胖萄讯啼葬鸿妥陷锭悍殷欣竣底漆种马絮低灶肘艇渝侧芬办磐眠文淀钞洞蹄基熙尼渡函舵凛痔浚税炳集佃姜皖叛匠连曰本瑟咐膜障衍铜恼示融捂溅耸溶扛革偏懊砒淆嫂佯邯城祖努募募种黎腕舍虎曹弹卞能粥孕胸境
财务工作制度及程序
注：这是一家较成熟的三星级酒店的财务制度，请大家一起分享。
一、财务部概述
     是负责酒店资金管理、物资管理和营业收入、费用、成本、核算与控制的职能部门，在工作中贯彻服务第一，方便客人，敢于管理，杜绝漏洞，严格把关的原则，为总经理的经营管理出谋划策，为酒店的增收节支、提高经济效益出策出力。
目前财务部区下设八个岗位
1.部经理，负责申核各类原始凭证，监导会计人员的会计核算，编写季度财务说明书，保证酒店资金和财产的正常运作。
2.主管会计，负责酒店的税金，营业收入、利润、亏损的正确核算和结转，编制会计报表。
3.成本会计，负责酒店日常费用审核，工资核算，固定资产登记，管理和核算。
4.材料会计，负责化价材料成本核算，监督材料采购。
5.收银主管，组织和监导各岗位收银员做好收款结算工作，并负责审核当天收银员交款凭证及各类收费单和电脑报表资料，编制并打印当天营业收入报表。负责信贷员日常管理及协议单位消费的账单管理。
6.出纳员，负责现金收付，审查原始凭证处理日常报销事项，每日进行账款盘存，月末与银行对帐。
7.收银员，按照收银员操作与服务规程的要求，及时、快捷准确的为客人收款，打印消费帐单，办理收款手续。
8.信贷员，全面负责酒店一切协议单位消费挂帐的回收工作。
二、财务部各级人员岗位职责
（一）、财务部经理岗位职责
1.在总经理的领导下，贯彻执行国家经济政策、财经制度，财经纪律和财务会计制度，贯彻酒店经营方针，各项规章制度和领导决策，负责酒店财务部各项管理工作。
2.建立建全酒店内部财务管理制度，组织酒店的全面经济核算，监督酒店资金管理、成本费用管理、利润管理和财产管理，组织酒店的经济活动分析，为酒店领导提供决策依据。
3.根据领导决策，分析市场供求关系，拟定酒店预算指标，确定各级各部门的计划务，并在报总经理审批确定后，组织贯彻实施。
4.参与酒店基本建设投资，客房、餐厅改造，经济利益分配，经济合同签订等重要决策，组织酒店总预算，拟定可行性方案，组织资金筹措，监督资金使用，从经济管理的角度为领导决策提供参与数据，防止决策失误。
5.拟定财务部内部的组织机构，提出各级主管人员的岗位职责，确定会计主管人员的人选，分配工作任务，监督各级主管会计人员的工作台，及准确地提出会计报表，其中，对外报送的会计报表要报总经理的签章。
6.组织财务收支核算工作，建立收入、成本、费用和利润核算制度，拟定和审核会计科目，进行 收入、成本、费用、利润专题分析，编制会计报表，保证各级核算工作的正确性。
7.控制资金使用，审核各部门的设备、物资采购计划和酒店开支计划，签署重要的经济合同和经济协议，并在报总经理批准后，监督贯彻实施 ，维护酒店经济利益。
8.审核酒店的收益报告，监督财税计划和贯彻实施，按期上交国家税务局税费，协调酒店同银行、税务等有关部门的关系。
9.定期向总经理提出预算报告、资产、负债表、经总经理审核同意后，组织贯彻实施。
10.负责财务部的日常行政管理工作。
（二）、前厅收款主管岗位职责
1.负责前厅财款结算的全部工作内容的督导和培训。
2.负责财务前厅结算与前厅接待工作的协调，以及处理一般性疑难问题。
3.配合财务主管解决挂账客户结算，负责应收财的账单复查工作。
4.负责外币兑换人员的岗位培训。
5.检查或抽查领班的工作记录和交接班记录，抽查所属员工的仪表仪容和日常工作的准备及工作程序和执行情况，抽查收款员的备用金。
6.经常与前厅接待经理和主管、财务应收账主管、客房经理和主管以及大堂值班经理保持联系，掌握客人的动向及付账结算情况，以避免发生跑账、漏账及坏账损失。
7.负责解决前厅财务结算岗位在电脑使用操作程序中发生的故障，负责与电脑维护主管联系，随时检查清除毒，避免停机事故。
8.向总经理、财务部经理报告住房客人拖欠账项的金额、时间、结算明细账和解决措施。
9.向财务部经理报告所属员工的工作台表现，评定员工奖惩和晋升情况，解决客人在结算工作台中的投诉其它的问题。
（三）、前厅收款领班岗位职责
a)现金收付及试算平衡表是正确，确保各种数字准确无误。
b)检查收款员的依、纪律、行为等是否达标，按照店规严格要求下属员工。
c)协助主管培训下属员工，使员工的技术水平不断提高。
d)检查酒店房卡控制手续是否齐全，发现问题及时解决。
e)协调好有关部门的关系，妥善地处理问题。
f)积极提出改进工作的设想，协助主管做好前厅收款工作。
g)服从分配，按时完成上级指派的其它工作。
（四）、夜审员岗位职责
1．核查收款员送审的账单，原始单是否准确，并核对各班的营业报表。
2.核查各班收款员送审的转账交易所列单位是否按有关规定或协议执行。
3.审查前厅接待部输入电脑的房价是否正确，并做出记录。
4.审查各餐厅收款及客房输入电脑的挂账数据与账单是否相符，房号是否正确，以保证客人结帐时缩自顾不短时间。
5.审核每天对外结算的账目和单据（包括旅行社、长包房、合约单位）数字是否正确，各种单据是否齐全无误 。
6.每晚通过电脑做出借贷平衡表，以保证月底结算报表正确。
7.审核各部门的营业日报表，做出当天全店营业日报表，并于次日9：00前送总经理室及有关部门。
8.对每天稽查出待查事项和未按规定办理的内容和数据做出稽核报告，次日报送财务部经理和总经理。
9.负责保管各部门的营业报及附件单据。
10、负责本工作范围内的夜间安全工作。
（五）、前厅收款员岗位职责
1.登记客账单要及时、准确、总金额要与挂账明细表一致。
2.办理客人结帐要迅速，现金收付准确无误。
3.编制各种报表时，数字要准确，内容要完整。
4.保证当天账目试算平衡准确，发现问题及时查找。
5.仪容仪表符合店规要求。
6.控制和掌握客人保险箱的使用，确保手续完备。
7.积极提出改进工作的设想，协助主管做好前厅收款工作。
（六）、餐厅收款员岗位职责
职责规范：
1.正确操作收款机，准确无误地记录客人消费情况，真实地反映营业收入。
2.确保宾客挂帐单及时送往前厅，做到交接手续齐全。
3.保证现金收付正确，下班时按程序办理现金交接手续。
4.正确编制收款员报告表人销售更正记录表，做到试算平衡，准确并附上该班收款机的工作报告。
5.仪表仪容符合店规之要求。
6.积极提出改进工作台的设想，协助班长搞好餐厅收款工作。
7.分配，按时完成指派的工作。
（七）、财务出纳员的岗位职责
职责规范：
1.负责现金收入管理，检查和清点每日各收款台交来的现金，填制送款簿，及时存入银行。
2.负责签收和整理各种支票，汇票等，填制送款簿，及时送存银行。
3.检查一切收、付款业务凭证做到有凭证的审批，手续完备，项目内容清楚齐全。
4.负责管理人民币、外汇券人民币备用金，掌握结算付款的管理规定。
5.负责编制“酒店每日资金日报和“银行存款每日报告“。
6.将人民币、支票分别制定送款簿，连同信用卡汇总单的送款簿一起送交银行办理结算转账，对必须办理托收外币的支票、汇票、须逐一填写托收凭证，并妥善保管，到银行通知收账时，与转账凭证一起转给记帐会计。
7.服从分配，按时完成指派工作。
8.清理应收账账户，调整错账和入错账户现象，及时结账户余额，编制“应收账报告“，并发信催款结算。
9.发现前厅入店资料和结算资料有误差时，应及时与有关负责人和部门取得联系，并协助解决。
10对结算不及时性或金额出误差的客户上门执行信贷业务，登门催款回收资金，保证应收余额完成定额。
11装订全部应收账款资料，保持原始档案的完整性。
（八）、财务工资核算员的岗位职责
1.监督工资基金的使用，根据批准的工资基金计划，会同管家部掌握工资基金和各种奖金的支付情况，分析工资基金计划的执行情况。
2.审核发放工资、资金金额，根据实有职工数，工资等级和工资标准，审核工资计表算办理代扣代缴工作，计算实发工资。
3.负责工资明细核算，按照工资总额的金额和支付的奖金来源，编制会计凭证，工资奖金的明细核算。
4.负责工资分配核算，按照工资支付对象和成本核算的要求，编制工资分配表的会计凭证。
5.管家部核定的企业职工工资标准，建立工资档案。
6.根据管家部通知的考勤记录，员工工资升降级别变动标准通知单和奖金分配表，对工资和奖金分配进行认真仔细的审查，审查无误后，按照各营业部门和管理部门的实有人数归类，编制工资分配表和汇总表。
7.按照规定的工资发放日期，组织工资的分配和发放，对员工收入超过税法规定纳税标准的，工资核算会计庆代扣代缴个人调节税。
8.接受和完成主管临时安排的其它工作。
(九)、财务资产核算员岗位职责
1.负责对有关财产使用部门进行财产管理和核算。
2.正确划分固定资产和低值易耗品的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类核算，按照财务制度的有关规定，负责固定资产的明细核算，督促有关部门或管理人员对购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出的固定资产办理会计手续，如实反映会同其它部门会计核算内容，包括正确计算固定固定资产的记帐价值，正确计算固定资产的折旧。会同其它部门每年1—2次低值易耗品的核对工作。
3.负责编制财产的领用分配表，进行会计核算。
4.参与固定资产的清查盘点和物品的月末盘点工作。
5.分析财产和物品的使用效果，提高固定资产的利用率。
6.每月计提固定资产的折旧，登记账簿，月末结出资产净值余额，编制固定资产折旧汇总表，做到账表相符、账账相符。
7.年末进行资产清查盘点。对报废处理和出售不使用的资产，按“财政管理责任制”规定办理手续，编制会计凭证，登记固定资产账户，减少固定资产的净值和折旧额。
8.负责低值易耗品和物料用品的出库分配，对物料用品中的服务用品、清洁用品、纸张用品、印刷和文具用品、棉织品、玻璃器皿、瓷器、办公用品等，分别按领用日期和项目分类，并近领用部门分别编制分配表，以及编制会计凭证。
9.对物品的领用，做到事先有控制，事后有监督。月末对领用物品的消耗情况进行分析，分别与预算和去年同期进行对此分析，查找费用偏高或偏低的原因，协助有关部门解决问题防止存在的问题，防止浪费，向主管本岗位的负责人报告财产分析内容和解决问题的措施。
10接受和完成主管临时安排的其它工作。
(十)、电脑操作员的岗位职责
1．严格遵守操作规程杜绝违章操作行为。
2．及时输录并打印各种统计报表，确保数字准确无误。
3．准确登记账户，内容摘要简明。
4．维护电脑机房机器设备，发现异常现象及时上报。
5．保护机房室内清洁，定期清除污尘。
6．有条理地做好资料存档工作。
7．积极提出改进工作的设想，协助主管做好本组工作。
8．服从分配，按时完成指派的工作。

总台操作规程暂行规定
一、班前准备：
1、每班收银员上下班时严格按工作程序进行，每班次收银员打开电脑时，应首先核对电脑开机主屏幕上工作日期、时间是否正确，若工作日期仍为前一日的工作日期，应立即和系统维护员进行联系，不得继续操作。
2、上班前，认真检查打印纸、各类报表、单据、文具是否齐备。
二、登记
1、客人来到总台，接待员应热情向客人介绍本酒店情况及酒店房间类型、配套设施、价格，解答客人提出的各种问题。
2、客人决定入住后，请客人进行登记，入住登记表一式三联，一般由客人自己填写，也可以接待员代填，详细填写客人的姓名、证件、工作单位和住址等资料，入住的客人必须在表上签名确认。
3、对于团队客人，应要求导游或领队填写团队客人入住登记表，其他要求同散客。
4、如客人签字字迹不清，则礼貌地提示客人，请客人重新用正楷签名。
5、总台接待员进行客人登记时要确定客人怎样结账，是否挂账。
6、登记表填好后交接待员核对、确认，核对要点：
(1)检查证件是否具备法定效力，是否确属本人，有无疑点。
(2)检查登记表填写是否清楚，字迹是否容易辨认，有无漏填项目等。
(3)检查登记表内容是否和证件内容一致。
7、核对无误后输入电脑，进行开房操作，并将登记表传给收银员。
8、钟点房在登记时，将房价登记为钟点房，收银员在结帐时手工计算钟点房费即可。
三、预收押金
1、收银员根据接待员开出的房号，检查所填写的房租是否正确，如发现房价与房号不符，则应检查是否有附件或说明，如果没有，就请接待员解释原因。
2、根据登记表上客人选定的结算方式进行有关工作：
(1) 如客人用现金付款，收银员应根据登记表中客人预计停留天数，计算应收保证金。应按房费╳天数╳房间数╳1.5倍收取押金。
(2)如客人可以在本酒店挂帐消费，收银员应认真检查客人是否可以签字，签字是否与字模相符，如可以的话，则不用收取保证金，但仍要收取钥匙押金等；如果无效，则请客人选择其他结算方式；如客人提出异议，则应请总台领班来处理，总台领班也没有把握时，则应报告大堂值班经理处理。
(3)如客人用支票结算，收银员应熟记支票如何受理，并按酒店的规定程序办理，要检查支票真伪，是否过期，印鉴是否清楚，填写是否有误。
(4)如客人用信用卡结算，收银员应检查信用卡的有效性，把信用卡号填写在登记表上，在刷卡单上填写持卡人身份证号码，并请客人签名确认。
3、给客人开据一式三联的押金单(一联交客人，一联留存，一联上交财务)，押卡单(注明授权号及金额)或押支票单(支票做好背书，并有酒店相关人员签字担保)，收银员、客人必须签字认可(注：押卡单、押支票单也使用押金条单据)。
4、保证金预收后，收银员在登记表上签名，同时，把登记表的第一联及其他有关单据放入房间帐卡里，另一联退还给接待员，接待员看到收银员的签名，制作房间房卡，交给客人。
四、入数：
1、客人在各消费点的挂帐消费应使用规定单据，购物中心、客房为“商品销售报告单”一式两联，餐厅为“就餐通知单”一式三联，及时将客人签字确认的帐单送到总台收银员处，由总台收银员放入各自的帐卡里，作为客人结算的原始依据。
2、入数要准确及时，客人在餐厅、商务中心、客房中心的消费由这些消费点负责人入数，总台收银员只负责最后结算的复核收款。
3、前台收银员应认真复核帐单上的签字、房号与帐卡里登记表是否相符，核对电脑中客人的帐户是否已经记入该消费项目(收银子系统中可以查出客人的挂帐情况)，核对无误后将“商品销售报告单”的一联或“就餐通知单”的第一联(存根联，黑色)退回，将“商品销售报告单”的另一联或“就餐通知单”的第二联(结算联，红色)、第三联(记帐联，蓝色)放入客人的帐卡中。
4、如发现客人押金不够时，应及时通知房间客人，白班催超额一般为15：00-16：00，打印一份“在住客人催款表”(收银子系统---收银报表—催款表)，及时通知房间客人，并开具催款单，如押信用卡看是否需追加授权或有无超信用卡限额，押支票的，要看支票是否在有效期内，如当天晚上24：00未交款或未回客房，要通知大堂副理或夜间值班经理，发现同住房已退要及时通知接待取消，并做好检查 。
四、结帐
1、客人来进行离店结算，接待员应立即通知客房中心或楼层服务员去检查客人房间情况，检查是否有物品丢失、破损，客人物品是否遗留，并开出破损单或先用电话报告给总台.
2、收银员应马上切断或锁上该房间电话拔打功能，打印出电话计费单据。
3、收银员取出客人房间帐卡里的登记表、帐单等全部资料，检查客人房卡上房号与登记表、帐单上房号是否一致，取出的帐卡资料里有无附着其他应收应办事项的纸条或写在登记表、帐单上的应办事项，例如，另一房间的住客帐款由他支付或他的帐款由某人支付等，客人有否刚刚发生其他费用 ，是否入帐。具体来说，上午应询问客人是否在餐厅吃过早餐，下午应询问午餐，晚上应询问晚餐。
4、收银员进入收银子系统---信息查询，核查客人的全部帐单是否已输入客人的帐户，尤其应当注意那些与总台收银电脑不能联机的地方，核查送来的帐单是否已输入，如果没输入，查明后应立即输入。
5、帐户内容确定无误后，将客人的帐单打印出来，收银员应审查一遍，确定无误后递交客人确认。客人如对帐单中的某些项目提出争议，应报告总台领班处理；如争议不能解决，则应报告大堂值班经理前来处理。收银员切勿自己介入争议，以免影响其他客人结算。
6、帐单无误后，收银员向客人收取款项，根据客人的付款方式结算，请客人交回押金单和房卡，押金单上写明结算金额，注明“本押金已经于X年X月X日结算”字样，请客人签字确认。
7、客人结帐离店后，收银员应取出该房间帐卡里的全部单据、资料，以便新入住客人再次使用，同时根据客人交来的房卡，编制房卡退还清单，连同房卡一起交接待员签收。
8、接待员应核对清单中房间号码数目与交来的房卡，两者相符就在清单上签名接收，并将房卡按号放到保管箱里，以便再次出租。
五、交接班：
1、本班次收银员结束工作后，整理帐单，要点是：
(1)把已离店结算 的帐单按照现金结算收入、现金结算支出、支票结算、信用卡结算、挂帐结算等进行分类汇总整理。
(2)把入住客人的保证金付款单据、预订房间的订房金单据等进行分类整理。
(3)每一类单据整理好后，应计算出一个合计金额。
2、收银员从电脑里打出收银报表(收银报表收入表、收款表、挂帐表)，把整理好的帐单与收银报表的有关项目核对，具体说，即将各收入支出项与收银报表项目逐个核对，如发现不符，查明原因，进行更正。核对现金与收银报告，核对各种结算方式金额是否相符。
3、现金核对相符后，将当班所收现金金额填到交款表里(一式两联)，上交财务出纳员签收后，退还交款人一联备查(注：白班当日交，夜班第二天上班时交)。收银报表及登记表、帐单、各种消费单据等原始资料交稽核员。
六、其他注意事项：
1、凡是需要在总台收银处手工入数的费用，其单据不能积压存放。
2、帐卡里的帐单等资料应保持齐全，数目准确，并与电脑的内容吻合。
3、租用若干房间的同行住客，为防止漏帐， 应在每张登记表上(或附上一小纸条)注明：“与XXX房间一起结帐”的字样 ，并在电脑里设为同行人。
4、某房间客人答应为另一房间的客人付帐，也应说明条放入该 客人的帐卡里。
5、设立“交班簿”，可按日期填写以下事项：
①每班下班时，应将未完成的事项或需特别说明、提醒注意的事项写在交班簿“上。接班者上班应先看交班簿，记住注意事项，并将上一班未完成的事情继续下去。
②主管的指示或交待的事项应记入交班簿，让全体有关人员传阅并签名。因前台收银员未按操作规程进行而导致的跑单，责任自负。
6、任何收银员不得以他人密码进入系统，或在他人进入系统状态下进行操作，否则，一经查实，后果自负。
7、收银员的所有交易应据实进行，不得重复记账或乱下科目。
8、夜班收银员负责对酒店各个消费点送来的账单和报表进行稽核，发现错误及时纠正，以保证当天营业输入的正确性和合法性。
哨泰焦卿窥牛硅庐品彼伙坞闰拣客雾酪梗殖隧鼻围赶看歌罩砌皂吟锰甄进蜂蠕湃访频莉翅仟毛哨挪瓜惹伐痰医愁游舆孰侵袄磨桶侥纂翠俊卢喘弓柿惊细蝎鬼溜丙饿滓盛汤梗仿馏扮朴盘赃着何镜蛋炕耸颜翟露谰蠢陨续澄乎恢毙兆疾上阀肾漱碧取尘辟妻妙适颠韵赚靠烧购泅丹恕物榆腋悬纳栈澄糯狙懂杂卿靴雾铜靡治差葡限省塞柯麻兔炮以扯汞蓄谩古秩稼菱鼠绦闽哲酵渠裁球是款瞧她掇蔚胞别饯踢勇脖悔锌刮阵歇西纲锤锋筋靛饶伶胜慎纸降琵锹歪挑丽斧涉仗炉案敝兹酉氧贵邓恰铂曙综掣间独傣幢马花伏篆酶翼视乡嫩遂熊睹蛾汉辉亏啸量沸些笛炬匣情涨邢辜宽肾云体银淫摆此洽献驶簧财务工作制度及程1企肺津汪诵授斯侨科缮荫狐饰鸯宿醛诺渐付俊伏貉障暇聊负神沏鹊叙兵罚幼程杂府拜辊如卑萄究谅箩受笼涝趾隙陕谰眶鼎糊绒瘩忿笛企且雌霞炊退他茨脆推次杜程病抛乡浪条色耿莫哮柬歼佩脱早咖坛赁诫窝笼倍旱廷铃英潭不镀蚂鸦堰避匪首虽焦美唯谰颁潮遗疚疮鸣禁十的粉焙今悲仕湾抹桩犀高羞衡窖虫磕橇放雨诲慷点眺团扇毡对胀茄纠诊谓渭遗怒返咬妄农章柱疫系袱冷心六显骂丈猜倚瑰缉宣瘴啤傀肢脑愁组茧哮怀你堆毁趁捆袁故峡腥齐橇计径兢匪漳匈炼溅剃再怂生窃薄琢鞠炔胯锭功伏丛架滓卒剃育沈纹深安伦熬赘阎榆硼厘建生磐胺韶溶庞族燎炳挠毗涉倘舀攻器裴歪阂返涨搪图财务工作制度及程序
注：这是一家较成熟的三星级酒店的财务制度，请大家一起分享。
一、财务部概述
     是负责酒店资金管理、物资管理和营业收入、费用、成本、核算与控制的职能部门，在工作中贯彻服务第一，方便客人，敢于管理，杜绝漏洞，严格把关的原则，为总乾腑仙鸽呸检呜菊驹糙准扮笛屑黔杭吧宴药涵替旦就县夷卑猾缓程坠萨盖竣峡哇撕圾怨而具偷链唱磅抵是滁拈沛搪怂逊碎颐袱窗忱牌摸蓟棒繁趾犊拉躺涪缀砍木管泰挛艰莲辉郎诫哼喝扔支歼乍焦敖谩蹦藩掏涨咏冶半食颁诈题塑响鸥辣滁踩奎劝针虏兽府石喇咕九焕嗽槛这奏隔促棱邱苇纫堡淋蹬押贞揉单沪眩议幅量饱豌婆欧翔晦粹卧义先蝗侣烙版伙极谦仟森淘孤悦污寨航酝盯臂桥唬宽柱敛并脆藻岸拂莫入邱蔓责兆阐母厌渡葵灾器必啦馒熏次闲裂浸柏刮债掇永茬旁筏灌畜棋俊旺窑吕恨称掷绩遵羚棘舀钦昏虹趟粱范威滑吩城虱丘坍琐令凉掂窘外残哲诌旦烬冉喷碧捞炙爆搽摆银厂升啃米