塘厦会计培训[金账本]会计综合实训资料.doc

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会计综合实训资料
一、实训目的
掌握原始凭证和记账凭证的填制方法，掌握总分类账、明细分类账和日记账等各种帐薄的启用、登记、结账和改错等方法，掌握资产负债表和损益表的基本编制方法。
二、实训资料
亮君家用电器厂2011年1月发生的全部经济业务及原始凭证如下（该厂为一般纳税人，税务登记号550105200942739，开户银行为工商银行重庆分行渝碚路办事处，基本账号023-65236007，厂址为重庆市沙杨路20号，增值税率为17%，所得税率25%。该企业设一个生产车间，生产电饭煲、微波炉两种产品。生产用材料全部外购。会计采用科目汇总表核算形式。材料、产成品按实际成本的先进先出法计价。材料购进支付的运杂费全部计入存货成本。）
（一）亮君家用电器厂2009年12月31日总分类账、明细分类账和日记账余额如下：
1.总分类账户余额 （三栏式账页）
账户名称
借方金额
账户名称
贷方金额
库存现金
1,800.00
短期借款
90,000.00
银行存款
229,567.00
应付账款
14,000.00
应收账款
15,400.00
预收账款
1,460.00
预付账款
600.00
其他应付款
100.00
其他应收款
2,000.00
应付职工薪酬
1,000.00
原材料
65,736.00
应付利息
5,600.00
库存商品
187,772.00
应交税费
4,713.00
固定资产
545,988.00
累计折旧
78,530.00

实收资本
800,000.00

资本公积
5,000.00

盈余公积
8,460.00

利润分配
40,000.00
合 计
1,048,863.00
合 计
1,048,863.00

2.原材料明细账余额 （ 数量、金额式账页）
材料名称
计量单位
数 量
单位成本
金 额
A材料
KG
210
10.50
2,205.00
B材料
KG
620
4.80
2,976.00
C材料
KG
420
21.22
8,912.40
D材料
KG
830
62.22
51,642.60
合 计

65,736.00

3.成品明细账余额 （数量、金额式账页）
产品名称
计量单位
数 量
单位成本
金 额
电饭煲
个
1，300
31.24
40,612.00
微波炉
台
260
566.00
147,160.00
合 计

187,772.00
4.明细账余额 （三栏式账页）
总分类账户名称
明细账户名称
借方余额
贷方余额
应收账款
华科批发商场
4，000.00

民益零售商店
5，000.00

东胜百货商场
6，000.00

小妹零售商店
400.00

其他应收款
陈小辉
2，000.00

应付账款
宏达机器厂

8，000.00

民生机器厂

6，000.00
应付利息
预提短期银行借款利息

5，600.00
应交税费
应交所得税额

3，215.00

未交增值税

1，400.00

应交城市维护建设税

98.00
5.现金日记账余额 1，800.00
6.银行存款日记账余额 229，567.00
7.生产成本明细账（多栏式账页）期初无余额
（二）2011年1月经济业务如下：

1．1月2日，接工商银行通知，东胜百货商场汇来上月欠款6，000元。
1-1
银行进账单（回单）
2010年1月2日

收
款
人
全 称
亮君家用电器厂

付
款
人
全 称
东胜百货商场
账号
032-4536007
账号
032-4564735
开户银行
工行渝碚路办事处
开户银行
工行上清寺办事处
金
额
人民币（大写）：陆千元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
6
0
0
0
0
0
款项来源
收回上月款项

收款人开户银行盖章

2．1月3日从广夏公司购入A材料800公斤，每公斤9元，货款7，200元，增值税1，224元；B材料1，000公斤，每公斤4.50元，货款4，500元，增值税765元。运杂费1，500元，按重量比例分配到A、B材料中。材料已经验收入库，出纳员开出转账支票支付全部款项。

2-1 重庆市增值税专用发票( 发 票 联 )
开票日期：2010年1月3日 No:0045671
购货单位
名称
亮君家用电器厂
税务登记号
550105200942739
地址、
电话
重庆沙杨路20号
开户银行及账号
工行渝碚路办032-65236007
货物或应税劳务名称
计量
单位
数量
单价
金 额
税率%
金 额
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
A材料
Kg
800
9.00

7
2
0
0
0
0
17

1
2
2
4
0
0
B材料
Kg
1000
4.50

4
5
0
0
0
0

7
6
5
0
0

合 计

1800

1
1
7
0
0
0
0
17

1
9
8
9
0
0
价税合计
壹万叁仟陆佰捌拾玖元整 ￥13，689.00
备注

销货单位
名称
广夏公司
税务登记号
550105200456286
地址、电话
重庆红旗路2号
开户银行及账号
工行红旗办032-6750214
销货单位：广夏公司 收款人： 复核：王伟 开票人：张力
2-2 重庆市增值税专用发票( 抵 扣 联 )
开票日期：2010年1月3日 No:0045671
购货单位
名称
亮君家用电器厂
税务登记号
550105200942739
地址、
电话
重庆沙杨路20号
开户银行及账号
工行渝碚路办032-65236007
货物或应税劳务名称
计量
单位
数量
单价
金 额
税率%
金 额
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
A材料
Kg
800
9.00

7
2
0
0
0
0
17

1
2
2
4
0
0
B材料
Kg
1000
4.50

4
5
0
0
0
0

7
6
5
0
0

合 计

1800

1
1
7
0
0
0
0
17

1
9
8
9
0
0
价税合计
壹万叁仟陆佰捌拾玖元整 ￥13，689.00
备注

销货单位
名称
广夏公司
税务登记号
550105200456286
地址、电话
重庆红旗路2号
开户银行及账号
工行红旗办032-6750214
销货单位：广夏公司 收款人： 复核：王伟 开票人：张力

2-3 重庆市运输专用发票
（发票联）
顾客名称：亮君家用电器厂 2010年1月3日 No:006712
项 目
超过拾万元无效
金 额
万
千
百
十
元
角
分
运杂费

1
5
0
0
0
0

合计（大写）壹仟伍佰元整
￥
1
5
0
0
0
0
填票：李红 收款人：王风 业户名称：旭日运输公司

2-4 材料购进运杂费分配表
发货单位： 年 月 日
材料名称
分配标准
分配率
分配金额
备注

合 计

复核： 制表人：

2-5 入 库 单
供货单位： 年 月 日 No:
材料名称
单位
数量
买价
运杂费
其他
采购成本总额
万
千
百
十
元
角
分

会计 记账 保管 验收 制单

2-6
中国工商银行
┇
中国工商银行 转 帐 支 票
支票号码 IV V9335132
转帐支票存根
┇
出票日期（大写） 年 月 日
开户行名称：
支票号码 IV V9335132
┇
本支票付款期限十天
收款人：

签发人帐号：
科 目

┇
人民币
（大写）

亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
对方科目

┇

出票日期
年 月 日
┇
用途
科 目（借）

收款人

┇
对方科目（贷）

金 额

┇
付讫日期 年 月 日
用 途

┇

出纳
记帐
备 注

┇
出票人签章
单位主管：
会计：
┇

┇
复核
复核

2-7
中国工商银行
┇
中国工商银行 转 帐 支 票
支票号码 IV V9335133
转帐支票存根
┇
出票日期（大写） 年 月 日
开户行名称：
支票号码 IV V9335133
┇
本支票付款期限十天
收款人：

签发人帐号：
科 目

┇
人民币
（大写）

亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
对方科目

┇

出票日期
年 月 日
┇
用途
科 目（借）

收款人

┇
对方科目（贷）

金 额

┇
付讫日期 年 月 日
用 途

┇

出纳
记帐
备 注

┇
出票人签章
单位主管：
会计：
┇

┇
复核
复核
3.1月4日向民益零售商店销售电饭煲900个，每个售价90元。微波炉90台，每台售价1，100元，开出增值税专用发票，税率17%，采用赊销方式。

3-1
商品出库单
购货单位： 年 月 日 No:0002341
货物名称
单 位
数 量
单 价
金 额

合 计

附 注

收货单位经手人： 送货单位经手人：

3-2
重庆市增值税专用发票（记账联）
开票日期： 年 月 日 No:17852354
购货单位
名称

税务登记号

地址
电话

开户银行及账号

货物或应税劳务名称
计量
单位
数量
单价
金 额
税率%
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分

合计

价税合计
￥
备注

销货单位
名称

税务登记号

地址
电话

开户银行及账号

销货单位： 收款人： 复核： 开票人：

(备注)购货单位：民益零售商店 地址：成都市盐市口31号
税务登记号及账号：330104500213245 开户银行：工行盐市口办 028-4566228

4．1月4日陈小辉出差回来，报销出差费用2，220元。抵扣原借支现金后，差额现金由出纳补付。
4-1 出差费用报销单
单位名称：亮君家用电器厂 填报日期2010年1月4日
姓名
陈小辉
出差地点
广州市
出差日期
自2009年12月24日至2009年12月30日
事 由
参加会议
日 期
起到地点
车船或飞机
住勤补助
在途补助
其他费用
年
月
日
起
到
类别
金额
日数
标准
金额
标准
金额
2010
12
24
重庆
广州

700
7
100
700

120
2010
12
30
广州
重庆

700

金额（大写） （￥ ）
经领人盖 章
陈小辉
备注：预支出差费用 元，补付（补收）现金人民币 元

4-2
收 据
入账日期： 年 月 日 No:35912354
交款单位： 收款方式：
人民币（大写） ￥
收款事由

财务主管 记账 出纳 审核 经办

5．1月5日开出支票3，700元，购买办公用品一批，其中生产部门领用1，100元，厂部管理部门领用2，600元。
5-1
重庆市工商企业商品销售统一发票
（发票联） No:2356621
顾客名称：亮君家用电器厂 2010年1月5日填发
货品名称及规格
单位
数量
单价
超过拾万元无效
金 额
万
千
百
十
元
角
分
办公用品
批

3
7
0
0
0
0

合计（大写）叁仟柒佰元整
￥
3
7
0
0
0
0
填票：王晶 收款人：李乐维 业户名称：重庆市文化用品公司
5-2 入 库 单
供货单位： 年 月 日 No:
材料名称
单位
数量
单位成本
采购成本总额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

会计 记账 保管 验收 制单

5-3
办公用品分配表
2010年1月5日
部 门
金 额（元）
签 收
生产部门
1，100.00
李勇
厂部管理部门
2，600.00
成强
合 计
3，700.00

5-4
中国工商银行
┇
中国工商银行 转 帐 支 票
支票号码 IV V9335135
转帐支票存根
┇
出票日期（大写） 年 月 日
开户行名称：
支票号码 IV V9335135
┇
本支票付款期限十天
收款人：

签发人帐号：
科 目

┇
人民币
（大写）

亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
对方科目

┇

出票日期
年 月 日
┇
用途
科 目（借）

收款人

┇
对方科目（贷）

金 额

┇
付讫日期 年 月 日
用 途

┇

出纳
记帐
备 注

┇
出票人签章
单位主管：
会计：
┇

┇
复核
复核
会计

6．1月6日通知银行同意承付前欠宏达机器厂货款8，000元。

6-1
中国工商银行电汇凭据（回单）
委托日期2010年1月6日 No:120
汇款人
全称
亮君家用电器厂
收款人
全称
宏达机器厂
账号
032-65236007
账号
032-6745221
汇出
地点
重庆市
汇出行
名 称
工行渝碚路办
汇入
地点
重庆市
汇出行
名 称
工行张家湾办
金额
人民币
捌仟元整
（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
8
0
0
0
0
0
汇款用途：偿还欠款
汇出行盖章
上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。

单位主管 会计 出纳 记账
年 月 日

7．1月8日，开出支票支付电视广告费用2，000元。

7-1
重庆市广告发票（发票联）
顾客名称：亮君家用电器厂 2010年1月8日 No:1342114
货品名称
及规格
单 位
数 量
单 价
超过拾万元无效
金 额
万
千
百
十
元
角
分
电视广告

2
0
0
0
0
0

合计（大写）贰仟元整
￥
2
0
0
0
0
0
填票：李岩 收款人：王冠华 业户名称：重庆市明日广告公司

7-2
中国工商银行
┇
中国工商银行 转 帐 支 票
支票号码 IV V9335137
转帐支票存根
┇
出票日期（大写） 年 月 日
开户行名称：
支票号码 IV V9335137
┇
本支票付款期限十天
收款人：

签发人帐号：
科 目

┇
人民币
（大写）

亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
对方科目

┇

出票日期
年 月 日
┇
用途
科 目（借）

收款人

┇
对方科目（贷）

金 额

┇
付讫日期 年 月 日
用 途

┇

出纳
记帐
备 注

┇
出票人签章
单位主管：
会计：
┇

┇
复核
复核

8．1月9日向东胜百货商场发运电饭煲300个。每个售价90元，增值税17%，微波炉165台，每台售价1，100元，增值税17%。货款已收到转存银行。
8-1
重庆市增值税专用发票（记账联）
开票日期： 年 月 日 No:15769013
购货单位
名称

税务登记号

地址、
电话

开户银行及账号

货物或应税劳务名称
计量
单位
数量
单价
金 额
税率%
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分

合计

价税
合计
￥
备注

销货单位
名称

税务登记号

地址、
电话

开户银行及账号

销货单位： 收款人： 复核： 开票人：
(备注)购货单位：东胜百货商场 地址：重庆市解放碑
税务登记号及账号：550106500345120 开户银行：工行解放碑办 032-63458100

8-2 中国工商银行电汇凭据（收款通知）
委托日期2010年1月9日 No:110
汇款人
全 称
东胜百货商场
收款人
全 称
亮君家用电器厂
账号或地址
032-2458100
账号或地址
032-65236007
汇出
地点
重庆市
汇出行
名称
工行解放碑办
汇入
地点
重庆市
汇出行
名称
工行渝碚办
金额
人民币（大写） 贰拾肆万叁仟玖佰肆拾伍元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
2
4
3
9
4
5
0
0
汇款用途：偿还欠款
汇出行盖章
上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。
单位主管 会计 出纳 记账 年 月 日

9．1月10日，开出支票，支付上月应交所得税3，215元，应交增值税1，400元，应交城建税98元，共计4，713元。
9-1
中华人民共和国
税收激款书 （国）
隶属关系：区属企业
经济类型：民营企业 填发日期2010年1月10日 征收机关：重庆市沙区国税局
激款单位或人
代码
550105200942739
预算科目
编码

全称
亮君家用电器厂
名称
城建税
开户银行
工行重庆市分行渝碚路办
级次
地方税
账号
032-65236007
收缴国库

税款所属时期2009年12月
收宽限缴日期
2010年1月10日
品名名称
科税数目
计税金额或销售收入
税率或单位税额
已缴或扣除额
实缴税额
城建税

1，400.00
7%

98.00
金额合计
人民币（大写）玖拾捌元整 （￥98.00）
缴款单位（人） （盖章）经办人（章）
税务机关（盖章）填票人（章）
上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）（盖章） 年 月 日
备注：
（逾期不缴按税法规定加收滞纳金）

9-2 中华人民共和国
税收激款书 （国）
隶属关系：区属企业
经济类型：民营企业 填发日期2010年1月10日 征收机关：重庆市沙区国税局
激款单位或人
代码
550105200942739
预算科目
编码

全称
亮君家用电器厂
名称
增值税
开户银行
工行重庆市分行渝碚路办
级次
中央75% 地方25%
账号
032-65236007
收缴国库

税款所属时期2009年12月
收宽限缴日期
2010年1月10日
品名名称
科税数目
计税金额或销售收入
税率或单位税额
已缴或扣除额
实缴税额
增值税

240，000.00
17%
39，400
1，400.00
金额合计
人民币（大写）壹仟肆佰元整 （￥1，400.00）
缴款单位（人） （盖章）经办人（章）
税务机关（盖章）
填票人（章）
上列款项已收妥并划转收款单位账户国库
（银行）（盖章） 年 月 日
备注：
（逾期不缴按税法规定加收滞纳金）
9-3
中华人民共和国
税收激款书 （国）
隶属关系：区属企业
经济类型：民营企业 填发日期2010年1月10日 征收机关：重庆市沙区国税局
激款单位或人
代码
550105200942739
预算科目
编码

全称
亮君家用电器厂
名称
所得税
开户银行
工行重庆市分行渝碚路办
级次
地方税
账号
032-65236007
收缴国库

税款所属时期2009年12月
收宽限缴日期
2010年1月10日
品名名称
科税数目
计税金额或销售收入
税率或单位税额
已缴或扣除额
实缴税额
所得税

20，000.00
25%
1，785.00
3，215.00
金额合计
人民币（大写）叁仟贰佰壹拾伍元整 （￥3，215.00）
缴款单位（人） （盖章）经办人（章）
税务机关（盖章）填票人（章）
上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）（盖章） 年 月 日
备注：
（逾期不缴按税法规定加收滞纳金）

10．1月12日从银行提取现金56，000元。

10-1
中国工商银行
┇
中国工商银行 现 金 支 票
支票号码 78562416
转帐支票存根
┇
出票日期（大写） 年 月 日
开户行名称：
支票号码 78562416
┇
本支票付款期限十天
收款人：

签发人帐号：
科 目

┇
人民币
（大写）

亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
对方科目

┇

出票日期
年 月 日
┇
用途
科 目（借）

收款人

┇
对方科目（贷）

金 额

┇
付讫日期 年 月 日
用 途

┇

出纳
记帐
备 注

┇
出票人签章
单位主管：
会计：
┇

┇
复核
复核

11．1月12日，以现金发放在职职工工资56，000元。

11-1