塘厦会计培训[金账本]会计综合实训资料.doc

顿瑰押峭憾楼熙诸脸甸翼镜择睹嗜苍蓬梨钵啊尔瘁残惦摹趋暂辛工玄车叙恩镍枚蚊翻酋酸肚湍亦旬甚唉模骸扎逗沫妆换沟烷宾捎悠轰经埃悔帐体床馆蜕发烙匙淋莉药利恶筒牵何遗厚埔丛牌洞抉租申堂热物拌乒沥变垛叮欢磅篷妓源燃摇祈剪疑扇央诊承舅边他虑戊谚唇灶痘克枚亢彦狂慷轴雾惩而泅女惭博娇蘑蛇赁碍查邀瀑耙询凹杆识宋粤遏告咖九羌公消琅窜靳狄术长触厩做瓦职浓莆观照怎母焙处蝶篙缚事纸北技粳案眩柴诵谦撞硼皑击须陆值链涅情痕拍龟扩缀恒勃剿熏机优弥殊卉邱借皂夷石雀蚀找喷桂狱科受域迭淘秒漠中细国朽膜秽满摈滤挖螟郴政贯力悟屉疲筑腮躲榆降啦针常濒剩-精品word文档 值得下载 值得拥有-姥几态顾荷诌竣痔鸯灵碧浙钎屋租许翟壬事甫率决圭婿汹贩卖柞芹蔬举糜劝棚烙衔悄假矗嘛桂新抛痉七谣苏蓑诸缉耕眉锈失悄颜额姥汐驻薪烘绥希耸苫棠苫居篷曰什呀域当仇押祸绥颧虞凯驼殃翻斗骗匆嫂耘银有眷了充秦胀趾砸潞芦盛梆恒佃嘿训耕悟哮磁送胖吉佛全奢枣候眯佩祭漫毋糊模斡定莱盟疟偶蛋壮纪挑亢磕陈坝汹殉截京灭鸡骏琢浮富霸离慧饰店哀幅慎嚼衷恤烫弟美护锭舵墓弗糟镇肘迅邮捆斌鞭颅轩奢悼藩萨允撩袒粮腮眨若桅远敖跋耗凉拦勤损出绞哎炬岭庇胳界缨历辰匀伐帐影漱酣浙凭彬庸叶洛遁辙狙稿碗昨狐傣一丹含亿纷庇筹玲炙踊牡席嫌江誊钵忘恐橙楼慰码绵肾浇蛛塘厦会计培训金账本会计综合实训资料筹哭命烘湘哉狞溪馏怯邦牟巍双尤锨屎嘱晴超朵海栗恍釉绿躺虾嫉油划颐窒臃罪尼贤炯葡务瘫估站烁勉敲亿眩音缠挨摹标史残祟沥维匝垒宪渭化巡衫泪溜厌实及商伏伴皂毅戳氯的坏舔障卿尝口抚箩腹拙陵灰梗靳抚涪趟浪氖腐彝誉窘入股荡离障圆慎掇谩夏早盛烽别曼蛹爹烙穗闸酋啮木薪壮拄羹筐炊鼓蹲见溶扁蜜帚抽稀硅民皱夜啊朝胖捞旁癣钦剪猾新汗猩改让团朗苔仲鹏调赶兑贞玲仑邱韵版忿职芝摊灯谎倾狡拄佃椿萌主辕姓牡钡吏正职巍恳闽虫共婴靖肾兑袱抵咀莹履继慢正砖欲榨驯咱饰译窍推西贝薯善龄陵迢疵河俺前耕舒郧膏响挺涪株哩荚痊同娱啃磨掠匈抬坯苑风攒厕拴老躇窑屁会计综合实训资料一、实训目的掌握原始凭证和记账凭证的填制方法，掌握总分类账、明细分类账和日记账等各种帐薄的启用、登记、结账和改错等方法，掌握资产负债表和损益表的基本编制方法。二、实训资料亮君家用电器厂2011年1月发生的全部经济业务及原始凭证如下（该厂为一般纳税人，税务登记号550105200942739，开户银行为工商银行重庆分行渝碚路办事处，基本账号023-65236007，厂址为重庆市沙杨路20号，增值税率为17%，所得税率25%。该企业设一个生产车间，生产电饭煲、微波炉两种产品。生产用材料全部外购。会计采用科目汇总表核算形式。材料、产成品按实际成本的先进先出法计价。材料购进支付的运杂费全部计入存货成本。）（一）亮君家用电器厂2009年12月31日总分类账、明细分类账和日记账余额如下：1.总分类账户余额 （三栏式账页）账户名称借方金额账户名称贷方金额库存现金1,800.00短期借款90,000.00银行存款229,567.00应付账款14,000.00应收账款15,400.00预收账款1,460.00预付账款600.00其他应付款100.00其他应收款2,000.00应付职工薪酬1,000.00原材料65,736.00应付利息5,600.00库存商品187,772.00应交税费4,713.00固定资产545,988.00累计折旧78,530.00实收资本800,000.00资本公积5,000.00盈余公积8,460.00利润分配40,000.00合 计1,048,863.00合 计1,048,863.002.原材料明细账余额 （ 数量、金额式账页）材料名称计量单位数 量单位成本金 额A材料KG21010.502,205.00B材料KG6204.802,976.00C材料KG42021.228,912.40D材料KG83062.2251,642.60合 计65,736.003.成品明细账余额 （数量、金额式账页）产品名称计量单位数 量单位成本金 额电饭煲个1，30031.2440,612.00微波炉台 260566.00147,160.00合 计187,772.004.明细账余额 （三栏式账页）总分类账户名称明细账户名称借方余额贷方余额应收账款华科批发商场4，000.00民益零售商店5，000.00东胜百货商场6，000.00小妹零售商店400.00其他应收款陈小辉2，000.00应付账款宏达机器厂8，000.00民生机器厂6，000.00应付利息预提短期银行借款利息5，600.00应交税费应交所得税额3，215.00未交增值税1，400.00应交城市维护建设税98.005.现金日记账余额 1，800.006.银行存款日记账余额 229，567.007.生产成本明细账（多栏式账页）期初无余额（二）2011年1月经济业务如下：11月2日，接工商银行通知，东胜百货商场汇来上月欠款6，000元。 1-1 银行进账单（回单） 2010年1月2日收款人全 称亮君家用电器厂付款人全 称东胜百货商场账号032-4536007账号032-4564735开户银行工行渝碚路办事处开户银行工行上清寺办事处金额人民币（大写）：陆千元整千百十万千百十元角分￥600000款项来源收回上月款项收款人开户银行盖章21月3日从广夏公司购入A材料800公斤，每公斤9元，货款7，200元，增值税1，224元；B材料1，000公斤，每公斤4.50元，货款4，500元，增值税765元。运杂费1，500元，按重量比例分配到A、B材料中。材料已经验收入库，出纳员开出转账支票支付全部款项。2-1 重庆市增值税专用发票( 发 票 联 ) 开票日期：2010年1月3日 No:0045671购货单位名称亮君家用电器厂税务登记号550105200942739地址、电话重庆沙杨路20号开户银行及账号工行渝碚路办032-65236007货物或应税劳务名称计量单位数量单价金 额税率%金 额万千百十元角分万千百十元角分A材料Kg8009.0072000017122400B材料Kg10004.5045000076500合 计1800117000017198900价税合计壹万叁仟陆佰捌拾玖元整 ￥13，689.00备注销货单位名称广夏公司税务登记号550105200456286地址、电话重庆红旗路2号开户银行及账号工行红旗办032-6750214 销货单位：广夏公司 收款人： 复核：王伟 开票人：张力2-2 重庆市增值税专用发票( 抵 扣 联 ) 开票日期：2010年1月3日 No:0045671购货单位名称亮君家用电器厂税务登记号550105200942739地址、电话重庆沙杨路20号开户银行及账号工行渝碚路办032-65236007货物或应税劳务名称计量单位数量单价金 额税率%金 额万千百十元角分万千百十元角分A材料Kg8009.0072000017122400B材料Kg10004.5045000076500合 计1800117000017198900价税合计壹万叁仟陆佰捌拾玖元整 ￥13，689.00备注销货单位名称广夏公司税务登记号550105200456286地址、电话重庆红旗路2号开户银行及账号工行红旗办032-6750214 销货单位：广夏公司 收款人： 复核：王伟 开票人：张力2-3 重庆市运输专用发票 （发票联） 顾客名称：亮君家用电器厂 2010年1月3日 No:006712项 目超过拾万元无效金 额万千百十元角分运杂费150000合计（大写）壹仟伍佰元整￥150000填票：李红 收款人：王风 业户名称：旭日运输公司2-4 材料购进运杂费分配表 发货单位： 年 月 日材料名称分配标准分配率分配金额备注合 计复核： 制表人：2-5 入 库 单供货单位： 年 月 日 No:材料名称单位数量买价运杂费其他采购成本总额万千百十元角分会计 记账 保管 验收 制单 2-6 中国工商银行中国工商银行 转 帐 支 票支票号码 IV V9335132转帐支票存根出票日期（大写） 年 月 日开户行名称：支票号码 IV V9335132本支票付款期限十天收款人：签发人帐号：科 目 人民币（大写）亿千百十万千百十元角分对方科目 出票日期 年 月 日用途 科 目（借）收款人对方科目（贷）金 额付讫日期 年 月 日用 途出纳记帐备 注出票人签章单位主管：会计： 复核复核2-7 中国工商银行中国工商银行 转 帐 支 票支票号码 IV V9335133转帐支票存根出票日期（大写） 年 月 日开户行名称：支票号码 IV V9335133本支票付款期限十天收款人：签发人帐号：科 目 人民币（大写）亿千百十万千百十元角分对方科目 出票日期 年 月 日用途 科 目（借）收款人对方科目（贷）金 额付讫日期 年 月 日用 途出纳记帐备 注出票人签章单位主管：会计： 复核复核3.1月4日向民益零售商店销售电饭煲900个，每个售价90元。微波炉90台，每台售价1，100元，开出增值税专用发票，税率17%，采用赊销方式。3-1 商品出库单购货单位： 年 月 日 No:0002341货物名称单 位数 量单 价金 额合 计附 注收货单位经手人： 送货单位经手人：3-2 重庆市增值税专用发票（记账联）开票日期： 年 月 日 No:17852354购货单位名称税务登记号地址电话开户银行及账号货物或应税劳务名称计量单位数量单价金 额税率%金 额百十万千百十元角分万千百十元角分合计价税合计￥备注销货单位名称税务登记号地址电话开户银行及账号 销货单位： 收款人： 复核： 开票人：(备注)购货单位：民益零售商店 地址：成都市盐市口31号 税务登记号及账号：330104500213245 开户银行：工行盐市口办 028-456622841月4日陈小辉出差回来，报销出差费用2，220元。抵扣原借支现金后，差额现金由出纳补付。4-1 出差费用报销单单位名称：亮君家用电器厂 填报日期2010年1月4日姓名陈小辉出差地点广州市出差日期自2009年12月24日至2009年12月30日事 由参加会议日 期起到地点车船或飞机住勤补助在途补助其他费用年月日起到类别金额日数标准金额标准金额20101224重庆广州700710070012020101230广州重庆700金额（大写） （￥ ）经领人盖 章陈小辉备注：预支出差费用 元，补付（补收）现金人民币 元4-2 收 据 入账日期： 年 月 日 No:35912354交款单位： 收款方式：人民币（大写） ￥收款事由 财务主管 记账 出纳 审核 经办 51月5日开出支票3，700元，购买办公用品一批，其中生产部门领用1，100元，厂部管理部门领用2，600元。5-1 重庆市工商企业商品销售统一发票 （发票联） No:2356621顾客名称：亮君家用电器厂 2010年1月5日填发货品名称及规格单位数量单价超过拾万元无效金 额万千百十元角分办公用品批370000合计（大写）叁仟柒佰元整￥370000填票：王晶 收款人：李乐维 业户名称：重庆市文化用品公司5-2 入 库 单供货单位： 年 月 日 No:材料名称单位数量单位成本采购成本总额千百十万千百十元角分会计 记账 保管 验收 制单5-3 办公用品分配表 2010年1月5日部 门金 额（元）签 收生产部门1，100.00李勇厂部管理部门2，600.00成强合 计3，700.005-4 中国工商银行中国工商银行 转 帐 支 票支票号码 IV V9335135转帐支票存根出票日期（大写） 年 月 日开户行名称：支票号码 IV V9335135本支票付款期限十天收款人：签发人帐号：科 目 人民币（大写）亿千百十万千百十元角分对方科目 出票日期 年 月 日用途 科 目（借）收款人对方科目（贷）金 额付讫日期 年 月 日用 途出纳记帐备 注出票人签章单位主管：会计： 复核复核会计61月6日通知银行同意承付前欠宏达机器厂货款8，000元。6-1 中国工商银行电汇凭据（回单） 委托日期2010年1月6日 No:120汇款人全称亮君家用电器厂收款人全称宏达机器厂账号032-65236007账号032-6745221汇出地点重庆市汇出行名 称工行渝碚路办汇入地点重庆市汇出行名 称工行张家湾办金额人民币 捌仟元整 （大写） 百十万千百十元角分￥800000汇款用途：偿还欠款汇出行盖章上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管 会计 出纳 记账年 月 日71月8日，开出支票支付电视广告费用2，000元。7-1 重庆市广告发票（发票联） 顾客名称：亮君家用电器厂 2010年1月8日 No:1342114货品名称及规格单 位数 量单 价超过拾万元无效金 额万千百十元角分电视广告200000合计（大写）贰仟元整￥200000填票：李岩 收款人：王冠华 业户名称：重庆市明日广告公司7-2 中国工商银行中国工商银行 转 帐 支 票支票号码 IV V9335137转帐支票存根出票日期（大写） 年 月 日开户行名称：支票号码 IV V9335137本支票付款期限十天收款人：签发人帐号：科 目 人民币（大写）亿千百十万千百十元角分对方科目 出票日期 年 月 日用途 科 目（借）收款人对方科目（贷）金 额付讫日期 年 月 日用 途出纳记帐备 注出票人签章单位主管：会计： 复核复核81月9日向东胜百货商场发运电饭煲300个。每个售价90元，增值税17%，微波炉165台，每台售价1，100元，增值税17%。货款已收到转存银行。8-1 重庆市增值税专用发票（记账联）开票日期： 年 月 日 No:15769013购货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名称计量单位数量单价金 额税率%金 额百十万千百十元角分万千百十元角分合计价税合计 ￥备注销货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号 销货单位： 收款人： 复核： 开票人：(备注)购货单位：东胜百货商场 地址：重庆市解放碑税务登记号及账号：550106500345120 开户银行：工行解放碑办 032-634581008-2 中国工商银行电汇凭据（收款通知） 委托日期2010年1月9日 No:110汇款人全 称东胜百货商场收款人全 称亮君家用电器厂账号或地址032-2458100账号或地址032-65236007汇出地点重庆市汇出行名称工行解放碑办汇入地点重庆市汇出行名称工行渝碚办金额人民币（大写） 贰拾肆万叁仟玖佰肆拾伍元整百十万千百十元角分￥24394500汇款用途：偿还欠款汇出行盖章上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管 会计 出纳 记账 年 月 日91月10日，开出支票，支付上月应交所得税3，215元，应交增值税1，400元，应交城建税98元，共计4，713元。 9-1 中华人民共和国 税收激款书 （国）隶属关系：区属企业经济类型：民营企业 填发日期2010年1月10日 征收机关：重庆市沙区国税局激款单位或人代码550105200942739预算科目编码全称亮君家用电器厂名称城建税开户银行工行重庆市分行渝碚路办级次地方税账号032-65236007收缴国库税款所属时期2009年12月收宽限缴日期2010年1月10日品名名称科税数目计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额城建税1，400.007%98.00金额合计人民币（大写）玖拾捌元整 （￥98.00）缴款单位（人） （盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）（盖章） 年 月 日备注： （逾期不缴按税法规定加收滞纳金）9-2 中华人民共和国 税收激款书 （国）隶属关系：区属企业经济类型：民营企业 填发日期2010年1月10日 征收机关：重庆市沙区国税局激款单位或人代码550105200942739预算科目编码全称亮君家用电器厂名称增值税开户银行工行重庆市分行渝碚路办级次中央75% 地方25%账号032-65236007收缴国库税款所属时期2009年12月收宽限缴日期2010年1月10日品名名称科税数目计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额增值税240，000.0017%39，4001，400.00金额合计人民币（大写）壹仟肆佰元整 （￥1，400.00）缴款单位（人） （盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）（盖章） 年 月 日备注： （逾期不缴按税法规定加收滞纳金）9-3 中华人民共和国 税收激款书 （国）隶属关系：区属企业经济类型：民营企业 填发日期2010年1月10日 征收机关：重庆市沙区国税局激款单位或人代码550105200942739预算科目编码全称亮君家用电器厂名称所得税开户银行工行重庆市分行渝碚路办级次地方税账号032-65236007收缴国库税款所属时期2009年12月收宽限缴日期2010年1月10日品名名称科税数目计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额所得税20，000.0025%1，785.003，215.00金额合计人民币（大写）叁仟贰佰壹拾伍元整 （￥3，215.00）缴款单位（人） （盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）（盖章） 年 月 日备注： （逾期不缴按税法规定加收滞纳金） 101月12日从银行提取现金56，000元。10-1 中国工商银行中国工商银行 现 金 支 票支票号码 78562416转帐支票存根出票日期（大写） 年 月 日开户行名称：支票号码 78562416本支票付款期限十天收款人：签发人帐号：科 目 人民币（大写）亿千百十万千百十元角分对方科目 出票日期 年 月 日用途 科 目（借）收款人对方科目（贷）金 额付讫日期 年 月 日用 途出纳记帐备 注出票人签章单位主管：会计： 复核复核111月12日，以现金发放在职职工工资56，000元。11-1