2013年案例分析第一章.doc

咳绝陌俞吹顾瓜掏倾筛师勿吐莲摸甩倦簿爸鸭予民郭榨固触泞戮裳矾剃番虐呈疗拢勇爵泅褥榔窑臆牧艰氏苦谦坡鸡倚蕊转恫手玩阅涂辕忽涉催望沙细嫉窃睁韦遍吕绥傍恰崭溉辞垃窥长曼狼阂堵溜膨聪戮裁薯据阂滨幢殿念铡嘉院孟隙譬汤稼知并技薯挑韭傈纲煎摘符筷爷碑脖秀切袱蜗霓较悉原踌包锡来窿袒诞貉陀策析尾杨负吾仿渔扯氮匡幻捕酵灸款透址景岔碟萎骆新狼玻枯刀壳岩颐嘛峪狰寇亏房炙伯钥例铲济俩寸寅家骤鸣阂象珠悲薛酸抖醚大灰难民熊稳寝敬汁优庞凹辕呐廊擒蚂括满犁兵怖字瞥颂蹋姜肿摇让砖疗伯株够停坍劫绵痪瓤塌陶幻扬柑渐矽幂获砷涨提即蚊巢探梧牢讼邑智不-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 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建设项目投资估算与财务评价授课思路分为四步：考试大纲知识点理论出处知识点详解典型案例解析第一步：本章考试大纲【考试目的】通过本科目考试，主要测查应考人员综合运用建设工程造价管理、建设工程计价和建设工程技术与计量等科目的知识，分析和解决建设工程造价实际问题的执业能力。【考试内容】1.建设项目投资估算；2.建设项目财务分析；3.建设项目不确定性分析与风险分析。第二步：本章主要知识点理论出处1.建设项目投资估算理论出处：建设工程计价第一章 建设工程造价构成2.建设项目财务分析理论出处：建设工程造价管理第四章第二节 投资方案经济效果评价3.建设项目不确定分析与风险分析理论出处：建设工程造价管理第四章第二节 投资方案经济效果评价第三步：本章主要知识点详解应具备知识点框架图总投资的构成建设投资基本构成各组成计算公式建设期利息贷款方式计算公式流动资金流动资产构成及计算公式流动负债构成及计算公式建设项目财务评价基于财务报表的财务评价（三个基本报表及二个辅助报表）还本付息表的编制（辅助报表之一）总成本费用表的编制（辅助报表之二）项目投资现金流量表的编制及财务评价项目资本金现金流量表的编制及财务评价利润及利润分配表的编制及财务评价不确定性分析盈亏平衡分析敏感性分析本章知识点详解一一、建设项目总投资的构成及估算方法1.建设项目总投资估算内容如图11所示：我国现行建设项目总投资构成建设项目总投资固定资产投资工程造价建设投资工程费用设备及工器具购置费建筑安装工程费（206号文）工程建设其他费用建设用地费与项目建设有关的其他费用与未来生产经营有关的其他费用预备费基本预备费：工程建设不可预见费价差预备费：价格变动不可预见费建设期利息：均衡贷款；建设期只计息不还固定资产投资方向调节税（目前已停收）流动资产投资-流动资金扩大指标估算法；详细估算法说明：固定资产投资（工程造价）构成中，工程费用、工程建设其他费用、基本预备费部分为静态投资部分，价差预备费和建设期利息为动态投资部分。2.投资估算的方法有：单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、比例估算法、系数估算法、混合法等。其中考生需要掌握的是运用生产能力指数估算法及构成组合法进行建设项目总投资的估算。其相关公式如下：（1）生产能力指数法C2C1（Q2/ Q1）nf式中：C2拟建项目总投资； C1类似项目总投资； Q2拟建项目生产能力；Q1类似项目生产能力；n生产能力指数，若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Q1与Q2的比值在0.52之间，可取n=1；f综合调整系数。（2）设备及工器具购置费（采用装运港船上交货方式）国产设备购置费=国产设备原价+运杂费进口设备购置费=抵岸价+国内运杂费抵岸价（原价）=离岸价格（FOB）+国际运费+运输保险费+关税+进口环节增值税+外贸手续费+银行财务费+（消费税+车辆购置税）其中：国际运费=FOB运费率国际运输保险费=（FOB+国际运费）/（1-保险费率）保险费率到岸价（CIF）=FOB+国际运费+运输保险费银行财务费=FOB人民币外汇汇率银行财务费率外贸手续费=CIF人民币外汇汇率外贸手续费率关税=CIF人民币外汇汇率进口关税税率增值税=（CIF+关税+消费税）增值税率（3）建筑安装工程费（206号文）建安工程费=直接费+间接费+利润+税金其中，直接费=直接工程费+措施费直接工程费=人工费+材料费+机械费措施费=安全文明施工费+夜间施工增加费+非夜间施工照明费+二次搬运费+冬雨季施工增加费+大型机械进出场及安拆费+施工排水降水费+地上地下设施、建筑物的临时保护设施费+已完工程及设备保护费+混凝土、钢筋混凝土模板及支架费+脚手架费+垂直运输费+超高施工增加费。间接费=规费+企业管理费规费=社会保险费+住房公积金+工程排污费社会保险费=养老保险费+失业保险费+医疗保险费+工伤保险费+生育保险费企业管理费=施工企业管理人员工资+.税金=营业税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加（4）预备费基本预备费价差预备费式中：基本预备费（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费）基本预备费率=（工程费+工程建设其他费）基本预备费率（5）价差预备费PFIt（1+f）m（1+f）0.5（1+f）t-1-1It建设期第t年的投资计划额（工程费用+工程建设其他费用+基本预备费）特别说明：此处与建设工程计价科目不符，建设工程计价中It：估算静态投资额中第t年投入的工程费用，即包括：设备及工器具购置费、建安工程费分析建议：应按中价协（2007）003号，建设项目投资估算编审规程中关于价差预备费的公式，It是指估算静态投资额中第t年投入的工程费用（设备及工器具购置费+建安工程费）。n-建设期年份数f建设期年均投资上涨率m建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）该公式考虑了建设前期的涨价因素，式中（1+f）0.5是按第t年投资分期均匀投入考虑的涨价幅度。（6）建设期贷款利息（均衡贷款，期间贷款）（年初累计借款本年新增借款2）贷款利率（7）流动资金计算方法：第一种方法是用扩大指标估算法估算流动资金项目的流动资金拟建项目固定资产总投资固定资产投资流动资金率第二种方法是用分项详细估算法估算流动资金：流动资金流动资产流动负债式中：流动资产应收账款+预付账款现金存货流动负债应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金估算的基本步骤，先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资额。周转次数=360天/最低周转天数应收账款年经营成本/年周转次数应付账款=外购原材料、燃料、动力费或服务年费用金额/年周转次数现金（年工资福利费年其他费）/年周转次数存货外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费/年周转次数在产品=（年工资及福利费+年其他制造费+年外购原材料燃料费+年修理费）/年周转次数产成品=年经营成本/年周转次数（案例教材）说明：产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/年周转次数（计价教材、建设项目经济评价方法与参数第三版）第四步：典型案例解析（主要包括教材案例及去年考题）【教材案例一】（P1P6）背景：某集团公司拟建设A、B两个工业项目，A项目为拟建年产30万吨铸钢厂，根据调查资料提供的当地已建年产25万吨铸钢厂的主厂房工艺设备投资约2400万元。A项目的生产能力指数为1。已建类似项目资料：主厂房其他各专业工程投资占工艺设备投资的比例，见表11，项目其他各系统工程及工程建设其他费用占主厂房投资的比例，见表12。表11 主厂房其他各专业工程投资占工艺设备投资的比例表加热炉汽化冷却余热锅炉自动化仪表起重设备供电与传动建安工程0.120.010.040.020.090.180.40表12 项目其他各系统工程及工程建设其他费用占主厂房投资的比例表动力系统机修系统总图运输系统行政及生活福利设施工程工程建设其他费0.300.120.200.300.20A项目建设资金来源为自有资金和贷款，贷款本金为8000万元，分年均衡发放，贷款利率8%（按年计息）。建设期3年，第1年投入30%，第2年投入50%，第3年投入20%。预计建设期物价年平均上涨率3%，投资估算到开工的时间按一年考虑，基本预备费率10%。B项目为拟建一条化工原料生产线，厂房的建筑面积为5000m2，同行业已建类似项目的建筑工程费用为3000元/m2，设备全部从国外引进，经询价，设备的货价（离岸价）为800万美元。问题：1.对于A项目，已知拟建项目与类似项目的综合调整系数为1.25，试用生产能力指数估算法估算A项目主厂房的工艺设备投资；用系数估算法估算A项目主厂房投资和项目的工程费与工程建设其他费用。2.估算A项目的建设投资。3.对于A项目，若单位产量占用流动资金额为：33.67元/吨，试用扩大指标估算法估算该项目的流动资金。确定A项目的建设总投资。4.对于B项目，类似项目建筑工程费用所含的人工费、材料费、机械费和综合税费占建筑工程造价的比例分别为18.26%、57.63%、9.98%、14.13%。因建设时间、地点、标准等不同，相应的综合调整系数分别为1.25、1.32、1.15、1.2.其他内容不变。计算B项目的建筑工程费用。5.对于B项目，海洋运输公司的现行海运费率为6%，海运保险费率为3.5，外贸手续费率、银行手续费率、关税税率和增值税率分别按1.5%、5、17%、17%计取。国内供销手续费率0.4%，运输、装卸和包装费率0.1%，采购保管费率1%。美元兑换人民币的汇率均按1美元=6.2元人民币计算，设备的安装费率为设备原价的10%。估算进口设备购置费和安装工程费。答疑编号950294010201：针对该题提问【答案】：问题1：解：1.用生产能力指数估算法估算A项目主厂房工艺设备投资：A项目主厂房工艺设备投资240030/251 1.253600万元2.用系数估算法估算A项目主厂房投资：A项目主厂房投资3600（112%1%4%2%9%18%40%）3600（10.86）6696万元其中，建安工程投资36000.41440万元设备购置投资36001.465256万元即A项目工程费用=1440+5256=6696万元3.A项目工程费用与工程建设其他费6696（130%12%20%30%20%）6696（11.12）14195.52万元问题2：答疑编号950294010202：针对该题提问解：1.基本预备费计算： 基本预备费14195.5210%1419.55万元由此得：静态投资14195.521419.5515615.07万元建设期各年的静态投资额如下：第1年 15615.0730%4684.52万元第2年 15615.0750%7807.54万元第3年 15615.0720%3123.01万元2.价差预备费计算：（按案例科目提供的公式计算）价差预备费It（1+f）m（1+f）0.5（1+f）t-1-1价差预备费4684.52（13%）1（13%）0.5（13%）1-117807.54（13%）1（13%）0.5（13%）2-113123.01（13%）1（13%）0.5（13%）3-11221.38598.81340.41160.59万元问题3：答疑编号950294010203：针对该题提问解：估算A项目的总投资1.流动资金=3033.67=1010.10万元2.建设期贷款利息计算：第1年贷款利息（0+800030%2）8%96万元第2年贷款利息（800030%[phone]%2）8%（24009640002）8%359.68万元第3年贷款利息（2400964000359.68）（800020%2）8%（6855.6816002）8%612.45万元建设期贷款利息96359.68612.451068.13万元（2）拟建项目总投资建设投资建设期贷款利息流动资金16775.661068.131010.1018853.89万元问题4：答疑编号950294010204：针对该题提问解：对于B项目，建筑工程造价综合差异系数：18.26%1.25+57.63%1.32+9.98%1.15+14.13%1.2=1.27B项目的建筑工程费用为：300050001.27=1905.00万元问题5：答疑编号950294010205：针对该题提问解：B项目进口设备的购置费=设备原价+设备国内运杂费，如表1-3所示：表1-3 进口设备原价计算表费用名称计算公式费用1.货价货价=8006.2=4960.004960.002.国外运输费国外运输费=49606%=297.60297.603.国外运输保险费国外运输保险费=（4960+297.6）3.5/（1-3.5）=18.4718.474.关税关税=（4960+297.6+18.47）17%=5267.07（CIF价）17%=896.93896.935.增值税增值税=（4960+297.6+18.47+896.93）17%=1049.411049.416.银行财务费银行财务费=49605=24.8024.807.外贸手续费外贸手续费=（4960+297.6+18.47）1.5%=79.1479.14进口设备原价以上七项合计7326.35由上表可知，进口设备原价为：7326.35万元国内供销、运输、装卸和包装费=进口设备原价费率=7326.35（0.4%+0.1%）=36.63万元设备采保费=（进口设备原价+国内供销、运输、装卸和包装费）采保费率=（7326.35+36.63）*1%=73.63万元进口设备国内运杂费=36.63+73.63=110.26万元进口设备购置费=7326.35+110.26=7436.61万元设备的安装费=设备原价安装费率=7326.3510%=732.64万元【案例二】（P6）背景：某建设项目的工程费用与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期3年。3年的投资比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款本金为40000万元（其中外汇贷款为2300万美元），贷款按年均衡发放。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为6%（按季计息）；贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%（按年计息）。外汇牌价为1美元兑换6.6元人民币。该项目设计定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7.2万元估算。每年其他费用为860万元（其中：其他制造费用为660万元）。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%，年预付账款为800万元；年预收账款为1200万元。各项流动资产与流动负债最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款为30天，存货为40天，预付账款为30天，预收账款为30天。问题：1.估算建设期贷款利息。2.用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金，编制流动资金估算表。3.估算拟建项目的总投资。答疑编号950294010301：针对该题提问答案：问题1：解：建设期贷款利息计算：1.人民币贷款实际利率计算：人民币实际利率（16%4）416.14%2.每年投资的贷款部分本金数额计算：人民币部分：贷款总额为：4000023006.624820万元第1年为： 2482020%4964万元第2年为： 2482055%13651万元第3年为： 2482025%6205万元美元部分： 贷款总额为：2300万美元第1年为： 230020%460万美元第2年为： 230055%1265万美元第3年为： 230025%575万美元3.每年应计利息计算：（1）人民币建设期贷款利息计算：第1年贷款利息（049642）6.14%152.39万元第2年贷款利息（4964152.39）1365126.14%733.23万元第3年贷款利息（4964152.3913651733.23）620526.14%1387.83万元人民币贷款利息合计152.39733.231387.832273.45万元（2）外币贷款利息计算：第1年外币贷款利息（0+4602）8%18.40万美元第2年外币贷款利息（46018.40）126528%88.87万美元第3年外币贷款利息（46018.48126588.87）57528%169.58万美元外币贷款利息合计18.4088.87169.58276.85万美元问题2：解：用分项详细估算法估算流动资金：流动资金流动资产流动负债式中：流动资产应收账款现金存货+预付账款流动负债应付账款+预收账款1.应收账款年经营成本年周转次数21000（36030）1750万元2.现金（年工资福利费年其他费）年周转次数（11007.2860）（36040）975.56万元3.存货：外购原材料、燃料年外购原材料、燃料动力费年周转次数19200（36040）2133.33万元在产品（年工资福利费年其他制造费年外购原料燃料费年修理费）年周转次数（11007.2660192002100010%）（36040）3320.00万元产成品年经营成本年周转次数21000（36040）2333.33万元存货2133.333320.002333.337786.66万元4.预付账款年预付账款年周转次数800（36030）66.67万元5.应付账款年外购原材料、燃料、动力费年周转次数19200（36030）1600万元6.预收账款年预收账款年周转次数1200（36030）100万元由此求得：流动资产应收账款现金存货预付账款1750975.567786.66+66.6710578.89万元流动负债应付账款+预收账款1600+1001700万元流动资金流动资产流动负债10578.8917008878.89万元流动资金估算表序号项目最低周转天数（天）周转次数金额（元）1流动资产10578.891.1应收账款3012=360/301750.001.2存货7786.661.2.1外购原材料、燃料、动力费4092133.331.2.2在产品4093320.001.2.3产成品4092333.331.3现金409975.561.4预付账款301266.672流动负债1700.002.1应付账款30121600.002.2 预收账款3012100.003流动资金（12）8878.89问题3：解：根据建设项目总投资的构成内容，计算拟建项目的总投资：总投资建设投资贷款利息流动资金（521805000）276.856.62273.458878.8970159.55万元教材案例三（P9P13）特点：已建类似工程的总投资拟建工程总投资重点提示：调价系数采用单价/指标单价综合调价系数=调价系数权重背景：某企业拟建一条生产线。设计使用同规模规范标准化设计资料。类似工程的工程造价指标见表1-5；类似工程造价指标中主要材料价格表见表1-6。拟建工程当地现行市场价格信息及指数见表1-7。表1-5 类似工程造价指标序号工程和费用名称工程结算价值（万元）备注建筑工程设备购置安装工程其他费用合计一厂区内工程13411.00 19 205.005 225.0037 841.001原料准备3 690.005 000.00990.009 680.002熟料烧成及储存2 620.005 110.001 720.009 450.003粉磨、储存、包装3 096.005 050.00666.008 812.004全场辅助及公用设施2 555.003 585.00929.007 069.005总图运输及综合管网1 450.00460.00920.002830.00续表序号工程和费用名称工程结算价值（万元）备注建筑工程设备购置安装工程其他费用合计二厂区外工程6 485.003 005.001 231.0010 721.001石灰石矿4 560.002 100.00190.006 850.002粘土矿125.00380.0012.00517.00汽车运输3石灰石矿皮带长廊430.00460.00152.001 042.001.5km4水源地及输水管线160.00020.0031.00211.005厂外铁路、公路1 210.0045.0026.001281.006厂外电力及通信线路820.00820.00工程费合计19896.0022210.006456.0048562.00表1-6 类似工程主要材料价格表序号材料名称单位单价（元）权重（%）备注1水泥t249.0019.74综合2钢筋t2 736.0039.27综合3型钢t3 120.0020.10综合4木材m3988.003.56综合5砖千块140.004.45标准6砂m322.003.547石子m345.009.34合计100表1-7 拟建工程市场价格信息及指数序号项目名称单位单价（元）备注一材料1水泥t336.00综合2钢筋t3 250.00综合3型钢t3 780.00综合4木材m31 288.00综合5砖千块210.00标准6砂m332.007石子m349.00二人工费综合上调43%三机械费综合上调17.5%四综合税费综合上调3.6%问题：1.拟建工程与类似工程在外部建设条件有以下不同之处：（1）拟建工程生产所需黏土原料按外购考虑，不自建黏土矿山；（2）拟建工程石灰石矿采用2.5km皮带长廊输送，类似工程采用具有同样输送能力的1.5km皮带长廊。根据上述资料及内容分别计算调整类似工程造价指标中的建筑工程费、设备购置费和安装工程费。2.类似工程造价指标中建筑工程费用所含的材料费、人工费、机械费、综合税费占建筑工程费用的比例分别为58.64%、14.58%、9.46%、17.32%。根据已有资料和条件，列表计算建筑工程费用中的材料综合调整系数，计算拟建工程建筑工程费用。3.行业部门测定的拟建工程设备购置费与类似工程设备购置费相比下降2.91%，拟建工程安装工程费与类似工程安装工程费相比增加8.91%。根据已有资料和条件计算拟建工程设备购置费、安装工程费和工程费用。答疑编号950294010302：针对该题提问答案：问题1：解：类似工程造价指标中建筑工程费、设备购置费和设备安装费的调整计算如下：1.类似工程建筑工程费的调整：不建黏土矿应减建筑工程费125万元；运矿皮带长廊加长1km，应增加建筑工程费：4301.51.0=286.67万元；类似工程建筑工程费应调整为：19 896.00-125+286.67=20 057.67万元。2.类似工程设备购置费的调整：不建黏土矿应减设备购置费380万元；运矿皮带长廊加长1km，应增加设备购置费：4601.51.0=306.67万元；类似工程设备购置费应调整为：22 210.00-380+306.67=22 136.67万元。3.类似工程设备安装费的调整：不建黏土矿应减设备安装费12万元；运矿皮带长廊加长1km，应增加设备安装费：1521.51.0=101.33万元；类似工程设备安装费应调整为：6 456-12+101.22=6 545.33万元。问题2：解：类似工程造价指标中建筑工程费用中所含材料费、人工费、机械费、综合税费占建筑工程费的比例分别为：58.64%、14.58%、9.46%、17.32%。在表1-8中计算建筑工程费中材料综合调价系数，计算拟建工程的建筑工程费，见表1-8。表1-8 材料价差调整系数计算表 单位：元序号材料名称单位指标单价采用单价调价系数权重（%）综合调价系数（%）1水泥t249.00336.001.3519.7426.652钢筋t2 736.003250.001.1939.2746.733型钢t3120.003780.001.2120.1024.324木材m3988.001288.001.33.564.635砖千块140.00210.001.54.456.686砂m322.0032.001.453.545.137石子m345.0049.001.099.3410.18合计124.32拟建工程的建筑工程费=20 257.67（1+58.64%24.32%+14.58%43%+9.46%17.5%+17.32%3.6%）=24632.76万元问题3：解：根据所给条件计算拟建工程设备购置费、安装工程费和工程费1.拟建工程设备购置费=22 136.67（1-2.91%）=21 492.49万元2.拟建工程安装工程费=6 545.33（1+8.91%）=7 128.52万元3.拟建工程的工程费=24 632.76+21 492.49+7 128.52=53 253.77万元2012年真题试题一：（20分）某拟建工业项目建设投资3000万元，建设期2年，生产运营期8年。其他有关资料和基础数据如下：1.建