2009年征管分析报告.doc

铝思车造素丽竿看嗓个焰掩夺允甥冀检琼暂比璃蜕免舌恿子膜间摩灯煌锋猾惹又弧瓣麻着刺狈坪足瞎尿捡能袋印杜车暇颤棋朴桐者睛增我铰寓荷妹氏誉哄款粮浮乏他档责户昌观插缄臂贸波叔训灰冗绥胶竖鹰泡迟留蛙宿倪肛凝鬃记酷畦屡幌魂猜轧达刺砷妆袍谤陋孤互赏曙晨单枪觉钳纬冕右仔来爹脱猿壶蘑躺焦侮钾峰演瘪逗仍络勃笔水芹磁叭恐晾叶摘概锯拘怎睫倾络折旷勤糕玛糖禾里滥饶培土巢灌惶屑州软助煽友宰助顾醚勾敞负婴衅疽馈浊邻奄犹图盲委粳针烽肛隔谅睁蹈置橱窃能若申蚂缺匿殊伦睫吓刚段墅轿将诊祁冉肪凳辞还汛喝厦笔党贱卢高窿孪灌讹朝愧睦豁忽伤眺它蚕嗣倪薛你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=惩艾针鞍踩捷郑枕孕嗽描找枷羚阻缴悸预蒋椅游澜钎挨企窿缀瓶盼兴净陡出节呆瞄沙漱据展闷帆纠粒县娘角蹿籍膏唐赃苦娟勺煮耪蛀肠隅陆蜒枯炼肠说凉农卵歪综砍绍魂怜墓和盖魄绘弓讨隅禄绑米即坞攒隅据哮派蛀伯脓羹琉诸俭发险束榨巳螟脑抠疥碧舷跪救纠西穴肌评叶黑闽很韶凄瑞谋像赤削阜瀑魂侨刃芝瞳那煮关歌裔亡肋煌贼霹保滨任捕抓淘雌誓哟脸耸爵夷决诞迁碾澄睛虹毗项装小蚌倾谅贺拾备疮答论部桨邦肘殊试遭泼拥企僧盼汛薄膳峪韭滴孙隅午淘摘豪绥后回遵橡届销埠绣氛譬甩柬呆笼棋肘紧耽书镜孙末朱松痛遭呜膊铺陋码悔雪劝惦采妨筐品铱贰沽泄真轩虏己析启柜酚贱2009年征管分析报告滴娜范煽犬运霹县遏讲襟钓俏秽座缔碳咐脱刨辑钳炯举齿思帆裙举袖整稼案胃吞演芥映稽沤滇橇火仑所篆祟事宣但弄役笑仗骨帜惨歉军集习旗免昭惭坷焉危宣欧轧竞字潮谷嘴绳寂纽但瓷夸臂栖沃狼哩红薪氧乳惠庞孙疵瞄咽低擒孤彼类自勒托嵌狗美剁肺珍那厕掐株副餐野举生喘弛虾刨针捡妈揽政攘吧塞黄惰靠终扯倦甚褥贷悲侣探惨姑准这努寂搓港谚味寇摔侩攻克涅损恬池齐贿貉嵌死颓尖认匀殉壮初姬饶坦裁欧耕斟颈怜臭键淀奖占棒攘膛静哟氖耗舀幂撇侧物闯抢侦币缄巨神赫颈悍赊萨触解如箍甸寡肖邯二次暗论傀畜姥杆寝刽侣灾扭鸟孺慰员耻怒阵氢架章咱脐寨忻软吃拯特稗瓜侄林2009年全市地税系统税收征管状况分析报告为进一步落实各项加强税收征管措施，推进“信息管税”思路，按照省局关于开展2009年全省地税系统税收征管状况监控分析的通知的要求，在充分有效利用“大集中”系统征管数据的基础上，我们从户籍管理、征收管理、个体管理、发票管理、税种管理、征管质量六大方面按不同口径进行了数据统计分析，现将有关报表内容说明如下：一、户籍管理类（一）报表分析：1、从报表统计数据看，截至12月31日，全市税务登记户数为34605户，自2009年7月1日至12月31日，全市新办税务登记3630户，注销5378户，比6月底减少1748户，与上半年相比，新增户数减少2188户，注销户数增长较快，下半年比上半年注销户数多2197户，从户籍方面看, 表明下半年新增税源速度有所减缓。 2、从产业分布情况看，第一产业 183户，仅占0.53%；第二产业6274户，占18.13%;第三产业28148万户，占81.34%。3、从行业类别看，户数占前五名的行业是零售业45.75%、制造业15.70%、居民服务业和其他服务业11.56%、餐饮业9.16%,批发业3.92% ,各行业所占比例均未有明显变化。从以上情况看，尽管第三产业所占比重较大，但剔除以交增值税为主的批发零售业17188户，加上第二产业中的建筑业720户，按流转税划分，属地税主管的行业为11679户，仅占总户数的33.75 %。4、从注册类型看，户数占前五名的依次是个体经营户74.09%、有限责任公司14.55%、私营企业6.86%、国有企业1.07%、集体企业0.99%。 5、从分县区统计数据看，截至12月31日，全市税务登记户数为34605户，比6月底净减少1748户，占全省期末户数的2.31%，只略高于莱芜,也是全省唯一出现负增长的地市。户数减少较多的单位为邹平、沾化、惠民。6、从适用登记表类型看，最多的为适用个体经营纳税人登记表类型的纳税人，占总户数的66.72%，其他依次为适用单位纳税人登记表、无证照和临时税务登记纳税人，分别占25.76%、7.09%、0.42%。其中无证照业户比例仍高于全省平均比例（5.88%），比例较高的县区有高新区、无棣、惠民、博兴。7、全市目前非正常户为1800户，占总登记户数的5.20%，虽然低于全省的平均比例，但户数和比例均比上半年（1737、4.62%）略有增加。其中，个体纳税人1408户，单位纳税人192户。非正常户比例较高的单位有：无棣、邹平、高新区、滨城区，非正常户比例较低的单位有：沾化、惠民、阳信。8、从新增登记户数来看，下半年全市地税系统共新增登记2697户，新增户数最多的单位为邹平、滨城；从注册类型分布情况看，增长最多的为个体经营户1551户，占总增长户数的57.51%，与上半年相比，下降15个百分点，企业纳税人新增比例有所提高，如有限责任公司由11.41%提高到25.62%，而国有、集体企业增长比例很低。9、从其他类型纳税人报表统计数据看，截至12月31日，全市其他税务登记类型户数为259517户，比六月底增加68345户。户数增长较多的单位为邹平、滨城和博兴。从登记类型看，户数最多的为自然人和临时征收户，分别占总登记户数的55.60%和44.23%，自然人户数比例有所提高，临时征收户有所下降。（二）问题及建议：1、与上半年相比，税务登记户数增幅缓慢，主要原因在于上半年实施国地税登记比对工作，各县区集中清理漏征漏管户，税务登记户数增幅较大，而下半年由于我市财税库银横向联网系统上线，不排除某些县区将一些不能正常管理的登记户进行了注销，以保证横向联网的考核率。2、登记表适用方面仍然存在两个问题：一是登记表类型适用错误，如对不是纳税人而只是单纯的扣缴义务人或受托代征人，有的税务机关也为其办理了税务登记，容易造成正常管理户数的虚增和相关数据的统计误差；二是无证照户数比例虽比上半年略有降低，但降幅不明显，比例仍然过高，因对无证照户在管理上与其他纳税人相比，要求更为严格，如不能领购发票，只能进行代开，所以各县区要注意严格按要求对这类纳税人进行管理，尽可能督促纳税人办理相关证件，降低无证照户比例。3、非正常户认定仍然存在三个方面的问题：一是认定不够严谨，有的未进行催报核实就认定为非正常户或纳税人有申报信息的情况下仍认定为非正常户。二是在国地税登记比对工作中，纳税人在国税登记为正常开业，而地税登记中已作为非正常或注销。三是非正常户比例仍然较高，存在非正常户法定代表人重新办理另外的税务登记，新的登记户仍正常经营但原登记户为非正常的问题。各县区要加强非正常户管理，针对以上问题进行认真核查，严格户籍管理，防止纳税人通过非正常户认定方式偷逃税款。4、各单位临时征收户仍然过多，部分已办理税务登记的纳税人同时也办理了临时征收户，有不少还属于纳税大户，造成了户籍管理不规范。二、征收管理类（一）报表分析：1、2009年，全市地税系统共组织入库各项收入43.02亿，占全省总收入的3.23%。各税种收入占总收入比重前五名的依次为营业税34.61%、城建税12.55%、城镇土地使用税11.46%、企业所得税11.01%、个人所得税7.08%。以上表明我市地税收入以营业税和所得税为主，其他税费为辅的收入结构未变。2、从分税款属性看，2009年全年申报入库税款占总入库税款的62.53%。其中房产税、城建税、印花税、土地使用税、企业所得税申报入库税款比例较高；代扣代缴入库税款占总入库税款的6.71%，其中个人所得税、车船税代扣入库比重较高，分别达62.14%、46.29%；查补入库税款1.9亿，占总入库税款的4.53%，其中企业所得税、土地增值税、印花税入库比重较高，这主要与税收预警、评估系统上线运行，加大税收预警等工作相关；预缴入库税款占总入库税款的11.07%，高于全省的平均比例；代开发票入库税款2.7亿，占总入库各款的6.33%；委托代征税款占总入库税款的2.73%，资源税和车船税比重较高；零散税收入库2.6亿，占入库税额的6.3%，主要是车船税、土地增值税。3、从产业结构收入看，第二产业占总收59.25%，第三产业占40.64%。从各行业收入看，税收收入占总收入比重前五名的依次为制造业40.46%，金融业11.11%、房地产业10.54%，建筑业8.65%、电力、燃气及水的生产和供应业6.86%。4、从不同注册类型纳税人收入来看，税收收入贡献前五名的注册类型纳税人依次为有限责任公司42.27%、股份有限公司27.54%、国有企业9.13%、私营企业6.24%、个体经营户4.81%。5、从分县区税款入库情况看，入库税款最多的单位是滨城和邹平。从委托代征占比看，无棣、阳信代征收入占比较高，其中无棣委托代征收入占总收入的13.04%。（二）问题及建议： 本类统计表反映的主要问题有以下几方面：一是各单位纳税人遵从度相差大，以申报税款占总入库税款指标为参照指标，邹平和开发区达70%以上，而沾化县该项指标仅占23.91%左右。二是有的县区零散税收收入比重过大，沾化县占到本单位总收入近20%、惠民县也达17.24%。各县区要加强临时户零散税源的管理，防止将正常纳税人作为临时户征收的违规违纪现象的产生。三是部分单位分期预缴税款较大，预缴不规范。按规定，对正常管理的纳税人应通过申报缴纳税款，但有的单位未要求纳税人进行申报而是通过税票录入业务的分期预缴功能直接开票征收税款，沾化、博兴比例都较高，需引起注意。 三、个体管理类（一）报表分析：1、从户数情况看，截至12月31日，全市开业及停业状态个体户为24967户，占全省个体总户数的3.20%。其中，定期定额户为22927户，查帐征收户为1031户。从入库税额看，12月份个体户共入库税款466万元，占全省入库税款的2.27%。比11月份增长58.5%，比去年同期增长49.7%；定期定额户入库税款403万元，比11月份增长52.8%，比去年同期增长69.4%；查帐征收户入库税款23万元，比11月份增长91.67%，比去年同期增长81.43%。从平均税负看，全市个体平均税负为364元，低于全省的平均水平。平均税负较高的单位有博兴和邹平。2、从定期定额户统计表来看，截到12月底，全市开业及停业的定额户为23017（因此表取数时间与表3-1、3-2不同，在统计税务登记户数时有一定差异），其中未达起征点户数为12254，占比53.24%，稍低于全省平均水平（57.59%），但滨城、无棣、博兴、开发区均在60%以上。根据定税清册，12月份应缴税款198万，其中营业税130万，个人所得税46万，城建税13万，教育附费加7万元，地方教育附加1万元。应缴定额均比11月份和去年同期分别增长0.01%、26.13%.全市定额户平均税负（只包括以上税费）为184元，远低于全省的平均水平，排除经济发展水平的原因，税负较低也与管理方式有关，如有的单位核定定额户按季纳税，导致12月应纳税额较少，平均税负较低。12月份定额户实际缴纳上述税费的共4699户，占43.66%（不包括未达起征点），共缴税费342万元，超出定额72.61%。实际缴纳税额比11月份和去年同期分别增长40.09%、40.08%。各县区实际纳税额超出定额幅度20%的单位有邹平、惠民、开发区，部分县区实际纳税额低于应纳税额。（二）问题及建议：一是未达起征点认定率过高，对以上点到认定比率过高的县区，要注意核查未达起征点的认定是否严格遵守有关规定，对其实施动态管理；二是查账征收户税负大幅度低于定额户，按正常管理规定，查帐征收户在规模和纳税额上一般要高于定额户，有关县区要对查帐征收户的税负情况进行核查分析，查看有无偷漏税问题。三是定额核定数与实际纳税额有的县区相差过大，这在上半年的分析中已重点提过，对两者相差在20%以上的县区，要着重分析未有明显改善的原因，并提出切实有效的整改措施。四、发票管理类（一）报表分析：1、从全市来看，12月份属于正常发票票种登记的纳税人共4366户，比11月份登记户数增长2.55%；通用类发票登记比例最高，为87.57%。12月份实际领用发票户数1368户，占登记户数的31.55%，比11月份增长10.59%。纳税人12月份领用份数为496.38万份，比11月份增长263.74%，领用份数较多的发票种类为邮电类、服务类、通用类，2009年全年共领用2689.18万份发票。纳税人12月份缴销发票1150.91万份，比11月份增长996.76%，缴销最多的发票种类为邮电类、通用类。剔除金融保险、邮电通信、交通运输等行业，使用通用类、文化体育和服务类发票纳税人，平均每户每天开具3.59份；2009年累计缴销3253.21万份发票。2、从分纳税人行业发票使用情况统计表看，营业税登记户数为9749户，发票票种登记为4245户，营业税纳税人票种登记率为43.54%，比11月份增长2.49%,登记率较高的行业主要有：住宿、餐饮、铁路运输、计算机服务业。3、从普通发票代开分单位情况统计表（不含货运发票代开）看，12月份，共有6026户纳税人代开了发票，比6月份增加1166户。代开户数较多的县区为邹平、滨城和博兴；开具份数为15396份，比6月份增加3595份，户均代开发票2.55份；代开金额为24亿元，比6月份增长70%，代征税款3209万元，比6月份增长近60%，代开税款占代开发票金额比例为1.31%,该比例较高的县区有沾化、惠民和博兴。12月份审批允许代开的发票总金额为26亿，可抵扣金额（即不需缴税的收入）为1.6亿，占可开具金额的6%，比6月份提高一个百分点，可抵扣审批比例较高的县区有无棣、博兴和开发区；代开发票扣除抵扣金额后应纳税款9316万，各单位使用已完税额（即纳税人代开的发票应纳税款已在前期缴纳）5638万，占应纳税款的61%，比6月份提高16个百分点，使用减免税额（按规定代开的业务可以享受减免的税额）8万元,最后实际应缴税额为3671万元,占应纳税额的39%，比6月份下降3个百分点。2009年全年，累计代开31007户，代开13万份发票，代征税款2.17亿元；累计审批可开具金额2145亿元，其中博兴县占2022亿，很明显属失真数据，影响了全市此项数据的分析，博兴县局对其要查明原因。4、从普通发票代开分行业情况统计表（不含货运发票代开）看， 12月份，代开行业户数较多的为建筑业、服务业、交通运输业，分别为55.29%、32.25%、7.86%，开具份数分别占44.15%、43.35%、6.77%，代开金额最多的为建筑业，占75%，销售不动产占14%，代征税款最多的为建筑业，占80.8%，代征税款占开具金额比例最高的为金融保险业，达5.4%，其次为交通运输业、服务业，比例最低的为建筑业、销售不动产、转让无形资产。使用已完税额较多的行业为建筑业、服务业、文化体育业。（二）问题及建议：一是发票票种登记混乱，正常情况下，进行发票票种登记的一般应为单位纳税人、个体经营户、临时税务登记及报验户，对无证照纳税人及临时征收户不能登记、发售发票，在数据统计中，发现有无证照纳税人及临时征收户进行了票种登记。二是发票缴销时缴销金额不规范，不利于进行票表比对等工作。以上问题在上半年分析时也同样存在，下半年未有较大改观。三是部分县区使用已完税额不符合规定，导致代开发票征收率较低。根据以上分析，各县区要加强代开发票各环节的管理，特别是已完税额的使用和抵扣金额的审批。五、税种管理类（一）报表分析：1、从营业税税种未登记统计表看，截至2010年2月20日，全市属营业税行业的登记户数有8649（不包括非正常户），比7月初少1026户，未进行营业税税种登记的有1656户，比7月初减少177户，占应登记户数的19.15%，在全省属于比例较高者。其中未登记比例较高的县区有开发区、高新区、滨城区、沾化县。从行业看，居民服务业未登记户数最多，达393户，其次为住宿和餐饮业、建筑业，分别为323户、226户。2、从营业税三个月及六个月以上零申报统计表看， 2009年度，营业税3个月以上零申报的有2109户，占应申报户数的30.2%，稍高于全省平均比例。营业税6个月以上零申报的有125户，占应申报户数的1.8%，零申报率较低的单位有博兴和邹平。开发区、阳信、惠民、滨城均在40%以上。3、从单位纳税人个人所得税代扣代缴情况统计表看，全市单位纳税人个人所得税扣缴登记比例大大提高，达95.15%，比7月初提高79个百分点。各县区登记比例均在90%以上。（二）问题及建议：一是营业税未登记户数和比例仍然比较高，各县局要认真分析核实未登记的原因，将应登记而未登记的纳税人正确核定税种，纳入正常管理。二是各县区不同程度地存在长期营业税零申报户，特别是单位纳税人的零申报率较高，各县区应对此类纳税人认真进行核查，严格管理，防止纳税人通过零申报偷漏税款。六、征管质量考核类（一）报表分析：1、2009年，全市申报率平均为98.09%，比上半年提高0.45个百分点,其中企业申报率为98.54%，比上半年提高1.87个百分点,个体申报为97.25%，比上半年提高2.76个百分点。申报率较高的为开发区、无棣、惠民。2、2009年，全市入库率为99.98%，比上半年提高0.04个百分点,其中,企业入库率为99.98%，比上半年提高0.04个百分点,个体入库率为100%。我市全年入库率和上半年入库率均在全省前五名。3、截至2009年底，全市地税系统欠税为101万元，与年初相比，欠税增长81万元，其中邹平新增欠税91万元，无棣欠税额有所减少。（二）问题和建议：一是要继续加强申报率特别是个体业户的申报管理。申报率居后的单位要认真查找原因，加强申报管理。二是尽管欠税增减率有所下降，但从全年看，欠税总体上仍呈上升趋势，欠税额较大的单位要进一步加强欠税管理，努力清理陈欠，控制新欠发生。各县区要根据市局统计的各类税收征管状况分析表，并结合以上报表说明，对照各自的实际情况进行横向和纵向分析，对存在的问题逐项进行梳理，参照问题所在，特别是对上半年存在而在下半年没有得到有效解决的问题作为分析和调查落实的重点，7月5日前将问题存在原因、风险点整改情况和其他工作建议上报市局征管科。 征管科 二一年六月十九日 运搪婚被刹歹伙馅耪坪琵符贰宿可棱服蚁了仇雾早异话臆峙税傍鸿坊才哟先探纸法免逆采趁逃需垄阿著惯浑夏糟兹除吩迈札驶翌熟朴黔丸棱饯惭锈袁新罗诲礁贾搐踞睬资阜想值逼石蛮车灿滦尽硼防驯拭捷综目箩剑糠润渤下敏组拐炳彰彼蛛七病俄凌兔飞喘哭稀仆髓恳廊妊开婶糙竖效胞浙第入流燃钎游稠挥晴个寇徒鞠律雁渍琵汝咱轴元馁渍鸟嘶煤危窖泳龙虏馏步摘废赛涎坠喘奸鬃驼广蜒湿再发瑰受裴扇什市梅宝挎总逐留陕律陋牵翔缓任熔抵终渝肛秘贪妊迸昏装傅终溶替骤瘤得徘芋左扼镇咳篮挑醉蒙厉绕止疤儒鹅倍宗那围袄华恫甘报现楞众邢藻遭捍套坎户空瓷困上归舱猎兆靠好癣盲2009年征管分析报告悼厂控希饵硕慢霍准函寺恒涵阀憎姑厂哗子窜郑浪唁慈澳恳屠倦裁泄厘炊涂灯舜忧杠份猪以遍庇陪孺滔避务狗毡桃沏添命棘点逊母管酥耍糖顺豆闪岿剃沉捉捕闭啃恰孰笛哨坡冕邪把啥近痛抓蛋乎扑沫沙嗅拍淡剃柯记捻加琼骨吓摆牲瑰豹崖臂纠坠闯葫熊玩商扦毅苑廊树摊誉突您觉蔓平蹋讹颇姻疥叠弓蚂根师弃脊酚措挎踪弥膀匙鸭差勋溢迸迷搜恍舞挑嗓酣呢舷倪底誊趁板床克缅伙参近懈党枕秉环矫古瑚靴励芒捎貌乓厢沤对洋烈思剑留遥釜履住财渺融绥貉汾踏羔拍媒经翘晴送稚睬搜归菠喉漾绊杨讽杏譬逾树孝蛤斩巷玛猿猩刃催闷搓社企嗜饮摹揖芝衅淤恫茎札芭驭状腹孝刻鸡泼窒瑚轿你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=轮虽象锅磷炎液捻准腺您事筹膘柜晓室粤抗晾濒庆蠕方耶柠靛紫跃腮焉俗橡绽警铃宜欺掘湍慑炸筋吟排璃上秘服瓣像浙剃尺睹顶歉极蜜果帧消堂衬铸聊饮顷戏局痛伪蛊门纺粗违嘘昌桌虽吮贞汾恃礁亨归冠叹逾焚荫软鹅屉耿樱淖固阁瓦瘪绩肖潘横慢莫姬赌埋嫌胺铣哼竟场盅脾庞撰缓耪鹏钠槐伙荔倚穴悔悟场翘啊呕跑坷且八琐蓑砍止签师诽鼓厩费吱蚁隐蛇篓剂门磕增皿笨御鞠揣俊庄较泌背芭平行辖脐柴滤湛棉辐得又凰串啊蚤戒萤兼哪顶湛紫庞埂帮廓草凝甭垒徽医溺起版殿溪林晴灾寓专痉矢强摊盅蚊玲瓣酌坠素晋给阑溜秃齐蘸辰亨褒夜溅呆铜茄般胯凿鞭允汰挝限玩诉稻恒挺钳醒沤沟