第二章财政学.ppt

第一节第一节 公共物品的提供、生产和定价公共物品的提供、生产和定价第二节第二节 财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价第三节第三节 财政的法制化、民主化财政的法制化、民主化 和财政监督和财政监督第二章第二章 财政支出的基本理财政支出的基本理论论 财政学(第六版）陈共 主编第一节第一节 公共物品的提供、生产和定价公共物品的提供、生产和定价l一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供方式l(methods of public goods provision/)l二、公共生产二、公共生产l(public production)l三、公共定价三、公共定价l(public pricing)财政学(第六版）陈共 主编（一）（一）公共物品的市场均衡公共物品的市场均衡l图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量价格0DPE财政学(第六版）陈共 主编l（二）纯公共物品的提供方式l纯公共物品l非竞争性：边际成本=0，l公共物品按边际成本定价，则私人企业亏损；l否则，资源不能最有效配置。l非排他性：l消费者不会花钱购买，而会免费搭车。l因此，市场机制不适宜提供提供纯公共物品。l应由政府通过无偿征税征税来提供公共物品。财政学(第六版）陈共 主编l（三）准公共物品的提供方式l非竞争性+排他性：l1，征税弥补，免税使用；l2，向过桥车辆收费弥补。l比较效益和成本。l其他公共物品：外部性l基础科研：公共提供方式l大多数准公共物品，混合提供方式：一部分政府提供，一部分收费，如医疗保健。财政学(第六版）陈共 主编第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价l准公共物品的提供方式准公共物品的提供方式l1政府授权经营政府授权经营l自然垄断行业，私人经营，政府（价格）规制。l2政府参股政府参股l那些初始投资量较大的基础设施项目，如道路、桥梁、高速公路、铁路、港口、机场等，由政府通过控股参与建设。l3政府补助政府补助l对于那些提供教育、卫生服务的民间机构以及从事高新技术产业开发的民间期间，政府给予一定数量的补助（补贴、贷款贴息、减免税等）。财政学(第六版）陈共 主编（四）关于公共物品私人提供问题的研究和（四）关于公共物品私人提供问题的研究和实践实践l灯塔l捆绑销售：灯塔；l清晰界定产权：湖泊私有化l 野生动物保护：野生水牛与家养母牛l 大象，商业化捕猎l美国：私人监狱，私人警察，法庭私有化财政学(第六版）陈共 主编（一）公共生产的地位和类型l l公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。l l公共物品由公共部门来提供并不表明这些公共物品必须由公共物品由公共部门来提供并不表明这些公共物品必须由公共部门来生产。公共部门来生产。l l公共物品的生产方式和提供方式不一定相同，l l1.1.公共提供、公共生产，如政府机关部门提供的服务等；公共提供、公共生产，如政府机关部门提供的服务等；l l2.2.公共提供、私人生产，如私人企业承包政府工程等；公共提供、私人生产，如私人企业承包政府工程等；l l3.3.混合提供、公共或私人生产，如公共生产部分收费，私混合提供、公共或私人生产，如公共生产部分收费，私人生产政府补贴等混合产品。人生产政府补贴等混合产品。二、公共生产二、公共生产财政学(第六版）陈共 主编第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价l（二二）提提 供供 公公 共共 物物 品品 的的 国国 有有 部部 门门 和和 单单 位位，宜采取国有国宜采取国有国营营模式；模式；如国防、公安、司法、政府行政管理部门，城镇建设中的上下水道、绿化、教育等。l（三）（三）垄垄断性国有企断性国有企业业宜采取国有国控模式；宜采取国有国控模式；邮电、交通运输、能源以及原材料工业等基础设施和基础工业部门；支柱产业和高新技术产业。l（四四）竞竞争争性性的的大大中中型型国国有有企企业业宜宜进进行行公公司司制制改改造；造；l（五）中小型国有企（五）中小型国有企业业的改革方向是放开搞活。的改革方向是放开搞活。财政学(第六版）陈共 主编三、三、公共定价公共定价（一）什么是公共定价（一）什么是公共定价（一）什么是公共定价（一）什么是公共定价l l含义：所谓公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。l l对象：公共部门和私人部门提供的公共物品。l l政策：纯公共定价；管制定价或价格管制。l l目的：提高整个社会资源的配置效率，使公共物品得到有效使用，提高政府支出效益，保证居民的生活水平和生活安定。财政学(第六版）陈共 主编第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价l公共定价的一般方法：公共定价的一般方法：l1平均成本定价法平均成本定价法l2二部定价方法：基本费二部定价方法：基本费+从量费从量费l3负荷定价法负荷定价法财政学(第六版）陈共 主编（三）自然垄断行业的公共定价（三）自然垄断行业的公共定价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量图2-2自然垄断的公共定价法GF财政学(第六版）陈共 主编第二节第二节 财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价l一、财政支出的效率一、财政支出的效率l(efficiency of public expenditure)l二、财政支出效益的分析二、财政支出效益的分析l(analysis of efficiency of public expenditures)l三、财政支出效益评价方法和评价体系三、财政支出效益评价方法和评价体系l(evaluating methods and systems of efficiency of public expenditure)财政学(第六版）陈共 主编 第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l一、财政支出的效率一、财政支出的效率 l财政支出的效率由财政资源配置效率和公共物品（包括准公共物品）的“生产效率”组成。l（一）财政支出的配置效率（一）财政支出的配置效率 标准：标准：社会净效益（社会总福利）最大化：即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失。所失。财政支出占GDP的比重适度的问题。公民民主投票决定。公共选择理论。财政学(第六版）陈共 主编政府和市场在资源配置中的关系政府和市场在资源配置中的关系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz 图2-3 政府和市场在资源配置中的关系 财政学(第六版）陈共 主编l为了提高公共支出的配置效率，财政部门应该：l（1）财政支出的来源受严格立法的约束；l（2）财政支出的规模和结构都有制度的严格规定；l（3）公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标；l（4）财政资金的安排是高度透明的；l（5）公民拥有对财政支出状况的知情权，不仅征服要定期公告，而且公民有权随时查询。财政学(第六版）陈共 主编l（二）财政支出的生产效率（二）财政支出的生产效率 财政支出的生产效率也称政府部门的财政支出的生产效率也称政府部门的X X-效率，是效率，是指在资源配置既定的前提下，政府内部的组织管理状况指在资源配置既定的前提下，政府内部的组织管理状况所决定的提供所决定的提供公共物品的数量和质量公共物品的数量和质量。如精兵简政、反腐措施、加强审计监督、国库集中如精兵简政、反腐措施、加强审计监督、国库集中支付、公共采购等旨在提高政府部门生产效率的尝试。支付、公共采购等旨在提高政府部门生产效率的尝试。l（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集集中体现中体现财政学(第六版）陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l二、财政支出效益的分析二、财政支出效益的分析l财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：l1财政支出内源性效益财政支出内源性效益l（1）财政支出总量效益）财政支出总量效益l（2）财政支出结构效益）财政支出结构效益l（3）财政支出项目效益）财政支出项目效益l2财政支出的部门绩效评价财政支出的部门绩效评价l3财政支出的单位绩效评价财政支出的单位绩效评价财政学(第六版）陈共 主编最低成本法成本一效益分析法 其他方法其他方法费用一职能比较法 公众评判法 历史动态比较法 专栏：专栏：财政 支出效益的 评价方法目标评价法 因素分析评分法成本一效用分析法l三、财政支出效益评价方法和评价体系三、财政支出效益评价方法和评价体系 财政学(第六版）陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l财政支出效益评价体系财政支出效益评价体系l1评价指标体系设置的基本原则评价指标体系设置的基本原则l2评价指标体系的设计评价指标体系的设计财政学(第六版）陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l评价指标体系设置的基本原则评价指标体系设置的基本原则l（1）3E原则：经济性（原则：经济性（Economy）、效率性）、效率性（Efficiency）和有效性（）和有效性（Effectiveness）兼顾的原）兼顾的原则则l（2）针对性与兼容性相结合的原则）针对性与兼容性相结合的原则l（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则l（4）工作需要与可操作性相结合的原则）工作需要与可操作性相结合的原则财政学(第六版）陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l评价指标体系的设计评价指标体系的设计l（1）规模效益指标体系）规模效益指标体系l（2）结构效益指标体系）结构效益指标体系l（3）支出项目效益指标体系）支出项目效益指标体系l（4）公共部门（单位）效益指标体系）公共部门（单位）效益指标体系财政学(第六版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l一、公共选择理论简介一、公共选择理论简介l(a brief introduction of the theory of public choice fiscal supervision)l二、我国财政决策的民主化和法制化二、我国财政决策的民主化和法制化l(the democratization and legalization in Chinese fiscal decisions)l三、财政监督三、财政监督l(fiscal supervision)财政学(第六版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化和民主化财政的法制化和民主化一、公共选择理论简介l什么是公共选择理论：它是西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。l“公共选择”的基本内容：公共选择是区别于私人选择的集团选择，它是指人们通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策，它要经过立宪、立法或议会、行政和司法三个阶段财政学(第六版）陈共 主编l l政府决策程序与选举制度：直接民主决策；间接民主决策；全票通过原则；多数票通过原则l l公共选择理论对我国的借鉴意义：1.对合理解决政府和市场关系有指导意义2.对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义3.对实现公共决策的法制化和民主化具有重要的实践意义4.对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义财政学(第六版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l二、我国财政决策的民主化和法制化二、我国财政决策的民主化和法制化l（一）我国财政民主化和法制化程序（一）我国财政民主化和法制化程序l（二）我国财政的法制化（二）我国财政的法制化财政学(第六版）陈共 主编l财政领域的民主化和法制化包括以下四个方面的内容：l（1）确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化目标；l（2）按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额和所占比例。l（3）通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。l（4）对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。预算法、政府采购法、财政学(第六版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l我国财政的法制化建设包括内容：我国财政的法制化建设包括内容：l1财政立法财政立法预算法、政府采购法l2财政执法财政执法l3财政行政复议财政行政复议财政学(第六版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督三、财政监督三、财政监督l（一）财政监督及其作用（一）财政监督及其作用l（二）财政监督的构成要素（二）财政监督的构成要素l（三）财政监督流程和财政监督方式（三）财政监督流程和财政监督方式l（四）我国财政监督的实践（四）我国财政监督的实践财政学(第六版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l财政监督的构成要素财政监督的构成要素l1财政监督主体：各级财政部门财政监督主体：各级财政部门l2财政监督范围：财政监督范围：l（1）预算监督）预算监督l（2）税务监督）税务监督l（3）国有资产监督）国有资产监督l（4）财务会计监督）财务会计监督l（5）预算外资金监督）预算外资金监督中华人民共和国审计署财政学(第六版）陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l财政监督流程和财政监督方式财政监督流程和财政监督方式l1财政监督流程：检查、调查、建议与反映财政监督流程：检查、调查、建议与反映l2财政监督方式：财政监督方式：l（1）日常监督检查）日常监督检查l（2）专项监督检查）专项监督检查l（3）个案检查）个案检查财政学(第六版）陈共 主编政府决策程序、选举制度和政府失败 公共决策失误政府扩张或 政府成长官僚机构 的低效率寻租行为专栏：专栏：政府决策失败原因及其对策克服政府决策失败的对策 引进利润动机 对政府的税收和支出加以约束 在政府机构内部形成竞争机制 进行宪制改革 财政学(第六版）陈共 主编本章小结本章小结l【关键词】【关键词】l免费搭车公共提供私人提供免费搭车公共提供私人提供l公共生产公共定价公共生产公共定价 财政支出效益财政支出效益l财政监督财政监督财政学(第六版）陈共 主编本章小结本章小结l【复习与思考】【复习与思考】l 1试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。l 2一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。其理由。l 3试述准公共物品的提供方式及其选择。试述准公共物品的提供方式及其选择。l 4简述公共定价。简述公共定价。l 5试述财政支出的配置效率。试述财政支出的配置效率。l 6.试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。和民主化的借鉴意义。l 7试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。财政学(第六版）陈共 主编此课件下载可自行编辑修改，供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！