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财政部
（９０）财会字第２１号
关于修订《国营供销企业会计制度－－会计科目和会计报表》的通知
１９９０年８月１６日
国务院各企业主管部门，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、税务局：
现行《国营供销企业会计制度－－会计科目和会计报表》，自１９８５年施行以来，先后作了一些修改和补充，修改补充的内容均分散于各有关文件，有些内容还需要根据现行财务等制度的变化情况作进一步的修改、补充。为便于会计制度的贯彻执行，我们对１９８５年《国营供销企业会计制度－－会计科目和会计报表》进行了系统的修订。现将修订《国营供销企业会计制度－－会计科目和会计报表》印发，请转所属企业施行。
抄送：总后财务部。
附件：国营供销企业会计制度－－会计科目和会计报表
会 计 科 目
一、总 说 明
一、本制度适用于各级企业主管部门所属的国营供销企业。
二、本制度对企业的记帐方法，不作统一规定。在保证把帐记清楚，不错不乱的原则下，企业可以根据实际情况自行规定，也可以由各级企业主管部门根据本系统的具体情况，统一规定。
鉴于目前多数国营供销企业采用借贷记帐法和增减记帐法，本制度在会计科目的设置、使用说明和主要会计事项分录举例中，同时阐明这两种记帐方法的记帐方向。但这些记帐方向是指记入总帐科目的方向。在采用借贷记帐法时，总帐科目与其所属各明细科目的记帐方向（借方或贷方）是一致的。在采用增减记帐法时，有的总帐科目与其所属各明细科目的记帐方向（增方或减方）并不完全一致，各明细科目的记帐方向，应根据各该明细科目的性质分别确定。
三、会计科目
１．本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目。各部门、各企业不要随便改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供企业主管部门和企业增设会计科目之用。
２．企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
３．企业应按本制度和企业主管部门的规定，设置和使用会计科目。本制度规定的会计科目，企业没有相应会计事项的，可以不设。在不违反计划、价格、财务、统计制度的规定，不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，企业可以根据实际情况，报经企业主管部门同意后增设、合并某些会计科目。
对明细科目的设置，除本制度已有规定者外，企业可以根据需要，自行规定。
四、会计报表
１．国务院各企业主管部门和省、自治区、直辖市财政厅、局，可以根据本制表的规定，结合本部门、本地区的具体情况，在不影响国家综合部门对汇总会计报表要求的原则下，对本制度规定的报表和指标作必要的补充或适当的简化，并报财政部备案。
各部门、各地区对报表和指标的补充，必须掌握精简原则，不要层层加码，不要另搞一套报表。未经财政部批准，任何单位都不得向企业另行布置会计报表。
２．企业应在规定时间内，按照本制度的规定编报月份、季度、年度会计报表，并做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。不得为了赶编报表提前结帐，不得任意估计数字，严禁弄虚作假，篡改数字。
表内各项目，包括补充资料，除没有数字的以外，都应填列齐全。
３．企业的季度、年度会计报表应附送财务情况说明书。主要说明：商品供销计划、财务收支计划和各项经济合同的执行情况；固定基金、流动基金和专用基金的增减变动情况；利润的实现和分配情况；商品流通费计划和压缩计划的完成情况；资金的周转情况；加强财务管理、提高资金使用效果、降低商品流通费等主要措施，以及其他有关财务会计方面需要说明的问题。
年度财务情况说明书，要求全面详细，有情况，有分析，有建议。季度财务情况说明书，可以有重点地作扼要的分析说明。如有重大问题，在月报中也应附送简要说明。
４．企业会计报表的报送时间规定如下：
月报：应在月份终了后３至６天内报出（按扣除星期日和节假日计算，下同）；
季报：应在季度终了后８至１２天内报出；
年报：应在年度终了后２０至３５天内报出。
企业主管部门可以在上列期限内规定所属企业的具体报送时间，但一般不要将上述规定日期再予提前或推迟。
５．企业的会计报表应报送开户银行、财税机关和上级企业主管部门各１份。中央企业主管部门所属企业的年度会计报表，应抄送所在地省、自治区、直辖市统计部门各１份。其他需要报送的单位和份数，由各级财政部门和企业主管部门规定，但要严加控制，不能过多地加重基层财会人员编报会计报表的工作量。
６．会计报表的填报应以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
７．会计报表中应填列的计划数字，凡需经有关机关核定的，应填列最后核定的数字。在未经核定以前，应填列最后上报的数字。
８．企业解交金库的税利等款项，应于年度终了时与财税机关核对，并将核对无误的交款清单随同年度会计报表上报，由企业主管部门汇编后，报送财政部门。
９．会计报表应依次编定页数、加具封面、装订成册、加盖公章。封面上应注明：企业的名称、地址、主管部门、开业年份、报表所属年度、季度和月份、规定报送日期、送出日期等。
企业的会计报表必须由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。
１０．企业在年度内变更隶属关系的，不论隶属关系如何变更，其所编制的月份、季度和年度会计报表，都应反映自年初起的全部累计数字。
五、国务院各企业主管部门和省、自治区、直辖市财政厅、局，在符合本制度统一要求的原则下，可以根据本部门、本地区的具体情况，对本制度作必要的补充规定，并报财政部备案。
国务院各企业主管部门对本制度的补充规定，如果要求地方国营供销企业统一执行，应先征得财政部同意，并抄送各省、自治区、直辖市财政厅、局。
各省、自治区、直辖市企业主管部门如需对本制度作出补充规定，也应征得同级财政部门同意。
六、本制度中引用了现行有关计划、财务、统计等方面的规定。今后，这些规定如有修改、废止，企业应按新的规定办理。如果会计制度需要作相应的变更时，由财政部统一修改。
二、会计科目名称和编号
会计科目名称和编号
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资 金 占 用 科 目 ｜｜ 资 金 来 源 科 目
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
顺序号｜编 号｜ 名 称 ｜页数｜｜顺序号｜编 号｜ 名 称 ｜页数
－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－
１ ｜１０１｜固定资产 ｜１３｜｜ ３２｜４０１｜固定基金 ｜７３
２ ｜１０２｜待核销基建支出 ｜２１｜｜ ３３｜４０２｜折 旧 ｜７７
３ ｜１０５｜长期投资 ｜２２｜｜ ３４｜４０３｜流动基金 ｜８１
４ ｜１１１｜商品采购 ｜２４｜｜ ３５｜４０５｜其他单位投入资金 ｜８３
５ ｜１１２｜库存商品 ｜２７｜｜ ３６｜４１１｜基建借款 ｜８３
６ ｜１１３｜加工商品 ｜３０｜｜ ３７｜４１３｜投资借款 ｜８５
７ ｜１２３｜材料及包装物 ｜３２｜｜ ３８｜４１５｜应付债券 ｜８６
８ ｜１２４｜低值易耗品 ｜３５｜｜ ３９｜４２１｜流动资金借款 ｜８７
９ ｜１２５｜调进外汇差价 ｜３８｜｜ ４０｜４２６｜商品进销差价 ｜８７
１０ ｜１３５｜超储积压物资 ｜３９｜｜ ４１｜４３０｜已收分期收款销货款｜８９
１１ ｜１５１｜待摊进货费用 ｜４０｜｜ ４２｜４３１｜预提费用 ｜９０
１２ ｜１５２｜其他待摊费用 ｜４１｜｜ ４３｜４４１｜应付票据 ｜９１
１３ ｜１６６｜发出商品 ｜４３｜｜ ４４｜４４２｜应付购货款 ｜９１
１４ ｜１６７｜分期收款发出商品 ｜４４｜｜ ４５｜４４３｜应付工资 ｜９２
１５ ｜１７１｜现 金 ｜４５｜｜ ４６｜４４９｜其他应付款 ｜９４
１６ ｜１７２｜银行存款 ｜４６｜｜ ４７｜４５１｜应交税金 ｜９５
１７ ｜１７９｜其他货币资金 ｜４９｜｜ ４８｜４５２｜应交利润 ｜９７
１８ ｜１８０｜委托银行收款 ｜５１｜｜ ４９｜４５９｜其他应交款 ｜９８
１９ ｜１８１｜应收票据 ｜５２｜｜ ５０｜４９１｜待处理财产盘盈 ｜９８
２０ ｜１８２｜应收销货款 ｜５３｜｜ ５１｜５０１｜专用基金 ｜９９
２１ ｜１８６｜应弥补亏损 ｜５４｜｜ ５２｜５０２｜工资基金 ｜１０４
２２ ｜１８９｜其他应收款 ｜５５｜｜ ５３｜５２１｜专用拨款 ｜１０７
２３ ｜１９１｜待处理财产损失 ｜５６｜｜ ５４｜５５０｜专项应交款 ｜１０８
２４ ｜２０１｜专项存款 ｜５８｜｜ ５５｜５５１｜专项应付款 ｜１０９
２５ ｜２０２｜专项物资 ｜６０｜｜ ５６｜６０１｜商品销售 ｜１０９
２６ ｜２０３｜专项工程支出 ｜６１｜｜ ５７｜６０４｜其他业务收入 ｜１１３
２７ ｜２０４｜有价证券 ｜６４｜｜ ５８｜６１１｜利 润 ｜１１５
２８ ｜２１１｜专项应收款 ｜６５｜｜ ｜ ｜ ｜
２９ ｜３０１｜商品流通费 ｜６６｜｜ ｜ ｜ ｜
３０ ｜３０４｜其他业务支出 ｜６７｜｜ ｜ ｜ ｜
３１ ｜３１１｜利润分配 ｜６８｜｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
三、新旧科目对照表
新旧科目对照表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资 金 占 用 科 目
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
顺序号｜编 号｜ 新科目 ｜原编号｜ 原科目
－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－
１ ｜１０１｜固定资产 ｜１０１｜固定基金
２ ｜１０２｜待核销基建支出 ｜ ｜
３ ｜１０５｜长期投资 ｜１０４｜长期投资
４ ｜１１１｜商品采购 ｜１１１｜商品采购
５ ｜１１２｜库存商品 ｜１１２｜库存商品
６ ｜１１３｜加工商品 ｜１１３｜加工商品
７ ｜１２３｜材料及包装物 ｜１２３｜材料及包装物
８ ｜１２４｜低值易耗品 ｜１２４｜低值易耗品
９ ｜１２５｜调进外汇差价 ｜ ｜
１０ ｜１３５｜超储积压物资 ｜１３５｜超储积压物资
１１ ｜１５１｜待摊进货费用 ｜１５１｜待摊进货费用
１２ ｜１５２｜其他待摊费用 ｜１５２｜其他待摊费用
１３ ｜１６６｜发出商品 ｜１６６｜发出商品
１４ ｜１６７｜分期收款发出商品 ｜１６７｜分期收款发出商品
１５ ｜１７１｜现 金 ｜１７１｜现 金
１６ ｜１７２｜银行存款 ｜１７２｜银行存款
１７ ｜１７９｜其他货币资金 ｜１７９｜其他货币资金
１８ ｜１８０｜委托银行收款 ｜１８０｜委托银行收款
１９ ｜１８１｜应收票据 ｜ ｜
２０ ｜１８２｜应收销货款 ｜１８１｜应收销货款
２１ ｜１８６｜应弥补亏损 ｜１８６｜应弥补亏损
２２ ｜１８９｜其他应收款 ｜１８９｜其他应收款
２３ ｜１９１｜待处理财产损失 ｜１９１｜待处理财产损失
２４ ｜２０１｜专项存款 ｜２０１｜专项存款
２５ ｜２０２｜专项物资 ｜２０２｜专项物资
２６ ｜２０３｜专项工程支出 ｜２０３｜专项工程支出
２７ ｜２０４｜有价证券 ｜２０４｜有价证券
２８ ｜２１１｜专项应收款 ｜２１１｜专项应收款
２９ ｜３０１｜商品流通费 ｜３０１｜商品流通费
３０ ｜３０４｜其他业务支出 ｜３０９｜其他业务支出
３１ ｜３１１｜利润分配 ｜３１１｜利润分配
３２ ｜４０１｜固定基金 ｜４０１｜固定基金
３３ ｜４０２｜折 旧 ｜４０２｜折 旧
３４ ｜４０３｜流动基金 ｜４０３｜流动基金
３５ ｜４０５｜其他单位投入资金 ｜４０５｜其他单位投入资金
３６ ｜４１１｜基建借款 ｜ ｜
３７ ｜４１３｜投资借款 ｜ ｜
３８ ｜４１５｜应付债券 ｜５２２｜应付债券
３９ ｜４２１｜流动资金借款 ｜４２１｜流动资金借款
４０ ｜４２６｜商品进销差价 ｜４２６｜商品进销差价
４１ ｜４３０｜已收分期收款销货款｜４３０｜已收分期收款销货款
４２ ｜４３１｜预提费用 ｜ ｜预提费用
４３ ｜４４１｜应付票据 ｜４４１｜应付票据
４４ ｜４４２｜应付购货款 ｜４３１｜应付购货款
４５ ｜４４３｜应付工资 ｜４３２｜应付工资
４６ ｜４４９｜其他应付款 ｜４３９｜其他应付款
４７ ｜４５１｜应交税金 ｜４５１｜应交税金
｜ ｜ ｜４５２｜应交教育费附加
４８ ｜４５２｜应交利润 ｜４５５｜应交利润
４９ ｜４５９｜其他应交款 ｜４５４｜其他应交款
５０ ｜４９１｜待处理财产盘盈 ｜４９１｜待处理财产盘盈
５１ ｜５０１｜专用基金 ｜５０１｜专用基金
５２ ｜５０２｜工资基金 ｜ ｜
５３ ｜５２１｜专用拨款 ｜５２１｜专用拨款
５４ ｜５５０｜专项应交款 ｜５５０｜专项应交款
５５ ｜５５１｜专项应付款 ｜５５１｜专项应付款
５６ ｜６０１｜商品销售 ｜６０１｜商品销售
５７ ｜６０４｜其他业务收入 ｜６０４｜其他业务收入
５８ ｜６１１｜利 润 ｜６１１｜利 润
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附注：
企业可以根据实际情况，经企业主管部门同意，对上列会计科目作如下增减和补充：
１．有“无形资产”核算业务的企业，可以增设“１０４无形资产”科目。
２．国家拨给特准储备资金的企业，可以增设“１３９特准储备物资”科目和“４０４特准储备基金”科目。
３．有出租商品业务的企业，可以增设“１１５租出商品”科目和“６０２租出商品收入”科目，并在“租出商品”科目下设“租出商品原价”和“租出商品摊销”明细科目，分别核算租出商品的实际成本及其价值损耗。“租出商品收入”科目核算租出商品的租金收入、价值摊销、修理费、报废损失和收入净额。
４．受其他单位委托代销商品的企业，代销业务规模较大的，可以增设“１１６代销商品”科目和“４４５应付代销商品款”科目。
５．有专用借款业务的企业，可以增设“４１４专用借款”科目。
６．有独立核算附属企业的供销企业，可以增设“１０７拨付所属资金”科目（下设“拨付所属固定资金”和“拨付所属流动资金”两个明细科目）；在“３１１利润分配”科目下，增设“应弥补所属亏损”或“所属应上交利润”明细科目。附属企业可以在“４０１固定基金”和“４０３流动基金”科目下，分别增设“上级拨入固定基金”和“上级拨入流动基金”明细科目；在“３１１利润分配”科目下，增设“应交上级利润”或“上级应弥补亏损”明细科目。
７．为了适应各种记帐方法的特点，企业可以合并或分设一些会计科目。如采用借贷记帐法的企业，可以将“１５２其他待摊费用”和“４３１预提费用”科目，合并为“１５０待摊和预提费用”科目；将“１８９其他应收款”和“４４９其他应付款”科目，合并为“１９０其他往来”科目。采用增减记帐法的企业，可以将“１２４低值易耗品”科目，分设为“１２４低值易耗品”“４３４低值易耗品摊销”两个科目；将“６１１利润”科目，分设为“６１１利润”、“６０９营业外收入”、“３０９营业外支出”三个科目。
四、会计科目使用说明（略）
会 计 报 表
一、会计报表格式
会计报表格式
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编 号 ｜ 会计报表名称 ｜ 编报期
－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－
会供０１表 ｜资金平衡表 ｜按月编报
会供０１－１表｜应上交及应弥补款项情况表 ｜按月编报
会供０１－２表｜固定资产和流动基金增减表 ｜１２月编报
会供０２表 ｜利润表 ｜按月编报
会供０３表 ｜商品流通费明细表 ｜３、６、９、１２各月编报
会供０４表 ｜商品进销存明细表 ｜３、６、９、１２各月编报
会供０５表 ｜专用基金及专用拨款表 ｜１２月编报
会供０６表 ｜基建借款及专项供款表 ｜１２月编报
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资金平衡表
编制单位： ＿＿年＿＿月＿＿日 会供０１表
单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资金占用 ｜行次｜年初数｜期末数｜ 资金来源 ｜行次｜年初数｜期末数
－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
固定资产： ｜ ｜ ｜ ｜固定及流动基金： ｜ ｜ ｜
固定资产原价 ｜ １｜ ｜ ｜ 固定基金 ｜４１｜ ｜
减：折旧 ｜ ２｜ ｜ ｜ 国家流动基金 ｜４３｜ ｜
固定资产净值 ｜ ３｜ ｜ ｜ 企业流动基金 ｜４５｜ ｜
待核销基建支出 ｜ ４｜ ｜ ｜ 其他单位投入资金 ｜４７｜ ｜
待处理固定资产损失｜ ５｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
长期投资 ｜ ６｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
合 计 ｜１０｜ ｜ ｜ 合 计 ｜４８｜ ｜
流动资产 ｜ ｜ ｜ ｜借入资金： ｜ ｜ ｜
定额流动资产小计 ｜１１｜ ｜ ｜ 基建借款 ｜４９｜ ｜
库存商品 ｜１２｜ ｜ ｜ 投资借款 ｜５０｜ ｜
加工商品 ｜１３｜ ｜ ｜ 应付债券 ｜５１｜ ｜
在途商品 ｜１４｜ ｜ ｜ 流动资金借款 ｜５２｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－｜－－－｜－－－－
待摊进货费用 ｜１５｜ ｜ ｜ 合 计 ｜５３｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－｜－－－｜－－－－
超储积压物资 ｜１７｜ ｜ ｜结算资金 ｜ ｜ ｜
材料及包装物 ｜１８｜ ｜ ｜ 已收分期收款销货款｜５４｜ ｜
低值易耗品 ｜１９｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
其他待摊费用 ｜２０｜ ｜ ｜预提费用 ｜５５｜ ｜
待转其他业务支出｜２１｜ ｜ ｜应付票据 ｜５６｜ ｜
待处理流动资产 ｜ ｜ ｜ ｜应付及预收货款 ｜５７｜ ｜
损失 ｜２２｜ ｜ ｜其他应付款 ｜５８｜ ｜
其他流动资产小计 ｜２３｜ ｜ ｜未交税金 ｜５９｜ ｜
发出商品 ｜２４｜ ｜ ｜未交利润 ｜６０｜ ｜
货币资金 ｜２６｜ ｜ ｜其他未交款 ｜６１｜ ｜
其中：银行结算 ｜ ｜ ｜ ｜未留利润 ｜ ｜ ｜
户存款 ｜２７｜ ｜ ｜（１－１１月份填列）｜６２｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
委托银行收款 ｜２８｜ ｜ ｜合 计 ｜６３｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
应收票据 ｜２９｜ ｜ ｜专项资金： ｜ ｜ ｜
应收及预付货款 ｜３０｜ ｜ ｜专用基金 ｜６４｜ ｜
未弥补亏损 ｜３１｜ ｜ ｜工资基金 ｜６５｜ ｜
其他应收款 ｜３２｜ ｜ ｜专用拨款 ｜６６｜ ｜
｜－－｜－－－｜－－－｜ ｜ ｜ ｜
合 计 ｜３３｜ ｜ ｜专项未交款 ｜６７｜ ｜
｜－－｜－－－｜－－－｜ ｜ ｜ ｜
专项资产： ｜ ｜ ｜ ｜应付及暂收款 ｜６８｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－｜－－－｜－－－－
专项存款 ｜３４｜ ｜ ｜合 计 ｜６９｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－｜－－－｜－－－－
专项物资 ｜３５｜ ｜ ｜资金来源总计 ｜７０｜ ｜
专项工程支出 ｜３６｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
有价证券 ｜３７｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
应收及暂付款 ｜３８｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－｜－－－｜ ｜ ｜ ｜
合 计 ｜３９｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
资金占用总计 ｜４０｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
补充资料：１．受托代销商品＿＿＿＿元；
２．应收分期收款销货款＿＿＿＿元；
３．商业承兑汇票贴现＿＿＿＿元；
４．包括在固定资产原价中的融资租入的设备＿＿＿＿元。
应上交及应弥补款项情况表
编制单位： ＿＿年＿＿月份 会供０１－１表
单位： 元
────────────┬──┬─────┬───┬┬────────────┬──┬─────┬───
│ │本月数 │本 年││ │ │本月数 │本 年
项 目 │行次│（１２月份│ ││ 项 目 │行次│（１２月份│
│ │填上年数）│累计数││ │ │填上年数）│累计数
────────────┼──┼─────┼───┼┼────────────┼──┼─────┼───
１．营业税： │ │ │ ││１０．盐税： │ │ │
年初未交数 │ １│ │ ││ 年初未交数 │３７│ │
应交数 │ ２│ │ ││ 应交数 │３８│ │
已交数 │ ３│ │ ││ 已交数 │３９│ │
月末未交数 │ ４│ │ ││ 月末未交数 │４０│ │
２．产品税： │ │ │ ││１１．烧油特别税： │ │ │
年初未交数 │ ５│ │ ││ 年初未交数 │４１│ │
应交数 │ ６│ │ ││ 应交数 │４２│ │
已交数 │ ７│ │ ││ 已交数 │４３│ │
月末未交数 │ ８│ │ ││ 月末未交数 │４４│ │
３．增值税： │ │ │ ││１２．特别消费税： │ │ │
年初未交数 │ ９│ │ ││ 年初未交数 │４５│ │
应交数 │１０│ │ ││ 应交数 │４６│ │
已交数 │１１│ │ ││ 已交数 │４７│ │
月末未交数 │１２│ │ ││ 月末未交数 │４８│ │
４．城市维护建设税： │ │ │ ││１３．利润： │ │ │
年初未交数 │１３│ │ ││ 年初未交数 │４９│ │
应交数 │１４│ │ ││ 应交数 │５０│ │
已交数 │１５│ │ ││ 已交数 │５１│ │
月末未交数 │１６│ │ ││ 月末未交数 │５２│ │
５．所得税： │ │ │ ││１４．预算弥补亏损： │ │ │
年初未交数 │１７│ │ ││ 年初未补数 │５３│ │
应交数 │１８│ │ ││ 应补数 │５４│ │
已交数 │１９│ │ ││ 已补数 │５５│ │
月末未交数 │２０│ │ ││ 月末未补数 │５６│ │
６．调节税： │ │ │ ││１５．弥补以前年度亏损：│ │ │
年初未交数 │２１│ │ ││ 年初未补数 │５７│ │
应交数 │２２│ │ ││ 应补数 │５８│ │
已交数 │２３│ │ ││ 已补数 │５９│ │
月末未交数 │２４│ │ ││ 月末未补数 │６０│ │
７．房产税： │ │ │ ││１６．教育费附加： │ │ │
年初未交数 │２５│ │ ││ 年初未交数 │６１│ │
应交数 │２６│ │ ││ │６３│ │
已交数 │２７│ │ ││ │６４│ │
月末未交数 │２８│ │ ││１７．能源交通建设基金：│ │ │
８．车船使用税： │ │ │ ││ 年初未交数 │６５│ │
年初未交数 │２９│ │ ││ 应交数 │６６│ │
应交数 │３０│ │ ││ 已交数 │６７│ │
已交数 │３２│ │ ││ 月末未交数 │６８│ │
月末未交数 │３２│ │ ││１８．预算调节基金： │ │ │
９．土地使用税： │ │ │ ││ 年初未交数 │６９│ │
年初未交数 │３３│ │ ││ 应交数 │７０│ │
应交数 │３４│ │ ││ 已交数 │７１│ │
已交数 │３５│ │ ││ 月末未交数 │７２│ │
月末未交数 │３６│ │ ││ │ │ │
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固定资产和流动基金增减表
编制单位： ＿＿年度 会供０１－２表
单位： 元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜行次｜金｜｜ 项 目 ｜行次｜金｜｜ 项 目 ｜行次｜金
｜ ｜额｜｜ ｜ ｜额｜｜ ｜ ｜额
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－
一、固定资产原价： ｜ ｜ ｜｜ ⑵非业务用固定资产｜１６｜ ｜｜４．年末数 ｜２９｜
１．年初数 ｜ １｜ ｜｜ 其中：房屋、建筑物｜１７｜ ｜｜三、补充资料： ｜ ｜
２．本年增加数 ｜ ２｜ ｜｜ ⑶租出固定资产 ｜１８｜ ｜｜１．固定资产原价全年平均余额 ｜３０｜
其中：⑴基建拨款购建 ｜ ３｜ ｜｜ ⑷未使用固定资产 ｜１９｜ ｜｜２．固定资产净值全年平均余额 ｜３１｜
⑵基建借款购建 ｜ ４｜ ｜｜ ⑸不需用固定资产 ｜２０｜ ｜｜３．计提折旧的固定资产全年平 ｜３２｜
⑶专项借款购建 ｜ ５｜ ｜｜ ⑹土地 ｜２１｜ ｜｜ 均总值 ｜ ｜
⑷融资租入 ｜ ６｜ ｜｜ ⑺融资租入固定资产｜２２｜ ｜｜４．计提大修理基金的固定资产 ｜３３｜
３．本年减少数 ｜ ７｜ ｜｜二、流动基金： ｜ ｜ ｜｜ 全年平均总值 ｜ ｜
其中：⑴有偿调出 ｜ ８｜ ｜｜１．年初数 ｜２３｜ ｜｜５．本年提取的折旧累计数 ｜３４｜
⑵报废清理 ｜ ９｜ ｜｜２．本年增加数 ｜２４｜ ｜｜６．本年提取的大修理基金累计数 ｜３５｜
⑶向其他单位投资转出｜１０｜ ｜｜其中：⑴调整库存商品 ｜２５｜ ｜｜７．全部流动资金全年平均余额 ｜３６｜
⑷盘亏毁损 ｜１１｜ ｜｜ 调拨价格增加数 ｜ ｜ ｜｜８．定额流动资金全年平均余额 ｜３７｜
４．年末数 ｜１２｜ ｜｜ ⑵专用基金转入数 ｜２６｜ ｜｜９．每百元销售收入占用的流动资金｜３８｜
⑴业务用固定资产 ｜１３｜ ｜｜３．本年减少数 ｜２７｜ ｜｜１０．定额流动资金周转天数 ｜３９｜
其中：房屋、建筑物 ｜１４｜ ｜｜其中：调整库存商品调 ｜２８｜ ｜｜１１．全部流动资金周转天数 ｜４０｜
机器、设备 ｜１５｜ ｜｜ 拨价格减少数 ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜
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