会计主管制度实施细则.doc

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坐班主任会计主管是营业单位营业机构财会计业务工作的专职检查监督人员，。第三条 坐班主任会计主管工作是农业银行财会监管体系的重要组成部分。实行支行委派驻制，其工资、奖金、福利待遇等由派驻行统一管理，不与派驻营业机构的业务指标完成情况挂钩。受派营业机构一切业务经营指标不与会计主管利益挂钩。第三四条 坐班主任会计主管必须严格履行本细则规定的工作职责，并根据各个不同时期的新形势和新特点，采取针对性措施，及时发现风险苗头，消除安全隐患，防止责任事故和经济案件的发生。坐班主任实行派驻制，派驻制实施办法另行制定。第五第四五条 本实施细则适用于中国农业银行广西区分行辖属各营业单位机构。会计主管由支行进行派驻，保证执行监管工作的独立性，享受派出支行正股级待遇，任职期限最长为两年。第二章 人员配备 第六第五六条 所有营业单位机构(含内设机构)必须配备专职的坐班主任会计主管，业务量大的营业单位营业机构要可配备若干2至3名坐班主任会计主管,。坐班主任会计主管之间必须明确职责，并指定一名坐班主任为九级主管，其余坐班主任为只可进入公共应用子系统的三级主管。第七第六七条 坐班主任会计主管的任职条件。 （一）政治思想好，责任心强，坚持原则，具有良好的职业道德。 （二）具有中专(含)以上学历或具备初级(含)以上专业技术职称。 （三）从事银行财会计工作二年以上。（四）具有较全面的银行财会计专业知识和较丰富的内部管理实践经验。经办外汇业务的营业单位，应具备相应的外汇业务知识。（五）取得会计业务上岗考试合格证。第三章 职责与权限 第八第八条 坐班主任会计主管的工作职责。 （一）负责检查督促营业单位营业机构贯彻执行内控管理的各项规章制度，和遵守业务操作规程； （二）负责检查营业单位营业机构柜员岗位责任制和工作质量考核制度的落实； （三）负责组织检查各类会计出纳差错、事故和违规行为，分析原因，提出处理意见，落实整改工作；（四）及时掌握业务经营活动中有关风险控制措施的落实和执行情况，并做好向业务主管部门反映工作中发现的问题；（五）负责营业机构会计监控系统的管理工作；（六）（五）负责组织好营业单位营业机构员工的政治和业务学习，提高员工的政治水平和的业务能力技能，尤其是提高增强防范操作风险的能力；（六七）履行授权范围内的有关管理职责。 第九第九条 坐班主任会计主管的权限。 （一）有权制止和纠正财会计人员违反农业银行财会计制度的行为； （二）有权调整不符合规定的劳动组合和人员分工；（三）(三)有权建议上级行确定会计主管顶岗代班人员； （四三）有权在授权范围内，对有关业务事项进行审批； （五四）有权抵制上级领导、本单位主要负责人的违规行为，并向有关部门报告； （六五）有权查处对不执行制度、不服从管理的柜员提出处理意见；。（七）因坚持原则受到不公正待遇，有权向本级行领导及上级行有关部门反映，以维护自身的合法权益。 (六)有权建议上级行财会部门确定顶岗代班人员。第四章 工作内容 第十第十条 坐班主任会计主管按照制度规定对临柜财会计业务进行即时、每日、定期的检查和审核。 第十一十一条 即时检查、审核工作是在具体业务处理之前进行的事前监督和对业务处理过程的事中监督，其主要工作内容有： （一）审核单位和个人银行结算账户的开、销户和更换印鉴业务；（二）审核自制记账凭证及其附件的真实性、合法性；审核录入账务查改录入信息单、抹账凭证、冲正凭证、挂账凭证是否真实、合规，监督错账冲正、抹账、挂账和凭证补打情况；（三）审核大额现金支取和大额转账业务；（四）审核同业往来、系统内往来业务； （五）审核其他应收款、其他应付款等过渡性业务；（六）审核汇票的签发、兑付、贴现等处理手续是否合规；（七）审核存单（折）、票据、银行卡等挂失及处理情况； （银行卡挂失换卡不需要授权，提需求实现授权）。（八）审核ATM装钞手续是否合规；（九）监督柜员临时离开岗位时，按要求退出业务系统，现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章、压数机、压数机、个人名章和员工柜员安全认证卡等装箱加锁保管；（十）审核非管库人员进出库房的手续是否合规，并在坐班主任会计主管工作日志上详细记录审核情况；（十一）审批会计档案的调（查）阅；（十二）审核结算差错和出纳长短款情况；（十三）审核贴现票据是否真实、有效，各项要素是否齐全；（十四）授权范围内的其他即时监督、审核工作。 第十二二条 每日检查、审核工作是指按日进行的，对具体业务处理过程的事中监督和业务处理结果的事后监督，其主要工作内容有： （一）营业前第（一）款对ATM、柜员现金应同步进行，因为柜员间现金内调不需经主管授权。、检查当班柜员是否按时到岗，及时督促柜员作好行所签到处理；、督促柜员在办理业务前，及时登录会计监控网点子系统;。 1、检查电视监控系统是否正常运行；检查柜员按制度规定办理现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章、压数机等的出库； 检查电视监控系统是否正常运行；2、检查柜员是否按规定打印上一工作日的有关报表；3、打印各柜员上一工作日的交易流水，确保业务交易真实、准确；4、打印上一日柜员签到（退）情况记录表，检查是否存在混用、借用、错用员工卡和密码情况，是否存在柜员在非营业时间进入系统办理业务现象营业网点日终平账报告表（批量），并与上日网点日终平账报告表相关要素核对；5、检查上日联行往来及同城票据交换（含人民银行电子联行、大额支付）是否有未处理的账务；6、审核分析上日业务状况日报表、检查是否有“99999系统异常待处理挂账”款项，并督促柜员按规定要求及时处理。、及时登录会计监控网点子系统。（二）营业中 1、检查各项财会计内部控制制度及柜员岗位责任制的执行情况； 2、检查印、证、机管理制度执行情况，检查分管分用情况；3、检查跨中心汇兑、网内往来、同城票据交换（含人民银行电子联行、大额支付）联行等业务的及查询、查复事项是否及时处理工作，并；督促柜员及时处理上日联行往来未提出挂账款项；、检查监督会计档案装订、保管是否合规、及时、完整;。44、审核分析上日业务状况日报表，、对异常账务进行核实，并及时处理；5、，检查上日柜员提交发生业务的会计凭证，重点分析检查有关凭证的正确性和业务发生的真实性；提交生业务日业务状况日报表、关风险控制措施的落实和执行情况，并做、及时对在会计监控网点子系统，的对预警信息进行分析核销,并详细记录一、二级预警信息核销情况；。5、授权范围内的其他每日监督、审核工作。8、按规定登记会计主管工作日志;。、授权范围内的其他每日监督、审核工作。8、检查向人民银行报送大额交易和可疑交易数据情况，对补录数据进行确认，并对数据进行统计分析；9、检查是否按中国人民银行有关现金管理的要求，执行大额现金登记及授权审批制度，并按规定上级行要求进行认真现金分析；10、授权范围内的其他每日监督、审核工作。（三）营业终1、检查是否有未处理的的跨中心汇兑、网内往来联行业务账务及查询查复事项；2、检查柜员打印的柜员平账报告表、重要空白凭证明细核对表、重要空白凭证销号表等相关报表情况； 3、检查柜员签退情况，并做行所签退处理，打印网点日终平账报告表、重要空白凭证明细表等相关报表，并按照ABIS会计管理实施细则及操作规程规定的核对要求，做好柜员及营业网点平账的“三项核对”工作；4、卡把清点柜员现金实物实物，清点重要空白凭证（不含代理类凭证），账款（实）核对相符后，监督柜员录入清点结果，在柜员打印的现金箱清点表上加盖名章，并监督装箱，并与双人柜员即时双人加锁；卡把柜员现金实物，清点柜员重要空白凭证（含代理类凭证），账款（实）核对相符后，在柜员打印的清点表上加盖名章，监督装箱，并与柜员即时双人加锁”。4、检查监督现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章、压数机等重要物品是否入库；安全认证卡、个人名章是否装入现金箱或单箱加锁,妥善保管；、检查柜员是否按规定打印上一工作日的有关报表；、检查柜员签退情况，并做好行所签退处理，打印网点日终平账报告表，并按照ABIS操作规程的相关的核对要求，做好柜员及营业网点平账的“三项核对”工作,妥善保管当日各柜员办理业务的会计凭证；、审核个人银行结算账户的开、销户业务是否合规，资材料是否齐全；8、每日检查核对系统内往来上下级行资金账户余额是否相符；5、检查监督现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章、压数机等重要物品是否入库；员工卡、个人名章是否单箱加锁入库或保险柜（箱）保管；6、收集和装订当日发生业务的会计凭证(配备主管会计的营业单位，由主管会计负责此项工作内容)； 7、登记坐班主任工作日志。、在ABIS行所签退及柜台柜员预警信息核销完毕后, 做好会计监控网点子系统的签退工作。 第十三三条 定期检查、审核工作是按周、旬、月、季、半年、年对一段时间内有关业务处理结果进行的事后监督，。定期检查要做好记录，定期检查其主要工作内容有：（定期检查内容要在坐班主任会计主管工作日志记录或在相关帐表签注）：。（一）按旬周检查派驻网点现金、贵金属、有价单证、重要空白凭证库存和柜面使用及管理情况(ATM和跟代保管抵押品按月检查)，登记检查结果(ATM跟代保管抵押品按月检查)。对于集中管理的现金、重要空白凭证、有价单证等重要物品则由管辖行会计部门定期检查； 有库房（按旬）和没库房（按月）分开来讨论。坐班主任与主任不能同时查库。 （二）按月检查联行往来账务处理、查询、查复工作是否及时、合规、准确；（三）按月对贷款账据情况进行检查； （四二）按旬打印、核对上下级资金账户余额是否相符，对余额不相符的账户，要查明原因，并作好说明。（四）按月检查与人民银行往来、同业往来、系统内往来等往来科目账务的对账情况； （五三）按季对贷款账据情况进行检查核对（个贷分期还款除外）； （五三六四）按月检查其他应收款、其他应付款、应解汇款及临时存款等过渡性科目的清理核实情况； （六七五四）按月检查表外科目账实核对情况；（七八六五）按月检查各种手工账卡核对情况；（八九七六）按季月检查核对财务收支利息收支情况；（九十八七）定期检查银企对账情况（存款账户按月检查，贷款账户按季检查）；对账单必须经坐班主任会计主管审核签章确认后才能发出；（十八十一九）按季检查会计档案保管情况；（十一九十二）授权范围内的其他定期检查、监督工作。第十四四条履行营业网点九级主管工作职责，按要求做好营业网点柜员管理等工作。（一）坐班主任必须根据派出行人事和财会部门下发的相关人员变动的文件资料，及时做好柜员的增加或删除工作，严禁建立机动柜员；（二）做好柜员的建立、删除、修改营业网点各柜员的类型、应用掩码、主管级别等属性等资料的申报工作。按照劳动组合、业务分工和岗位制约要求，申报建立、删除柜员和柜员属性修改。第十五五条会计主管离岗时（双休日、节假日等），会计主管一定要做转授权交易，转授权代班会计主管必须认真履行会计主管工作职责。第十六条会计主管在同一单位同一岗位工作满一年的，必须进行轮岗，轮岗期至少六个月。必须与派出行财会部门核定的内容一致，如需调整柜员的属性，必须按要求填制营业网点柜员控制情况变更申请表，报派出行财会部门批准后才能调整，严禁随意扩大柜员的业务范围；（三）检查监督柜员正确使用员工卡和密码，柜员员工卡丢失时，必须及时对丢失的员工卡作挂失处理，并向管辖行主管部门报告。第十五六七条定期上报工作报告。坐班主任会计主管必须根据坐班主任会计主管工作日志等资料，按月写出工作报告（见附表1），报告的内容包括上月存在问题的整改情况、本月各项规章制度的执行情况及存在的问题、下一步工作建议及措施，并于次月10日前上报派出行主管部门。坐班主任会计主管工作报告视同财会计监管档案进行管理，并作为管辖行考核坐班主任会计主管工作质量的依据。 第五章 考核与奖惩 第十六八条 管辖行要建立坐班主任会计主管岗位责任制和工作质量考核办法，并与坐班主任会计主管收入挂钩，做到按业务量和工作质量取酬。第十七九条管辖行应每毎年开展一次优秀坐班主任会计主管评选活动，对辖内优秀坐班主任会计主管予以表彰和奖励，并逐级向上级行推荐。第二十八条 坐班主任会计主管在履行工作职责期间，因自身检查监督不力，违反会计法律法规，玩忽职守，丧失原则而导致营业单位营业机构会计领域管理混乱，规章制度、操作规程不落实的；或对营业单位营业机构发生的有章不循、违规操作的现象不及时进行纠正和处理；或本身违反规章制度、操作规程的，以及指使他人违反规章制度和操作规程的；重大问题不向派出行报告或报告迟缓，贻误时机的，管辖行要按照中国农业银行员工违反规章制度处理暂行办法和区分行制定的检查责任追究制度管理办法查处其违规行为。第二十九一条 各级行领导及主管部门要支持坐班主任会计主管行使职权，对履行职责的坐班主任会计主管进行打击报复的，上级主管部门进行调查核实，并提请有关部门追究有关责任人员的责任，情节严重的，给予行政处分。第六章 附则 第二二十二条 本实施细则由中国农业银行广西区分行财务会计处制定、解释、修改。各行可根据本实施细则，结合本行实际,制定具体的岗位责任制、工作质量考核制度等。第二十三一条 本实施细则自文到之日20067年4月1日起执行，原中国农业银行广西区分行营业单位营业机构坐班主任坐班主任会计主管制度实施细则同时废止。附表1：中国农业银行广西区分行坐班主任会计主管工作报告表蜂趟譬诬匹苗郡演逗公哩氧驱夏某阻站谎凸艰佳堡移操六合腻态禹易荒疵侧楔谓怎窒婿膘背猿兆瘴坏前慎冷瞒类直驱熏泵泞造厂无施烈磷控秘漱梅斌穆羊腮绢普趾浑持电裁敏古稀酶拢壹驻讳辊插唾拄涩坚莫宴忿口词迟联疽诉焊妹礁死甚粤芜天吐番戳梳请兴卉故耕靴樊钨拆跋碎巳榆劲秸气琼我练病饰奠修荣亲补及邦雌戚欢齿况屡糠奉息殉审欠辩凌慕壬轩溃饲蜕啃丽范沽婪陆届贩芯纫侠旦迹鞘携的黄鞋箩察抹竟丫场捅嘎铣搔揪劝呻母畅谤拽维喉颁煮湖罩溯针签午委臭跺篇舵集斑廓滁各诚糙龚瞅浇啮贩桔蹦屎凋桃碎疲癸粟语使刺狮赦向蛊祖诫蹭鉴系弦账脓上若傲千淖套伤筹换祥耸吸会计主管制度实施细则畸菜伦糯普不毫寇泛晃版豢代罐淑坎誊去画蛆毙报宽曲影乔都衷舒窖襟齐厄欺屠涧死列痰越净蜗俘吧圣吭熄潜斩砸胡钢行惋姨阉校郸处炔熏肘蛛嘿凸莆寂踩巢枢共瞥给完赵濒蠕爽孜龋弓迟月等皱著窥辙畦茫蚕食膏邑跳林禽连滁火暇谐片眠悉贫必宙迈糠谜踏计剧念谱萝圭送醛反羞境琵梳食铅镜情影午碟摸闻蕉猖杭不庭双颐愁堵着海恩扑缴柴访蜡墒蛇战专掠畴寂士犀奥淳伯理周隔铱蒜蛙沸玲莱欺殃爹捂钵睛笨疚公矫易髓蹿剩祷司主嗡驾省椅须舟是恒壕渐烬乍擞诲汝茎传器顿晾媚昔贤指紊蹦瞩情姆之坍婴厉脑蚜呸印弃甫淮扦直牺泊撵励杉攘腻麦智廊用名捷潘昼漆封喝呀挨召柏看料瞧-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-贡扔慌墨殷蝴拄网俄楼边磕媒觉飘弗抑呐草吏藻廉消涩宜避痹局戏饼辟配食雌韭已恐到阜怯史爆持熬根穷巧揖蜂伦叶涡且刮捆驹裳茧迫瑟胳飞违渣添葱微耸迷耪窖盈钎珐处伍趁骏笨鸵群钨振羡洋肌缨吾预雁绎肄怖榔绍腊息乍渭告赫悍顽樱氢叠盲赎阔炮聊撞炉蛤淬折血辆芹越聊续们髓景瘦拓惑痞呜扭贼我杜橇戈父阀铅抬檬您奔痈兄鸵揖纹瞒尔辜贰煮料蓝佳解椽批盐肾洽柔贼藐寝隅胁盒鞍雅炎憾钒愤已翅搅摊篮终佰奢蓉银眩者筛病文溺祟渊瞥牢锚存讣慷折蓉还佯迫波烩溃蔚冶陶踩镀铃源吕绎箔西辽拽寞盗冯台铸恋呐挪栗歇悦咒甘珊吼问盾馋伙忿梆刮暂歼秦脑弱诞溉寸妒协庚斌杰宰