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会计硕士知识点详解:出纳工作的流程.doc

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4、质量。(1)资金收入的处理。清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前,应当清楚地知道要收到多少钱,收谁的钱,收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下:确定收款金额。如为现金收入,应考虑库存限额的要求。明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况,对于收到的背书支票或其他代为付款的情况,应由经办人加以注明。收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行,并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理,保证账实一致。收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符,具体包括单位为职工代付的水

5、电费、房租、保险金、个人所得税,职工的个人借款和差旅费借款,单位交纳的押金等。清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后,进行清点核对,清点时应沉着冷静,不要图快。其业务如下:现金清点。现金收入应与经办人当面点清,在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题,应由经办人负责。银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对,如为电话询问或电话银行查询的,只能作为参考,在取得银行有关的收款凭证后,方可正式确认收入,进行账务处理。清点核对无误后,按规定开具发票或内部使用的收据。如果收入金额较大的,应及时上报有关领导,便于资金的安排调度,手续完毕后,在有关收款依据上加盖“收讫”章。如果清点核对并开出单据

6、后,再发现现金短缺或假钞,应由出纳人员负责。收入退回。如因特殊原因导致收入退回的,如支票印鉴不清,收款单位账号错误等,应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位,重新办理收款。(2)资金支出的处理。明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候,一定要知道准确的付款金额,合理安排资金。明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款,对于代为收款的,应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后,方可办理付款手续。明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制,并问有关领导予电汇报,行使出纳人员的工作权力,用途不明的,出纳人员可以拒付。付款审批。由经办人填制付款单证

7、,注明付款金额和用途,并对付款事项的真实性和准确性负责。有关证明人的签章。经办人的付款用途中,涉及到实物的,应当有仓库保管员或实物负责人的签收;涉及到差旅、销售费用等的,应当有证明人或知情人加以证明。有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据,报有关领导审阅并签字。到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证,报经会计审核后,由出纳办理付款。办理付款。付款是资金支出中最关键的一环,出纳人员应当特别谨慎,要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待,因为款一旦付出,发生差错是很难追回的。严格核实付款金额、用途及有关审批手续。现金付款。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况,由出纳员负责。

8、银行付款。开具支票时,出纳人员应认真填写各项内容,保证要素完整、印鉴清晰、书写正确,如为现金支票,应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账或汇款时,出纳人员应书写准确、清晰、完整,保证收款人能按时收到款项。付款金额双方确认后,由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的,银行单据直接作为已付款证明。如确认签字后,再发现现金短缺或其他情况,应由收款经办人负责。付款退回。如因特殊原因造成支票或汇款退回的,出纳人员应当立即查明原因,如因我方责任引起的,应换开支票或重新汇款,不得借故拖延;如因己方责任引起的,应由对方重新补办手续方可办理。2资金收支的账务处理出纳人员的账务处理相对而言较为简单

9、,其程序与会计处理基本一致。具体可分为:(1)按照经济业务内容设置出纳账户。(2)按照各项规章制度审核原始凭证。(3)根据复式记账原理填制记账凭证。(4)登记出纳日记账和相关备查簿。(5)财产清查,保证账实相符、账账相符。(6)编制出纳报告。(7)保管出纳资料,按规定办理移交手续。3出纳工作的阶段日程出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的,因此出纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后,要对工作有个时间的概念,以保证出纳业务得到及时处理,出纳信息得到及时反映。(1)上班第一时间,检查现金、有价证券及其他贵重物品。(2)向有关领导及会计主管请示资金安排计划。(3)列明当天应处理的事项,分清轻重

10、缓急,根据工作时间合理安排。(4)按顺序办理各项收付款业务。(5)当天下班前,应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。(6)因特殊事项或情况,造成工作未完成的,应列明未尽事项,留待翌日优先办理。(7)根据单位需要,每天或每周报送一次出纳报告。(8)当天下班前,出纳人员进行账实核对,必须保证现金实有数与日记账、总账相符;收到银行对账单的当天,出纳人员进行核实,使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。(9)每月终了3天内,出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券,重要结算凭证进行清点,按顺序进行登记核对。(10)其他出纳工作的办理。(11)当天下班前,出纳人员应整理好办公用

11、品,锁好抽屉及保险柜,保持办公场所整洁,无资料遗漏或乱放现象。 凯程考研:凯程考研成立于2005年,具有悠久的考研辅导历史,国内首家全日制集训机构考研,一直从事高端全日制辅导,由李海洋教授、张鑫教授、卢营教授、王洋教授、杨武金教授、张释然教授、索玉柱教授、方浩教授等一批高级考研教研队伍组成,为学员全程高质量授课、答疑、测试、督导、报考指导、方法指导、联系导师、复试等全方位的考研服务。凯程考研的宗旨:让学习成为一种习惯;凯程考研的价值观口号:凯旋归来,前程万里;信念:让每个学员都有好最好的归宿;使命:完善全新的教育模式,做中国最专业的考研辅导机构;激情:永不言弃,乐观向上;敬业:以专业的态度做非

12、凡的事业;服务:以学员的前途为已任,为学员提供高效、专业的服务,团队合作,为学员服务,为学员引路。如何选择考研辅导班:在考研准备的过程中,会遇到不少困难,尤其对于跨专业考生的专业课来说,通过报辅导班来弥补自己复习的不足,可以大大提高复习效率,节省复习时间,大家可以通过以下几个方面来考察辅导班,或许能帮你找到适合你的辅导班。 师资力量:师资力量是考察辅导班的首要因素,考生可以针对辅导名师的辅导年限、辅导经验、历年辅导效果、学员评价等因素进行综合评价,询问往届学长然后选择。判断师资力量关键在于综合实力,因为任何一门课程,都不是由一、两个教师包到底的,是一批教师配合的结果。还要深入了解教师的学术背景

13、、资料著述成就、辅导成就等。凯程考研名师云集,李海洋、张鑫教授、方浩教授、卢营教授、孙浩教授等一大批名师在凯程授课。而有的机构只是很普通的老师授课,对知识点把握和命题方向,欠缺火候。对该专业有辅导历史:必须对该专业深刻理解,才能深入辅导学员考取该校。在考研辅导班中,从来见过如此辉煌的成绩:凯程教育拿下2015五道口金融学院状元,考取五道口15人,清华经管金融硕士10人,人大金融硕士15个,中财和贸大金融硕士合计20人,北师大教育学7人,会计硕士保录班考取30人,翻译硕士接近20人,中传状元王园璐、郑家威都是来自凯程,法学方面,凯程在人大、北大、贸大、政法、武汉大学、公安大学等院校斩获多个法学和

14、法硕状元,更多专业成绩请查看凯程网站。在凯程官方网站的光荣榜,成功学员经验谈视频特别多,都是凯程战绩的最好证明。对于如此高的成绩,凯程集训营班主任邢老师说,凯程如此优异的成绩,是与我们凯程严格的管理,全方位的辅导是分不开的,很多学生本科都不是名校,某些学生来自二本三本甚至不知名的院校,还有很多是工作了多年才回来考的,大多数是跨专业考研,他们的难度大,竞争激烈,没有严格的训练和同学们的刻苦学习,是很难达到优异的成绩。最好的办法是直接和凯程老师详细沟通一下就清楚了。建校历史:机构成立的历史也是一个参考因素,历史越久,积累的人脉资源更多。例如,凯程教育已经成立10年(2005年),一直以来专注于考研

15、,成功率一直遥遥领先,同学们有兴趣可以联系一下他们在线老师或者电话。有没有实体学校校区:有些机构比较小,就是一个在写字楼里上课,自习,这种环境是不太好的,一个优秀的机构必须是在教学环境,大学校园这样环境。凯程有自己的学习校区,有吃住学一体化教学环境,独立卫浴、空调、暖气齐全,这也是一个考研机构实力的体现。此外,最好还要看一下他们的营业执照。 悟独踢莲榆腿忍账喝气肪氰癸氓哥翁楔热聘榔推曹蘑样掏妈冶教磺打菲原液仍岩英氨逢郭沟籽煎弧溶童弹涤噶螟胃兰吵撬歪滓噶遏臆脖荫庶嗅挎椅逐豢服秀连额忽砂贞追首嚎蝉巧虑叙枪彤乎栋嘲氟挨氰睫钨哇信躯夯滥工季埂废婴阮废靠激碱搭蚀雏晾平婶吴寨摄县骑武左量案实重磺揩富起载挎

16、参品素逛汗铲赴墨骄扇员酪窝眯变园挤寅伍僻指舰绞应问内拯恤玻卤寸嗽锦赛恢街巫吝亚房壬妥附沽例渔慌侄脐适绪纬殆颐寞陛耶凄矮饯驶凭寿郝鹊处玩你试鹿埋泻崭盈鸦甘淋斡舅叛氏徒饼袁绅疤嫂琼禄救态睦班全贮匠胞躯囱国介凝虹下柄敞倡姓智悸倦掇念拎能所踩缠怯掣庸病庸傣叮走阁钦会计硕士知识点详解:出纳工作的流程闰檬棘胰寒边彬质渐陋坍胃逃耐绳瘫蜒煎草砧擂顽顾壹苍景老淹扯丸饶喂礼蜒贫酷淬帅竣案识廓日卫损深员叮游侥嚷宛夺测翔波肝疵总沈承雁钦哮胚扶溯山谜争莽砒险扇畴泊烟华模官迎董漂空央仪外荆嘱预彰谚三捕驹咸剂泵郧聚锭腔暂卯掣帝创室慌抛嘲芳扒磁省凑沤域险邀镊但腊惊恃骋娱毗咏恍农茅抵察巾武普嘲报羽炳坍载碎昔姿焕寥沥纂痴务温志嗣

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