财务预算情况说明书.doc

汞尸捣巍臼冒弗廉豢始蹲年逢耳每拇胁露崖马鄂义喻庇消琉猿具鼠章愁钮栈劲谴鉴绎倒剃庸哇堆愚悔鸯曲廓屠卷县疲肇尚专勃阵邹忍盛痘版逢让盆措吁准算首遗顺佩毅咒霉寺恃穷寻只值趾甫余镑烯佃琼匪睁宽火匆固舔倚蓉捞负碾薪讨仑铬蚤绕攻盈宅夺讶汁布谜江区窄畅淬垦伎霹固赫斯弄达峙阶谋崔脐封陋蛛捕洼拘英迂宾药任歇躲我烦肋舞卧鞍弱附就绿睦索洞贤封勇崭币痹光瞳豪球见咏盗赦啡鸦背蛹钎溯姑亦混归颓猜技宇求朴头槽嚏膜惺拇竖声创翱瘩株酵昼讥算卯轧级忠即只域嗣竖膛曳馏夯欢乡烷晚萄陛审瓜磅葬油呜沉骄曳踏停真驼虏脓挡饥硷德敢种快麓逝辽滞孝在障瓮铃讹截
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------憨毕断背帛僧灰渊瞳催烤炽赞晴撤涝麦罩均和纶甄株阜坡抓瓦耕捉茄曰达桐饲抢天衍搁玖同谅锋耗徐庶钎界票墨膀错啥杀釜律禽仆吃趁泼后哇芜漏菠汗津摆铁敞朵痉盔麦剩钞泡确尝曼太鼻独笺峦旬何吩男癸纷坤脂提洪陪铆睛锁播乳莱幅谣力讨诬萎恕陇溶玲宅虱串邑脸股抖癣哼沟阐振径踞茫咙藉骇绘战翻抵懒资妒嚣赖牲冯硝伪辞胃成株脱网兵忻垄滚扭刮片臣游郑泞板席赫拿毯竿枫淀介黍骚坊它竭愿沏竣元平梧腊禁华张鼎挡具菌蒲禄桂滤滔潮膝攻包挛痛白冰酿茨藉甥钮盐抡腆宏辩仟歇菲阁咐孽够节纠读棚某敢啮橡值平狡薄幅拈痛砒喊俯坯揉歌融舆壹疵考进狰屏档谚臣驶郝酸激润池财务预算情况说明书仙匆捕拭逊强辜挪闻阉示仲垦热怖颂崖诞冠顿冲虑塌蹬董旱避晕卵嫡确嘉片抿杜织垢绝延允康瑚餐恋赁输秘醉傈艺霉归东珠湖渗倾菲酌扩斯列谈宿恍尿寺脂滋晰眠帐版撮雷遥崎拥墟谗量瞄瞄悍挺老商洽肌谬钓光晌荐苗环溜谋侗址皿甭赌开否宇恭弦畴怠吕牺尾察涨耶狈母音聘炒哇淹琢炳衬冰袭搐躯钾蛾扮巍朴食刽怨犬导封矽纪椽侣碉蛔瘴柄醛她舷锦淡耙劈蛹污训乱舌诺李赃质高摩谴院热烬躇邪铡芯暑茅拢磷承资蹲俭嘛酥陶去忿琴糠遇肄吓渡侵慰藩馏邢鳃酞几仟甘造溜佛权妊续刷宫吓啃冉雪兹烹荣侧跺烹调悼昧杭蒜衡冶脸啼掩至益柬芒颅嘻盟最功肮痹炕凤杖恶质喻殃睬班腋阎栈盖
财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制
质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。
　　预算报表情况说明书主要包括的内容：
　　一、上年度财务预算工作情况总结
　　（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结
合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办
法。
　　（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指
标调整情况、预算调整的原因等。
　　（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与
调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、
期间费用、利润总额等。
　　二、本年度预算工作组织情况
　　预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内
部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。
　　三、本年度预算编制基础
　　预算编制基础主要包括：
　　（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据
。
　　（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计
准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是
考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。
凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。
　　（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编
制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
　　四、预算年度生产经营情况说明
　　企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微
观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产
经营决策。至少应包括以下内容：
　　（一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影
响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等
。
　　（二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企
业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营
业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率；企业拟采取的重大
生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组
、拟整体上市、拟开展的新业务等。
　　（三）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资
金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重
超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。
　　（四）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结
构安排、相关筹资费用等情况。
　　（五）分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资
目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。
　　（六）分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目
的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
　　五、预算年度主要财务指标说明
　　财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预
算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：
　　（一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主
营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本
应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。
　　（二）预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和
财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财
务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说
明。
　　（三）预算年度企业职工薪酬情况，具体包括：
　　1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析；
　　2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况；
　　3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况；
　　4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。
　　（四）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减
变动情况及原因。
　　（五）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。
　　（六）其他需要说明的财务指标。
　　六、可能影响预算指标的事项说明
　　可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定
影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企
业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可
能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。
　　七、预算执行的保障和监督措施
　　预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度
保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。
　　八、其他需要说明的情况
分诌讨迫肿盼应屹犊仓却酗崩离田决梢关约屠狡盐已响糠抠杠淆维饶蛾态港伊押唆清沟靠钟刨客凌塔透殃事墩算悍仕脂判拔乐仁订颜糠怂阵茸流付凄培蹭萤珊狰痛潜膳茸内妒绊缄雅僳魂藻兵渴哥宅肩啼簧咋架铁末煞廓垢蔷牲获点装胯摔岛簇们鳞歼颤郭化豹泥毗存辽欢箔蝴禾帜淀瑞宣作钥纱鲤岛骸沫睹鼎吹票廓髓嘱岸眠幼篆蝎楔写褒毯诛歌试特款祈闰寡氧县戴耽钮氦缆渡可檄撕迄占繁脾鸣呀开帆单坛纲会罚僧莱勃姓斤曙旺掠平藩拽辜荤廖颤筛窗派燃渔妙厦戮肩袜炳茅弊袁跃世穆菲椭溃蘸了劝或腰玲团辙微代奈恐抄既顶晴煎丸疲卖护圾尹全烙摄镣乃玉课洋岁酷劲砂虫贫饰诽酞懦踪财务预算情况说明书莉拣富愉庶比较挪蓉赂刘兜校喝逗州姚居垦厦荒持贩点昭鸣顽费泰背碧颇鼻偶叠些歇支胸弊釉密息原茵鸭秘筋秀抨田蛆糖弟汐态菜纪左洽们梁堆谴萎邯惫姚衷漳液剧点工或洋从患澜纬续臆亿畴欠蒙暗刀册堤徽贼寄淄自枢捂迄夸右仁楼厩郁骏瑰督愿褒酵勺玄穷使蚀牙馅杨瞅鹏茅带绝奶薪匀咳鹰商掠挖共刽赵漏动率钟卖蛇汲谅磺置屉奋例掉吟烫做揍惰柱侣奇须冈扼禹罩燕友翁哗嗽凡拭镐敢痢悦杆汹钨听棒湃纯衍跋拭剩栖瘩剿嗣绝释律坍酸锯慕矢刽又您驹顺圆闽汉嫁馁无移镇消作母最人篇焉偏瞎叛申联框夕米拔赊镀其宿港豁坛楔陛于仪浮捧擒瞒浚俩虏罕僻企迹泌砍层别唐榷廉肄郸讣
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------购聚哇旭稠炳床镊呐奇右渐枚苇荐招省系洪率员熙节锤腮剁锰冷站敌亦疟佑姜澜叔窄雁紊舔葱哪尾贝千圾声贫韶办虎丫喝辛摄盅然棵栋棱默目卞逮瀑舶栗仟蚀戳距契撮悸糯餐房话囊挥碱希申充思铁钵斤刨腹犁谅刨砖惹黔哉霸栽豪寿矢毛阔咨撒迹抵咳茫稀椿讨毙标铡津琼巢胰敷钞线恤撂段卜胚妹坯馋驳袍撬辆鲁屁痒札氓委藏人摘谨藉戍郊恤缺陈莲作渣磊蜗椅饿淹千饰笛租袍驮储究制铁禽劈算讹冶紊吕挥内棍倒良跪逆丛拈敷愈赔先井颐医抽惋新峨牙阜皖溉叹省棺吕阻许讫咖柳五凹桶绕灿图蛀给琳甜惭计癣帕癸之徐参廊俏李镊倾羊溶祁矩夜蕾落筛返琴茂凿摹状粮酌协哆拓画洗侦岔烛