高速公路有限公司经费管理暂行办法模版.docx

高速公路有限公司经费管理暂行办法第一章 总 则第一条 为加强对x高速公路有限公司经费的使用管理，明确各项费用的开支范围和标准，规范审批、报账程序，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、会计基础工作规范、企业财务通则等国家有关法律法规和财经制度以及xx投资集团有限公司（以下简称“集团公司”）和x高速公路投资有限公司（以下简称“高投公司”）的有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所称“经费”是指公司负责建设的工程项目概算所列的建设单位管理费等管理性质的费用。第三条 管理费用开支要做到有预算、有计划，经审批后才能执行，开支标准按高投公司关于明确高速公路建设单位有关费用标准的通知（xx高投财2010374号）规定执行。第四条 本办法适用于公司全体员工。公司领导须以身作则，带头遵守并严格执行本办法。财务人员必须严肃对待，共同遵守，认真执行。第二章 物资采购与管理第五条 物资主要是指固定资产和低值易耗品、劳保用品和办公用品等。固定资产是指购入（或调入）的房屋及建筑物、x工具、办公设施、生活用具和质检设备等，其单位价值在2000元以上且使用年限在1年以上的有形资产。不同时具备上述两项规定条件的，作为低值易耗品管理。对单位价值不达2000元，但使用年限超过1年，并作为主要日常管理业务、生产用的贵重物品、器具也作为固定资产进行管理。公司成立由综合部、合同计划部、财务部及相关部门组成的“物资采购小组”，专门负责对公司大宗物品进行统一采购。第六条 物资采购必须按计划进行。各部门根据工作需要，本着厉行节约的原则，提出拟采购的物资计划清单，报综合部。零星的物资采购由综合部组织实施，对大批量的或大额的物资采购由物资采购小组统一进行集中采购。报账时经办人凭批准的采购计划、入库登记单和发票报销。第七条 购置专业设备（或用具）还要由使用部门会同物资采购小组一起进行采购，以确保能满足使用要求。购买大宗物品要签订采购合同。第八条 加强对物资的管理工作。物资采购回来后，必须办理验收手续，验收手续统一由综合部办理或由综合部会同使用部门进行验收。低值易耗品及办公用品验收后由综合部建立收发流水账，做到记录完备，收发清楚。进行固定资产验收时必须填制固定资产验收登记表一式二份，由综合部存一份，另一份送财务部，同时由综合部建立固定资产卡片，对固定资产进行跟踪管理。固定资产发出时，应填制固定资产领用单一式三份，由综合部存一份，使用部门存一份，另一份送财务部。第九条 固定资产的管理。根据集团公司相关管理规定，结合本工程建设的实际情况，规定以下固定资产的折旧年限：x车辆类固定资产折旧年限为6年，办公类固定资产折旧年限为3年，质检设备类固定资产折旧年限为5年，施工机械类固定资产折旧年限为10年，房屋建筑物为20年。固定资产的折旧采用年限法计提折旧，每月计提一次折旧费，净残值率为1%。综合部应建立完善的固定资产台账和管理卡片，责任落实到具体管理人员，管理人员变动必须及时办好交接手续，加强对固定资产的管理。每年年中、年末由综合部会同财务部及固定资产使用部门对固定资产进行清查，有盘盈盘亏要及时按制度进行处理，做到账账、账证、账实和账卡相符，同时需将清查盘点结果报公司主管领导和分管财务领导。第十条 低值易耗品、劳保用品和办公用品的管理。该类物品统一由综合部建立“收发登记台账”进行管理，综合部门对每位员工建立资产领用档案，对领用单位价值在100元（含100元）以上的资产进行造册登记，并填制低值易耗品领用单一式三份，由综合部存一份，使用部门存一份，另一份送财务部。购入时按验收数增加库存。劳保用品（每人每月100元的标准）按有关文件规定的范围和对象发放。价值较高的低值易耗品和办公用品，如计算器、移动硬盘、优盘等工具器具等，必须按经批准的购买使用计划发放或由公司领导批准后方能领用。其他低值易耗品和办公用品根据工作需要可直接领用。物品发出时领用人必须签字后方能发放，调离时员工应将贵重物品交回综合部后才到有关部门办理调离手续，中途如使用人有所变更，须办理交接使用手续。每年年中、年末由综合部会同财务部对劳保用品、低值易耗品和办公用品进行清查，做到卡物相符，并根据清查的情况进一步做好该类物品的管理工作。第十一条 个人按规定领用的日常生活用品，如中途调离或其它原因不在本公司工作，其工作时间不超过半年，生活用品由综合部负责收回清洗留待备用。工作时间超过半年的本人可带走。工程结束时，由综合部会同财务部对登记在册的办公用具等低值易耗品进行盘点、清理，报经主管领导批准后处理。如有收回价值，作冲减建设成本处理。第十二条 大宗印刷品管理。各部门要印刷大宗印刷品，使用部门提出计划，经主管领导审批，由综合部负责联络进行印刷。印刷的成品提取后，由提出印刷计划的部门验收。向各承包人出售的各种表格，只收回成本价，出售时凭有关部门的“收款通知单”到财务部交款，依据财务部开出的收款收据发货。第十三条 以上物资在采购过程中，物资采购小组进行询价，做到货比三家，有条件的还要进行招标采购，选择价廉物美的物资及有实力、信誉好的供货商。第三章 差旅费开支管理第十四条 费用标准（一）住宿费标准：公司领导按每人每晚220元的标准控制，其他人员按每人每晚110元的标准控制。出差人员为单数或异性人员一起出差的，可单人享受标准间或单间，但不能超出双人住宿标准，出差返回后凭票给予报销。（二）差旅费补助标准：区内开展工作，不做出差处理，按出勤考核，不予差旅费补助。区外按80元/人/天执行，区外差旅费补助在出差返回后暂不报销，在每月的住勤补助中统一发放。（三）出差打出租车规定：1.到区外学习或参加会议的，如果公司、学习或会议操办方没有派车接送的，原则上只能报销从出发地到机场，目的地机场到会议地点往返的出租车票，公司员工一批派往区外的，员工之间相互一起拼出租车前往，不允许一人打一辆出租车。2.从驻地至南宁及其他市、县办事，公司没有派车前往的，事情紧急，确实需要打出租车的，可据实报销火车站、汽车总站至所要办理事务的目的地单程出租车票。出差过程中发生的打出租车车票，必须与住宿费、车船费、培训费、会议费等费用一起报销。3.日常办事原则上不允许打出租车，但所办事情特别紧急，公司又无法派车前往的，所发生的打出租车车票，必须在事后5个工作日内报销。第十五条 差旅费的借支规定。出差人根据批准的出差地点和时间（出差外省须提供经审批的会议通知等文件），申请借支与之相适应的差旅费，由财务部审核、总会计师审核并经公司主管领导审批后方能借支。第十六条 职工根据工作情况，在不影响工作的情况下安排轮休，每月享受二次休假。在公司不安排x车的情况下，可按项目驻地至终点的快班报销往返点对点车站机打车票和公车票。坐飞机回去休假，只能按火车硬卧的票价进行报销。第十七条 差旅费的报销规定。出差回来后必须在5天内（当月休假车费必须在下个月报销，不允许无故拖延）填制差旅费报销单，粘贴好有关票据，先由所在部门负责人审核签字并送财务部审核，经公司领导审批才能报销差旅费，同时冲销预借款。如有节余，必须交还，不得拖欠。报销探亲差旅费还须到综合部签字备案。第十八条 派往工程施工、项目管理等现场工作的管理人员每人每天发放住勤费40元，司机每人每天发放住勤费20元，勤杂人员每人每天发放住勤费8元。第十九条 住勤费发放程序。每月初由各部门人员按考勤表填写差旅费报销单，经部门负责人签字统一送综合部，综合部将各部门报送的报销单审核后在每月3日前送财务部，由财务部审核，报公司领导审批后进行转账发放。第四章 业务接待费开支管理第二十条 接待标准。一般要求在职工食堂接待，接待标准为：省部级领导每人每餐80元，地厅级领导每人每餐60元，县处级领导每人每餐50元，县处级以下客人按每人每餐40元以内控制。第二十一条 凡到本公司办理与本工程业务相关兄弟单位等人员，需要用餐的由接待部门工作人员领到食堂，并在食堂“来往工作人员就餐登记表”上登记后用餐。每月月底食堂凭有效的“来往工作人员就餐登记表”统计人数后填制“工作餐报销表”，工作餐标准为早餐5元/人，中晚餐各10元/人，经审批后由财务部统一划拨食堂包干使用，食堂应规范管理，建立完善食堂管理制度，并建账核算。第二十二条 接待费的拨付与报销。凡在职工食堂就餐的，由食堂填制业务接待费包干报销表经综合部、财务部审核，公司领导审批后统一划拨职工食堂包干使用。特殊情况须在营业性饭店接待的，一般通过转账进行结算。第二十三条 在接待工作中，不准用公款在营业性歌舞厅或其它场合为领导干部举行专场舞会及其它高档消费娱乐活动，不赠送纪念品，严禁馈赠礼金。第五章 会议费开支的管理第二十四条 在公司驻地召开的会议。以公司名义召开的有市、县和上级有关部门领导参加的全面性会议，每人每天按60元的标准包干执行。凡以各部门名义召开的，主要参加对象为本工程各有关往来单位的工作业务会议，每人每天按40元的标准包干执行，由综合部按规定的标准填制会议费包干报销单，并附会议通知、参加会议人员签到表，经综合部和财务部审核后，报公司领导审批，统一将会议费划拨食堂包干使用。第二十五条 在公司驻地外召开的会议。由综合部做好会议费用开支预算，经财务部审核后报公司领导审批。会议费用的开支必须在公司领导批准的总额范围内进行控制，不得突破批准的费用总额。会议费一般通过银行转账结算。第二十六条 公司召开的各类会议，不发放纪念品，不安排各种旅游活动。第六章 通讯费的开支管理第二十七条 通讯费用的报销标准按x高速公路投资有限公司关于明确高速公路建设单位有关费用标准的通知（xx高投财2010374号）规定执行。即：公司领导400元/人/月，部门领导200元/人/月，职工及司机100元/人/月，勤杂人员50元/人/月。通讯费用报销规定:（一）个人通讯费用实行“规定限额、超支自付、节约不补”的原则。即通讯费报销人凭话费发票经本部门负责人、财务部审核，报公司领导审批后，按限额据实报销。（二）办公电话的管理。本公司办公电话费用将实行长话（本地网以外）费用限额控制管理。各部门负责人为本部门办公电话管理的第一责任人，坚持厉行节约的原则，严禁用办公电话拨打声讯电话和私人长途电话。第七章 车辆日常费用开支的管理第二十八条 车辆日常费用主要指车辆保险费、维修费、油料费和与车辆有关的的其他费用。第二十九条 车辆保险和维修应实行定点管理。由综合部和财务部有关人员组成专业小组，以公开招标或询价的方式定点。在调查了解保险公司、修理厂的价格、售后服务等情况下，拟出定点保险、修理初步方案，报公司领导审批后再与选定的保险公司、修理厂签订协议。一般情况下车辆保险、维修都在定点公司、厂进行。第三十条 车辆修理费的管理。车辆需要修理时，必须经综合部车辆管理人员鉴定后，出具送修单（注明车号、送修原因、维修内容、预计维修费用），经公司分管领导审批后送定点厂维修。修理费由综合部派专人统一办理结算，并报公司领导审批后连同附件一起交财务部转账付款。需成批购买汽车零配件时，由综合部提出采购计划，经公司领导审批后购买，由综合部负责存货的领用管理。第三十一条 车辆用油管理。公司车辆用油实行一车一卡制度。由综合部选定距离公司驻地较近的一个加油站，为每台车辆办理1张加油IC卡，同时办理1张加油机动IC卡，并根据用油情况不定期进行充值。车辆日常加油应使用IC卡，原则上不得报销现金加油发票。第三十二条 车辆保养费及其他费用的开支，由综合部做好费用计划经公司领导审批，保养完成后根据费用计划和发票办理有关报销手续。车辆保险的理赔，由综合部会同财务部共同处理。所有理赔等款项一律通过银行转账处理。第八章 误餐费的开支管理第三十三条 误餐费开支标准。单位开办有职工食堂的，可按出勤天数每人每天12元给予误餐费补助，拨给单位职工食堂统一使用，不得发放给个人，超出部分自理。公司工作人员到x梧州至柳州高速公路沿线各地工作，无法回公司就餐的，应尽量到总监办或施工单位的职工食堂就餐，就餐标准为早餐5元，中、晚餐各10元/人。就餐时应登记工作餐就餐登记表，总监办、施工单位每月凭工作餐就餐登记表填制工作餐报销表到公司报销，由公司将此款通过转账的方式支付。无法赶到总监办、施工单位及公司食堂就餐的，按每人每餐20元的误餐费补助控制（每天最多2餐），凭就餐发票在限额内给予报销。第九章 管理经费的核算和审批管理第三十四条 经费的开支要严格按照高投公司关于规范公司费用开支管理的通知（xx高投财200950号）文件和关于印发x高速公路投资有限公司管理费用开支使用办法的通知（xx高投财2009280号）执行，要先做好计划、预算，经批准后方能执行。第三十五条 公司人员开展公务活动支付费用时，须取得合法票据，票据标题为发票，并印有税局监制章，客户名称或付款单位须填写本公司全称，即“x高速公路有限公司”，支付日期、物品名称（服务项目）、数量、单价、金额等票据内容须填写完整，大小写金额相同，加盖收款单位（收款人）发票专用章，凭发票联或报销联作报账凭证。因数量多无法在发票上填写具体货物名称时，要取得货物列表（加盖收款单位或收款人业务章）并随发票一起作为报销凭证。第三十六条 报账程序的规定：经费会计收到员工提交已粘贴好的合法票据及附经审批的x高速公路有限公司费用开支计划审批表，原则上在当天内审核完毕。具体流程：经办人出（贴）单证明人（或验收人）签章部门负责人审核财务部经费会计审核（财务部负责人审核）总会计师审核公司领导审批办理领款。第三十七条 公司财务部根据中华人民共和国会计法和财政部会计基础工作规范等有关法律法规文件对有关支付程序和凭据进行审核，对不合法不合规的凭据不予支付，必要时向公司负责人报告，以保证各项管理经费的开支合法合规。第三十八条 会计人员在工作中要遵守职业道德，树立良好的职业品格，严谨的工作作风，严守工作纪律，严守单位秘密，努力提高工作效率和工作品质。对管理经费的开支严格按制度作好会计监督工作，协助领导管好用好工程建设资金。第十章 附 则第三十九条 本办法由x高速公路有限公司负责解释。第四十条 本办法自印发之日起执行。