物业管理有限公司财务授权审批办法.docx

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物业管理有限公司财务授权审批办法第一章总则第一条为规范本公司的授权审批行为，加强财务管理，有效建立和完善企业内部控制制度，不断提高公司经营和管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，结合本公司的经营特点和管理要求，特制定本办法。第二条本办法是公司重要财务管理办法，适用于本公司的财务管理工作，是公司管理制度的重要内容之一。第三条释义本办法中，除非另有说明，下列简称具有如下意义：物业公司：中铁建(北京）物业管理有限公司所属单位：物业管理有限公司各分公司、项目部。第二章授权审批管理第一条基本规定（一）根据国家有关法律法规及公司有关规定，制定本办法。（二）公司的每一项财务支出，须按“审批程序”和“审批权限”的规定，完成财务支出的“签字组合审批”。第二条审批程序（一）公司总部审批程序是按照职位与权限设置的，不同的业务流程有不同的审批手续。付款审批基本程序为：经办人申请→部门负责人审核→财务部审核→业务分管领导审批→总会计师审批→总经理审批→执行董事审批。具体按照《中铁建(北京）物业管理有限公司财务审批标准化指引表》的规定执行审批程序。（二）公司所属各单位要根据不同审批权限执行相应审批流程，具体审批程序为：在分公司审批权限以内的，经办人申请→部门负责人审核→财务部审核→分公司（项目）经理审批；超出审批权限的，经办人申请→部门负责人审核→财务部审核→分公司（项目）经理审批→公司总部相关部门审核→公司总部业务分管领导审批→公司总会计师审批→公司总部总经理审批→执行董事审批。第三条签字组合（一）签字组合是指经营业务的每一笔支出，应根据审批程序和审批权限完成全部签字审批。只有完成签字组合且符合公司规定审批权限的业务，出纳员方可付款,否则拒绝付款。（二）如遇紧急事项，且签字责任人无法书面（含传真件）签批时，在确保资金安全的前提下，可通过电话授权计划财务部门先行办理，待签字责任人返回公司时予以补签。第四条审批权限（一）日常经营性支出的审批（含合约类报批与付款、预算与计划、日常费用等支出）统一按照《物业管理有限公司财务审批标准化指引表》的审批权限执行。（二）经公司总部审批的经济合同金额在年度预算内的，在实际付款时按分公司、项目的付款审批流程办理付款，可不再上报公司总部审批。（三）捐赠、赞助性、罚款、违约金等非常规性现金支出的审批权限公司在经营中应尽量避免发生罚款、违约金等非常规支出。如果在尽最大努力的前提下仍然无法避免该项支出，所属各单位应积极采取有效的办法，将该项支出降至最低，并按审批权限的规定逐级上报。（四）资产处置损失的审批权限所有资产的盘亏、盘盈、报废损益，执行比较严格的审批权限，以提高资产的使用率与资产收益率。第五条当事人的责任（一）经办人是第一责任人，负全部责任；（二）部门经理（项目负责人）主要负责真实性审核；（三）业务分管副总主要负责项目合理性审核；（四）财务负责原始单据、预算指标和资金计划审核；（五）单位负责人或单位负责人授权审批是款项支付的必要条件；（六）出纳对审批流程的完整性和制度执行的合理性负有最终监督职能。第六条其它相关规定（一）公司对外签订的经济合同，是计划财务部门审核开支的重要依据，合同签订部门应及时向计划财务部提供经济合同原件，以便于计划财务部门统筹资金和及时付款，计划财务部门要作为会计档案分类保管，同时建立合同台账适时跟踪执行情况。（二）凡属于公司向外支付款项的经济合同，在加盖公章生效前，必须完成经济合同规定的审批程序。第七条附则（一）本办法由计划财务部负责解释。（二）本办法自颁发之日起生效。第 8页共8页物业管理有限公司财务审批标准化指引表分类项目内容项目说明审批环节适用范围金额要求责任部门申报复核1 复核2 审批1 审批2 审批3 审批4 经办人部门负责人财务负责人业务分管领导总会计师总经理执行董事第一条付款审批合同款　总部付款审批总部财务部、各职能部门 √ √ √ √ √ √ 第二条预算类全面预算全面预算的审核批复全面预算报表全公司　财务部、各职能部门 √ √ √ √ √ √ √ 预算执行预算执行全公司预算外支出财务部 √ √ √ √ √ √ √ 预算内支出 √ √ √ √ √ √ 第三条投资类固定资产购置、处置各项固定资产购置按预算执行外，还要上报购置申请，固定资产处置要上报申请固定资产处置全公司党群综合部 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 捐赠赞助捐赠赞助捐赠赞助全公司　党群综合部 √ √ √ √ √ √ √ 第四条筹资类融资债权、股权性融资融资计划、方案　总部　财务部 √ √ √ 　 √ √ √ 还款还集团公司及集团内部其他公司借款本金及利息付款总部　财务部 √ √ √ 　 √ √ 　五、往来类提现　银行提现申请总部　　财务部 √ √ √ 　 √ √ 　资金互转公司间往来财务付款审批总部　　 √ √ √ 　 √ √ 　公司内部帐户间往来账户转账申请　总部　 √ √ √ 　 √ √ 　公务借款备用金借款审批总部　各职能部门 √ √ √ √ √ √ 六、费用类日常经营性费用如：差旅费、招待费、办公费、通讯费等日常费用付款审批总部　各职能部门 √ √ √ √ √ √ 工资、福利、奖金、社保等性质的支出为职工支付的所有支出，如：工资、奖金、福利等工资表总部　人事部 √ √ √ √ √ √ 　总部　财务部 √ 　 √ 　 √ √ 　七、损失类资产处置损失非正常资产处置损失申请单、处置说明及证据资料　发生与处理　资产损失超过5000元以上的（含5000元）各职能部门 √ √ √ √ √ √ 八、利润分配股东分红股东的各种形式的分红股东会决议总部　财务部 √ √ √ √ √ √ √ 付款审批总部　 √ √ √ √ √ √ 　表格说明： 1、权限金额以单一项目结算总额计算，单一项目不得拆分多次审批； 2、所有款项支出均需由经办人制单，各级审核人对业务的真实性、合理性、合规性审核，财务对票据合规性、合理性、资料完整性以及预算执行是否超支进行复核，审批人参考审核意见进行批准； 3、本人不得审核自己的业务单据，包括授意下属以其名义报销业务单据; 4、除差旅费外1000元以上的支出原则上需通过银行转账支付； 5、各级审批人员对不负责任的审批或造成公司损失的审批负有赔偿责任； 6、公司授权审计人员对公司所有资金审批项目有权进行事后检查，对不负责任的审批提出处理意见，对经常性违规者任职具有一票否决权； 7、若同一份单据上涉及多个资金支出项目，则由对应审批权限要求最高的一级领导审批； 8、对于银行代扣款事项，由财务部制作单据交业务部门相关领导审批，业务部门必须配合取得发票，否则财务部有权改为报销转账方式； 9、未列举到的费用，参照同类费用进行； 10、会签阶段:各部门由部门负责人会签；审批阶段:同一级别的，以最高职位为准；执行部门属会签部门的，以执行部门为准，若此职位暂无的，不需审批。

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