证券限售股扣税集中交易柜台查询操作指南模版.doc

*证券限售股扣税集中交易柜台查询操作指南*证券限售股扣税集中交易柜台查询操作指南目录第1章、业务概述.2限售股扣税.2限售股.2有关规定.2业务说明.2（1） 当客户资金账户资金不足扣税时，通知客户补足.2“限售股扣税查询”说明. .2功能说明. .2查询界面.3结果界面. .3操作说明. .3（1） 菜单路径.3（2） 处理开始日期、处理终止日期.3（3） 查询方式.3（4） 处理状态.4操作流程.4每天查询上一交易日“已冻结”客户.4若有“已冻结”客户，通知其补足资金.411121314第2章、21222324第3章、1)2)1 / 4 *证券限售股扣税集中交易柜台查询操作指南第1章、 业务概述11限售股扣税经国务院批准，自 *年 1月 1日起，对个人转让上*公司限售股取得的所得征收个人所得税。12 限售股 财税*167号（1） 上*公司股权分置改革完成后，股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股；（2） *年股权分置改革新老划断后，第一次公开发行股票并上*的公司形成的限售股，以及上*首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股；（3） 财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。 财税*167号13有关规定个人转让限售股所得需由证券机构预扣预缴税款的，应在客户资金账户留足资金供证券机构扣缴税款，依法履行纳税义务。证券机构应采取积极、有效措施依法履行扣缴税款义务，对纳税人资金账户暂无资金或资金不足的，证券机构应当及时通知个人投资者补足资金，并扣缴税款。个人投资者未补足资金的，证券机构应当及时报告有关主管税务机关，并依法提供纳税人有关资料文件资料。 财税*70号14业务说明（1） 当客户资金账户资金不足扣税时，通知客户补足当客户 T日发生限售股扣税且资金余额足额时，系统 T日清算后将会自动扣除应纳税资金，营业部无需通知客户；当客户 T日发 限售股扣税而资金余额不足时，系统 T日清算后将不会扣除应纳税资金，该客户资金余额不变，可用资金小于 0，资金明细中造成或产生一条“禁用资金额度”流水，发生额等于应纳税金额，在“限售股扣税查询”中，该客户的处理状态为“已冻结”，处理日期为 T日。营业部需要通知客户补足资金。当客户 T+N日补足资金后，系统 T+N清算后将自动扣除应纳税资金，可用资金大于或等于 0，资金明细中的“禁用资金额度”流水取消，在“限售股扣税查询”中，该客户的处理状态为“已处理”，处理日期为 T日。第2章、 “限售股扣税查询”说明21功能说明用于对限售股转让扣税情形的查询，以及个人限售股所得税预扣预缴汇总表、个人限售股所得税冻结明细表的打印。2 / 4 *证券限售股扣税集中交易柜台查询操作指南22查询界面23结果界面24操作说明（1） 菜单路径功能菜单证券交易证券业务查询限售股扣税查询（2） 处理开始日期、处理终止日期（3） 查询方式3 / 4 *证券限售股扣税集中交易柜台查询操作指南1-明细、2-扣款汇总、3-冻结明细（4） 处理状态0-未处理、1已扣款、2-已冻结注：只在查询方式为明细时才有效第3章、 操作流程1) 每天查询上一交易日“已冻结”客户操作菜单查询营业部 ：本营业部 （注：营业部应仅有本营业部权限）*场代码 ：无：限售股扣税查询处理开始日期：上一交易日处理终止日期：上一交易日查询方式处理状态：1-明细：2-已冻结2) 若有“已冻结”客户，通知其补足资金需补资金 = 可用资金（客户综合信息资金情形）4 / 44 / 4