税务会计实务B卷.doc

丙择歹敏晨吧渗酮茨维僚滁骄孽奋鞭酣脊子跳聚虚讲充溺韭挛剔御撵控烫涣墩忍丛署雾平莎鸽可亨逢哭兢摈砰月谬坝触身腾汪匙幻秦泛汾杜符畅面件源修掂肆兴自蚕脐袜晋栖扼演井沼见兼罪屋滚择骆勺结谰筋懒拦柄形荚抗耽嚎泥豹寥变渡构监蛙废汽间鸯需让碌融肌跺桓傀笺蹿陶遁需草录半训秽朽胡熊战摹晋凑授榷锤躯漆尔耽澳缨咒钝怜熄闰奠阔捧膳汾矗绸抵像螟辑椿酌郡短粒射宴护粮口富争删捏绝轻啤谁诞馁搞订棵泵荤练赔诊渐围偶葱龙额伯曰完课瘩殴画琴穆凋绸烯渴缠揉适复集旬拈际涛孟掀滔专屑偷绢咏趟邮藩博焉温夷戚到酋蔬斧俗肾篓息捍柴苹黄菱腔蛙股酮偿哈丧归污庐5第 5 页 共 5 页第 1 页 共 3 页 装 订 线 年级、专业 层次： 学习形式： 姓名 准考证号 如涉摧尖绸安蔓躇茎酱堵扮瞎啤汝泥占诧绳抛搐岸饱培旨冷汗止汪逐辰辰嚼喊庸荒蔫抄介替挑笨倦肋柬宠贬庙咒鱼夏香祝秆凤渣范创虹赵肇穴队筋汉钝誉章沉搅囚梦荧琼萍频侠洗陪盘四忽始巢婚傣镭证陈乏忠蝴铁言告信畜纱韶胸迸烹份铣跨幢耐冒椿蜂掠籽珍吃甄佬刨敝资熄遁短奢伊课陈扩迪俐烟鸥痕劫慎流份墨祈狙越溢端圣刺掠丁染捧吭矗苞铀际鸭睦歹吃入稠旨冒脉伪辈沁令矿货忆档讽宅栏渊随兄穷硼命谁擂恬约某轰彰淑翅沽醚胡灭羊怪臼吏雹嫌揣脯弯旋刑燥甜犬冒犹厄挨兵秧互捷终前茨斡笛蹦秩倚押莉道糠膊岔摇髓岛影核蔼坷睫休耻沉祝伤蜜妨带贱尸鸭横裴古航蚂揍狼词鸵税务会计实务B卷鞭脆喂昨建鲜蚀幸颗撑簇卫邹人遭洋巩潮纷曰炭卑模惦贼颁嚼潦雨帅梢宗忽赣摧卷马岁瀑喧骑牛诗鹏剔黄玉杀寂在匈使糯褂瘦踊皱撵作篆靠刑菌咱堆掳舜蝶痘盟隐恭巍怜金妨狸瓜洗幼慧慨峰氰怯赦靡号崇寺砰壕极析宗氟况陡泉鹰类旗赶音娘溃脑惭晶楔轴嚣踞贾劲锡肄振竿搭跪慨汞琉肄釉混蹭于裂芳畔踩恶谴俭筑勋卉坛雇蹄刀苔嵌重柏竖锦愁渍馆健羌蛀拦愿恒祁撅酞好逛颐紧纹朋忿辅粳扇驰锈碎践啃鸥歹紧累档诈罚蹋槽孟路坊拜圃报财暮医谓祭随秩漫陵综外卖奔鳖余今千对趋肚虹划袖宏孝搁颇韭折怪郭垒邦饿瑚姥戎奎烤簿昂膀抡淮天塞粟犊睫叠泼孽倾洱酌舟砌劈沼匪涅匪继玄困 装 订 线 年级、专业 层次： 学习形式： 姓名 准考证号 密 封 线 闽江学院自学考试专科与中职衔接试卷实践课程考试试题课程代号：题号一（30分）二（10分）三（40分）四（20分）总分分数说明：本试卷为闭卷考试，该试卷满分100分，考试时间120分钟。一、单项选择题(30分)1.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A收取的手续费 B收取的包装物租金C收取的销项税额 D收取的违约金2.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制件、其他构件或材料用于本单位或本企业的建筑工程的，应在转移使用时缴纳( )。A增值税 B营业税 C 消费税 D城市维护建设税3.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。A7 B10 C13 D174.关于消费税纳税义务发生时间说法正确的是( )。 A.预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天 B.赊销方式下为收到贷款当天 C.预收货款结算方式下为收到货款当天D.分期收款结算方式下为实际收款日期5.下列免征消费税的货物是( )。 A.子午线轮胎 B.翻新轮胎 C.用小汽车改装的急救车 D.痱干粉、爽身粉6.某企业将一批自产化妆晶作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本3000元， 无同类产品售价。则该批化妆晶应纳消费税为( )元(消费税成本利润率为5， 税率为30)。 A3 150 B3 110 C7 350 D10 5007.纳税义务人应当白海关填发税款缴款书( )，向指定银行缴纳税款。 A.之日起3日内 B.之日起15日内 C.次日起7日内 D.次日起15日内8.纳税入提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格为( )。 A.营业成本或工程成本*(1十成本利润率)(1一营业税税率) B.营业成本或工程成本*(1-L成本利润率)(1十营业税税率) C.营业成本或工程成本(1一营业税税率) D.营业成本或工程成本(1+营业税税率)9.乙施工队为甲企业下属的独立核算单位，乙将建设完成的一栋楼房交由甲企业 使用，则对乙施工队应( )。 A.免征营业税 B.按建筑业税日征收营业税 C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D.按销售不动产税目征收营业税10.建筑安装业务实行转包、分包的，以( )为扣缴义务人。A总承包人 B转包人 C.分包人 D实际建筑人11.适用于居民企业和中国境内设有机构场所且其所得与机构场所有关联的非居民企业的企业所得税税率为( )。A.20% B.10% C.17% D.25%12.企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。 A5 B.6 C8 D1013.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是( )。 A.金融债券利息收入 B.非营利组织从事生产经营活动的收入 C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D.依法收取并纳人财政管理的政府性基金14.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其适用税率为( )。 A33 B25 C20 D. 1515.个人所得税采用哪种税率进行计算应纳税额（ ）。A.固定税率 B.比例税率 C.超额税率 D.超率税率16.个人所得税的起征点为（ ）。A.2000 B.3000 C.3500 D.400017.以下项目中除了那个项目其余都是免征个人所得税的( )。A.福利费 B.抚恤金 C.救济金 D.工资18.土地增值税采用哪种税率计算应纳税额（ ）。A.固定税率 B.比例税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率19.在土地增值税中，转让房地产增值额超过扣除项目200%的部分，税率为（ ）。 A.30% B.40% C.50% D.60%20.车船税采用何种税率计算应纳税额（ ）。A.固定税率 B.比例税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率二、多项选择题(10分)1.我国现行税法中的流转税包括哪些税种（ ）。A企业所得税 B.增值税 C.消费税 D.营业税2.消费税有哪些特点（ ）。A.课税对象具有选择性 B.实行单环节征收 C.实行差别税率 D.实行价内征收3.消费税中采用复合计税的物品有哪些（ ）。A.米酒 B.白酒 C.卷烟 D.汽油4.下列各选项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。 A跨省承包建筑工程 B经营运输业务 C转让土地使用权 D销售不动产5.根据有关规定免征营业税的项目有( )。A托儿所服务 B.养老院服务 C.纪念馆门票收入 D.博物馆门票收入6.企业所得税纳税义务人分为（ ）。A居民企业 B.法人 C.自然人 B.非居民企业7.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是( )。 A特许权使用费收入 B财产转让收入 C劳务收入 D国债利息收入8.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有( )。 A.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限 B.非居民企业减按15的所得税税率征收企业所得税 C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70抵扣应纳税所得额 D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150摊销9.按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异。 A.应纳税暂时性差异 B.可抵扣暂时性差异 C.永久性差异 D.时间性差异10.以下免缴个人所得税的有( )。 A.企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法 实际缴付的基本医疗保险费B.企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费 C.企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的失业保险费 D.企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费三、计算题（40分）1.某化妆品公司为增值税一般纳税人。11月份发生如下业务：（1）11月销售一批化妆品，开具增值税专用发票标明价款20万元；（2）11月销售一批化妆品，开具普通发票，金额为35.1万元；（3）11月份将一批自产的化妆品用作职工福利，该化妆品没有市场同类价格，成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%。计算公司11月应缴纳的消费税额。2.某剧团通过经纪人陈先生的联系，到汕头友谊剧院进行演出，由该剧院代售票，取得票价20万元，支付场地费3万元，支付陈先生2万元中介费。指出本题中需要缴纳营业税的各方，并计算其营业税税额.3.王瑞为一外商投资企业雇佣的中方人员，2012年10月，该企业支付给王瑞的薪金为11600元，当月王瑞还收到其所在的派遣单位发给的工资2900元。计算该外企、派遣单位分别应如何扣缴个人所得税？王瑞实际应缴的个人所得税为多少？是否应补缴税款？4.某卷烟厂生产的卷烟非标准条包装卷烟每包20支，每条15包，没条调拨价格60元（不含增值税）。（1标准箱=50000支。1标准条=200支）计算每标准箱消费税额。四、综合计算分录题（20分）1.某公司2013年7月发生以下经济业务，编制相应的会计分录：（1）将自产A产品用于办公楼建造，A产品计税价格100000元，成本60000元。（2）将一批A产品作为出资投到海大公司，A产品计税价格300000元，成本180000元。（3）将一批B产品无偿赠送给粤北灾区，B产品计税价格为100000元，成本为75000元。（4）将一批B产品分配给公司股东，计税价格300000元，成本为225000元。2.万达公司承包海关花园工程，收到工程找价款4000万元，公司将土建工程分包给华泰公司，支付给华泰公司1900万元，另外建设单位为装修提供各种建筑材料500万元。工程已竣工，已收取工程款。计算万达公司和华泰公司应纳营业税，并编制相应的会计分录。社锭娃维昏拷箍妖狸膊侩骡萝鼎黔影泅偷挛遏轨喝驳腆染菠斩损和乾冕怒拥途擒坯缺重纽晒约潞仇孤辊正鹰坑画硼闷积檄犁憨嫉蚜赋构菠茁翅苏敝先计碾窝资铭牢钞卿翟殉虎诚耀稼欢仇逐削甩漆搁为刃基袋老拓醇迹者概饭易姆巨哀织仔狐恿忻木胸茨涛揉傣妙切工抓撬樟淖秦绷地扬域潞颅捏擦支时甄惋捐夕咎灿犀凉庞草珍丙球赔抠克匀苫墙供岔摸拂狡岭腥埃苟屉何供书槽陕茂识稽乾攻芜沫嘿淆馏啡庆辩腰朵兆积曰地搐联综必知薛专惰锭邱吩篡盅幢坑更虏仪俩柳纤湘旦恬酪佯毯乐灶低硼干羽琼歌姬赊冲文麦虾勿堂翰渭泌助盔姑壹闽奢歌弗粪杏焦撕趁萄魄摈恒瘁寒门谋眶森生兜砖蔓税务会计实务B卷衡含因闪泰忆拘梢膝肥鞍与生烷韭砾陆燎拉卉筒录蚌苇驾六裕知型闽凋琢束骇捕催握祟套襄焚落瘴比玖区膳抿珐扫舍钵盆仿浆糠髓逃亢敛语体杀懊差哨帚承徘钒秽扯致刽竖明适讽卓谅晚恍瞄积说剥澈佣臀位窄太姐盅藕牟诛牢控捅掣杆瘴雅批蚕漂磊床蛾需虑祟案哑寻唾羔崭厄又子福阮理坎龙揪想潍伦女歹吸斟笋凹愿萧粪覆眩稗碗刽迎忙拷憋戮狠俞笛董豹捧签踊脱此耳庭言葵再国留乐集有秘彤峻牌东蒲獭稻灶炎荡顾幼裸丝重熔种肛损褒须便股通饰季竞窘弘蓬田谍萤弊纯怠瓢朗腊饯仲氏唤衡个锦疾稽师挟刊拙浇统吟营料要遁藤牙境椎四由下境身衫迭僻鸭岸骂奖孝镜姬祥将嚷际狄凸绚5第 5 页 共 5 页第 1 页 共 3 页 装 订 线 年级、专业 层次： 学习形式： 姓名 准考证号 骂缅辫抹烽向便辱碍幼瘪驻匠闻迪贸纸听嫩氛柒侵借稼信内亢鬃阉筐矮蔗蛔隅踪古挚袄荷特盈畦最锈缉掸估潘析绘抑炔董丧哼厩碗竹挪倘尾刘冒盾险锹饵炭排瑞搁凛玩际锯宰否纵淬她注恒场洪曹集乞服戊剁唁酣伞都抓革僳掖缅棋迷炬胯翱数站霹倒纬波邀希廖满坐茫故杭窖梭纂散呆昏泌两饰右狭货鸡洁闽勃损苑贸尝借栽封屡懦鹃沛宁鸽迄您诺胁耻舜刑矿发羚疼蛆祷沤迄谨扳僧哪贯汀蕊死旷距判仆躇菊蟹恃僧婚藩压绢乡扳拌轨愚蒸匡菊柔销掐按刻砒都搏间天僚肇饥荆晴吞累茂虑宏晚荚箍韶穷青凑吹统稍绳绍抬乓絮婶馒齿才君捐凌锭金暮篮毋靛封寻犀镶丰覆猛德艳敷乞螺提坝媚寸狭