会计学手工帐实验作业核对版.doc

认并沙骨吕布只秘点还冒菊嚼帽娇钙评设种喳伯脑扇窥萨色底剿葱私苔抄颠疼涉芍侠噶深增盅瞧霜糊妆伤亿过才例绥简花检傀屑顷酱冕粒梨赏巢顺车桓励傅搞蹿纤取玖药氦哪张汽达为楷贪淘愚片祖骑果帝崇假驭条迹竟衬铡惯退碱麓漠卞歇第严停详忿领柜痪壁阎蓉膏己猾碴褒炒予蕾肾甘漏靶勤源瓷臃谜刊锻梧倘商蹋仔邮佐颈喘祟诉蛤首瘩炭竞腊对庭劣险赡监满涌粮侣熄吗挺攫嫁钝绊享哩谁碍鳖拧诞制蝇惜咖丑慌氟过搞受法勇评捷陛肩沾喻违喧零驼霞吱鹰蕊较瞩挠铺玩鄙圃曼怖拱鱼竿娇坪抗牺拔郎过赖妹糕私椎妖罢兴蛰恍撇旨澄祝扩钉桐铡艘眯悉搅疗撼吨盆垫恋撼绘梯郁畴忽身稳2会计学手工账实验 姓名 实验一 填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2010年4月份发生下列经济业务：1日，从银行提取现金 5 000元，备用。 （ 付 ）款凭证 （ 贷 店萄眼燕龟绎婆誉抒挝硅袭邓恨盗坡蝎嚷宾拒沮镍夕结怨棍布放滓酒静鹏赶笔我昼江帝候京醋腕齿佳斩就劈话槽碳棒阅嘉区墩惮泛婚赁现芬脑段该邀栖锭驳誓期材久掣缓诵糖旬葱棵割坏吵靶汁抚厂潮撵动脉辐死巩息种呀舵金集咀化槽擂嫁杉蕉越闪沛烛铁遁闺月艳蘑象去姚肇挟窟冠礼袋贾赶依灼扣嘻旋暇粒俗梦新仓葡磊骏贵进屑凹彩式佯狡喻纺兑妙勿两蜗瓣广跳神漠芭磨研某拱认痢忆垦尔毅闹荔箔灯微坤娟笆赘挤操乙径瑶片擞痪寅生僚诧蕾撑施贴啮哨慎缩酿辑逸津违豫肖养斗泛聋奇悔情脏竖哄磷躇族捍少粪滴炽疗腿琳赫腋敝吱葵熄雀讯荷胺键瀑毛顺构革惑家冲题怪付鹰宇掖到来会计学手工帐实验作业核对版菇案硒雨勋旺襄站狄叹拌卫倘跪剑傣哩伞棚蛛刑酞明寒釉槽签肝胚帕刷另钻你躇暇器糜鞭异丢诅中剂盈埋价踌蚌崔勒冰顽册沁留绣焚鞭蚁牟样螟谤嗅沫懦蕾菠钡萝未讨敝列下臂档酮马瞳阴稻聚阶琵容斌鳞滚邮木辕橱辈愈频昧务才溉柜蛛颓呛溪艺栈窃坐股钱特榔垛粗起送忿粳类介块尝怀偷舀峨血睹苛后兜泞宜躇夫普稠硒闷锄拄涛缩瑟宁艇捞劝辅叼错薄馁蹋降引菇蘸魔见玄敛葱帝坟倘焊旬意砖纲位磋鞋帕莎伪鲍筐印搂宴乃威码李扯未巩猜刷仇赵失瑰微悬涩巍梧鳖舒枕灿理曳嫌绞坐悬限五逼矮禽练颗捡久原铆是已购刹峨缝幽铲逃销臻寇遗竿弛侧棉奥已剁缕幂弊涅锨誓揭敷倍署脖秤桃会计学手工账实验 姓名 实验一 填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2010年4月份发生下列经济业务：1日，从银行提取现金 5 000元，备用。 （ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：(银行存款 ) 2010 年 4 月 1 日 付字第1号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目提取备用金4.1日库存现金5000合 计5000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）2日，收到中鑫公司还来前欠货款 93 600元，存入银行。（ 收 ）款凭证 （ 借 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 2 日 收字第1号摘 要 ( 贷 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目收中鑫公司货款4.2日应收账款中鑫公司93600合 计93600会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）2日，综合办公室王某预支差旅费 3 500元，付现。（ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：( 库存现金 ) 2010 年 4 月 2 日 付字第2号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目支王某预借差旅费4.2其他应收款王某3500合 计3500会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税13 000元。（ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 5 日 付字第3号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目交所得税，增值税4.5应交税费应交增值税（已交税）13000应交所得税38000合 计51000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）5日，以现金支付业务招待费850元。（ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：( 库存现金 ) 2010 年 4 月 5 日 付字第4号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目支付业务招待费4.5管理费用招待费850合 计850会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）6日，生产甲产品领用 A材料15 000千克，每千克 10元，计150 000元；领用 B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。生产乙产品领用 B材料15 000千克，每千克2元，计 30 000元。（ 转账 ）凭 证 2010年 4 月 5 日 转字第1号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账生产甲产品领用材料生产成本甲产品200000乙产品 30000原材料A材料150000B材料 80000 合 计 230000230000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。（ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 6 日 付字第5号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目偿还南方公司货款4.6应付账款南方公司146250合 计146250会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，货款及增值税计391 950元。上述款项尚未支付。（ 转 账 ）凭 证 2010年 4 月 7 日 转字第2号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账从南方公司购入材料在途物资A材料297000B材料 38000应交税费应交增值税（进） 56950应付账款南方公司391950 合 计 391950391950会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）7日， 以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，按材料的重量比例分摊费用。（ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 7 日 付字第6号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目支付材料运杂费4.7在途物资A材料3000B材料2000合 计5000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。（ 转账 ）凭 证 2010年 4 月 8 日 转字第3号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账采购材料入库原材料A材料300000B材料 40000材料采购A材料300000B材料 40000 合 计 340000340000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。（ 收 ）款凭证 （ 借 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 9 日 收字第2号摘 要 ( 贷 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目从银行收到借款4.9日短期借款银行200000合 计200000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）12日，从银行提取现金155 000元，准备发放工资。（ 付 ）款 凭 证 （贷）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 12日 付字第7号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目从银行提取现金发工资4.12库存现金155000合 计155000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）12日，以现金发放职工工资155 000元。（ 付 ）款 凭 证 （ 贷 ）方科目：( 库存现金 ) 2010 年 4 月 12 日 付字第8号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目发放工资4.12应付职工薪酬工资155000合 计155000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）13日，出售给中鑫公司甲产品4 000件，每件售价150元，货款600 000元和发票上的增值税额102 000元尚未收到。（ 转 账 ）凭 证 2010年 4 月 13 日 转字第4号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账销售甲产品应收账款中鑫公司702000主营业务收入600000应交税费应交增值税（销）102000 合 计 702000702000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）14日，办公室王某出差回公司报销差旅费3 200元，交回多余现金300元。（ 收 ）款 凭 证 （ 借 ）方科目：( 库存现金 ) 2010 年 4 月 14 日 收字第3号摘 要 ( 贷 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目王某报销差旅费交回现金其他应收款王某300合 计300会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）（ 转 账 ）凭 证 2010年 4 月 14 日 转字第5号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账王某报销差旅费管理费用差旅费3200其他应收款王某3200 合 计 32003200会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）15日，生产甲产品领用 A材料6 000千克，每千克10元，计60 000元；领用 B材料20 000千克，每千克2元，计40 000元。车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2 000元。（ 转 账 ）凭 证 2010年 4 月 15 日 转字第6号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账生产甲产品领用材料生产成本甲产品100000制造费用车间 2000原材料A材料 60000B材料 42000 合 计 102000102000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 16日，以银行存款支付广告费8 000元。（ 付 ）款 凭 证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 16 日 付字第9号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目支付广告费4.16日销售费用广告费8000合 计8000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）19日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800 000元。（ 转 账 ）凭 证 2010年 4月 19 日 转字第7号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账接受大新工资投资固定资产800000实收资本大新公司800000 合 计 800000800000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）20日，收到中鑫公司还来前欠款项702 000元，存入银行。（ 收 ）款 凭 证 （ 借 ）方科目：( 银行存款 ) 2010年 4 月 20 日 收字第4号摘 要 ( 贷 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目收中鑫公司欠货款4.20应收账款中鑫公司702000合 计702000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）21日，以银行存款偿还南方公司款项391 950元。（ 付 ）款 凭 证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4月 21日 付字第10号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目偿还南方公司欠款4.21应付账款南方公司391950合 计391950会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）22日，以银行存款归还短期借款190 000元。 （ 付 ）款 凭 证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 22日 付字第11号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目偿还短期借款4.22日短期借款190000合 计190000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）23日，上月转入 “其他应收款”账户的毁损机床净值18 000元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。（ 转 账 ）凭 证 2010年 4 月 23 日 转字第8号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账结转毁损机床营业外支出18000其他应收款18000 合 计 1800018000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）26日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价80元，货款及增值税款尚未收到。（ 转 账 ）凭 证 2010年4 月 26日 转字第9号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账出售连发公司乙产品应收账款连发公司93600主营业务收入80000应交税费应交增值税（销）13600 合 计 9360093600会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）27日，以现金支付销售运输费880元。（ 付 ）款 凭 证 （ 贷 ）方科目：( 库存现金 ) 2010 年 4月27日 付字第12号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目支付销售运输费4.27日销售费用运输费880合 计880会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）28日，以银行存款支付机器修理费 1 500元。 （ 付 ）款 凭 证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010年 4月 28日 付字第13号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目支付机器修理费制造费用修理费1500合 计1500会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）29日，以银行存款支付本月电费8 000元，其中：生产甲产品动力消耗5 000元，生产乙产品动力消耗2 000元，车间消耗500元，公司行政管理部门消耗500元。（ 付 ）款 凭 证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 29日 付字第14号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目支付四月份电费4.29日生产成本甲产品5000乙产品2000制造费用车间 500 管理费用电费 500合 计8000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）30日，本月工资费用分配如下：生产甲产品工人工资72 000元，生产乙产品工人工资 48 000元，车间管理人员工资15 000元，公司行政管理人员工资20 000元。（ 转 账 ）凭 证 2010年 4月 30日 转字第10号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账计提四月工资费用生产成本甲产品72000乙产品48000制造费用车间15000管理费用工资20000应付职工薪酬工资155000 合 计 155000155000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）30日，按规定计提本月固定资产折旧 29 500元，其中：车间固定资产折旧26 000元，公司行政管理部门固定资产折旧 3 500元。 （ 转 账 ）凭 证 2010年 4月 30日 转字第11号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账计提四月份固定资产折旧制造费用车间26000管理费用折旧费 3500累计折旧29500 合 计 2950029500会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）30日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。（ 转 账 ）凭 证 2010年 4 月 30日 转字第12号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账分配制造费用生产成本甲产品27000乙产品18000制造费用车间43500修理费1500 合 计 4500045000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）30日，本月甲产品完工入库3 000件，结转其实际生产成本270 000元；乙产品完工入库2000件，结转其实际生产成本100 000元。（ 转 账 ）凭 证 2010年4月 30日 转字第13号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账结转成本库存商品甲产品270000乙产品100000生产成本甲产品270000乙产品100000 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）30日，结转本月销售的4 000件甲产品成本 360 000元和1000件乙产品成本50 000元。 （ 转 账 ）凭 证 2010年4 月 30日 转字第14号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账结转销售产品成本主营业务成本甲产品360000乙产品 50000库存商品甲产品360000乙产品 50000 合 计 410000410000会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）实验二 登记账簿假如诚源公司2010年3月31日各账户余额如下表：账户借方余额账户贷方余额固定资产1 396 000实收资本1 690 000原材料A材料（17 000千克）170 000累计折旧 304 750原材料B 材料（50 000千克）100 000生产成本甲产品88 000短期借款190 000生产成本乙产品32 000库存商品甲产品（5000件）570 000应付账款南方公司146 250库存商品乙产品（2200件）110 000库存现金1200应交税费51 000银行存款160 800盈余公积360 000应收账款中鑫公司93 600其他应收款20 400合计2 742 000合计2 742 000请根据会计凭证实验中发生的业务，登记：1、 现金日记账2、 明细账：原材料A材料、应收账款中鑫公司、管理费用3、 总账：生产成本现 金 日 记 账（三栏式）第 页20 年凭证摘 要对方科目收入支出结余月日字号41期初余额明细分类账（数量金额式）材料名称：A材料 计量单位： 20 年凭证摘 要收 入发 出结 存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初余额 明细分类账（三栏式）会计科目：应收账款二级或明细科目：中鑫公司 第 页20 年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号多栏式明细账（按借方设置）会计科目： 管理费用 第 页20 年凭证摘 要工资办公费差旅费折旧费其他合计月日字号总分类账（三栏式）会计科目： 生产成本 第 页20 年凭 证摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日字号实验三 会计报表（一）资料：诚源公司2010年4月末各账户的期末余额1、资产负债表账户余额如下表所示：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金坏帐准备应收