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2、名 实验一 填制记账凭证 【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2010年4月份发生下列经济业务： 1日，从银行提取现金 5 000元，备用。 （ 付 ）款凭证 （ 贷 店萄眼燕龟绎婆誉抒挝硅袭邓恨盗坡蝎嚷宾拒沮镍夕结怨棍布放滓酒静鹏赶笔我昼江帝候京醋腕齿佳斩就劈话槽碳棒阅嘉区墩惮泛婚赁现芬脑段该邀栖锭驳誓期材久掣缓诵糖旬葱棵割坏吵靶汁抚厂潮撵动脉辐死巩息种呀舵金集咀化槽擂嫁杉蕉越闪沛烛铁遁闺月艳蘑象去姚肇挟窟冠礼袋贾赶依灼扣嘻旋暇粒俗梦新仓葡磊骏贵进屑凹彩式佯狡喻纺兑妙勿两蜗瓣广跳神漠芭磨研某拱认痢忆垦尔毅闹
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4、枕灿理曳嫌绞坐悬限五逼矮禽练颗捡久原铆是已购刹峨缝幽铲逃销臻寇遗竿弛侧棉奥已剁缕幂弊涅锨誓揭敷倍署脖秤桃 《会计学》手工账实验 姓名 实验一 填制记账凭证 【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2010年4月份发生下列经济业务： 1日，从银行提取现金 5 000元，备用。 （ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：(银行存款 ) 2010 年 4 月 1 日 ﹍付﹍字第﹍1﹍号 摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额 过账
5、 总账科目 明细科目 提取备用金4.1日 库存现金 5000 合 计 5000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 2日，收到中鑫公司还来前欠货款 93 600元，存入银行。 （ 收 ）款凭证 （ 借 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 2 日 ﹍收﹍字第﹍1﹍号 摘 要
6、 ( 贷 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 收中鑫公司货款4.2日 应收账款 中鑫公司 93600 合 计 93600 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 2日，综合办公室王某预支差旅费 3 500元，付现。 （ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：( 库存现金 ) 2010 年 4 月 2
7、 日 ﹍付﹍字第﹍2﹍号 摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 支王某预借差旅费4.2 其他应收款 王某 3500 合 计 3500 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税13 000元。 （ 付 ）款凭证 （
8、贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 5 日 ﹍付﹍字第﹍3﹍号 摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 交所得税，增值税4.5 应交税费 应交增值税（已交税） 13000 应交所得税 38000 合 计 51000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（
9、 ） 5日，以现金支付业务招待费850元。 （ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：( 库存现金 ) 2010 年 4 月 5 日 ﹍付﹍字第﹍4﹍号 摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 支付业务招待费4.5 管理费用 招待费 850 合 计 850 会计主管 记账（ ） 出纳 复核
10、 制单（ ） 6日，生产甲产品领用 A材料15 000千克，每千克 10元，计150 000元；领用 B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。生产乙产品领用 B材料15 000千克，每千克2元，计 30 000元。 （ 转账 ）凭 证 2010年 4 月 5 日 转字第﹍1﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 生产甲产品领用材料 生产成本 甲产品 200000 乙产品 30000 原材料 A材
11、料 150000 B材料 80000 合 计 230000 230000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。 （ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 6 日 ﹍付﹍字第﹍5﹍号 摘 要
12、 ( 借 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 偿还南方公司货款4.6 应付账款 南方公司 146250 合 计 146250 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 00
13、0千克，每千克 1.9元，货款及增值税计391 950元。上述款项尚未支付。 （ 转 账 ）凭 证 2010年 4 月 7 日 转字第﹍2﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 从南方公司购入材料 在途物资 A材料 297000 B材料 38000 应交税费 应交增值税（进） 56950 应付账款 南方公司 391950 合
14、 计 391950 391950 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 7日， 以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，按材料的重量比例分摊费用。 （ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 7 日 ﹍付﹍字第﹍6﹍号 摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 支付材料运杂费4.7 在途物资 A材料
15、 3000 B材料 2000 合 计 5000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。 （ 转账 ）凭 证 2010年 4 月 8 日 转字第﹍3﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 采购材料入库 原材料 A材料 30
16、0000 B材料 40000 材料采购 A材料 300000 B材料 40000 合 计 340000 340000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。 （ 收 ）款凭证 （ 借 ）方科目：( 银行存款
17、 ) 2010 年 4 月 9 日 ﹍收﹍字第﹍2﹍号 摘 要 ( 贷 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 从银行收到借款4.9日 短期借款 ——银行 200000 合 计 200000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 12日，从银行提取现金155 000元，准备发
18、放工资。 （ 付 ）款 凭 证 （贷）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 12日 ﹍付﹍字第﹍7﹍号 摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 从银行提取现金发工资4.12 库存现金 155000 合 计 155000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（
19、 ） 12日，以现金发放职工工资155 000元。 （ 付 ）款 凭 证 （ 贷 ）方科目：( 库存现金 ) 2010 年 4 月 12 日 ﹍付﹍字第﹍8﹍号 摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 发放工资4.12 应付职工薪酬 工资 155000 合 计 155000 会计主管 记账（ ） 出纳
20、 复核 制单（ ） 13日，出售给中鑫公司甲产品4 000件，每件售价150元，货款600 000元和发票上的增值税额102 000元尚未收到。 （ 转 账 ）凭 证 2010年 4 月 13 日 转字第﹍4﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 销售甲产品 应收账款 中鑫公司 702000 主营业务收入 600000 应交税费 应交增值税（销） 102000
21、 合 计 702000 702000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 14日，办公室王某出差回公司报销差旅费3 200元，交回多余现金300元。 （ 收 ）款 凭 证 （ 借 ）方科目：( 库存现金 ) 2010 年 4 月 14 日 ﹍收﹍字第﹍3﹍号 摘 要 ( 贷 )方 科 目 金 额 过
22、账 总账科目 明细科目 王某报销差旅费交回现金 其他应收款 王某 300 合 计 300 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） （ 转 账 ）凭 证 2010年 4 月 14 日 转字第﹍5﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 王某报销差旅费 管理费用 差旅费
23、 3200 其他应收款 王某 3200 合 计 3200 3200 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 15日，生产甲产品领用 A材料6 000千克，每千克10元，计60 000元；领用 B材料20 000千克，每千克2元，计40 000元。车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2 000元。 （ 转 账 ）凭
24、 证 2010年 4 月 15 日 转字第﹍6﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 生产甲产品领用材料 生产成本 甲产品 100000 制造费用 车间 2000 原材料 A材料 60000 B材料 42000 合 计 102000 102000 会计主管 记账（ ） 出纳
25、 复核 制单（ ） 16日，以银行存款支付广告费8 000元。 （ 付 ）款 凭 证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 16 日 ﹍付﹍字第﹍9﹍号 摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 支付广告费4.16日 销售费用 广告费 8000 合 计 8000 会计主管 记账（
26、 ） 出纳 复核 制单（ ） 19日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800 000元。 （ 转 账 ）凭 证 2010年 4月 19 日 转字第﹍7﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 接受大新工资投资 固定资产 800000 实收资本 大新公司 800000
27、 合 计 800000 800000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 20日，收到中鑫公司还来前欠款项702 000元，存入银行。 （ 收 ）款 凭 证 （ 借 ）方科目：( 银行存款 ) 2010年 4 月 20 日 ﹍收﹍字第﹍4﹍号 摘 要 ( 贷 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科
28、目 收中鑫公司欠货款4.20 应收账款 中鑫公司 702000 合 计 702000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 21日，以银行存款偿还南方公司款项391 950元。 （ 付 ）款 凭 证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4月 21日 ﹍付﹍字第﹍10﹍号 摘 要 (
29、 借 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 偿还南方公司欠款4.21 应付账款 南方公司 391950 合 计 391950 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 22日，以银行存款归还短期借款190 000元。 （ 付 ）款 凭 证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 22日
30、 ﹍付﹍字第﹍11﹍号 摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 偿还短期借款4.22日 短期借款 190000 合 计 190000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 23日，上月转入 “其他应收款”账户的毁损机床净值18 000元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。
31、 转 账 ）凭 证 2010年 4 月 23 日 转字第﹍8﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 结转毁损机床 营业外支出 18000 其他应收款 18000 合 计 18000 18000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（
32、 ） 26日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价80元，货款及增值税款尚未收到。 （ 转 账 ）凭 证 2010年4 月 26日 转字第﹍9﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 出售连发公司乙产品 应收账款 连发公司 93600 主营业务收入 80000 应交税费 应交增值税（销） 13600 合 计 93600
33、 93600 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 27日，以现金支付销售运输费880元。 （ 付 ）款 凭 证 （ 贷 ）方科目：( 库存现金 ) 2010 年 4月27日 ﹍付﹍字第﹍12﹍号 摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 支付销售运输费4.27日 销售费用 运输费 880
34、 合 计 880 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 28日，以银行存款支付机器修理费 1 500元。 （ 付 ）款 凭 证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010年 4月 28日 ﹍付﹍字第﹍13﹍号 摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 支付机器修理费 制造费用 修理费 1500
35、 合 计 1500 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 29日，以银行存款支付本月电费8 000元，其中：生产甲产品动力消耗5 000元，生产乙产品动力消耗2 000元，车间消耗500元，公司行政管理部门消耗500元。 （ 付 ）款 凭 证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2010 年 4 月 29日 ﹍付﹍字第﹍14﹍号 摘 要 ( 借 )
36、方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 支付四月份电费4.29日 生产成本 甲产品 5000 乙产品 2000 制造费用 车间 500 管理费用 电费 500 合 计 8000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 30日，本月工资费用分配如下：生产甲产品工人工资72 000元，生产乙产品工人工资 4
37、8 000元，车间管理人员工资15 000元，公司行政管理人员工资20 000元。 （ 转 账 ）凭 证 2010年 4月 30日 转字第﹍10﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 计提四月工资费用 生产成本 甲产品 72000 乙产品 48000 制造费用 车间 15000 管理费用 工资 20000 应付职工薪酬 工资 155000 合
38、 计 155000 155000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 30日，按规定计提本月固定资产折旧 29 500元，其中：车间固定资产折旧26 000元，公司行政管理部门固定资产折旧 3 500元。 （ 转 账 ）凭 证 2010年 4月 30日 转字第﹍11﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 计提四月份固定资产折旧 制造费用 车间 26000
39、 管理费用 折旧费 3500 累计折旧 29500 合 计 29500 29500 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 30日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。 （ 转 账 ）凭 证 2010年 4 月 30日
40、 转字第﹍12﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 分配制造费用 生产成本 甲产品 27000 乙产品 18000 制造费用 车间 43500 修理费 1500 合 计 45000 45000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单
41、 ） 30日，本月甲产品完工入库3 000件，结转其实际生产成本270 000元；乙产品完工入库2000件，结转其实际生产成本100 000元。 （ 转 账 ）凭 证 2010年4月 30日 转字第﹍13﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 结转成本 库存商品 甲产品 270000 乙产品 100000 生产成本 甲产品 270000 乙产品 100000
42、 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 30日，结转本月销售的4 000件甲产品成本 360 000元和1000件乙产品成本50 000元。 （ 转 账 ）凭 证 2010年4 月 30日 转字第﹍14﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 结转销售产品成本 主营业务成本 甲产品
43、360000 乙产品 50000 库存商品 甲产品 360000 乙产品 50000 合 计 410000 410000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）实验二 登记账簿 假如诚源公司2010年3月31日各账户余额如下表： 账户 借方余额 账户 贷方余额
44、固定资产 1 396 000 实收资本 1 690 000 原材料—A材料（17 000千克） 170 000 累计折旧 304 750 原材料—B 材料（50 000千克） 100 000 生产成本—甲产品 88 000 短期借款 190 000 生产成本—乙产品 32 000 库存商品—甲产品（5000件） 570 000 应付账款—南方公司 146 250 库存商品—乙产品（2200件） 110 000 库存现金 1200 应交税费 51 000 银行存款 160 800 盈余公积 360 000 应收
45、账款—中鑫公司 93 600 其他应收款 20 400 合计 2 742 000 合计 2 742 000 请根据会计凭证实验中发生的业务，登记： 1、 现金日记账 2、 明细账：原材料——A材料、应收账款——中鑫公司、管理费用 3、 总账：生产成本 现 金 日 记 账（三栏式） 第 页 20 年 凭证 摘 要 对方科目 收入 支出 结余 月 日 字 号 4 1 期初余额
46、 明细分类账（数量金额式） 材料名称：A材料 计量单位： 20 年 凭证 摘 要 收 入 发 出 结 存 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 4 1 期初余额
47、 明细分类账（三栏式） 会计科目：应收账款 二级或明细科目：中鑫公司 第 页 20 年 凭 证 摘
48、 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 多栏式明细账（按借方设置） 会计科目： 管理费用 第 页 20 年 凭证 摘 要 工资 办公费 差旅费 折旧费
49、 其他 合计 月 日 字 号 总分类账（三栏式） 会计科目： 生产成本 第 页 20 年 凭 证 摘 要 对方科
50、目 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 实验三 会计报表 （一）资料：诚源公司2010年4月末各账户的期末余额 1、资产负债表账户余额如下表所示： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 坏帐准备——应收
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