国企财务内控建设问题研究.pdf

技术协作信息2023（11）总第 1492 期国企财务内控建设问题研究甘霖云南锡业集团（控股）有限责任公司摘要：国企作为我国经济增长的主力军，针对当前复杂、多变的环境，为了在市场上拔得头筹，应注重财务内部控制的建设、执行，能够保证每项工作规范化、标准化开展，并且全方位辨识各环节中的风险，提出解决策略和方法，切实提升内控有效性。目前，部分国企财务在内控建设过程中，面临着多个不确定的因素，难以保证财务内控的效用，阻碍了国企高质量发展。因此，国企应结合自身实际现状，分析财务内控建设中的风险，有针对性地进行处理和应对，真正发挥财务内控的作用，促进国企做优做强。关键词：国有企业；财务内控；内控环境财务内控体系的构建和运行，在科学配置资源、保证业务规范化实施等方面具有重要的作用，直接影响着国企正常运营和发展。在新经济常态下，国企自身获利的空间逐步被压缩，为了强化核心竞争力，企业要以财务内部控制为着力点，高质量地做好内控体系，顺利、有序地开展每项工作，以便于将有限的资源进行科学、合理的配置，实现经济效益的最大化。由此，国企财务在内部控制实施中，要想发挥其自身效用，必须认真研究财务内控建设存在的问题，对其有效改进和优化，从而推动国企高质量发展。一、国企财务内控建设的必要性分析国企运营规模大、资金体量大、面临风险多，在运营过程中，着重做好财务内控工作，发挥其自身效用，具有多方面的必要性。首先，强化国企抗风险能力。完善、有效的财务内控体系，能够将国企经营中的风险予以辨识和应对，强化不同风险防范的水平，通过开展财务内部控制，覆盖国企经营各项活动，经营者从筹资、投资等活动中确定管理薄弱点，并且全面、深入地分析，及时采取纠偏和调整措施。因此，国企注重财务内控体系的构建，可以强化经营中的风险预测能力、把控能力，从根本上提升国企运营效率、质量，以便于获取良好的发展。其次，保障国企财产完整、安全。国企财产完整、安全是每项工作顺利开展的基础，构建科学的财务内控体系，能够对于每项活动进行有效的监督，可以判定各环节行为操作是否合法、合规，避免部分人员出现违规操作，最大限度避免国企资产流失。运用内部控制制度，保障每项工作规范化、标准化，从根本上减少资源低效使用或浪费，进而保障国企财产完整、安全1。二、国企财务内控建设存在的问题（一）财务内控环境仍需优化和改进财务内控环境是影响企业内控体系构建、执行的核心因素。目前，国有企业财务内控环境存在的问题主要表现在两个方面。一是人员内控意识较为淡薄。部分国企管理层对于财务内控重视度不够，往往强调短期经济效益，忽视内控体系的构建、执行，尚未掌握内控实施的价值、内容，难以保证思想驱动行为，影响财务内控开展的效果，阻碍国企的可持续发展。二是内控组织机构不完善。国企内控活动较为专业、复杂，需要完善的内控组织机构实施，当前不少国企内控组织机构缺少完善，无法将核心任务、职责贯彻于实处，在一定程度上阻碍了国企内控成效的发挥。（二）财务内控执行力薄弱国企财务内控执行是否贯彻到位，直接影响着内控管理成效。国企必须根据自身现状，制定一系列策略和方法，科学构建财务内控体系，并且将其贯彻到位，才能推动国企高质量发展。但很多国企内控执行力薄弱，内控成效低下，其核心原因有两个方面。一是财务内控执行责任人不健全。国企财务内控执行责任制不完善，无法将每项任务、职责贯彻到位，导致产生问题时难以及时确定责任人，不能发挥内财政金融窑窑技术协作信息2023（11）总第 1492 期控监督、约束的功能，从而制约了国企的良性发展。二是财务内控执行监督不到位。在财务内控执行过程中，很多国企忽视监督工作，没有建立财务内控执行监督机制，不能对内控执行全过程进行监督，不能快速找到内控执行中的痛点，也不能提出解决措施和方法，导致内控执行力薄弱。（三）财务内控风险预警、防范机制不健全在财务内控实施进程中，各类风险预警、防范是否到位，直接决定了财务内控体系实施成效，应对其高度重视。在市场经济发展驱动下，市场环境复杂、多变，国企为了展示财务内控的效用，风险排查和控制尤为关键。针对国企来说，财务内控风险管理是否到位，关乎着财务内控体系自身作用的发挥。一些国企财务内控风险预警、防范机制不健全，不能涵盖各个环节，难以主动排查各环节中的风险，不能按照不同风险的特征、影响程度进行分类并及时提出相应的内控风险应对策略，对财务内控风险的把控不到位。除此之外，一些国企财务内控风险管控过于注重事后反馈，忽视了事前预警、事中把控，不能实现全流程把控，难以真正将各类风险控制在合理范围内。（四）财务内控信息化建设滞后互联网时代下，国企要想有效发挥财务内控的作用，应将信息技术与内控高质量地融合，借助信息化手段和方法，高效处理繁琐、复杂的内控活动，选用高效、固化的工作程序，确保财务内控工作开展规范化、标准化，切实提升工作效率、质量，促进国企可持续发展。现如今，一些国企管理层对内控信息化认识不完整、不全面，认为开展这项工作需耗损大量的资源和资金，因此不愿提供支持和配合，也不主动使用先进的信息技术搭建内控信息化平台，从而不能打破各部门间的信息壁垒，导致信息无法互联互通，难以形成合力主动参与到内控活动中，制约了国企内控实施的成效。同时，内控信息化平台缺位，使得企业无法实时追踪相关管理活动并明确其中的薄弱点，难以做好纠偏和调整，从而影响各项工作开展的成效2。（五）财务内控人员专业素养有待提升财务内控人员是国企内控活动开展的重要因素，为了提升财务内控效率、质量，应着重提升财务内控人员的专业素养，尤其是信息素养，保证每项工作高质量地开展。但是，从当前实际现状分析，国企内控人员素养有待提升。一方面，财务内控人员培训不到位。国企财务内控人员培训不到位，难以结合人员薄弱点，制定人员培训体系，也无法创新和优化人员培训模式，使得财务内控无法通过培训优化自我、改善自我，不能高效开展财务内控活动，制约了国企高效发展。另一方面，忽视外部人员招聘和引进，难以引进岗位胜任力模型，不能系统性评估人员综合实力，尤其是信息素养、市场预测能力、数据分析能力等，无法为人员队伍注入新鲜活力，导致国企难以高质量开展财务内控活动。三、国企财务内控建设的优化策略（一）优化和完善财务内控环境目前，国企为了保证财务内控活动高效地开展，应着重改进和优化财务内控环境，拥有较佳的财务内控环境，是有效开展每项工作的基础。首先，要增强人员内控意识。国企财务内控活动应自上而下统一思想、统一行动，全员、全身心参与到财务内控中，以便于为各项行动提供内驱力。必须选用多元化的宣传平台和途径，将财务内控的相关知识进行阐述，使得各层级人员掌握和明确财务内控的意义、方法和内容，做好自身定位，主动迎合市场发展趋势，做好自身观念和理念转型，将其渗透到实践活动中，确保内控贯彻到位，使得每项工作开展规范化、标准化。其次，要构建财务内控组织机构。国企财务内控活动的开展，需要全权交由专项组织机构实施，应结合国企自身现状和需求，建立职责明确、独立性强的内控组织机构，并且遵循岗位不相容的原则，科学设置岗位，撰写相应的岗位说明书，将各项职责贯彻到位，使得每项工作高效开展，推动国企健康、稳定地发展。（二）提升财务内控执行力财务内控执行力的强弱，直接影响了财务内控的效用，国企应从思想层面高度重视，采取强有力的策略和方法，将财务内控执行到位，以便于发挥自身效用。首先，要贯彻财务内控执行责任制。国企要基于自身现状，建立一套可行性较高的内控执行责任制，将各项职责和任务贯彻到个人层面，保证产生问题时及时确定责任人，为财务内控奠定良好的基础，以达成预期目标。其次，要强化财务内控执行监督。国企内控体系在构建、执行进程中，应注重财务内控执行监督，及时设定具有权威的内审机构，并且构建内控监督机制，对财务内控全过程监督，及时发现财务内控执行中的问题，进而改进和优化，保证财务内控执行到位，真正发挥自身作用3。财政金融窑窑技术协作信息2023（11）总第 1492 期（三）完善财务内控风险预警、防范机制国企在开展各项财务活动的过程中，可能面临着一些风险，如果不能及时排查和应对这些风险，就可能造成一系列的负面影响，会大大制约国企财务内控活动实施效果。为了实现这一目标，国企在财务内控活动实施中，应结合自身现实状况，构建完善的财务内控风险预警、防范机制，涵盖整个业务流程，主动辨识各环节中的财务内控风险，形成一套完善的财务风险清单，逐一制定应对策略和方法，最大限度减少财务内控风险带来的负面影响，创设良好的环境，高质量地开展财务内控活动，以获取较佳的效果，帮助国企高质量地发展。另外，要逐步摒弃传统的事后风险把控模式，逐步将财务内控风险把控前移，以实现财务内控风险事前预警、事中控制，将各类风险可控化，保证每项工作高效地开展。（四）加强财务内控信息化建设大数据时代下，要想切实提升内控效率、质量，应注重内控信息化建设，引导人员树立先进、正确的财务内控信息化理念，全面、深入地认识到财务内控信息化的重要性，转变自身思想理念，使用 AI、大数据、云计算等技术，建立安全、高效的财务内控信息系统，从根本上消除不同部门的信息壁垒，保证各类信息横纵向互通，确保信息传输更高效、更快速，各部门、人员形成通力参与到财务内控活动中，真正发挥财务内控的效用，帮助国企高效、稳定地发展。与此同时，运用财务内控信息化系统，借助固定的工作流程，保证每项财务内控活动规范化、合规化，主动分析各项管理中的薄弱点，提出解决方案和措施，确保每项工作高效实施，展示财务内控信息化的价值、优势。例如，某公司在实际发展过程中，作为国内财务共享服务的先行者，思路清晰、理念超前，该公司为了发挥财务内控的效用，借助 5G、物联网、大数据等先进技术，搭建安全、高效的财务内控信息系统，获取了一系列的成果：第一，保证与业务系统、OA 系统无缝集成。借助财务内控信息系统，及时与业务系统、OA 系统进行衔接，约束和规范相关具体操作流程，保证重要操作系统留痕，可追溯监控。第二，强化预算管理。通过财务内控信息系统，有利于强化预算的导入、执行、分析等功能，更着重于对预算每个环节进行精细化把控，审计预算从入库到冻结再到执行，涵盖项目、时间、办理人等各个方面，并可随时追溯。第三，提升采购管理的效率、质量。通过运用财务内控信息系统，利用固定的工作流程，保证采购从初期审批到最终支付都可实现信息化、智能化，并且重塑采购流程和制度，自动化收集和汇总相关的采购数据，制定合理的采购计划和方案，为后续采购活动高质量地实施提供指导。第四，实现资金集中化配置、管理。运用财务内控信息系统，可以将分散的资金集中化管理，动态追踪各部门资金余额，结合业务需求和项目开展实际状况，科学配置和使用资金，真正提升资金利用率。（五）提升财务内控人员专业素养决定国企任何管理活动开展效果的根本是人，高效提升人员的综合实力，才能有效开展各项活动，以达成预期目标。因此，国企要注重财务内控人员的培养，一方面，建立长效的培训机制。对于财务内控人员进行专项化、常态化培训，预先了解人员知识结构薄弱点，制定多层次的培训体系，给予不同层级人员提供精准的培训内容，使其既掌握财务管理的专业知识，又熟悉内控管理，紧跟时代发展潮流，深层次了解当前国家政策法规，在实践中高效开展活动。另一方面，除了加强内部培养，还可选用外聘方式，以吸引更多优秀的人才，既要保证内控人员具备实践技能、专业素养，又要具备信息素养、数据挖掘能力等，逐步壮大财务内控管理人员队伍，以便于提升人员队伍的综合素养和水平，主动迎合时代发展和政策变化，主动改进自我、提升自我，拥有较佳的综合素养，获取良好的财务内控管理质量。国企加强财务内控体系，并且将其贯彻到位，能够增强抗风险能力、规范各项活动、提升核心竞争力，帮助国企创设良好的环境，实现国企高质量发展。然而，国企在具体实践中，面临着一系列不确定因素，面临着不少财务内控问题，如内控环境不佳、内控执行力不足、内控信息化建设不到位等，导致财务内控作用难以发挥，制约了国企稳定发展。因此，有必要着重分析财务内控实施中的问题，从多个视角进行分析，提出解决措施和方法，保证内控执行到位，切实提升内控有效性，满足国企发展现实需求，帮助国企稳定、健康地发展。参考文献：1陈玲玲.“互联网+”时代下国有企业财务内控体系构建J.经济管理文摘,2021(13):2.2刘金红.深化改革背景下国企财务内控体系优化策略J.财会学习,2022(21):161-163.3曹娟.国有企业财务内部控制体系构建对策研究J.经济管理文摘,2021(08):119-121.财政金融窑窑