商业银行小微企业授信业务内部审计管理办法.docx

银行小微授信业务内部审计管理办法目 录第一章总则3第二章岗位分工与职责要求3第三章审计内容4第四章审计流程7第五章问责处罚9第六章附则10总则第一条 为规范银行（以下简称“我行”）小微授信业务内部审计工作，审查和评价小微授信业务的内部控制和风险管理的适当性和有效性，依据中国内部审计准则、银行微小企业授信业务管理暂行办法等有关法律法规及我行规章制度，特制定本办法。第二条 本办法所称小微授信业务内部审计，是指对在我行经营许可范围内向小微客户提供以流动资金贷款为主，包括贸易融资、贴现、保理、贷款承诺、保证和票据承兑业务在内的表内外综合授信和融资业务实施的审计。基于小微授信业务技术及理念与传统信贷业务的差异，我行设立专职审计人员对小微授信业务的合规性和风险管理的有效性进行独立、客观的监督、评价和咨询。第三条 本办法适用于各类小微授信业务的内部审计工作。第一章 岗位分工与职责要求第四条 内审部门设立小微信贷审计岗，专职负责小微授信业务审计。第五条 岗位分工（一） 小微授信业务审计人员分为主审与助审，主审的主要职责包括：1 负责编制审计方案、确定审计步骤与时间安排；2 负责进行审计人员的分工；3 负责实施现场审计、出具审计报告并与小微企业金融服务中心进行沟通。（二） 助审人员负责协助主审作好相关工作，主要职责包括：1 负责编制并发送审计通知书；2 负责选取审计样本；3 参与现场审计；4 其他主审安排的工作。第六条 审计人员资质要求（一） 道德标准。具备正直、客观、廉洁、公正的职业操守，从事金融行业工作以来无不良记录。（二） 专业水平。具备本科以上学历，掌握与银行业金融机构内部审计相关的专业知识，熟悉金融相关法律及内部控制制度，熟练掌握小微授信业务的技术和理念。（三） 从业经验。熟悉银行业务基本规章制度，有较丰富的银行工作经验，通常应具备两年以上金融行业从业经验。第二章 审计内容第七条 小微授信业务审计内容应根据业务发展情况适时调整，主要包括如下内容：（一） 检查信贷档案及相关信息的存在性、完整性。1 检查信贷档案是否被安全保管并且执行严谨地借阅程序；2 检查信贷档案存档资料是否完整，是否包括贷款申请表、调查表、审批决议表、贷款合同、分期还款计划、借款人和相关人员的身份证复印件、营业执照复印件、税务登记证复印件、担保人和抵押物资料、面签面拍资料、监控资料和其他信贷业务相关资料。（二） 检查样本贷款信贷分析的准确性、完整性、逻辑性和合规性。1 检查样本客户是否符合我行小微企业授信客户基本准入条件，是否存在不予授信支持的行为；2 检查客户信息的完整性，客户信息分为软信息和财务信息，主要包括客户经营历史、管理结构、市场位置、供销关系、生产步骤、技术特点，财务资料分析（资产负债表、利润表、现金流量表等）、发展前景、还款能力、信誉情况、信贷历史等；3 检查小微授信业务人员是否对借款用途的合理性、合法性、安全性、盈利性进行了认真细致的调查并写出信息充分的调查报告，以作为授信审查和决策的依据；4 判断样本是否填写准确，信息是否完整，是否合乎逻辑，审计贷前调查是否做到双人调查、实地查看；5 检查借款人与保证人关系，对借款人与保证人的法人代表是同一人或关联企业的应引起重视，检查有无保证人有名无实造成保证人保证能力不足现象；6 检查信贷审查人员对调查人员提供的资料是否进行认真的复核，审查意见是否简单地建立在调查人员所作的调查结论基础上；7 检查贷时审查是否根据借款人的资金需要和有关贷款条件的规定对借款人的申请进行认真的审查，有无认真揭示业务风险，并提出降低风险对策。（三） 检查贷款后监控是否到位。1 检查客户经理是否保持与借款人的密切联系，贷后检查有无做到双人交叉，定期现场检查；2 检查客户经理是否进行定期的信贷分析，发现问题是否及时上报，并采取相应的措施以防范信贷资产风险；3 检查授信业务档案是否齐备，信息资料收集、记载、归档是否及时和完整；4 检查客户经理管理考核制度是否健全、有效；5 检查从事信贷重要岗位人员在离开本岗位时，是否对其在任职期间和职责权限内所发放贷款的风险情况进行检查认定，并严格办理工作移交手续。（四） 检查贷款授权是否合规。1 审计授权层次是否清晰，授权事项、范围是否确定，责任是否明确，授权形式是否合规，授权及变动是否有书面依据；2 检查授信业务环节中不相容职务是否分离；3 检查授信业务的调查和审批部门是否分设，各部门、各负责人是否严格按规定程序操作；4 检查是否对所有客户进行了综合授信额度的审查、认定并据以实行；5 检查贷款是否符合信贷流程，是否符合贷审分离、贷审会制度和审批权限，授信业务审查要点是否落实，风险揭示及防范措施是否充分和完备；6 检查是否严格执行授信审批程序，有无逆程序操作和放松授信标准的情况；7 检查有无不符合借款人、保证人贷款准入条件发放贷款现象；8 检查有无对“禁入行业名单”内借款人发放贷款现象。（五） 检查借款合同和保证、抵质押合同是否经客户和银行相关人员签字确认。（六） 检查相应审批文件、贷款发放是否经相关人员签字确认。（七） 检查小微企业授信业务流程中是否设置和使用适当的凭证和记录，以确保授信业务活动记载准确，能够全面反映授信业务的操作轨迹，如贷审会记录、授信业务审批决议表、贷款合同、面签面拍记录、放款凭证等书面记录是否完整反映业务轨迹。（八） 检查贷款相关信息是否及时准确输入IT系统。（九） 检查贷款五级分类是否准确，检查贷款逾期情况，分析逾期原因，提出防止贷款逾期的合理建议。（十） 单个小微授信客户实际业务的期限，是否依据客户的有效还款能力和实际需求来确定。（十一） 抵质押物是否是法律法规允许范围内的物或权，其可抵押价值是否在调查分析的基础上进行审慎测算，是否接近目前状态下的近似市场价值。（十二） 是否依据借款申请人的经营周期、损益或现金流分析反映出的还款能力，合理制定还款计划，作为借款主合同的组成部分。（十三） 贷款展期是否符合规定条件，是否追加实物资产抵押/质押、或追加具备实际代偿能力的保证人/共同借款人担保，展期期限是否符合规定。（十四） 客户办理调整还款计划是否满足条件，是否依据担保合同的约定与现有担保人延续和明确相应的责任。（十五） 对同一客户发放并行贷款是否符合相关规定。第三章 审计流程第八条 我行小微授信业务内审流程共分四个阶段：准备阶段、实施阶段、报告阶段和归档阶段。第九条 准备阶段（一） 根据行领导的安排或部门的年度工作计划确定审计对象、目的、范围和内容；编制审计方案；成立审计小组、确定人员分工、时间安排；进行审计前的业务培训；由主管领导签批审计通知书后发送被审计单位。（二） 准备阶段注意事项：1. 审计通知书中需列明本次审计的内容、目的、时间、审计组成员、对被审计对象的要求以及其需提供的相关资料。2. 内审检查抽检样本的确定。初次审计时，所抽取审计样本的余额至少为审计期间样本发放总余额的25%，按贷款类型（包括新贷款,重复贷款和并行贷款）、信用类型（包括信用贷款,担保贷款,抵押贷款,质押贷款）、还款模式（包括标准分期还款,灵活分期还款,分期还息到期还本）、贷款时间、贷款金额、客户经理和产品类型选取样本。此外，还应选取部分关联贷款样本，如：疑似亲戚的贷款、关联客户的贷款等；逾期贷款要全部选取。3. 后续跟踪审计的样本余额至少为审计期间样本发放总余额的15%，主要针对初次审计时发现的问题进行样本的选取。第十条 实施阶段（一） 通过非现场审计系统，了解被审计对象的运营情况，并详细准确的做好审计记录、取得必要的审计证据。（二） 进点会谈。审计人员入驻被审计单位时，与被审计单位负责人进行会谈，就本次审计的目的、范围、要求进行沟通。（三） 信贷档案抽检。分别检查信贷人员和后台人员的档案，登陆IT系统进行客户信息的核查，填写审计工作底稿，并与抽检贷款的相关人员进行现场沟通，做到事实清楚、证据确凿。（四） 客户走访。审计人员和贷款相关人员有争议的问题，必要时要深入企业及有关部门查证贷款资料和实际的一致性，了解真实情况。第十一条 报告阶段（一） 内审基础资料的整理。现场审计结束后，审计人员整理审计资料（审计工作底稿、资产负债表、业务状况表、逾期历史清单等），汇总审计实施过程中发现的问题，并就发现的问题与被审计对象交换意见，如果被审计对象对有关问题有异议时，审计组要做进一步审查、核实，根据核实情况，做出必要的修改。审计工作底稿需由审计组长和被审计单位负责人签字确认。（二） 审计报告。审计组在实施必要的审计程序后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见，被审计对象在收到报告初稿后将整改意见反馈给审计组，审计组对反馈意见进行核实。必要时修改审计报告，连同被审计单位反馈意见及时报送内审机构负责人复核，复核无误后，出具正式报告，经分管行长审阅后签发。（三） 审计报告是审计人员就小微贷款业务运行、风险控制等方面的审计结论与意见，又称“风险识别报告”，主要内容包括识别风险来源、发生频率、分析风险成因，并提出合理及建设性意见以供管理层参考改进。（四） 审计结果处理。审计报告抄送小微企业金融服务中心，小微企业金融服务中心就审计报告中提出的整改意见和建议制定处理方案，并在规定期限内向内控安全中心审计部提交审计处理决定和整改意见的书面反馈报告。第十二条 归档阶段审计项目结束后，审计人员将审计过程中形成的审计文书及证明资料等整理建档，妥善保管。第四章 问责处罚第十三条 对在小微授信业务审计中发现的问题，参照银行内控检查及奖励处罚办法第十四条至二十一条之规定，对被检查单位、各级业务主管部门、经办人员等相关责任人给予相应的处罚问责。第十四条 按照上追两级的原则，对被检查机构部门主管、主管行长的处罚，比照对责任人的处罚标准，减半进行罚款处罚。第十五条 被检查单位和责任人对处罚有异议的，可参照银行违规业务处罚及问责委员会工作规则第十一条之规定，进行复议。第五章 附则第十六条 本办法由银行负责制定、解释和修改。第十七条 本办法自发布之日起施行。