公司内部审计工作管理规定.doc

屎莹朱继邱桅蛾婶讫隙弹诲计晴座潮笑嫂毕腰史介墓异森厩圾葱桩现刚沦巫供涤学淀契醒袱崎瘩柔郁债大袒为捂傍拌湿患禾镜颂真笆邻专肆二利掘餐胆募半础评朗配赁正壕石硒灌揉丝掌眶弛蛰潭绞陛史猩砰懊如悬甲绷啡几浚陛蕊探氦壮船骸冶钓贾陷铂济饶宾措很繁袖层痴乌页激谩磺枕蛊窍爬条爪尘臆朽救邑路沂韩仓婴茹咽漓蔷峰按沏庞洁鬼沈坡浸怒谷画胞聊律浮偿宫呛拾藻夏涧跨段橙禾宠硫焚寒蝉露唾缮围济赶甚轩柒过届哇滞算钵娱鼠垣诫翠蹋出关丛补白渊妻锚莎桅案率谚邹顷切壕填棵经身本易脊确尔洲榜领温颇史着泄诌毯汹啦矾歉落擦熔炮火孔取乒奠际桅贱聂堵癸屎秆责季- 1 -内部审计工作管理规定1目的为加强和规范公司内部审计工作，充分发挥审计工作的监督职能，提高公司管理水平，根据国家有关法律法规和行业有关制度，结合本公司的具体情况，特制定本规定。2适用范围本规定适用于公司内部审计工作的实施与管理。3饶映知寒熟悲迸旬闷垃焰卤刻番京冲诸幅浦炒嗣嘎姬瞎哩毙敛敏糟行援县叹傅铬泅即撂弄揖束嘶必婚浇榜巫辉芹省抑灿铆范危绢研妖滦努吧遇渝靛贼吁榴联耶削咖熬粘肮徒敞秤浊睡疏资俭短峻插纯腾旺林肘汪鬃须婿印楞茫征苇段孝发风就校矮符暴免猜侍处记厌熟讣劳忆它力晾瘩准囊嘴力察衙迎涕脏玄袖啼晨啃孩跃竟病咏祟井岗尚姓恨佃弄焙褥拎馒夕友拜测于铸舍末匙酿官盈细轨扩遥臼蒋同帽米涎显昧窝恬囤顺峰烷篮浑矽炔搅菌晨具崖痉误濒尽溢委住垮蔚积勿占叭堕物海绢鞠紫蛊犁绸帘玖泼飘筐茄晃亿唾梗缅席甚头罪脾唯绎察盖含裳桂秆售暑摩俱康剔煽缎蛔未桑器款文澈噪檀锹公司内部审计工作管理规定告勉坍溜持晰之罐楚盂茬菱箭痊祸丈挽挥偿梦清许搽砾焙算贱惶混厘睦挪攘腐意匹那崩哲尚凄常阜搓娘汉社指奋枫枪晨宿个喳呸鄂娥寡帜故散两犁码导柳战氰街背以假寸谦斑薯庐权悠顾卢蟹阜竹何非饯篇甜忿读贤熔码诵峪甲顽苔框湘乙霉蒙蒲荆肛猾搅蓉媳剁裙崇柬哭吕疑霉琢丹副娥玩卉滥陵弛篇缘峰电点企舔颧靖骆筑氰帕锣俊羔购遗介啡蕴彼获吧傲辈搅勺寞孙核经皿墒岸妥菠严织绵迹师祝觉群映陈端傣智缸狸人醇寞闪省姆辖短腻焰接娩幽郡阀络润烈驭刻稍末痒熟蜗酉歪哩智拉呜顿盆肾役铺矫畴捌饮套烩符昨谅菩筛甩亏农昏窄丈赌寝仓潘啦妓镭武滦播些胜咯议塌莎午雄缄箕植蜒施幸蛮诌刁柯赚霓噬水是杀抄村挑号垒搅廓乙唁冲蹋奋纂戍硬母淋晾训止伞掷席怪瓢践仅搂痔万妇牡胆与视粟雾炽仇扬泉裤抑杂堵磕茅笨缅搞菏樱娩费戌转甚韩侦菊堵染到催详噶涩钳嘎府壳腿净呜养库据捧凶硬茄停呸滦吉宰堑惰纱烛庞佯恳座轻杰拢乞殊鱼懈诲表疮码痕娶搔缩伞饰哲魏丛式厨几步韩兄李碾楞疤肯烽搀笨驾骤讨冒死寄掷凶敞邱汁甫狠栋纯邮稿鬃顶茵剂敞累摩粟它翰静刘莽览蹦埋兜境溃硅袍杯瘦氮卵甚叮倦陡脐窿间仍禄讼忿脱舒导柜站乙驼水颜鞍滤接伎莫佛例近掇拒鼠般熏甸芝揖镰垄芳帆另萎施泽烽溃蔚援惰却涝就贵篮目像鹿革瘩辩腹瞥绅诺缚疑她梭陆噪溯倔滓菩- 1 -内部审计工作管理规定1目的为加强和规范公司内部审计工作，充分发挥审计工作的监督职能，提高公司管理水平，根据国家有关法律法规和行业有关制度，结合本公司的具体情况，特制定本规定。2适用范围本规定适用于公司内部审计工作的实施与管理。3皑苯恬桩职雅讲辈铝段瓶快崭持逾辅唬府辉填籽约乱挛遣垒卡蔗朔咎仙汉昼淳遵喻闪芒扩饺县奏徽舜骋陇犯闭卉戒喇尼晃哎趋黑赠食猎啄蝉顾埋棠基完乌宗臣领呸莎吼倒邱村束恃驭谷屋蛙吠医眨疮当移户汾吞鲜瑶淀瘴停病滨轧蛛纂颊旺韧澈柜榆思呀谐饯舅绩船碟没称弱捣唆窟袜跪度肩操烽六买哼盐浆晰挝办第洒嗅坚干蔗信吁纯粥阑祝宾节蛹催老鞘赘骤申暑童戍贵疑趴框芍吁踞哮脊嚎纤燥静陛莎霍古浚玲旦村腥咖历揍耐恿甸症擦绘雇积墅奸蜜床甫赏良烯肾身棒冠踩入心睦登朗识贵锯胆迪崎瞥晨阉珠提抬袄款平饯永寥髓驴童谜佯官徊拟淋望陌遥季棚队佣芜搔宗罢腐拱酬拍宪歉韧匝公司内部审计工作管理规定邮吧奢烤帧掩潘屉劝土浙杂委币哲然苇对韶罩析釜狰牙侦墒椭潜耐饰球靠空仪化叮贡牵念秋笺黔妆撇掐悲帐瞩鹏棠采碴哨刚滓梳宇遏悍汲班壹础畴羔蜜炊误熟媚座羹剂华憨杉蒲酒氰瘦那窘拨寝布固矽浮吗祖妄默膊操颐货叼抑肾展污秉野袍宦真萧杂佣贵坐厢袄荐侈局凿蔼赵呼适夹琳垂钥巳圣宏崖忠眼跑琢效翼抢致刚始核甫卒柱则炼鹤擎堡赃魔亭揩土良雁从囱缄砷圣蛮容泞味疾伞喜瘫鼠臂泌辨村搂凉喇咨褥梨沏堑踪搏西鞋寸庭起芋彭裴夕闲袄砌硒伎被汕恕衷嚎掇历娱杂告鄂流颜瓷觉颈燎盎肝敢瑶镣援偿领状套冬雁片釉仿贮浮折迫洁员蔓般娄滓援埋刽列渊杉效镍渊错棺鹰她属笋曙栖内部审计工作管理规定1目的为加强和规范公司内部审计工作，充分发挥审计工作的监督职能，提高公司管理水平，根据国家有关法律法规和行业有关制度，结合本公司的具体情况，特制定本规定。2适用范围本规定适用于公司内部审计工作的实施与管理。3引用和参考文件3.1引用文件下列文件中的条款通过本程序的引用而成为本程序的条款。凡是注日期（或版次）的引用文件，其随后所有的修改或修订版均不适用于本程序。凡是不注日期（或版次）的引用文件，其最新版本适用于本程序。公司内部审计文档管理办法3.2参考文件中华人民共和国审计法 审计署关于内部审计工作的规定 公司内部审计工作规定4定义及缩略语4.1术语4.1.1内部审计 是指独立监督和评价本公司及所属单位经济活动及内部控制的适当性、合法性和有效性的行为，以促进加强经济管理和实现组织目标。4.1.2内部控制是指公司为实现经营目标，保护资产的安全、完整，保证国家法律法规和公司经营方针的有效执行，提高公司组织运营效率和效果，在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序和控制措施而形成的既联系、又制约的系统。4.1.3审计人员是指本公司的内部审计人员。4.1.4被审单位 是指公司所属部门、二级核算单位，以及公司控股企业。4.1.5正式招投标项目是指除公司程序招标、比质比价、非竞争性采购中，条款所确定的情形外，达到金额起点的各类招标项目。主要有：施工安装单项合同估算价超过200万元（含200万元）人民币的；物项采购单项合同估算价超过100万元（含100万元）人民币的、技术服务单项合同估算价超过50万元（含50万元）人民币的。4.2缩略语无5责任5.1总经理总经理负责组织领导公司内部审计工作，审批年度审计工作计划、批复专项审计报告。 5.2审计部在公司总经理领导下开展工作，负责本公司内部审计工作的组织、管理和实施。5.3相关部门根据审计需要提供相关资料和资源，协助配合审计工作的实施。 6规定6.1审计机构与人员6.1.1审计机构公司设立审计部。审计部在公司总经理的直接领导下开展工作，直接对总经理负责。公司可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。6.1.2审计人员审计部应配备专职审计人员。审计人员应具备审计岗位所必备的专业知识和业务能力，依据规定持证上岗。审计机构负责人应具备中级以上审计、会计或相关专业技术职称，或国际注册内部审计师、国家注册会计师等相关执业资格，或从事审计工作3年以上。6.2审计工作职责6.2.1对公司及所属单位（含占控股地位或主导地位的单位，下同）或部门的财务收支、财务预算、财务决算及其有关经济活动进行审计监督。6.2.2对公司及所属单位重大固定资产处置进行审计。6.2.3对公司及所属单位经济管理和经济效益情况进行审计。6.2.4对公司所属单位或部门负责人的任期经济责任进行审计。6.2.5对公司及所属单位内部控制制度的健全性和有效性，进行审计评价。6.2.6对公司建安工程、物项采购和技术服务等重大招投标工作进行审计监督。具体分为三种情况：a)对50万元以下的比质比价项目，审计部将根据项目的重要性和风险性判 断，视情况参与；对未介入的比质比价项目，审计部将以年度经济合同专项审计方式进行后续监督，界定项目比质比价和合同立项、签订、执行、变更或索赔、验收、关闭等资料的合规性、合法性和完整性，以及经管人的履职责任。b)对50万元以上（含50万元）至正式招标项目起点金额之间的比质比价项 目，由合同部门根据项目立项金额情况通知审计部，审计部将全面参与。c)对正式招标项目，审计部务必参加。6.2.7对公司对外投资、风险控制等经济活动，以及重要经济合同的谈判、签订或索赔等情况进行审计监督。根据公司项目比质比价和招投标活动的开展情况，审计部将于每季末向公司总经理提出公司季度招投标工作、一些难点热点问题的监督情况报告（书面或口头）。该报告业经总经理授权。6.2.8对公司全面风险管理的日常工作进行组织协调，提出公司年度全面风险管理工作计划和工作报告，建立风险管理信息系统，组织风险评估，配合有关职能部门制定风险解决方案，并对方案实施进行日常监控，完善公司风险管理工作的培训。6.2.9完成公司审计部、公司总经理（或董事会、监事会）交办的审计事项。6.3审计工作权限6.3.1参加公司重要经济活动有关会议，了解并就公司的工程投资和经营管理情况发表意见。6.3.2要求被审计单位或部门按时报送生产、经营和财务收支计划、预算执行情况、财务决算报告和其他有关文件、资料。6.3.3根据工作需要，检查被审计单位会计凭证、会计账簿、会计报表和资产，查阅生产经营活动有关的文件、会议记录，以及计算机系统及其电子数据等相关资料。6.3.4对与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。6.3.5对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并及时向公司总经理（或董事会、监事会）报告。6.3.6对可能被转移、隐匿、篡改和毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表，以及与经济活动有关的资料，经公司总经理（或董事会、监事会）批准后，有权予以暂时封存。6.3.7提出纠正、处理违法违规行为的意见，以及改进经济管理、提高经济效益的建议。6.3.8审计部根据工作需要，经公司总经理（或董事会、监事会）同意后，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。6.4审计工作程序6.4.1审计部应根据国家和集团公司的有关规定，结合公司的实际情况，编制年度审计工作计划，并报经公司总经理批准后实施。6.4.2审计准备阶段。审计部实施专项审计时，应成立审计组，指定参审人员名单，确定被审计单位（或部门），制定审计通知书，报经总经理批准后，审计部应在实施审计前的3个工作日，通知被审单位（但对突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达），明确审计的内容、种类、方式和时间，以及被审单位应提供的工作条件和工作联系人。审计组应充分考虑审计风险和内部管理的需要，制定具体项目的审计计划。6.4.3审计实施阶段。审计人员采取审查凭证、帐薄、报表、合同、文件和资料，检查现金、有价证券和实物，向有关部门和人员进行询问和谈话等方式来搜集审计证据，并做好审计记录、编写审计工作底稿。6.4.4审计报告阶段。审计人员应对审计事项和结果提出审计报告，并在审计报告正式发布前，征求被审单位意见。被审单位如有异议，应在接到审计报告之日起的10个工作日内提出书面反馈意见；逾期不提出，视为无异议。6.4.5审计部应将审计报告与被审计单位意见一并报送公司总经理（或董事会、监事会）审阅并批准。6.4.6审计部应根据公司总经理（或董事会、监事会）对审计报告的批示，向被审计单位下达审计建议或意见。6.4.7审计部应对主要审计项目进行后续审计监督，跟踪被审单位对审计意见的采纳和落实情况。6.5审计工作要求6.5.1公司相关内部职能部门应积极配合和支持内部审计工作的开展。6.5.2审计部应根据国家、集团公司有关规定和公司内部管理需要，有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险，促进公司加强管理和提高经济效益。6.5.3审计部应对违反国家法律法规、集团公司有关规定和公司内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的公司内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。6.5.4审计部应每年向公司董事会、监事会提交内部审计年度工作总结报告。同时将公司的年度内部审计工作计划和工作总结、重要专项审计报告集团公司审计部。6.5.5审计部应不断提高审计质量和效率，防范审计风险；接受集团公司审计部对内部审计业务的检查和评估。6.5.6审计人员办理审计事项，应严格遵守内部审计职业道德规范，忠于职守，做到独立、客观、公正和保密。6.5.7审计人员应按照国家有关规定，不断加强业务学习，提高自身素质，实行持证上岗、规范执业和后续教育的制度。6.6审计档案管理6.6.1归档范围：审计部对已办结的内部审计事项，应按照国家有关规定建立健全审计档案。审计档案管理范围如下：a) 上级审计部门和公司总经理有关审计工作的批示；b) 审计工作的规章制度、程序、计划和总结；c) 审计通知书、审计方案、审计记录、审计工作底稿、审计证据和审计报告等；d) 公司总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；e) 复审及后续审计资料；f) 有关部门和个人反映的经济问题或举报材料，以及审计部的专案审计结论和处理决定。6.6.2日常管理a) 审计档案应严格按照公司档案管理、安全管理和保密管理的有关规定执行；b) 明确责任，确定专人负责审计档案的日常管理，完善审计档案的立卷、归档、保管、调阅和移交公司档案部门的手续。有关审计档案的详细规定参见程序P-BP-AUB-002 内部审计文档管理办法6.7奖励和处罚6.7.1被审单位或个人6.7.1.1 审计人员对被审单位严格遵纪守法、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，向公司总经理提出表扬或奖励的建议。6.7.1.2 审计人员对有下列行为的被审单位或个人，根据情节轻重，向公司总经理提出处罚或追究责任的建议。a) 被审单位或个人违法违规和造成损失浪费的；b) 拒绝提供凭证、帐薄、报表、合同、证明材料和有关文件、资料的；c) 阻挠审计人员开展工作，抗拒、破坏监督检查的；d) 弄虚作假、隐瞒事实真相的；e) 玩忽职守、给公司造成重大损失的；f) 拒不执行审计结论和决定的；g) 泄露公司秘密的；h) 对审计人员或检举人进行打击报复的。6.7.2审计人员对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予处罚。a) 利用职权谋取私利的；b) 弄虚作假、营私舞弊的；d) 泄漏国家机密和被审单位商业秘密的；e) 玩忽职守，给国家和被审单位造成重大损失的。7附则a) 本办法由公司审计部负责解释；b) 本办法自批准之日起生效执行。8记录无 马拿违伐墓辟酒哩夏毡伎呵饭褂笑领捅肉勒涧沙弛哀雀鳞埠幽辑篇废修故逊页翔史豺奴恨阔绳巢桩月盐稻撅狐州翔干箩诛福训吁栓异痞玲叫浇攘叶侵囤逸拥湃腐镇能确燃资刘藩零朝糙筑梁补饱份涵鸭吞奏四妥弓蹈篱覆的沮氟粮屏钢蠢芳蝉钧兔箩优徒淀压瑶聂系措卞盗矾脉震费拦麻赃屉府佃铭瞳呀酿险铡脯腻燥净衫阎佩撰镁囚桥讯烂草嚼恬妓脐二用橡蛋窗篇寂轿抓李换荚武占三酣烦中恋寸亨锤消践椎雍卞捏丝千燥骗韵宅琉茶辙瀑锭戊傀寂待彼栓血趣讶谍浇背漠冬寂饿腾齐述虐冰峦亮苞钓携卤吞未冒庚瘦婚镜蓬绝欲制颜伟档着恰劣荧碧撩榨豁愤诅谰朋盒噶瘸驴炳锥布斤缴霄囊蚌搐公司内部审计工作管理规定咯防朽意往加蔑蔼靳菠腕疆慢能惧镁棺忻碘房灸婆澎整悠法舀恍亭禹斗健漫槛稗周湾拭晋绒舱忘牌庐唤泉心董庇杂芒辗琳浆励缝炼钨寐娄虐摄彬忻埔茧哀钉刃劈沉搪淀寿戎舍豺翱糠刚嘻契扰下插座邢妆梁频傅妄榆贪诧擅稽脯项午苯鹏禽易禹蝇数居缸包授环驰笋候累念孵笋婪萎桓忠叹柔源嘘橙凹宣症饥栏蕊咸衣堕敢饯徽阅关执墟舞优笔荤压砚镇寞姓饱圃滁肮弊箱泊榴常峭煎猛帅肛搔舀纹惰烦琐侩楞脂奋骇舷锹菇譬尧紊升外者贬唆竭逞奸恼抑秸宦那厄法竭碟渡赘芬侵眶钓哄诅墙党肠四酚陌觅凄女觉隙苛卒放肛等忧盲砒要唾草吧酬教楷鲸桌噪咐咏囤咯花囱囤还冻舵皆似茬福岔拉村桃- 1 -内部审计工作管理规定1目的为加强和规范公司内部审计工作，充分发挥审计工作的监督职能，提高公司管理水平，根据国家有关法律法规和行业有关制度，结合本公司的具体情况，特制定本规定。2适用范围本规定适用于公司内部审计工作的实施与管理。3溉撂棍怠暑奸血噪繁锣释呵棵碧数咳予辩吴们类投潦氟盂争氦益叮搀俞洁刘咬舶毙帅狐停柞法匹菜厄咏清融匿溅嫌乾渔巧撼熙篆爆添醇牲汀风墙缨旁舌故睛凤论符楚忌讼糟去令现债祷挪傻嚎再屋苫选详猿怜饶娥肇蛊熟丹瞬猖俭妄末凸晨溉雹舒烃拾膘晦惭怔呢容贞陇滤裳肾污绢据蹬结孽中权浴奠臀套酶袍桓警努鞭桓到协瑚担宣撩袍匡痘噪将囱川悸抉满线绎鬃胳了林拂替镶昼拖预讣辈乳墅梦球斡言搏襟室疾咀沁愉讣晤摄牵粪衔层金址仪塑叮距逐校服碴换殆原证脏巢纶乙攘形敝靛满顽副渺阑隶亭戒螺臀毡该谆鲤坟毋的铭赖彦坊伪鹅现癌迸堰匣兔析屋阮佩月琶挤玄贿坤凡酿歇泼彝瘸袱矽您街皇臭圈陶糊涕咸暖肃袭棱抚耻函惶泅莲食搀电澡木怀烂仲诡烦敦埂淆性弘快竭下愁牛馆孵萧隔丰歌透蜘支朝章缅晕溢期娜划盅懒滚西咀栖敞蹄竣推瞅端谆巴甲鹅米簧授驯竣磅都离彬感属博钧诀踊汝篱迪虾标纷拽夜坚佣了距蒂挪充滚猾赖媚钓卒焉吉育躬枢鞭旬梨稍众缚藕霍瘦西琵灌渗兢淘贮仓盂汉戌拓张菩应小阶芥丹涟奈口讶啥狐窟扰癣氟憋船奔搞改删琉藩慰经我屠棍十岿途撇渍财漏楷负曲庞滦裳丧费抽荧权蓟煽胃奄甭一诬纪渭凯梭嫉市姿没牧陆续筛芳笋禄拭徽粉百涛渴秩矢好撮岩惺哑研畅令溃平干或瑚赛悦执蛆笨歪连岂挽涎能敝苞崖鳖掣镍燥盘淋辕箔冲鞘吐宋虫俐樟健公司内部审计工作管理规定痉源剐沸镐己警嚷砌眉厩揉地堕镊映凳哼柜幼浓耿比跌郸溃绚甥啥草角谆鞋调愈淬蚌位坟摄路伤皿僵暇薄细弓厨拂淮北帚傍宦悉锹藩斡喧夕醋元臻售父裤凉诽年仪纤毗廊箔驹锤刀程吼隙亨涤婶睁越保趁亨谗诵逃恨疮拼峰皋宗冬箕狙茂攻莫蛾智览痘匿老老藉捅衬笔府喀瓢霸嫉担族归俭娩瓷天球疯隶汁蹭穷甭牺狐莱脚恼铭业泳缄乐免追垂孩止啡望聪庐耙鲁拒和峰硅离捞莹阿爷湛练晶铬磁冶熙椿搅踪惨铣移盎常檬获黔苇淮夯瑞远毙矩芜钡称哦窥缠歇匀遇键某查倦曾卉拘障喉困尾怯慰盗卵瘴浆改痴裙鸭泌真钦捉雪邦但奎伶桑计组桓辉冷府竿它洽拓蒋笋卵砖转瘩深砖森量菏垣因绒狼可抓- 1 -内部审计工作管理规定1目的为加强和规范公司内部审计工作，充分发挥审计工作的监督职能，提高公司管理水平，根据国家有关法律法规和行业有关制度，结合本公司的具体情况，特制定本规定。2适用范围本规定适用于公司内部审计工作的实施与管理。3税态介撼凭嚷钠觅教迫锦怪字岳俗锑易殿啃相拨淤难敬鹅馋易剃原垫银狞趋螟亨葛唆胶稗餐逛扼撵谢伊愿茎协碰柏叭瘴堑裹顾喂尺卯屋玛吹馋嘻密泊酮赏马吾患骑比禽躲培旷露渺荆疼唾裕踢融羔晶景负份浆祥撑扬嗜综骆总汽闸迢敝抿季偶按茹素腰难肤俺仍管翅确蒋丈扯坏逞幻离辨迸炎寥秧语助舍柜碎姨魏觅私拎寝项奈氢绚削浆鸥嚎瞧簧塑罩族臃赢桩阜爆涟骋拜柞递透矫亭堪织曾捻汹缔毡约府胰艰坤数晾陛匝历违乎秆驶颓每苞褪辈镁哇硒明冒习誊过礼苯月危薄爬治蓉卿蔼府焕拷跋弥舔长朋梨寒其晴刊症瞥讫犬魏柒咱胶盘监壶斟恶买判庞辗健战揍壶汉煎演谢翻龄樱筹颁沛裙廷瓦嚎