农村信用合作联社银企对账管理办法(试行)模版.docx

xx农村信用合作联社银企对账管理办法（试行）第一章 总 则第一条 为规范银企对账管理，防范银企对账中的操作风险，提高对账效率和质量，根据浙江省农村合作金融机构银企对账管理办法（试行）（浙信联发201139号）精神，结合xx农村信用合作联社（以下简称本联社）实际，特制定本管理办法。第二条 本实施办法所称的银企对账是指本联社与存款人之间的账务核对。银企对账是本联社实施有效“发现性控制”的重要措施，也是加强内部控制、防范经济案件发生的有效手段。第三条 银企对账实行“工作岗位独立，集中统一管理，对账人员分离，突出重点账户，及时报告异常”的原则（一）工作岗位独立原则。指本联社设置银企对账工作岗位，配备专（兼）职对账人员，负责银企对账联系工作，明确对账任务、岗位职责和操作规程要求，对账责任落实到人，确保对账质量。（二）集中统一管理原则。指本联社银企对账组集中管理各信用社（部）的银企对账工作，对涉及银企对账的相关事宜与要求，制定统一的标准，对各信用社（部）的银企对账工作进行统一规范与管理。（三）对账人员分离原则。指对账人员严格实行与前台经办柜员、相关客户经理及上门结算服务人员相分离。（四）突出重点账户原则。指从对账方式和频率上加强对发生额较大、易发风险账户的对账力度。（五）及时报告异常原则。指银企对账组（专兼职对账人员）应定期提交对账情况报告。对各信用社（部）对账过程中发现的问题要认真核实和查处，发现异常情况应及时向联社财务会计部报告，不得直接与分管账户人员联系或询问。第二章 对账组织体系及工作职责第四条 为进一步加大前、后台分离力度，优化人力资源配置，本联社确定集中与分散相结合的对账组织体系。集中与分散结合对账是指采取“中心辐射”式银企对账组织体系，在市联社会计档案中心设立银企对账组，在各信用社（部）设立专（兼）职对账岗位。各信用社（部）设立的专（兼）职对账岗位，属于联社银企对账组对账岗位的延伸，在业务上归属银企对账组领导和管理。第五条 联社财务会计部工作职责（一）负责管理与监督各信用社（部）的银企对账检查监督工作，不定期对其对账工作实施及制度执行情况进行检查，不定期选取部分账户对其实际对账质量进行抽查。（二）负责制定银企对账管理制度与操作规程，确定银企对账范围与频率，提供对账数据。（三）负责处理对账异常情况、错账情况等其他对账过程中出现的问题。（四）负责联系协调各部门、各信用社（部）银企对账的相关工作。（五）负责对银企对账组及各信用社（部）反映的情况进行及时核查，确认属实的及时上报分管领导。第六条 银企对账组工作职责（一）负责接收、发送和交接对账数据，负责签收、核查及确认对账单回执（含退信），处理对账单退信和保管全辖的对账单回执。（二）负责对对账单回执进行印鉴核对与未达账项核查，对对账不符、对账单回执未收回或其他需要直接对账的存款人进行电话或上门对账工作。（三）负责对对账单回执联客户填写的“联系信息变更通知书”进行审核，进行电话确认联系信息变更的真实性，负责维护、更新单位结算账户的对账联系信息。（四）负责考核各信用社（部）存款人联系信息准确情况，做好对各信用社（部）存款人联系信息的核实、协查、更新情况进行跟踪统计，每季对各信用社（部）的存款人联系信息质量进行考核，确保存款人信息的及时更新。（五）负责处理对账差错等问题，监督对账差错的整改落实，并督促各信用社（部）在整改通知下达起的5个工作日内完成整改工作。（六）负责汇总全辖对账信息，按季向联社财务会计部出具运行报告，汇报、反馈对账工作情况、对账结果处理情况。（七）负责对第三方对账质量及对账工作中存在的问题提出对策与建议。在对账过程中一旦发现重大问题及异常情况，应立即向联社财务会计部汇报，必要时直接向联社分管领导反映，不得直接与分管账户人员联系或询问。对账结果信息对外提供的，应经必要的内部审查程序。（八）负责联社财务会计部安排的其他银企对账工作。第七条 委派会计检查监督职责（一）各信用社（部）委派会计对所辖网点的银企对账工作进行检查监督，每季对辖内各网点存款人联系方式与联系人信息的质量进行检查与考核。（二）各信用社（部）委派会计应对存款人账户不符情况进行核实，确认为重大问题或异常情况的，应在确认当日上报联社财务会计部，不得直接与账户相关人员联系或询问。（三）负责接收、审核柜员上交的银企对账服务签约单，并将其纳入单位结算账户一户一档资料管理。（四）负责上级管理部门安排的其他银企对账工作。第八条 信用社专兼职对账人员工作职责各信用社（部）应至少设立一名专（兼）职对账人员。业务经办柜员、客户经理及上门结算服务人员不得兼任对账人员。其主要工作职责：（一）负责余额对账单的催收（回收）、上门对账、协助核查未达账项，并将收回的余额对账单回执上交银企对账组。实行外包对账的，对账单的催收、上门对账由第三方负责；信用社专兼职对账人员负责归集、整理、保管存款人送达柜面的银企余额对账单回执，并通知第三方委托商上门收取，同时，做好移交登记。（二）负责每月月初对账客户上月存款明细账页的打印，并在每月月初5个工作日内，将存款明细账页放在客户回单箱，并联系客户上门收取。（三）负责联系通知未签约客户前来办理签约，对存款人联系信息进行核实，联系退信客户办理联系信息变更。（四）负责受理存款人相关对账咨询工作；负责向存款人解释银企对账服务签约单、联系信息变更通知书的内容、用途、填制要求及注意点。（五）负责上级管理部门安排的其他银企对账工作。第九条 各网点柜员工作职责（一）负责与客户签订银企对账服务签约单，并在电子档案系统和电子验印系统进行相应的维护和更新操作。（二）负责将银企对账服务签约单在会计电子档案系统单位账户资料中进行扫描，将原件交委派会计，纳入一户一档保管。（三）负责受理存款人相关对账咨询工作；负责向存款人解释银企对账服务签约单、联系信息变更通知书的内容、用途、填制要求及注意点。（四）根据存款人要求即时给存款人提供明细账页。第十条 联社审计部的工作职责负责对银企对账制度执行情况实施审计监督。第三章 银企对账形式、范围、频率及方式第十一条 银企对账的形式银企对账的形式分为余额对账和明细账对账。（一）余额对账，指银企对账组定期向存款人发出并收回“余额对账单”，落实对账情况；（二）明细账对账，指营业网点按月向存款人提供明细账页，用于存款人勾对账务，核对交易明细。明细账对账是各信用社为存款人提供的基本服务，各网点应指定人员及时向存款人提供明细账页。月度中间已按存款人需要由柜员提供明细账页，或存款人在自助服务终端自行打印明细账页的，月度终了，仍应按统一规定向存款人发送当月的明细账页。第十二条 银企对账范围包括企事业等单位在本联社开立的需要进行内外账务核对的各类结算账户、单位定期（通知）存款账户、协定存款账户、保证金账户及其他需要进行对账的账户。一个存款人有多个对账账户的，按存款人进行整合对账。除信用社（部）与存款人另有约定外，对以下账户，可不进行余额对账，也不再进行余额对账单收回率的考核：（一）注册验资账户和增资验资账户（账户状态为“未启用”）；（二）按规定已转入长期不动户的账户；（三）对公存折户，即账户类型为存折户的账户。第十三条 银企对账的频率（一）银企余额对账的对账频率。重点账户至少每月进行一次余额对账；非重点账户至少每季度进行一次余额对账。必要时应随时与存款人对账或进行面对面对账或上门对账。（二）明细账对账的对账频率。各营业网点根据存款人需要随时打印该存款人的明细账，月度终了仍应向存款人发送当月的明细账页。（三）对账频率由联社财务会计部根据存款人账户变动情况与风险控制原则确定，并可根据监管部门的风险管控要求或银企对账的实际情况进行相应调整。第十四条 符合以下条件之一的，应认定为重点账户：（一）月度借方累计发生额500万元以上的存款账户；（二）月度贷方累计发生额在500万元以上的存款账户；（三）月末余额在100万元以上的存款账户；（四）使用网上银行等自助服务系统的存款账户；（五）当月更换过预留银行印鉴的账户；（六）当月更换过对账地址的账户；（七）当月新开立已启用的账户；（八）其他经联社认定的重点账户。重点账户按月认定和调整，被认定的当月即应按重点账户进行管理。第十五条 银企对账的方式（一）银企余额对账的方式。银企余额对账以纸质对账单形式为主，根据对账服务协议中约定的方式定期发送给存款人。本联社提供的余额对账方式包括：1、上门服务方式：指联社完成存款人账户余额对账单的制作，由上门服务人员以“信封”方式送达存款人，存款人核对并加盖预留对账印鉴后，将对账回单放入信封并密封后交上门服务人员，再由上门服务人员统一将存款人装有对账回单的信封交给银企对账组的一种对账方式。2、自送回执方式：指联社完成存款人账户余额对账单的制作，并以“信封”方式送达存款人，由存款人核对并加盖预留对账印鉴后，将对账回单放入信封并密封后自行送达开户网点的一种对账方式。3、邮寄方式：指联社完成存款人账户余额对账单的制作，并以“特快专递”方式邮寄给存款人，由存款人核对并加盖预留对账印鉴后，将对账回单放入信封并密封后主动邮寄给联社的一种对账方式，选择此种方式产生的相关资费由存款人承担。此方式主要应用于经营地在异地的开户单位。4、网上银行进行对账。5、电子回单箱方式。联社财务会计部可委托经联社确认的第三方服务商完成上述前三种方式中涉及余额对账单的制作、寄送和收回工作。通过邮寄、柜面、电子回单箱等方式发放余额对账单的，应由专（兼）职对账人员办理，并做好登记。严禁对账单散落柜面任由存款人自取。（二）明细账对账的方式。根据存款人要求即时提供给存款人明细账对账；月度终了向存款人发送当月的明细账页。（三）定期对账账户要通过必要的事前查证即时通知等方式加强实时对账管理。大额资金支付前，要采取有效方式与存款人的法定代表人或预留联系人进行事前查证并做好记录。在存款人意愿的基础上，与存款人约定，将账户内资金变动情况以短信方式即时通知存款人的法定代表人或约定联系人。第十六条 各信用社应经协议形式与存款人约定银企对账相关事宜，内容包括存款人预留对账印鉴、对账单的送达和回收方式、对账联系信息等。存款人预留对账印鉴为存款人的财务专用章（或单位公章）与对账经办人名章的组合。为保障账户资金安全，存款人预留对账印鉴与预留支付印鉴不应完全相同。第四章 银企对账单收回、登记、保管的规定第十七条 第三方服务商的资质选择的第三方服务商必须为合法注册且经本联社认可其从事银企对账服务业务的企业，具备良好的商业信誉、服务及管理水平，配备专业的服务人员队伍，在银企对账服务方面有一定的经验。第十八条 应于每月（季、年）后10个工作日内完成余额对账单发放工作，余额对账单发出率为应核对账户数的100%。加强对地址不符等原因退回的余额对账单的管理。因地址不详等原因退回的余额对账单应及时与存款人联系，将有关信息调整正确后再次向存款人发送余额对账单，必要时应进行上门对账。第十九条 余额对账单回执应自发出对账单之日起1个月内收回。重点账户余额对账单当期回收率应不低于100%；非重点账户余额对账单当期回收率应不低于95%。第二十条 对收回的余额对账单回执由银企对账组双人审核。对账人员应认真审查是否为本联社发出、加盖的印鉴是否与预留对账印鉴相符、对账单余额是否与核心业务系统记录一致、是否存在未达账项等内容，对收回对账单中的未达账项应逐笔核查，确认未达原因。第二十一条 对账人员应建立对账台账，将对账基本情况、重点账户变动情况等进行登记。对确实不能收回余额对账单回执的账户，应列明清单，逐户注明原因，并经对账人员双人确认。余额对账单收回已列入会计电子档案系统管理的可不作手工登记。第二十二条 银企余额对账资料保管（一）银企对账服务签约单，纳入单位结算账户一户一档资料保管，保管期限为相关账户销户后10年。（二）对收回的对账单回执由银企对账组按对账单编号顺序统一装订保管，保管期限为5年。第五章 银企对账的奖惩第二十三条 对在银企对账过程中发现重大风险隐患或案件线索的对账人员，联社给予表彰和奖励。第二十四条 对违反本实施办法进行银企对账的，按xx农村信用合作联社员工违规行为经济处罚暂行办法的规定对相关责任人进行处罚。第六章 附 则第二十五条 个人银行支票结算账户按照本办法执行。第二十六条 同业往来账户、系统内往来账户的对账工作比照本办法执行，实行按月对账；与当地人民银行往来账户使用电子对账系统，按工作日逐日对账。第二十七条 本实施办法由xx农村信用合作联社制定、修改、解释。