证券有限责任公司投资银行业务项目收入管理办法模版.docx

证券有限责任公司投资银行业务项目收入管理办法第一章 总 则 第一条 为了加强xx证券有限责任公司( 简称“xx证券”或“公司”)投资银行业务的项目收入管理，充分调动公司不同部门参与投资银行业务的积极性和创造性，根据xx证券有限责任公司投资银行业务管理制度、xx证券有限责任公司财务管理制度等，结合公司投资银行业务实际，制定本办法。 第二条 投资银行业务项目收入，是指公司从事投资银行业务所形成的各类营业收入。第三条 公司开展各类投资银行业务形成的项目收入由公司计划财务部统一进行管理和核算。投资银行事业部、分公司及公司其他部门应建立项目台账，对开展投资银行业务所取得的项目收入进行分类核算。第四条 投资银行事业部、分公司及公司其他部门开展投资银行业务形成的项目收入，按照本办法规定在业务承揽部门、业务承做部门、证券销售部门和质量控制部门之间进行分配。项目收入分配结果用于公司对投资银行事业部、分公司及公司其他部门进行部门绩效考核和项目考核。 第五条 本办法适用于投资银行事业部、分公司或公司其他部门开展投资银行业务所取得的各类投资银行业务项目收入的管理。第二章 项目收入类别第六条 投资银行业务项目收入包括但不限于：（一）证券发行上市保荐业务收入；（二）股票挂牌推荐业务收入；（二）证券承销业务收入；（三）财务顾问业务收入；（四）证券承销过程中因包销产生的投资差价收入；（五）开展投资银行业务获取的政府补贴收入；（六）公司认可的其他业务收入。第七条 证券发行上市保荐业务收入，是指公司从事证券发行上市保荐业务相关项目完成后实现的营业收入。证券发行上市保荐业务收入包括但不限于： （一）首次公开发行股票业务保荐收入（含老股转让）；（二）上市公司证券（含公司债券、优先股和衍生证券）发行业务保荐收入；（三）暂停上市公司恢复上市业务保荐收入；（四）终止上市公司重新上市业务保荐收入；（五）上市公司持续督导业务保荐收入；（六）与证券发行上市保荐业务有关的其他收入。第八条 股票挂牌推荐业务收入，是指公司从事全国中小企业股份转让系统或区域性股权交易中心股票挂牌转让推荐和定向发行推荐以及与之相关的持续督导业务相关项目完成后实现的营业收入。股票挂牌推荐业务收入包括但不限于： （一）全国中小企业股份转让系统股份首次挂牌转让业务推荐收入；（二）全国中小企业股份转让系统股份挂牌企业定向发行业务推荐收入；（三）全国中小企业股份转让系统股份重新挂牌业务推荐收入；（四）全国中小企业股份转让系统股份挂牌转让业务持续督导收入；（五）区域性股权交易中心股份首次挂牌转让业务推荐收入；（六）区域性股权交易中心股份挂牌企业定向发行业务推荐收入；（七）区域性股权交易中心股份重新挂牌业务推荐收入；（八）区域性股权交易中心股票挂牌持续督导业务收入；（九）与股票挂牌推荐业务有关的其他收入。第九条 证券承销业务收入，是指公司为发行人发行股票、债券等证券提供主承销、副主承销和分销服务而取得的营业收入。证券承销业务收入包括但不限于： （一）首次公开发行股票并上市主承销业务收入；（二）首次公开发行股票并上市副主承销和分销业务收入；（三）上市公司公开发行证券（不含公司债）主承销业务收入；（四）上市公司公开发行证券（不含公司债）副主承销和分销业务收入；（五）上市公司非公开发行证券（不含公司债）承销业务收入；（六）上市公司公开发行证券（不含公司债）副主承销和分销业务收入；（七）全国中小企业股份转让系统挂牌企业定向发行股票证券承销业务收入；（八）区域性股权交易中心股票挂牌企业定向发行股票证券承销业务收入；（九）上市公司公司债券和企业债券（含城投债）主承销业务收入；（十）上市公司公司债券和企业债券（含城投债）副主承销和分销业务收入；（十一）中小企业私募债券承销业务收入； （十二）与证券承销业务有关的其他收入。第十条 财务顾问业务收入，是指公司从事独立财务顾问业务和其他财务顾问业务而取得的营业收入。财务顾问业务收入包括：（一）拟上市公司改制重组财务顾问业务收入；（二）拟上市公司上市辅导财务顾问业务收入；（三）上市公司并购重组独立财务顾问业务收入；（四）全国中小企业股份转让系统申请挂牌企业改制重组财务顾问业务收入；（五）全国中小企业股份转让系统挂牌企业并购重组独立财务顾问业务收入；（六）区域性股权交易中心申请挂牌企业改制重组财务顾问业务收入；（五）区域性股权交易中心挂牌企业并购重组独立财务顾问业务收入；（六）与财务顾问业务相关的其他收入。第十一条 证券承销过程中因包销产生的投资差价收入，是指公司在从事证券承销业务过程中，因承担余额包销责任而包销的证券在后期处置形成的处置净收入与证券包销成本之间的差额。第十二条 开展投资银行业务获取的政府补贴收入，是指公司完成首次公开发行股票并上市业务或全国中小企业股份转让系统及区域性股权交易中心挂牌推荐业务后，相关政府部门发放给公司的补贴收入。第十三条 公司认可的其他业务收入，是指在投资银行业务带动公司获取其他类型的营业收入时，公司按规定划转给投资银行业务部门的业务收入。第十四条 投资银行事业部及其所属部门、分公司或公司其他部门应在每年年初按公司规定编制年度收入预算，并在与客户签订的业务合同中明确相关业务收费所属的收入类型。公司计划财务部依据业务合同对实现的营业收入进行分类确认。若业务合同对投资银行业务在不同阶段的业务收费约定不明确的，公司计划财务部可以按照业务合同约定的主要业务类型确认营业收入的分类。第三章 项目收入确认第十五条 公司确认开展投资银行业务形成的项目收入必须同时满足下列条件： （一）有关协议(辅导协议、承销协议、保荐协议、推荐挂牌协议、财务顾问协议等)规定的项目收入已经实现，相关款项已进入公司指定银行账户；（二）项目已发行或实施完毕，承销总结报告书等与项目发行或实施完成相关的业务总结报告已按规定报送中国证监会等监管机构；或者与项目相关的实质性工作已经完成，已按委托方要求提交约定的业务成果；（三）与取得项目收入相关的项目费用能够可靠计量。第十六条 投资银行业务项目收入符合上述确认条件时，公司以开具给客户的发票中列示的金额确认由此取得的营业收入。证券承销过程中因包销产生的投资差价收入按如下原则计量：（一）包销证券在证券上市或挂牌首日（如存在锁定期的，按证券解禁上市或挂牌首日，下同）全部出售的，按转让时实际形成的转让收入扣除相关转让费用后的余额确认为转让收入净额。（二）包销证券在证券上市或挂牌首日部分出售以及未在证券上市或挂牌首日出售的，未售出证券按证券上市或挂牌首日的收盘价和持券数量确认转让收入净额。（三）如上市或挂牌当日出现无成交价或收盘价明显不合理的情况，应按成本价或进行合理估值。第十七条 本办法第六条规定的每一项业务项目收入，投资银行事业部根据相关业务部门在收入形成过程中的不同作用,按照附件1所列示的分账比例填制业务收入分账明细表,将收入在该项业务的承揽部门、承做部门、证券销售部门和质量控制部门之间进行合理分配。第十八条 投资银行业务承做部门进行跨部门人员委派完成业务的，项目组人员所属相关业务部门应在业务承做完成后，按照附件2列示的分账原则就该项业务获取的业务承做收入在参与承做的不同业务部门之间的分配结果进行书面确认，并报投资银行事业部质控综合部备案。投资银行事业部按照书面确认的业务承做收入分配结果编制业务收入分账明细表。第十九条 业务收入分账明细表经投资银行事业部负责人、分公司负责人或开展投资银行业务的公司其他部门负责人签字确认并报公司主管投资银行业务负责人批准后交公司计划财务部，作为按部门进行收入核算和公司对相关业务部门进行收入考核的依据。第四章 收入台账管理第二十条 投资银行事业部质控综合部负责投资银行业务项目收入的台账管理。投资银行事业部质控综合部应定期将项目收入台账与公司计划财务部对账，并接受公司合规部、公司稽核审计部的合规检查或稽核审计。第二十一条 投资银行业务项目收入台账应以投资银行事业部所属业务部门、分公司以及开展投资银行业务的公司其他部门为核算主体，按投资银行业务客户和收入类别分别反映投资银行业务部门参与投资银行相关业务项目所取得的各类项目收入。第二十二条 按部门建立的项目收入台账应能清晰反映下列与项目收入相关的内容：（一）投资银行业务客户的名称和类别；（二）投资银行业务项目的性质；（三）投资银行业务项目收入确认时间和收入总额；（四）投资银行业务项目收入中部门留存的收入类别和收入金额；（五）投资银行业务项目收入在不同部门之间进行分账的比例以及金额。第五章 附 则第二十三条 本办法由公司投资银行事业部负责解释。第二十四条 本办法自公司正式印发之日起施行。附件：1.项目合同收入分账比例一览表2.项目承做收入分账比例一览表