股份制商业银行不良资产处置探究.pdf

Financial View|金融视线MODERN BUSINESS现代商业100股份制商业银行不良资产处置探究黄若虹上海浦东发展银行股份有限公司南宁分行广西南宁530022摘要：在社会进步与经济发展的大背景下，股份制商业银行发展前景良好，为社会经济的进一步发展奠定了良好的基础。然而股份制商业银行在发展过程之中仍然存在着不可忽视的问题，首当其冲的便是不良资产的处置问题。随着商业银行的改革逐渐提上日程，不良资产问题愈发变得尖锐且紧要起来，如何解决这一紧迫问题成为了股份制商业银行进一步发展的关键所在，这不仅关系着商业银行自身的发展，对社会经济的发展进步而言也是至关重要的一环。本文旨在通过数据分析与整合股份制商业银行不良资产处置现状与存在的问题，并简要分析相关问题的原因，从而进一步阐释处置不良资产的有关策略，并有效提高不良资产的处置效率，推动股份制商业银行的发展与经济社会的进步。关键词：股份制；商业银行；不良资产中图分类号：F831文献识别码：A文章编号：1673-5889（2023）21-0100-04一、股份制商业银行不良资产处置现状本文针对股份制商业银行不良资产处置问题，在进行了数据调查与资料整合之后，发现当前股份制商业银行不良资产处置问题主要集中在以下几个方面。首先，不良资产规模较大是股份制商业银行在处置不良资产问题时面临的首要难题。长期以来，尽管在多方努力之下，股份制商业银行中的不良资产整体比率呈现出一定的下降趋势，整体而言大方向向好，然而不容忽视的是这一比率的下降速度正在减缓，这也就意味着不良资产处置问题逐渐面临瓶颈期，接下来所要处置的都是长期存在的顽固性问题。如何消解已经存在的不良资产绝对数额，以及如何避免及降低新的不良资产产生的速率是当前股份制商业银行迫切需要解决的问题，这对于银行的进一步发展甚至社会经济的增长同样有着不容忽视的重要意义。其次，不良资产的结构方面存在的问题同样也是股份制商业银行解决不良资产处置问题当前所要考虑的重要因素。通过多方数据对比与分析，显而易见的是股份制商业银行由于其自身的行业特殊性，在政策以及市场等多方面有着其独特的自身优势也遭受着不可避免的制约。一方面，在地区分布层面，股份制商业银行的投资与贷款发放区域对象主要在长三角、珠三角以及环渤海经济圈等经济相对较为发达的地区与城市，尤其是北京、上海以及广州等发达城市是股份制商业银行投资与贷款发放的主要地区；另一方面，在所投行业上，股份制商业银行的贷款发放更倾向于交通、电力、电信以及房地产等行业，也正是因为如此，长久以来股份制商业银行始终面临着投资经营领域狭窄，经营管理结构僵化，发展前景与发展空间受到很大的限制，因此也就导致了股份制商业银行难以高效地进一步拓展新的发展领域，经营效率也不可避免地随之进一步降低。随之而来的便是不良资产问题，这种在地区与行业双方面都过分集中的贷款发放导向使得股份制商业银行的资产流动活跃度日益降低，且不良资产逐渐沉积，以至于难以在短时间内获得良好的解决方案，这就导致了不良资产的处置问题在长时间的累积中逐渐演变为疑难问题。不仅如此，由于股份制商业银行在贷款发放上过分集中于发达地区与城市，所需投资金额大幅度高于其他地区，同时即便面对着高收益，不可避免的所要面临的高风险也不可小觑。股份制商业银行的不良资产在结构层面所表现出来的问题，一为贷款发放地区与行业集中导致不良资产问题集中，二为贷款发放区域多为发达地区与城市导致投资风险扩大，不良资产问题发生概率较高。最后，股份制商业银行的不良资产处置问题还表现在其处置方法上。近年来，股份制商业银行在引进了新的管理理念以及新的运作机制的基础上，结合自身的发展优势，在长期的发展过程中显现出较国有银行更加灵活、多变的发展模式，在应对多样化的风险挑战与机遇时往往更能抓住发展机会促进自身发展，并以灵活的应对方式化解难题。然而在调查与研究中笔者发现股份制商业银行在不良资产的处置方式上尚且存在着不可忽视的问题。一般情况下，股份制商业银行在处置不良资产问题上主要采取的模式，一方面是通过发展优质资产的方式，促进银行贷款业务健康发展，从而使银行资产结构得以优化，以进一步降低不良资产在整体结构中的比重，从而促进银行业Financial View金融视线|MODERN BUSINESS现代商业101务发展；另一方面则是针对不良资产提出必要且有效的清理与消解方案从而在正面直接解决不良资产问题，这对于促进股份制商业银行的发展与经济的进一步增长无疑是一项行之有效的策略。然而问题在于，当前股份制商业银行在处置不良资产问题上市场化程度不高，并没有提出一套有效的不良资产处置策略，在不良资产处置方面始终需要依靠政策与指令的下达行事，如果脱离必要的指导，不良资产处置便无法自行运作，其间必定要耗费大量的人力物力，同时由于在法律层面上缺少必要的法律法规的支撑，在信用构建环节缺少必要的信息资料储备，加之信息来源的不对称以及不匹配，这就导致了传统的不良资产处置模式在运行过程中始终有一些悬而未决的问题，以至于处置难度较大、障碍重重。不仅如此，近年来由于不良资产的上升速度整体而言仍呈现较快趋势，这就使得经济的发展效益进一步降低，呆账坏账对于银行资本的侵蚀也同样影响着社会整体经济发展效益的增长。银行业在社会领域占据着关键地位，面临当前这种情况，如若不能及时解决不良资产问题，社会经济稳定也将面临一定的挑战，由是这就对不良资产处置的方式与模式提出了全新的要求，进一步制定良好的处置策略且贯彻执行，成为了股份制商业银行接下来发展的关键。二、股份制商业银行不良资产成因分析股份制商业银行不良资产问题的形成不是一朝一夕的问题，是在长期的沉积中逐渐累积而成的“疑难杂症”，究其成因，复杂万分，我国诸多学者均对此进行过分析与阐述，或认为是受经济体制以及政策原因等外部整体大环境的影响，或认为是由于自身缺少必要的风险意识，应对挑战的能力不足，导致经营管理不善等内部因素导致的问题。尽管原因复杂多样，弄清不良资产问题的成因断不是一朝一夕之功，然而整体而言，不良资产问题的成因不外乎外部经营环境与内部银行自身管理等两个层面的原因。首先，在理论层面上，股份制商业银行在发展过程中较国有银行而言便更易产生不良资产问题，这是由其自身发展的特征所决定的。一方面，股份制商业银行在发展过程中其内在运行模式必然具有一定的脆弱性，这种脆弱性是由于信息的不对称等多方面因素造成的。作为股份制商业银行，其与国有银行相比其优势在于非国有，这使得他更具有灵活性，而其不利之处也在于非国有，由于政府与企业在信息来源方面天然的存在着不对等性，企业无法总是第一时间获取必要的信息与资料，这就导致企业在发展过程中有时或许会因为受信息滞后的原因影响而落后于经济发展与进步的节奏，股份制商业银行也不可避免的存在着诸如此类的问题。同时，信息的不对称不仅存在于银行与政府之间，银行与企业之间的信息有时也是不完全对等的，借贷人的个人信息、资产情况与性格特征有时皆会对银行资产的流动造成影响，然而由于信用系统的不完善等诸多因素导致银行方面有时并不能全面的掌握借贷人的相关信息，这就使得银行在贷款发放之后面临着许多未知的投资风险，这种运行之中天然的脆弱性，导致了不良资产的产生或也成为了必然。另一方面，受资本大量损失的影响，处于困境之中的银行在发展过程中或面临更多的风险与问题，其自身也会通过转变经营管理模式等方式来试图缓解发展难题，主要表现在通过增加银行存储利息来获取更多的资金，从而应付贷款方面的相关难题，如此或可解一时之难题，但长此以往由于资金经营成本较高，若不能出台更加行之有效的策略，银行的发展将面临更大的阻滞；或通过增加贷款利率的方式增加资金的回报率，从而意图有效弥补涨息所带来的巨大经营成本，而这样的举措就使得一些低风险的贷款人自然地对其进行规避，所吸引来的大部分都是高风险的贷款人，如此银行的经营风险则不可避免的会上升。若经营状况进一步恶化，银行有时或会隐瞒资不抵债等现实状况，银行资产的结构构成被更多的呆账坏账填充，导致银行经营发展面临更大的困难，经营状况或进一步恶化。其次，在外部信用、政策与法律层面而言，股份制商业银行的不良资产处置问题受此影响颇多。当前，股份制商业银行的外部信用环境并不良好，在社会经济生活中信用缺失的情况十分常见，恶意逃债、违约等现象时有发生，贷款欺诈、债务拖欠等情况更是十分频繁，股份制商业银行在发展过程中，无法依靠信用功能得到必要的保障，反而常常会因为信用的缺失而影响发展的前景，或增大经营的风险。同时在相关政策领域尚且缺少行之有效的、及时的经营管理策略，这就使得股份制商业银行在发展过程中缺乏必要的思想、政策层面的指导，而在经营管理实践中遇到一些突发状况或者难以解决的问题时无法第一时间寻找到有效的解决办法，从而使得诸多问题长久累积最终成为巨大的发展难题。且在法律层面上有关贷款清偿、优先受偿等方面的规定，于银行而言往往多是不利的，银行的债权有时并未得到法律的有效保护，这就使得银行的发展过程中极易遭受损失，且金融机构的监管力度往往并不能为资金运行提供一个好的发展空间，这对于股份制商业银行而言同样是一项发展中的难题，受此影响，不良资产的产生无法避免。最后，在自身经营与内部管理层面上，股份制商业银行不良资产的产生或也存在着一定的必然性。这一层面的问题首当其冲的表现在法人治理结构上，当前股份制商业银行在治理结构上仍然存在着一定的问题，其大小股东之间在利润方面或有着不可调和的难题，其双方利益在一定程度上甚至是相互冲突的，因此股东为维护自身利益不受损害往往行事以自身为重，这就使得商业银行在发展过程中不能组成一个完整且运行良好的整体。再者，股份制商业银行在资金吸纳与贷款存放管理等Financial View|金融视线MODERN BUSINESS现代商业102方面也有着一定的问题，受自身管理模式与机构性质的影响，股份制商业银行在资金的吸收方面得不到有力支持。而在贷款发放上，股份制商业银行同样有着存在着管理层面的问题，贷款发放前的调查不够深入，这不仅是管理层的问题，也受信息来源不对等的影响，与此同时贷款发放后的定期检查往往流于形式，贷后检查不到位使得贷款安全得不到有效保障，不良资产的产生无法有效避免。三、股份制商业银行不良资产处置策略针对股份制商业银行不良资产处置问题，需要针对具体问题具体施策，面对在不断的发展过程中股份制商业银行在不良资产处置方面暴露出来的问题，本文提出以下几点建议。由前文所述可知，造成股份制商业银行存在不良资产处置问题的原因无外乎内部管理与外部环境两个层面，而若要有效解决这一问题，其施策关键点也要从两个方面着手。（一）优化内部管理从内部管理层面而言，解决不良资产处置问题的具体策略可将降低现有不良资产绝对量与避免新的不良资产产生相结合。1.减少现有不良资产数量首先，股份制商业银行需要树立起必要的主体意识，通过充分有效的利用有关政策最大程度的减少不良资产的绝对数量。当前股份制商业银行在不良资产处置层面的窘境在于无法突破主体瓶颈，也即尚未完全取得必要的主体资格，这就使得不良资产的处置工作开展面临着障碍重重，若要解决这一问题，股份制商业银行以及有关单位的管理人员在接下来的工作中则需要积极地施以必要策略，从而在处置不良资产的过程中积极争取到独立的主体资格，在不良资产的处置上能够拥有更多的话语权，从而结合自身发展情况与所面临的具体问题制定出适宜的、具有一定针对性的策略。此外，股份制商业银行由于其自身的特性，其与四大国有商业银行在政策支持上面仍存在着一定的差距，而股份制商业银行想要舒缓自身不良资产压力与缓解金融风险不能仅靠等待扶持政策的下达，银行自身管理人员需要积极地争取必要的优惠政策，充分了解不良资产处置问题的相关法律法规以及政策支持与保障的现有状况，从而利用必要的业务手段、制度安排，并尽可能地发挥股东集团的协调功能，从而实现多方协作，以多样化的手段弥补股份制商业银行在不良资产处置过程中的短板与缺陷，从而为进一步的工作奠定良好基础。其次，在处理不良资产的实践过程中，可以采取多种处理模式相结合的手段。在明确具体的不良资产处置目标的基础上，股份制商业银行或可以首先对不良资产进行分类，通常情况下，不良资产的产生主要是由于银行不能够在既定时间内成功地将贷款的本金和以此获得的利息收入及时、足额地进行收回，从而产生的贷款逾期以及呆账、死账问题，这些共同构成了不良资产的主体部分，其中呆账、死账可能会使银行无法实现未来的现金流量，而逾期和呆滞贷款的问题在于虽然有可能会实现未来现金流，但是由于其不确定性太强，影响因素众多，因此同样可能会对银行造成不可预测的损失。这些情况对于银行而言均意味着巨大的金融风险，对银行的持续发展显然十分不利，而要解决这些问题则需要精准施策，根据具体问题采取具体的手段，分类便成了有效解决不良资产问题的关键所在，根据不同的分类标准，或可将不良资产划分成上述的“一逾二呆”贷款；或可按照贷款的五级分类法，以风险等级作为重要的划分标准，根据借贷人的个人财务情况，对借贷进行分类管理；或者按照地区进行分类，或按行业进行分类，采取多种维度的分类方式，精确掌握所贷款项的具体情况，从而在不良资产问题出现的时候，以便采取行之有效的处置方式。进一步而言，在精准分类的基础上，在处置不良资产时便可以实现多种处理模式的综合运用。除传统催收债款、有效评估风险的资产管理模式外，还可以采取一些新型资产处理模式。一方面，可以将股份制商业银行的不良资产进行证券化，就当前市场情况而言，我国证券化市场已经十分成熟，由此将不良资产进行证券化从而解决不良资产问题当具有一定的可行性。然而有关投资者对于资产证券化的投资模式尚且处于认知不够成熟的阶段，因此不良资产证券化就当前而言只是一项可行的策略，具体实施起来尚且有着许多未知的情况可能会出现，因此股份制商业银行在处置不良资产的过程中可将这种模式作为一项重要参考，具体而言尚需对具体实施细节进行完善。另一方面，还可以利用资产管理公司将不良资产进行商业性剥离。由资产管理公司对股份制商业银行的不良资产进行收购，从而将不良资产的性质进行转化以此来消除不良资产的绝对数量，降低银行的金融风险并进一步促进社会经济的发展，就当前情况而言，资产管理公司的未来发展以及对于不良资产的收购尚且存在着制度上、政策上的一定的限制，具体发展情况如何尚需一段时间的考察与实验，然而无论如何，这种商业化转型的处理模式仍然可以作为处置不良资产问题的一项良策，由股份制商业银行在具体实践过程中加以实际考量与适用。最后，加强监管，对于新增不久的不良资产进行及时化解也是有效减少现有不良资产总量的一项重要举措。充分发挥与利用银监会的职能，银监会对于银行业不良贷款实行余额和比例的双重考核模式，在严谨审慎的监管标准下，相关股份制银行金融机构也应对机构内部进行必要的检查，有效落实内控制度，在新增不良资产的产生初期便对其进行采取有效的消除策略，从而降低金融风险，营造一个良好的内部控制环境，并建立科学有效的信息评审机制，完善决策与监管机制和风险预警Financial View金融视线|MODERN BUSINESS现代商业103机制，将金融风险合理转移与分散从而有效地将风险控制在可控范围内，维持经济的稳定，这对于社会发展而言同样具有重要意义。2.严格控制新增不良资产的规模股份制商业银行在处置不良资产问题上一项很重要的举措便是在源头处有效控制与解决不良资产新增问题，这就需要银行相关管理部门在贷款环节严格把好关，尽量规避由于借贷人的信用风险和操作风险问题而带来的银行金融风险问题，通过加强信息交流与互换、共享等方式，对借贷人进行必要的筛选，提高贷款发放质量，降低不良资产产生的风向，同时对于贷款的程序还应该进行必要的规范，对借贷企业、借贷人资格进行严谨的审核，对于信用风险进行评级管理，通过这些举措，提高股份制商业银行对贷款的控制力度，提升对不良贷款增量的有效控制水平，从而尽可能地避免其转化为逾期贷款、呆滞贷款以及呆账等不良资产，其具体举措如下：一方面，在不良资产的管理方面，需要在贷款发放阶段做到动态管理以及催收前移，股份制商业银行在贷款的管理方面始终存在着催收滞后的现象，这成为了导致不良资产产生的一个重要因素，因此股份制商业银行为有效解决不良资产处置问题便需要首先在贷款发放阶段做好预防工作，通过动态评估贷款人还款能力，定期检查贷款状况，以及及时进行贷款本息催收工作，避免因工作效率问题造成不良资产的产生，以此在源头上做好防控工作。另一方面，股份制商业银行需要做好内部管理与贷款催收工作的科学结合，银行方面以收回现金为目的，因此需要制定好科学且行之有效的催收措施。而通过长期的经验来看，银行方面在催收工作上始终难以深入进行的原因，一方面在于自身层面缺少科学管理，在人员配置以及任务分配上无法做到高效运作，另一方面在于催收的方式上无法及时有序地收缴欠款。面对这一问题，银行方面必须吸取以往的经验教训，强化自身内部的管理，通过必要的人才政策吸纳相关领域的高级专门人才，提升整体工作效率，制定必要的工作考核政策，提升相关人员工作效率，提升工作绩效。（二）改善外部环境通过深化体制改革，建立成熟且健全的市场机制，同时通过调整相关税费政策等举措，从而提高股份制商业银行对于资产损失进行消化与处理的能力；完善市场建设，使债券交易得以公平、公正、公开进行；加强信用制度建设，大力打击失信者，优化社会诚信环境；深化企业体制改革，增强企业偿还能力等，这些举措对于处理不良资产问题有着重要意义。同时，还需要借助有关政府部门、相关法律法规的力量，有关部门需要对股份制商业银行的不良资产问题加以必要的重视，这不仅关系着银行自身的发展，同样关系着社会经济的整体进步，因此需要在政策上给予一定的支持。同时还需要进一步完善相关法律法规，在立法上保障股份制商业银行的利益，维护银行的资金回收权益，保障银行的进一步发展。同时，股份制商业银行在身处困境时往往还需要一定的资金支持，此时便需要借助相关单位的力量来度过难关。解决不良资产问题，不仅是银行自身所要面临的难题，也应成为全社会共同重视且期待解决的问题，在社会相关力量的共同努力之下，才能带动经济的发展，维护社会的稳定。四、结语总而言之，当前尽管社会经济迅猛发展，然而社会经济市场化水平仍然不高，这无可避免地成为了股份制商业银行发展的阻碍，股份制商业银行是新兴的且非国家独资的商业银行，在缺少国家强有力的保护下，股份制商业银行在不良资产的处置等问题上面临着重重困难，这就导致股份制商业银行在发展的过程中常常因为不良资产的处置效率低下而造成一定的经济损失，正确掌握不良资产的处置方式则成为了当前股份制商业银行工作的重中之重，通过各种策略的适用，减轻不良资产带来的损失，从而带动经济发展是银行方面当下的重要课题。而在提出必要的问题解决策略之前，明确不良资产处置现状与原因则既有一定的必要性也同样是一项重要任务，如此才能更好地针对具体问题找到必要且有效的解决方案。参考文献：1 喻小梅.我国股份制商业银行不良资产管理研究D.成都：西南财经大学，2008.2 刘静.股份制商业银行处置不良资产的策略J.经济导刊，2004（2）：72-76.3 孙贝贝.全国性股份制商业银行不良资产处置研究D.合肥：安徽大学，2018.4 陈晨，高铭泽.国有商业银行股份制改革下不良资产处置方法研究J.财会通讯，2011（17）：37-40.5 赵立，徐威.论中国股份制商业银行的不良资产处置J.湖南农业大学学报（社会科学版），2004（6）：59-61.6 刘静.股份制商业银行处置不良资产的策略J.经济导刊，2004（2）：72-76.7 杨继东.谈股份制商业银行不良资产处置J.中国城市金融，2000（9）：43-44+34.作者简介：黄若虹，供职于上海浦东发展银行股份有限公司南宁分行。