共享单车企业现金管理存在的问题与对策.pdf

第 期(总第 期)黎明职业大学学报 ()年 月 收稿日期:作者简介:马家群()男 副教授 主要从事高校教育管理与法律事务研究文章编号:():/共享单车企业现金管理存在的问题与对策马家群(黎明职业大学 教师工作处 福建 泉州)摘要:年以来 共享单车快速发展为新生火爆交通工具 瞬间带动了许多企业的兴起和发展 然而这些共享单车企业内部的现金管理问题却是状况百出 押金问题则是其中的一个“重灾区”在现金管理方面 共享单车企业主要存在企业经营管理不善 押金存放和使用去向不明 现金收费乱象严重 企业内部管理欠缺等问题 应从及时公布经营信息 建立押金托管制度 鼓励“信用免押金模式”完善现金内部控制机制等方面进行探索关键词:共享单车 现金管理 押金 监管中图分类号:文献标识码:共享单车的出现为城市绿色出行、低碳出行提供了一种便捷工具 年 我国最早的共享单车出现在校园一角 大学校内路途漫漫 出行极其不便 于是北大毕业生戴威提出了共享单车这一想法 并且付诸行动 与 名同伴合伙创立了 随后开始遍及多所大学 而最早服务于城市交通的摩拜单车也以极快的速度遍布大中小城市 可以说 年是共享单车的高速发展期 除了 和摩拜单车之外 至少还有 个共享单车品牌在发展运行 推动了共享经济的发展以及国家可持续发展战略目标的实现 然而 共享单车企业的发展离不开市场的融资与合作 有融资就会有交易 有交易必然会牵扯到现金管理 尤其是引人注目的押金问题也和融资有着不一般的亲密关系我们的押金去哪儿了?运营资金始终存疑的共享单车企业会不会挪用我们的押金来补充自己资金上的缺口?这就是本文重点探讨的共享单车企业现金管理存在的问题 一、共享单车企业现金管理存在的问题(一)企业经营管理不善共享单车行业在快速发展的同时 透露出越来越多的社会问题 押金难以退还、迟延退还开始成为社会重点关注问题 无辜的单车用户们一而再、再而三地被欺骗 据调查 目前几乎每家共享单车企业内部现金管理都出现了问题 有的企业内部经营状况一团糟 资金链断裂 老板卷款跑路 消费者退押金无门 后台处理技术造成的押金难退只是各企业拖欠退款的借口 实际上现有的技术体系已经非常完善 足以解决押金退还这一简单程序问题 据调查显示 已有 家共享单车企业经营状况异常甚至宣布倒闭 粗略统计造成用户押金损失约有 亿元 见表 表 共享单车死亡名单品牌投放时间倒闭时间 运营规模/辆倒闭原因未退押金小蓝单车 万融资失利以滴滴单车券和出行券的形式返还 亿元酷骑单车 万资金链断裂 亿元町町单车 资金链断裂 亿元 单车 丢车严重部分悟空单车 融资困难部分(数据来源:/)第 期马家群:共享单车企业现金管理存在的问题与对策 从表 可以很清晰地看出 这些共享单车品牌倒闭的大部分原因都是资金方面出现了问题(除了 单车是丢车严重)而资金出现问题的后果直接造成了押金难退 除了悟空单车、单车剩下部分押金未还 其他共享单车品牌仍有大笔押金未退(小蓝单车 亿元、酷骑单车 亿元、町町单车 亿元)单个用户 元的押金对这些企业来说并不能起到什么作用 但这上亿的押金却不是一个小数目 是不是有可能这笔巨款已经被单车企业拿去偿还外债?又或者被用来继续融资?答案是完全有可能的 显然 企业经营管理不善带来的押金难退已经成为困扰共享单车用户最大的问题(二)押金存放和使用去向不明一方面 如果说共享单车押金难退是最大最难解决的问题 那么押金的存放和使用去向不明则是最让人头疼的问题 另一方面 银行第三方监管的模式在我国多数经营共享单车企业并没有被采用 公款私挪的风险一度高涨 这反映出共享单车平台的押金存放缺乏严格的监管制度控制 用户资金得不到有效的安全保障 例如 为了缓解押金存放安全给用户带来的困扰 小鸣单车平台一度欺骗用户说是专款专用 并且采用了华夏银行作为第三方监管 然而华夏银行却表示:小鸣单车企业开立的结算账户为一般存款账户 该行不需履行第三方监管义务 其实共享单车企业平台如果是通过把押金存放于银行的方式来获取利息盈利 这样对用户来说几乎是没有什么风险的 但对企业来说却不是一个好的盈利方式 但如果共享单车企业平台把押金投放于一些高收益高风险的股票或者期货交易 对企业来说可能一下子就有了高回报 可是一旦企业平台投资失误 资金链断裂 承担不起风险带来的后果 也就无力退还押金 用户们就得无端跟着遭殃 然而 作为消费者来说根本猜不透共享单车企业会把押金存放在哪里 用在什么地方 所以说采取第三方监管的模式势在必行(三)共享单车企业现金收费乱象严重伴随着共享单车市场打开 多个共享单车品牌为抢占市场份额 将增加投放作为占领市场的基本手段 以数量优势进行市场竞争 而其中的押金和租金各不相同 押金、租金的多与少 是人们选择骑不骑的一个重要原因 当然数目越少越能吸引用户 越容易被用户接受 而不同的押金和租金则是各个单车企业竞争市场和促销的手段和结果 不同共享单车企业的收费情况见下表:表 不同共享单车的押金及收费标准情况共享单车品牌押金(元)分钟租金/元摩拜单车 单车 或 (教职工为 )哈罗单车骑呗单车 优拜单车小蓝单车 小鸣单车(数据来源:/)企业的竞争给消费者带来更多的优惠和更好的体验 对消费者来说无非是一件好事 例如 从 年 月 日开始 率先开展充值返现活动 充值 元可以得 元 充得越多得到优惠就越多 押金方面也一直在推行新的惠民政策 摩拜单车不甘示弱 随之也开展了类似的活动 用户充值 元将可多得 元 随后 二者的竞争又上升成免费骑行大战 不断推出“元月卡”等活动 这种活动对于企业而言 是一种竞争也是一种压力 虽说可以赢得消费者的心 但企业也必须付出一定的经济代价 而消耗资金则是活动的代价 只要在市场存活就会有竞争 而活动优惠不可能一直伴随 过度的竞争只会导致企业内部现金管理元气大伤 严重的话导致资金链断裂从而演变黎明职业大学学报 年 月成破产倒闭 所以 政府部门应该引导共享单车企业走向良性竞争的道路(四)共享单车企业内部管理欠缺目前 共享单车企业还处在稚嫩发展期 尚未建立起完善的内部控制机制 有的话也看似形同虚设 具体表现在以下两个方面:一是缺乏经验丰富的内控专业人才 且没有落实到各个相关部门 也没有渗透到多个领域和操作环节 二是缺乏内控的实务经验和操作指南 对现金管理造成极大的影响 给企业造成过多损失 再者 共享单车企业在现金预算上也缺乏足够的重视 管理人员不愿在现金预算上花过多的时间和精力 也不想对其后果负责 因为实际执行结果可能朝着与预算相反的方向发展 然而 盲目投资、跟风却不做足够的现金预算是很危险的 尤其是共享单车企业目前还处在一个依靠品牌灌输和大规模圈占的初级阶段 风险投资的生产经营模式具有很大的随机性 预想不到的变化随时可能发生 所以现金预算工作在这一阶段显得尤为重要 二、共享单车企业现金管理问题的原因分析(一)共享单车企业内部原因分析 企业领导挪用押金是导致现金管理失控的根本原因一是目前共享单车押金这个巨大资金池吸引许多风险玩家 某些单车企业冒险涉嫌吸收公众存款罪非法收取和非法挪用押金 一旦这些企业领导铤而走险 将会给用户带来大额的经济损失 二是共享单车企业无法退还用户押金的现象也确实出现在了我们现实生活当中 为深入研究这个问题项目调查组于 年 月在福建省泉州市对部分共享单车用户进行了问卷调查 调查采用街头随机调查的形式 共发出问卷 份 收回问卷 份 其中有效问卷 份 问卷的有效率为 问卷数据分析结果如图、图 所示图 用户反映退押金时间占比图 押金难退的原因占比从图 可以了解到押金退还时间普遍比较缓慢 个星期的退款程序可以理解 然而有 的用户反映在申请退押金超过 个月后仍未收到退款 而图 则反映出了押金难退的一个最大原因:有大约 的用户认为押金可能会被挪用 这笔资金很大可能被单车企业领导私自非法挪用进行投、融资 这些领导者的精力不用于改善用户服务体验、注重企业经营管理等“正道”上面 而是盯在“押金”上面 盘算着如何利用这大笔的资金进行投融资 这导致了一定程度上的内部制约失效 长此以往 企业最后也是难逃资金出现问题甚至倒闭的结果第 期马家群:共享单车企业现金管理存在的问题与对策 企业盲目跟风、投资失误是现金管理失控的直接原因当前、摩拜、优拜等多种品牌共享单车已在我国 余个城市投放运营 投入车辆超 万辆 日均使用量约 万人次 共享单车用户规模超过 亿人 一方面 共享单车作为新生的潮流 在实际发展过程中难免要面临市场竞争 为了竞争行业地位 他们不得不在产业初期抢占市场份额、加大行业扩张 尤其是加大对共享单车投放量 以此来提高自身的综合实力和经济效益 另一方面 共享单车企业在投资过程中可能会出现各种各样的失误 而所投资项目对资金的需求常常又因投资的盲目性而大大超过财务预算 并且往往又不能按照预期投入生产 导致企业不能快速获得投资回报 为什么会出现这种情况?原因是他得知了单车的丢失率、失踪率和毁损率远远超过期初的现金评估预算 季节气候、人们的出行喜好、人为损坏等因素都会影响到单车的使用所谓“未雨绸缪”任何企业不管规模大小 都应进行足够的现金预算 防止盲目跟风投资导致内部的现金管理失控(二)共享单车企业外部原因分析 现金管理条例不完善 押金政策不明确是现金管理失控的主要原因其一 国务院 年颁布的 现金管理暂行条例、中国人民银行制定的 现金管理暂行条例实施细则 起初是为了改善现金管理 加强对社会经济的监督 但如今已经不能与现实相适应 存在着诸多缺陷 例如现金使用范围过于狭窄、结算起点偏低等 这些都阻碍了正常的现金流通 其二 押金制度到目前为止都还未有明确的法律条文规定 但以租赁模式运营的单车企业 理应在用户结束骑行后立即返还押金 但反复操作对用户来说极其不便 所以大部分用户都是选择寄存于单车平台 其三 共享单车平台应履行告知义务 必须告知用户押金政策 包括押金如何收取、管理和退款等 调查了 家目前仍在运营的共享单车平台 分别为 单车、摩拜单车、优拜单车、哈罗单车、七彩单车、馬上到、永安行、全能车、赳赳单车、步单车 却发现在 家共享单车平台中 只有 对押金的具体问题做出详细说明 包括押金的性质、退款的渠道、到账的时间、退款的后果等 位列“用车说明”条款下 所以说 完善现金管理条例和押金政策刻不容缓 相关部门对押金监管力度不够是现金管理失控的次要原因共享单车在治理过程中要充分发挥治理主体的作用 治理主体是由政府、企业、用户、社会力量构成的治理共同体 一方面 行政机关等部门对共享单车押金的监管力度实在是薄弱 不仅尚未出台过相关的法律法规 银监会这样的金融监管机构也没有发表过相关参考意见 目前只有北上广等地针对这方面在着手研究制定一些指导意见 可想而知其涉及共享单车押金监管的内容定是微乎其微 所以仅仅用这些地方政策来规范和监管共享单车显然是微不足道的 另一方面 日趋白热化的共享单车市场竞争和急速扩张的共享单车用户群体带来了押金的大规模聚集 简单地回避问题已经无济于事了 在不远的将来 共享单车企业破产倒闭、退出市场或是重组将是在所难免的事情大量押金的聚集、流动性缺乏等各种各样的问题扑面而来 若是得不到相关部门的有效监管 只会加剧市场风险 引发金融风险、道德风险 共享单车市场将是一片狼藉 三、加强共享单车企业现金管理的对策与建议(一)企业经营情况应及时对外公布 规范押金规则 解决难退问题其一 从发展的眼光看 共享单车企业现已不是简单的技术创新 而是开始转变成复杂的资本力量对决 用较为客观的角度来审视已经倒闭或是跑路的共享单车企业 显然是不会输在产品技术或用户体验上 更准确来说应该是输在资金的短缺和融资不成 难以长时间坚持“免费骑行”的用黎明职业大学学报 年 月户体验 其二 企业的经营情况应及时对外公布 尤其是财务方面中的现金管理 尽可能地实行透明化制度 例如 要求单车企业随时公开押金使用情况 借鉴上市公司信息披露制度等 单车平台在动用大笔押金进行投资或者其他事项时应当将该信息进行披露 以便监管机构和消费者知晓资金的流向 避免这些企业因资金出现问题而卷款跑路 其三 自觉规范押金规则应是共享单车平台的首要任务 除了要进一步完善押金政策的说明性文件 更重要的是要能够让用户对押金的收取、使用、退还情况一目了然 其四 单车平台方应在押金的退还程序上进一步改善 技术上必须提高系统响应速度 尽可能实现押金的“秒退”以此消除用户对于共享单车收取押金的疑虑和困扰 从而促进共享单车行业的持续健康稳定发展(二)规范共享单车企业现金监管 建立押金托管制度首先 政府应发挥监督监管作用 及时制定和发布新的共享单车管理政策 切实发挥监管的重要职能 促进共享单车行业有序健康地发展 例如 应明确规定单车企业不得私自挪用押金用于公司任何经营活动 更不能将押金用于高风险的投资活动 最好是将押金用于银行存款或以银行存款为底层资产的金融产品 此外投融资计划均应取得用户的同意和许可 其次 政府应大力督促共享单车企业实行规范管理 结合实际建立合理有效的监管运行机制 带动用户正确合理、便捷有效地使用单车 争取实现双方利益的最大化 最后 共享单车企业应建立押金托管制度 实行第三方托管 将自有财产与押金进行隔离 避免企业对押金的直接占有 以加强对于沉淀资金的监管和安全性 这也是单车企业破产或资金周转困难时押金得以保全的必要条件(三)鼓励“信用免押金模式”骑行实名制一方面 年 月份交通运输部联合 个部门出台了 关于鼓励和规范互联网租赁自行车发展的指导意见 鼓励共享单车企业采用“信用免押金模式”提供租赁服务 尽可能对用户注册使用骑行实名制管理并签订相关服务条款 把共享单车的押金发展成一种信用押金 防止形成资金池另一方面 在现代社会中信用是一种非常重要的信息 用信用来担保车辆的毁损比用货币进行担保更加有效率 也更有保障力 货币是一次的损失 但是信用是一点点的累积 大部分人不会为了骑车的问题来降低自己的信用 截止 年底 包括小蓝、摩拜、永安行、优拜、等 家共享单车企业先后推出免押金骑行政策 例如摩拜单车宣布开展“新用户免押金试骑”的吸粉活动 新用户只需通过微信限时推广的小程序简单的操作就可以获得每周 次的免押金试骑 而 单车平台则稍显大方阔气 不仅规定教职工或学生上传证明身份的证件即可免押金 还相继在各个城市中开启信用免押金服务 凡是用户芝麻信用分值达到 分及以上便可享受信用免押金的骑行体验 展望未来 共享单车的“信用免押金模式”应当被作为一种正能量趋势来推行 使之不断前行发展(四)积极完善现金内部控制机制 加强现金预算工作首先 共享单车企业不单单要完善押金这一主要的现金问题 其他的运营资金也同样要严格控管 其次 为了能够确保资金的安全 预防发生一系列的经济犯罪 可以采取以下几种措施来增强对现金管理的内控:一是实行钱账分管 贯彻不相容职务相分离原则 二是控制保管货币资金 制定严格的授权审批制度 明确规定批准程序和权限范围等方面内容 三是实行定期轮岗制度 及时发现企业内部之间徇私舞弊的勾当行为 最后 共享单车企业一定要正确预算现金的持有量 提高现金的使用效率 应根据年度的经营状况 对内外部环境进行分析 对风险进行合理辨别、分析和控制 然后制定出合理计划 推算出总成本 再根据计划估测出最佳资金持有量 确保在需要现金时有充足的可供使用的现金 在正常时期识别出现金短缺 以采用适当的补救措施综上所述 共享单车企业在现金管理方面虽然面临着诸多困难 所谓任重而道远 但从总体来第 期马家群:共享单车企业现金管理存在的问题与对策说还是具有光明的发展前景的 而这光明的发展前景需要共享单车企业自身重视现金管理工作、保证资金循环畅通 做到良性生存、健康发展 从而提高核心竞争力 确保战略目标的实现 在激烈的市场竞争中求得生存和发展 同时 政府也应发挥监督职能作用 制定相关的法律条例予以监管做到从严管理、责任到位、措施有力 带动共享单车企业走向更好更远更久的发展参 考 文 献 滕靖周炜夏.基于舆情数据的共享单车治理措施分析.综合运输():.徐标路庆昌.共享单车停车需求的多尺度时空影响因素.浙江大学学报(工学版)():.刘静雯.论我国共享单车押金制度的完善.理论观察():.刘玉勉.文本分析视角下废弃共享单车治理政策探究.陕西行政学院学报():.王静.共享经济的财务管理问题:以 小黄车为例.企业科技与发展():.王雪丽.共享单车企业的内部控制分析:基于 五要素.现代商业():.交通运输部科学研究院.中国可持续交通发展报告.北京:第二届联合国全球可持续交通大会.雒玲张华.整体性治理视角下共享单车绿色治理体系:以成都模式为例.西南科技大学学报(哲学社会科学版)():.王志涛.现代法治体系下城市共享单车监管体制的社会综合治理创新研究.法制博览():.张敏.基于产权理论的共享经济押金管理及收益分配研究:以共享单车为例.财会通讯():.():.“”.:(责任编辑:李双幼 英文审校:杨秋娜)