网上公开课-财务报表分析演示.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,PPT,文档演模板,Office,PPT,10 十一月 2026,网上公开课-财务报表分析演示,年终奖,部门绩效,公司盈利,投资回报,员工,经理,老板,投资商,每逢年终,了解财务报表,资产负债表,可用资金,（资产）,财务资源,股东权益或者负债,某一具体时间点上,公司所拥有的不同资源以及公司使用这些资源的状况。,术语：收入与支出,损益表,资产负债表,损益表,可用资金,（资产）,财务资源,收入+,支出,收 益,它记载一段固定的时期内公司的收入与以及费用支出,体现：盈利or亏损,资产负债表,现金流量表,损益表,现金流量,可用资金,（资产）,财务资源,收入+,支出,收 益,回报给投资者,（分红）,自身融资,经营资产产生利润,从以上简短的介绍我们发现：,财务管理从本质上而言，是针对下面三个面的管理：,公司资产结构（资产负债表）,公司盈利能力（损益表）,公司资产流动性（现金流量表）,供大家思考的问题有：,公司资源的使用是否正确，这些资产组合是否令人满意？,如何评估公司盈利性，如何具体计算公司盈利能力？,公司所产生的现金流量的分析，如何提高公司净现金流量？,一、资产负债表,资产结构角度,流动资产,资 产,固定资产,股东权益与负债,流动负债,长期负债,股东权益,标准的资产负债表,长期（永久性）资本,固定资产,流 动 资 金,长期（永久性）资本,流动资金,流动资金=公司长期可得资金-长期所需资金,流 动 资 金 需 求,流动资金需求=（应收账款+存货）-（应付账款+净其它应付款）,应收账款,存 货,应付账款,流动资金需求,+,-,净现金流量,流动资金需求,流动资金,流动资金需求,流动资金,流动资金需求,流动资金,+,-,净现金流量=流动资金-流动资金需求,对资产负债表有三种主要的评价,净现金流量=流动资金-流动资金需求,问题一：公司资源的使用是否正确，这些资产组合是否令人满意？,二、损 益 表,标准损益表,问题二：如何评估公司盈利性，如何具体计算公司盈利能力？,现金流量,测量公司产生现金流量能力的工具：,公司内部产生的资金,三、现金流量表,公司经营现金流量,+,-,=,公司内部产生资金,流动资金需求增加部分,流动资金需求减少部分,公司经营活动现金流量,用来测算公司的运营能力，评估公司生存能力，以及长期成长能力。,公司经营现金流量,问题三：,公司所产生的现金流量的分析？如何提高公司净现金流量？,到底是多少？,是正还是负？,财务报表的局限性：,财务报表并不能反映公司的所有情况；,我们需要明白报表的局限性，以及报表所依据的前提条件的严格性，财务报表就能成为我们进行分析和管理决策的坚实基础。,总结,