亏损弥补明细表填报辅导.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,亏损弥补明细表填报辅导,差错原因分析,1,、报表本身比较复杂。,2,、涉及多个年度数据。,3,、对附表申报不够重视,。,填报技巧,1,、第,1,行,第,6,行年度的确认问题。盈利或亏损年度。,第,6,行,“,本年,”,是指申报所属年度。从下至上依次倒推年度。,2,、第,5,列,第,10,列年度的确认问题。所得来源年度。,第,10,列,“,本年度,”,是指申报所属年度，填报申报年度所得弥补以前年度亏损情况。第,8,列,第,5,列从左到右依次倒推年度。,3,、第,2,列盈利和亏损额来源于申报表主表第,23,行纳税调整后所得。,4,、先亏先补，五年为限。,甲企业,2008,年至,2013,年的企业所得税纳税申报表的主表“纳税调整后所得”分别如下表：,年度,2008 2009 2010 2011 2012 2013,所得额,-500 -50 200 -180 -200 500,请申报错误的纳税人在本月,30,日前带上单位公章到大厅窗口进行补充申报。,咨询电话：,86012366,谢谢！,