信访举报及反舞弊程序控制培训.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,信访举报及反舞弊程序控制培训,信访举报及反舞弊程序控制培训信访举报及反舞弊程序控制培训主要内容,信访举报、违规处理与反舞弊程序和控制,信访举报、违规处理与反舞弊程序和控制是控制环境的重要组成局部，控制环境是内部控制体系的根底，是有效实施内部控制的保障。控制环境包括职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织构造、权利和责任的分配、人力资源政策与措施和反舞弊等内容。,2,主要内容,信访举报、违规处理与反舞弊程序和控制,信访举报、违规处理与反舞弊程序和控制是控制环境的重要组成局部，控制环境是内部控制体系的根底，是有效实施内部控制的保障。控制环境包括职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织构造、权利和责任的分配、人力资源政策与措施和反舞弊等内容。,2,主要内容,一、信访举报与违规处理机制,信访举报是公司员工通过一定的方式和渠道，对违反职业道德标准或公司相关规章制度的行为及时向有关部门或领导反映。,违规处理是指受理信访举报的纪检监察部门，按照职能和规定的程序调查处理解决员工来信、来访反反映的问题。,3,主要内容,信访举报与违规处理机制,内控关注的要点,具体测试步骤,公司信访举报热线设立及负责受理部门,公司纪委、监察处受理信访举报的范围,管理人员及普通员工违规行为的调查或处理,测试中须准备的相关材料,测试中须知道的相关内容,4,信访举报与违规处理,1、,内控关注的要点,针对违反政策和道德标准的情况采取适当的措施，具体包括：,1管理层对违规行为应进展回应；,2对违规行为会进展纪律处分，处理的原那么和结果应在公司上下进展传达；,3员工确信如果违规要承担后果。,5,信访举报与违规处理,二、反舞弊程序与控制,对违背政策和程序的行为的校正，具体包括：,1管理层对工作失职采取适当的措施；,2有对违背政策的适当纠正行为；,3员工应明白未照章执行的行为最终将被纠正。,6,信访举报与违规处理,1与监察部门有关岗位人员进展访谈，查阅相关文件制度，了解公司信访热线的运行程序：,A、是否设立了信访举报热线或其他举报渠道，具体 和渠道是什么，由谁负责受理？,B、是否建立了相应的处理程序？对举报事项的具体调查程序和处理程序如何？,C、是否对员工和外部第三方进展宣传?,D、信访举报情况的汇报渠道是怎样的？,2、具体测试步骤,7,信访举报与违规处理,二、反舞弊程序与控制,2对于举报 ，在其受理的时间打 测试是否有人受理。,3对信访举报案件的受理、调查和处理过程进展跟单测试,以获得对信访举报案件受理、调查和处理过程的理解。,4、抽样访谈员工信访举报情况：,A、取得现在岗位人员的名单，作为样本总体；,B、抽取3-5人员；,C、访谈员工：,-你认为公司是否鼓励全体员工和合作方检举所获知或遇到的违规行为？,-如果您想举报，您知道举报的方式吗？,-你是否认为如果违反公司政策和道德标准，将要承担后果？如果违反，会受到什么样的处理？,8,信访举报与违规处理,二、反舞弊程序与控制,5、抽取具体的信访举报案件，查阅相关文档记录，确定是否对信访举报案件采取了相应的跟踪调查措施，并进展了恰当处理。,A、取得本期间的信访举报案件清单，作为样本总体；,B、抽取3-5个样本，获得其相关文档记录；,C、审查记录具体内容，确定：公司对信访举报案件采取了相应的跟踪调查措施；并进展了及时处理。,6、取得最近一年度信访举报统计数据及结果分析，确定:,A、员工是否使用信访举报热线以及其运行的有效性。,B、外部第三方对信访举报热线的认知程度。,9,信访举报与违规处理,二、反舞弊程序与控制,1与人事部、监察部有关岗位人员访谈，了解对普通员工的违规行为是否建立了相应的处理程序？对违规事项的具体调查程序和处理程序如何？,2查阅?中国石油天然气股份劳动合同管理暂行方法?，了解公司针对员工违规处理有何依据。如果公司还有其他相关制度，查阅并了解其中对员工违规处理的依据。,3审阅最近一年度公司对员工违规处理的记录、重大违规事件的案例剖析及警示教育宣传记录:,A、确认公司管理层是否对违规行为按规定进展相应的处理？,B、处理的原那么是否一致？,C、处理的结果是否在公司上下进展了传达？,10,信访举报与违规处理,二、反舞弊程序与控制,测试中答复内容：,A、油田公司按照股份公司监察部信访举报工作有关规定，并结合实际制定了?青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定?(青油监20055号)，下发到公司各二级单位，于2005年二季度以?青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定?为主要内容开展了学习，就 、信函、电子邮件、当面举报等信访举报渠道对全体员工进展了宣传；,B、公司设立了信访举报热线(0937-8934267，纪委监察处案件检查科负责受理)、举报箱、电子邮箱和网上举报平台，纪委监察处和各二级单位纪检监察部门为信访举报的具体受理部门。,C、公司对于检举揭露的承受、调查处理程序严格执行?中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件检查工作暂行规定?、?中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件管理工作暂行规定?，和?青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定?。详细的书面流程，具体内容可以参见?青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定?中信访件处理的根本程序、根本方法和具体要求。,11,信访举报与违规处理,二、反舞弊程序与控制,D、公司各二级单位纪检监察部门通过对外公示、签订?对外廉政建立协议书?和招投标中公布举报 、受理部门和具体负责人等方式，对员工和外来第三方进展了宣传，并在?青海油田分公司纪检监察信访举报工作规定?中鼓励员工及外部第三方人员通过采取多种形式(、信函、电子邮件、当面举报等)向公司审计监察处和各二级单位纪检监察部门检举所获知或遇到的违规行为；,E、公司制定并执行?青海油田公司纪检监察工作重大事项及时上报规定?，信访举报汇报的渠道是：各二级单位纪检监察部门对一般信访件按时以月报形式上报公司审计监察处监察科，重要信访件按规定及时上报。公司审计监察处监察科接到信访件或收到各二级单位的上报后，直接向处室领导汇报，重要信访件由处室领导向公司主管领导汇报。审计监察处监察科对信访举报情况进展定期统计分析，并按股份公司要求定期(季报、半年报)上报信访举报统计分析报表；,F、公司及各二级单位都采取多种形式，如设置网上举报平台、公布举报热线号码、厂长经理接待日、定期基层走访调研、效能监察等形式畅通信访渠道。,12,信访举报与违规处理,二、反舞弊程序与控制,2、针对控制索引编号ECE1.4-2、ECE6.3-1：,公司将?贪污巨额公款，夫妻双双入狱?和?莫将人生做赌注?等集团公司下发的重大违规事件案例剖析材料通过文件和网络的下发，各单位通过信息门户、组织学习、党课、典型案例剖析教育等形式，对员工进展警示教育宣传工作，并有相关学习记录。,13,信访举报与违规处理,二、反舞弊程序与控制,3、信访举报热线设立及负责受理部门：,油田公司于2006年根据?股份公司纪检监察部门信访举报工作规定?油监字2004600号文件，制定下发了?青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定?石油青纪委200661号，按照要求，油田公司纪委、监察处和各二级单位纪检监察部门都设立了信访举报热线，负责受理对油田公司管理人员的违规和舞弊问题的举报以及不服处分或处理的申诉。,14,信访举报与违规处理,二、反舞弊程序与控制,4、公司纪委、监察处受理信访举报的范围：,对公司管理人员违反国家的法律、法规、政策和公司管理规定行为的举报；对会计、财务控制和审计等方面的违规和舞弊行为的举报。,15,信访举报与违规处理,5、管理人员及普通员工违规行为的调查或处理？,公司党员领导干部的违规或舞弊问题由公司纪检监察部门负责调查处理，其中中层以上管理干部由纪委监察处负责调查处理，中层以下由各二级单位纪检监察部门负责调查处理。普通员工的违规行为由各二级单位人事部部门负责调查处理。,16,信访举报与违规处理,6、测试中必须准备的相关材料,1、?中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件检查工作暂行规定?,2、?中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件管理工作暂行规定?；,3、?中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件审理工作暂行规定?；,4、?纪检监察部门信访举报问题调查处理结果向举报人反响的方法?,5、?纪检监察部门违纪和舞弊问题调查处理结果落实情况跟踪检查规定?,6、?青海油田公司案件管理工作规定?,7、?青海油田公司案件审理工作规定?,8、?青海油田公司案件协审工作暂行方法?,9、?青海油田公司案件检查工作规定?,10、?青海油田公司监察部门参加特别重大事故调查处理暂行方法试行?石油青纪委200661号,17,信访举报与违规处理,测试中必须准备的相关材料,11、?青海油田公司纪检监察部门过程监视工作制度?,12、?青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定?,13、?青海油田公司工程建立工程监察实施细那么?,14、?青海油田公司纪检监察重大事项上报规定青海油田公司举报箱管理方法?石油青纪委200661号 ；,15、?青海油田公司纪检监察工作重大事项及时上报规定?,信访举报报表、举报箱开箱记录、电子邮箱开箱记录、举报 记录、信访举报台帐；,案件调查、处理等纪检监察业务流程图；,案例剖析学习文件及相关材料；,警示教育宣传文件或记录；,18,信访举报与违规处理,二、反舞弊程序与控制,7、管理层测试中人员必须知道的内容：,1信访举报的方式，具体 及渠道,目前，公司信访举报方式主要有来信、来访、电子邮件和网上举报5种，公司纪委监察处及各二级单位在员工比较集中的地方还设立了举报箱。,举报 ：0937-8934267,举报邮箱：qhytjbx.petrochina .cn,19,举报信箱：,、敦煌基地：在公司机关1楼大门口、科技馆东门外、老区东一村13楼菜篮子供给点分别设置；,、花土沟生产基地：在花土沟一食堂门口设置；,、格尔木石化基地：在格尔木社区食堂门口设置；,网上举报中心：请登录纪委、监察处信息门户，点击“网上举报 栏目即可。,受理机构：纪委、监察处案件检查科,通信地址：甘肃省敦煌市七里镇青海油田公司纪委、监察处案件检查科,邮编：736202,信访举报与违规处理,20,?青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定?石油青纪委200661号中第三条规定，公司鼓励员工及外部门单位和人员采用各种形式举报公司管理人员的违法、违纪、违规和舞弊行为，包括匿名举报。,(2)、,公司是否鼓励全体员工和外来合作方检举所获知或遇到的违规行为？,信访举报与违规处理,21,(3)、,公司现行的违规处理规定有哪些？,公司执行的管理人员违规处理规定有?党内纪律处分条例?、?国有企业领导人员廉洁从业假设干规定?和?中国石油天然气集团公司管理人员违纪违规行为处分规定试行?。,公司制订并执行的管理人员违规处理规定有：?青海油田公司劳动合同管理暂行方法?、?青海油田公司关于严格执行严肃企业劳动纪律的通知?。,信访举报与违规处理,22,信访举报与违规处理,4、如果违反公司规定和道德标准，将要受到什么样的处理？,违反公司规定和道德标准的行为将受到处分。处分的方式主要有：批评教育、组织处理党纪处分，如警告、严重警告等、纪律处分如记过、记大过等等形式。重大违规或舞弊问题，违规者将面临被开除或解除劳动合同的处分。触犯刑律的，移交司法机关处理。,23,反舞弊程序与控制,二、反舞弊程序与控制,反舞弊是控制环境的内容之一，具体包括政策和沟通、舞弊风险评估、反舞弊措施、举报机制、舞弊事件的反响以及持续的监视等方面。,24,反舞弊程序与控制,反舞弊根本知识,油田公司反舞弊程序和控制进展情况,内控关注的要点,测试步骤,测试中应准备的相关资料,反舞弊风险据库的应用,25,反舞弊根本知识,1、什么是舞弊？舞弊行为有何特征？,舞弊是指：以成心的行为获得不当或非法利益。,舞弊行为主要有两个特征：一是主观成心；二是获得不当或非法利益，包括对财务报告造成重大影响或给公司造成重大损失等情况。,26,反舞弊根本知识,会计、财务或审计等方面的违规和舞弊问题要重点关注。,2、哪些方面的舞弊问题要重点关注？,27,反舞弊根本知识,重点关注以下六类舞弊行为：,、财务报告舞弊。如以不适当的收入确认方法调节收入、高估资产或低估负债等；,、资产盗用。如非法挪用公司财产、工资舞弊或偷窃等；,、不当目的的支出或负债。如商业行贿、对政府行贿、其他不当付款；,、以欺诈的方式取得资产或收入。如不当的超额收取货款或费用、掉换销售货品等；,、以欺诈的方式防止本钱或费用。如公司不当地逃避税费或防止本钱等；,、高级管理人层或董事会成员在财务方面的不当行为。如不正当的关联交易等；,3、反舞弊重点关注哪几类舞弊行为？,28,反舞弊根本知识,主要有：授意对财务报告调整等。,4、高层舞弊的情形有哪些？,29,反舞弊根本知识,反舞弊是内控体系建立的重要内容之一，外部审计对反舞弊程序与控制非常关注，PCAOB美国上市公司会计监管委员会审计准那么第2号在重要缺陷与实质性漏洞方面对舞弊导致的后果专门作了规定。,5、反舞弊在内控体系中的重要性如何？,30,反舞弊根本知识,PCAOB审计准那么第2号140条第6款规定：发生任何形式的高管人员舞弊，至少被视为重大缺陷，并可能预示着实质性漏洞的存在。,由于高管基调在整个控制环境中的重要作用，高级管理层的任何程度舞弊都会对控制环境产生消极影响，所以与财务报告相关的高级管理层人员任何程度的舞弊行为不管金额大小、情节轻重，都会造成实质性漏洞。,6、PCAOB审计准那么对高管人员舞弊是如何规定的？,31,反舞弊根本知识,具体到股份公司，高管人员包括：公司总裁、财务总监、财务部总经理和副总经理；专业分公司总经理和总会计师；地区公司的总经理、负责财务的副总经理和总会计师等。,7、PCAOB审计准那么所称高管人员是指哪些人员？,32,反舞弊根本知识,内控审计准那么规定，发生任何形式的高管人员舞弊，将会被确认为内部控制存在实质性漏洞，审计师将出具否认意见。也就是说，可能由于某个高管个人行为，导致整个公司不能通过外部审计。,8、高管人员发生舞弊行为的后果是什么？,33,反舞弊根本知识,PCAOB审计准那么要求公司必须实施“反舞弊程序和控制，涉及到建立必要的程序和控制、通过宣传培训使员工和管理层理解反舞弊控制、加强监视保证实施有效并不断持续维护等内容。如果公司没有建立必要的控制和不能保证实施有效，都会造成重要缺陷的存在。,9、为什么要建立反舞弊程序和控制？,34,反舞弊根本知识,PCAOB审计准那么第2号139条第2款规定：任何反舞弊程序与控制的缺陷至少被视为重大缺陷。,PCAOB审计准那么第2号140条第8款规定：控制环境失效，也会被视为重大缺陷，并可能预示着实质性漏洞的存在。,10、反舞弊程序与控制存在缺陷的后果是什么？,35,反舞弊根本知识,反舞弊程序与控制的标准主要有以下10个方面：,道德准那么。存在合理设计的书面标准以阻止错误行为，推行诚信道德；通过沟通方案、年度确认流程、培训等方式提供有效证据；管理层和审计委员会参与并监视。,道德热线和检举揭露机制。有书面程序规定如何承受、保存、处理投诉以及员工和外部第三方举报，包括秘密的、匿名举报。,雇佣和晋升程序。有既定的标准用以雇佣和晋升，包括：背景调查、在人事档案中保存组织中重要职位的所有信息；背景调查应该包括教育背景、工作经历和犯罪记录等内容。,舞弊调查程序。有标准的程序可供遵循，以对证实的或疑心的舞弊进展跟踪、反响、调查，判断是否重要，包括独立的法律参谋进展的调查。,补救措施。有评估和改进内部控制的书面流程，对违规者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。,11、反舞弊程序与控制的主要标准是什么？,36,反舞弊根本知识,舞弊风险分析。考虑舞弊因素：财务报告舞弊，资产盗用，未经授权的或不恰当的收入和支出，高管舞弊等；考虑舞弊发生的可能性和重要性水平；在公司层面考虑舞弊风险，同时强调业务单位和重要科目层面的舞弊风险；考虑躲避控制和管理层越权的风险。,与控制活动相联系。为减少已识别的舞弊风险应该设计并实施有效的控制活动。,培训。为所有员工提供有关舞弊风险和反舞弊程序和控制的适当培训，并能够证实培训的频率和有效性。,管理层监控。管理层应该有一个通过持续监控控制活动和定期评估的方式对反舞弊程序和控制的质量进展评估的流程。,内审评估。公司内审部门应该进展独立的舞弊评估。评估要制订书面的方案、步骤、范围，并经过有知识和有经历的员工的复核。,反舞弊程序与控制的主要标准是什么？,37,反舞弊工作进展情况,公司管理层按照内控体系建立的要求，设计并实施了反舞弊程序和控制。主要包括：,建立了反舞弊协调小组；,建立了反舞弊工作机制和汇报机制；,建立并推行了道德准那么；,建立了道德热线和检举揭露机制；,雇佣和晋升时进展背景调查；,建立了舞弊调查程序并实施恰当的补救措施；,建立了舞弊风险分析流程和舞弊风险数据库；,建立了管理层对反舞弊程序和控制监控评估机制；,建立了以风险为导向的舞弊审计方案；,对反舞弊相关信息进展收集和分享并适当培训。,1、公司设计反舞弊程序和控制，主要内容有哪些？,38,反舞弊工作进展情况,2006年4月28日，公司印发了?关于建立青海油田公司反舞弊协调小组的通知?石油青纪监察2006126号，建立了由审计部门牵头、纪检监察部门和内控处参加，公司党委副书记、纪委书记王志学和公司党委委员、总会计师李厚联任组长的公司反舞弊协调小组，反舞弊协调小组办公室设在审计处。并制定了?青海油田公司审计处与纪委、监察处反舞弊协调制度?和?青海油田公司审计处与纪委、监察处在反舞弊工作中加强协调配合的职能、组织形式和工作程序?，通过定期召开反舞弊情况通报会，研究反舞弊中出现的新情况、新问题，安排和组织协调公司反舞弊工作。,反舞弊协调小组主要职责是：,组织协调审计、监察等部门反舞弊工作；,定期召开反舞弊情况通报会，研究反舞弊工作中出现的新情况、新问题，安排部署反舞弊工作；,定期识别和确认监察、审计部门发现和查处的舞弊问题，分析和评估公司的舞弊风险，确定舞弊风险发生的可能性和重要性水平，并根据舞弊风险发生的可能性和重要性水平，提出加强和改进公司内部控制的建议；,指导公司机关及各二级单位反舞弊工作。,2,、,公司反舞弊协调小组由哪些部门组成，主要职责是什么？,39,反舞弊工作进展情况,公司审计处与纪委、监察处建立了联合反舞弊工作机制，制定了?青海油田公司审计处与纪委、监察处在反舞弊工作中加强协调配合的组织形式和工作程序?石油青纪监察2006125号，明确了以下事项：,反舞弊工作协调配合的组织形式：成立由审计与监察等部门有关人员组成的反舞弊协调小组，负责组织协调公司的反舞弊工作。,受理舞弊举报工作程序：公司设立信访举报机制，由纪委、监察处负责受理在会计、财务控制或审计等方面的违规和舞弊行为的举报，并进展相应的调查；根据举报问题的不同情况由纪委、监察处和审计处制订相应的调查处理方法。,反舞弊审计调查结果的处理程序：反舞弊审计与调查完毕后，根据违规和舞弊行为情节轻重以及给公司造成的损失大小，由相关部门按规定进展处理。,3,、,公司是否建立了反舞弊工作机制？,40,反舞弊工作进展情况,审计部门在反舞弊工作中的主要职责是：在风险评估的根底上，立项开展舞弊审计；根据管理层委托开展舞弊调查；对舞弊发生后的补救措施及整改情况进展后续审计；向管理层及董事会报告舞弊事项。,纪检监察处在反舞弊工作中的主要职责是：受理公司管理人员违规和舞弊问题的举报；开展舞弊调查，对调查属实的违规或舞弊问题进展处理；对处理结果和问题补救措施落实情况进展跟踪；向管理层报告重大舞弊问题的查处情况。,4,、,审计部门和纪检监察部门在反舞弊工作中的主要职责是什么？,41,反舞弊工作进展情况,公司审计处和纪委监察处案件检查科每季度向股份公司审计部、监察部对口报告开展舞弊审计、舞弊调查和违规处理以及舞弊风险评估等情况，发现重大舞弊问题要随时报告。,5、油田公司反舞弊情况如何报告？,42,反舞弊程序与控制,内控关注的要点,1、道德热线/检举揭露机制 EAU1.4,有书面程序规定如何承受、保存、处理指控以及员工和外部第三方秘密的、匿名举报。,2、舞弊调查程序EAU1.6,有标准的程序可供遵循，以对证实的或疑心的舞弊进展跟踪、反响、调查，判断是否重要，包括独立的法律参谋进展的调查。,为所有员工提供有关舞弊风险和反舞弊程序和控制的适当培训，并能够证实其实施的频率和有效性。,43,反舞弊程序与控制,测试步骤：,1、根据控制环境ECE1.3-3；ECE 1.4-1；ECE1.4-2；确定是否存在有效的道德热线/检举揭露机制。,2、访谈监察部：1监察部门在反舞弊工作中的职责？,2对证实的或疑心的舞弊行为是如何进展跟踪、反响、调查，如何判断其性质的重要程度？,3在发现舞弊事件后是否对违规者采取措施，是否将违规和惩戒措施与公司员工进展沟通？是否将舞弊行为的处理结果向外部第三方汇报？,4评估和改进内部控制的书面流程是什么？,5获得?公司审计部与监察部在反舞弊工作中加强协调配合的组织形式与工作程序?、?案件检查工作规定?以及相关文件和记录，了解有关舞弊调查程序以及补救措施的规定，确定公司有标准的舞弊调查程序可供遵循，并采取了及时的补救措施。,44,反舞弊程序与控制,测试步骤：,3、访谈监察部或其他部门：,1、是否对公司员工进展了有关舞弊风险、反舞弊程序和控制等内容的培训？培训范围？培训频率？是否有相关文件记录？,2、抽取相关培训记录，检查是否有舞弊风险、反舞弊程序和控制等方面内容的培训。,45,反舞弊程序与控制,测试答复内容：,1、提供?关于建立青海油田公司反舞弊协调小组的通知?、?青海油田公司审计处与纪委、监察处反舞弊协调制度?、?青海油田公司审计处与纪委、监察处在反舞弊工作中加强协调配合的职能、组织形式和工作程序?、?青海油田分公司纪检监察部门信访举报工作规定?和?青海油田公司纪检监察工作重大事项及时上报规定?；,A、反舞弊工作的主要内容、反舞弊工作的组织形式、反舞弊工作程序等内容在?青海油田公司审计监察处在反舞弊工作中的职能、组织形式和工作程序?中有详细的描述。,B、公司纪检监察部门在反舞弊工作的职责为：受理公司管理人员违规和舞弊问题的举报；开展舞弊调查，对调查属实的违规或舞弊问题进展处理；对处理结果和问题补救措施落实情况进展跟踪；向管理层报告重大舞弊问题的查处情况。,C、在反舞弊调查过程中一般有审计、监察、人事等部门参与，并根据舞弊行为所涉及的业务、性质等方面参加相关专业部门参加共同组成调查组。,46,反舞弊程序与控制,D、公司纪检监察部门对检举揭露信访的受理、核实、调查处理制定了详细的书面流程，在?青海油田分公司纪检监察部门信访工作规定?中，对信访件处理的根本程序、根本方法和具体要求进展了标准，并严格执行股份公司监察部制定的?案件检查工作规定?中对于案件的核实、立案调查等方面的规定。,E、反舞弊审计与调查完毕后，审计部门根据该舞弊行为的性质和后果，出具审计意见书，下达审计决定，提出管理建议书等，纪检监察部门严格按照?案件审理工作暂行规定?实事求是地核对违纪案件的事实和证据，分析认定案件的性质。并根据违规和舞弊行为情节轻重以及给公司造成的损失大小，由相关部门按规定进展相应处理。审计监察处及时转发股份公司监察部下发的典型案例，编制、审核、上报信访和案件统计报表，以季报、年报的方式定期进展情况分析和上报，并在纪检监察审计年度工作报告中披露。,F、严格执行?股份公司舞弊风险评估方法?油监字2006326号,以及公司监察部评估和改进内部控制流程。目前公司评估和改进内部控制的流程是：对于舞弊案件反映出的内控缺陷，审计监察处以核查报告或审计报告的形式指出存在的问题，提出相应的建议，向公司有关领导汇报后，公司有关部门结合实际情况从制度等方面对该控制进展标准。,47,反舞弊程序与控制,2、严格按照?舞弊问题信访和案件确认统计及上报暂行方法?油监字2006335号，定期进展情况分析，转发、学习通报典型案例，编制、审核、上报信访和案件统计报表。纪委监察处案件检查科每季度向股份公司监察部报告开展舞弊审计、舞弊调查和违规处理以及舞弊风险评估等情况，发现重大舞弊问题要随时报告。,3、纪委、监察处建立了业务学习制度，定期进展学习培训，内容包括政治理论学习、业务学习、案例剖析经历交流，并及时参加上级部门组织的内控体系建立、内部审计、纪检监察、效能监察、案件检查与反舞弊等业务培训。公司于2006年二季度对全体员工开展了以信访举报渠道、信访举报程序为主要内容的学习?信访举报工作规定?知识答卷活动；三季度在领导干部和关键岗位人员中开展了以学习?国有企业领导人员廉洁从业假设干规定暂行?为主要内容的知识竞答活动，还对管理人员和关键岗位人员开展了以典型案例剖析材料为主要内容的警示教育。公司各单位把职业道德标准为做为员工岗前培训的主要内容进展培训。2006年6月份结合内控体系建立要求，对公司机关及直属单位700多人进展了系统的反舞弊培训。,48,反舞弊工作进展情况,1、?舞弊问题信访和案件确认统计及上报暂行方法?油监字2006335号；,2、?股份公司舞弊风险评估方法?油监字2006326号,3、?关于建立青海油田公司反舞弊协调小组的通知?石油青纪监察2006126号；,4、?青海油田公司审计处与纪委、监察处反舞弊协调制度?石油青纪监察2006124号 ；,5、?青海油田公司审计处与纪委、监察处在反舞弊工作中加强协调配合的职能、组织形式和工作程序?石油青纪监察2006125号 ；,6、反舞弊相关报表、授权记录等；,7、参加上级部门反舞弊培训记录；,8、公司舞弊风险、反舞弊程序和控制等方面的培训记录。,9、召开反舞弊协调会议记录、纪要等。,测试中应准备的材料：,49,反舞弊工作进展情况,股份公司建立了舞弊风险数据库，按照?股份公司舞弊风险数据库管理规定?油监字2006322号要求，油田公司报了查询人员：公司领导和审计、财务、内控、人事、纪检监察等部门人员可以查询。查询时，首先进入股份公司监察部信息门户网站，点击“网上办公栏目中的“舞弊风险数据库，然后输入用户名和密码中石油邮箱账号和密码即可进入数据库查询。,关于舞弊风险数据库的使用：,50,反舞弊工作进展情况,51,反舞弊工作进展情况,52,反舞弊工作进展情况,53,反舞弊工作进展情况,54,反舞弊工作进展情况,55,反舞弊工作进展情况,56,反舞弊工作进展情况,57,反舞弊工作进展情况,58,反舞弊工作进展情况,59,谢 谢！,60,谢谢,