企业经营沙盘演练.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,企业经营实战演练沙盘课程,1,本课程的目的,2,角色与管理团队建设,3,规则讲解,课程安排,4,起始年引导,5,第一年运作,6,第二年运作,7,第三年运作,8,第四年运作,9,第五年运作,10,第六年运作,11,第七年运作,2,角色介绍,总裁,CEO,战略决策,财务总监,CFO,资金运作,营销总监,COO,市场销售,生产总监,CMO,采购、生产,研发总监,ISO,、产品开发,企划总监 情报分析,管理团队,3,座位,安排,财务,研发,生产,市场,CEO,企划,4,本地企业,经营状况良好,产品技术含量低,原管理层在技术开发、市场开发方面保守,企业背景介绍：,产量,成本,低自动化,高自动化,时间,市场容量,国际,亚洲,国内,区域,本地,年份,产品需求发展趋势,Sapphire,Ruby,Crystal,Beryl,5,企业的业务流程：,销售订单,采购,生产,销售,市场,现金,应付账款,融资,产品研发,应收账款,6,盘面介绍,费用计提,财务区,研发区,生产区,销售区,盘面介绍,7,现金、应收款与设备价值,现金,24M,应收款,(,现金,)14M,在制品,(,筹码,+,现金,),：,6M,生产线,1,：,生产线,2,：,生产线,3,：,生产线,4,：,成品：,(,筹码,+,现金,)Beryl:6M(3,个,)(,筹码和现金各,3,个放在仓库,),原材料,(,筹码,),：,M1:2M(,2,个,),原料订单,(,筹码,),：,2,个,拥有新华厂区,(,筹码,),，价值,40M,机器和设备现有价值,(,现金,)12M(2M,3M,3M,4M),短期贷款,(,筹码,),：,3Q,4Q,各,10M,起始年状态,2Q,3Q,各,7M,4Q,3Q,2Q,1Q,1Q,2Q,3Q,4Q,8,1,、产品计件加工费用,Ruby,手工线,生产线,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,手工线,1M,2M,3M,4M,半自动,1M,1M,2M,3M,全自动,1M,1M,1M,2M,柔性线,1M,1M,1M,1M,9,2,、生产线费用与周期的规则,Ruby,Sapphire,柔性线,手工线,半自动,全自动,1Q,2Q,3Q,2Q,1Q,1Q,1Q,10,2,、生产线费用与周期的规则（续）,生产线改造是指生产线转产其他产品，如半自动生产线原来生产,Beryl,产品，如果转产,Ruby,产品，需要改造生产线，因此需要停工一个周期，并支付,2M,改造费用。,生产线上有在制品的时候不能改造。,生产线不允许在厂房之间随意移动。,生产线,购买价格,安装周期,搬迁周期,加工周期,改造周期,改造费用,维护费用,手工线,5 M,1Q,无,3Q,无,无,1M/,年,半自动,10 M,2Q,无,2Q,1Q,2M,1M/,年,全自动,15 M,3Q,1Q,1Q,2Q,6M,2M/,年,柔性线,25 M,4Q,1Q,1Q,无,无,2M/,年,11,3,、厂房购买与租用规则,厂房,购价,租金,售价（账期）,容量,新华,40M,6M/,年,40M,（,2Q,）,4,条生产线,上中,30M,4M/,年,30M,（,1Q,）,3,条生产线,法华,15M,2M/,年,15M,1,条生产线,新华厂房出售，应收帐款,2Q,厂房可随时出售,厂房不提折旧,厂房价值,12,采购原材料需经过下原料订单和原材料入库两个步骤。,采购提前期：,M1:1Q,M2:1Q,，,M3:2Q,M4:2Q,4,、原材料采购规则,原料采购,账期,=17,个,4Q,13,注意：,原材料,M1,、,M2,、,M3,、,M4,采购费都是,1M/,个,原材料变卖给银行，按原值,1/2,处理,各组之间可相互转让原材料，价格自行协商决定,没有下订单的原材料不能采购入库；,如果现金支付，财务总监要做好现金收支记录,;,如果启用应付账款，在沙盘上做相应标记。,4,、原材料采购规则（续）,14,贷款总额（长贷短贷）,上一年所有者权益,2,短贷：利息,5,，到期还本,+,利息，最长,4Q,长贷：利息,10,，每年度末支付利息，到期还款,+,利息，最长,4Y,高利贷：额度不限，利息,20,，到期还本,+,利息，最长,4Q,可以小于,4Q,贷款,长期贷款,1,千万起贷；短期贷款,2,千万起贷,企业随时可以向银行申请高利贷,企业间不允许私自融资,在经营期间,只允许向银行贷款。,5,、贷款规则,15,6,、产品,BOM,结构,注意：,在,Crystal,制造时，必须把,1,个,beryl,成品和,1,个,M2,原料放在一起，然后加上对应的加工费用。,6,、产品,BOM,结构,16,贴现：将应收帐款转为现金，应支付的费用比例如下：,1,：,12,，即从应收账款中取,13M,，,12M,进现金，,1M,放入贴现费用（可以贴,13,的倍数）。,贴现可随时进行（,只要有应收账款,）,7,、贴现规则,应收帐期,1Q,2Q,3Q,4Q,贴现比例,1/12,1/10,1/8,1/6,17,Crystal,：,1,年研发完毕，研发费用,1M/,季度,Ruby,：,1.5,年研发完毕，研发费用,2M/,季度,Sapphire,：,2,年研发完毕，研发费用,2M/,季度,要想生产某种产品，先要完成该产品的研发。,各产品可同步研发；资金不足时可随时中断或终止，但不允许超前或集中投入；已投资的研发费不能回收。,研发过程中，不能生产。全部投资完成的下一周期方可开始生产,;,产品研发技术允许转让,.,8,、产品研发规则,18,ISO9000,：,1,年认证完毕，认证费用,1M/,年,ISO14000,：,2,年认证完毕，认证费用,1M/,年,两项,ISO,认证可同时进行，资金短缺时可随时中断投资。,10,、,ISO,认证规则,19,11,、市场开拓规则,企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场。,每个市场的开发，每年最多投入,1M,，允许中断或终止，不允许超前投资。,市场,开拓费用,开拓时间,区域,1M,1,年,国内,2M,2,年,亚洲,3M,3,年,国际,4M,4,年,20,1,本课程的目的,2,角色与管理团队建设,3,规则讲解,Agenda,4,起始年引导,5,第一年运作,6,第二年运作,7,第三年运作,8,第四年运作,9,第五年运作,10,第六年运作,11,第七年运作,21,任务清单,任务清单代表了企业简化的工作流程，也是企业竞争模拟中各项工作需要遵守的执行,顺序,。,注意,：执行任务清单时，必须按照自上而下的顺序严格执行。所有对完成后的任务进行修改或颠倒顺序执行的操作均视为违规，违规将被处于相应罚款。,22,资产负债表,高利贷属于短期负债,与上一年度相同,历年利润的累积,来源于损益表,总资产,=,负债,+,权益,资产,年初数,流动资产：,现金,_,应收帐款,_,原材料,_,产成品,_,在制品,_,流动资产合计,_,固定资产：,土地建筑净值,_,机器设备净值,_,在建工程,_,固定资产合计,_,资产总计,_,负债及所有者权益,年初数,负债：,短期负债,_,应付帐款,_,应交税金,_,长期负债,_,负债合计,_,所有者权益：,股东资本,_,以前年度利润,_,当年净利润,_,所有者权益合计,_,负债及权益总计,_,23,损益表,包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、设备改造、设备维护、厂房租金、,ISO,认证等,利息、贴现等费用，以及罚金,额外的奖励,当企业弥补历年亏损而赢利之后，所得税的计算方法：,(,税前利润,+(,前五年净利润之和,)33%,所得税在下一年年初交纳,项目,去年,一、销售收入,减：成本,二、毛利,减：综合费用,_,折旧,_,财务净损益,_,三、营业利润,_,加：营业外净收益,_,四、利润总额,_,减：所得税,_,五、净利润,_,24,起始年订单,市场：本地,产品：,Beryl,帐期：,1Q,交货期：,Q3,单价：,6M,订单数量：,6,订单销售额：,36,订单成本：,12,毛利：,24,Beryl(Y0,本地,),66M=36M,帐期,:1Q,交货,:Q3,25,订单交货规则,普通订单：按季度生产，按规定的交货期交货,加急订单：一季度后交货,交货后，按订单上的帐期放入应收帐款对应季度,Beryl(Y1,本地,),44.3M=17M ISO9000,帐期,:1Q,交货,:Q2,Beryl(Y1,本地,),加急,!,44.3M=17M,帐期,:,现金 交货,:Q1,注意：,必须按订单整单交货。,26,每个季度,（,1,）,自右而左的顺序,还本付息（,短贷,）,更新短期贷款,申请短期贷款,短期贷款只有在这一时点才可以申请。,如果有贷款需要归还，同时还拥有贷款额度时，必须先归还到期的贷款，才能申请新贷款。不能以新贷还旧贷。,27,生产线维护规则,生产线安装完成，不论是否开工生产，都必须在当年交纳维护费。,正在进行改造的生产线也必须交纳维护费。,凡已出售和正在建设的生产线不交纳维护费。,28,生产线折旧规则,生产线折旧：按原值,5,年平均折旧。,刚建成以及当年投入生产的生产线，不提折旧。,对已提完折旧的设备，仍可继续使用。,注意,：计提折旧只涉及生产线净值，与现金流无关。,29,起始年末的财务状况,项目,去年,一、销售收入,36,减：成本,12,二、毛利,24,减：综合费用,8,折旧,5,财务净损益,2,三、营业利润,9,加：营业外净收益,0,四、利润总额,9,减：所得税,3,五、净利润,6,资产,年初数,流动资产：,现金,66,应收帐款,0,原材料,3,产成品,6,在制品,8,流动资产合计,83,固定资产：,土地建筑净值,40,机器设备净值,7,在建工程,0,固定资产合计,47,资产总计,130,负债及所有者权益,年初数,负债：,短期负债,20,应付帐款,0,应交税金,3,长期负债,20,负债合计,43,所有者权益：,股东资本,70,以前年度利润,11,当年净利润,6,所有者权益合计,87,负债及权益总计,130,损益表 单位：百万,资产负债表 单位：百万,30,1,本课程的目的,2,角色与管理团队建设,3,规则讲解,Agenda,4,起始年引导,5,第一年运作,6,第二年运作,7,第三年运作,8,第四年运作,9,第五年运作,10,第六年运作,11,第七年运作,31,运营规则补充,1,、广告投入单,2,、订单,第一年,国内,年度,市场类别,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,本地,区域,亚洲,国际,ISO,9000,Beryl(Y1,本地,),44.3M=17M ISO9000,帐期,:1Q,交货,:Q2,Beryl(Y1,本地,),加急,!,44.3M=17M,帐期,:,现金 交货,:Q1,32,运营规则补充,3,、订单争取规则,市场开发完毕，才能竞争该市场的订单,ISO,开发完毕，才能拿,ISO,的订单,产品研发完毕，才能竞争该产品的订单,选择订单时，可以根据能力放弃选择订单的权利,国内,第一年,国内,年度,市场类别,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,合计,本地,区域,亚洲,国际,ISO,9000,Crystal,33,4,、竞单规则,第一年按照广告投入排名。,第二年起，上一年度销售量最大者先选该市场该产品的订单；,其他组再按照该产品本年广告投入排名；,当两组该产品本年广告投入相同时，再按照两组在该市场上所有产品的广告投入总量排名；,当两组本年在该市场的广告总投入也相同，进行竞价。,最低市场投入,1M,。,1M,的最低投入有机会获得一个订单，每加,2M,会有机会获得一个额外订单。,注意,：无论你投入多少广告费，每次你只能选择,1,张订单，然后等待下一次选单机会。,34,控制,满意,幸福度,时间,好奇,观望,混乱,稳定,持续改善,幸福曲线,35,如何操作？,总裁（,CEO,）按照任务清单中的顺序发布指令。每项任务完成后，须在任务后对应的方格中打勾。,只有财务总监或助理可以动用现金。且只要发生现金的变动，财务总监或助理就要在现金流量表里登记。,市场总监每年拿完订单后首先进行订单登记。,36,1,、财务报表必须真实，如果查出假帐，将处以相差金额的,5,倍罚款；,2,、必须按照规则运作，每发现一次违规，处以,1M,的罚款；,3,、银行贷款必须和银行协商，不能私自贷款，或者延长贷款期限。每发现一次违规，将处以,5M,的罚款；,4,、盘面信息真实，每发现一次作假，将处以,1M,的罚款；,5,、必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。每发现一次违规，将处以,1M,的罚款；,规则强调,管理团队,做好准备，开始经营,37,1,本课程的目的,2,角色与管理团队建设,3,规则讲解,Agenda,4,起始年引导,5,第一年运作,6,第二年运作,7,第三年运作,8,第四年运作,9,第五年运作,10,第六年运作,11,第七年运作,38,规则补充,1,、无法按时交货，按下列条款加以处罚：,每过一个季度按订单金额,1/5,罚款；,下年市场地位下降一级（如果是市场第一的，则该市场第一空缺）；,下年必须先交上违约的订单后，才允许交下年正常订单的货。,如果某个公司无法按时完成生产，可以向其余的公司购买成品和原材料，价格自行协商决定。,39,规则补充,2,、向其他企业购买,/,出售原材料、成品,原材料如果以原值转让，购买方视同“原材料入库”处理，出售方采购总监从原料库中取出原料，向购买方收取相应现金，放入现金库并做好现金收支记录；,原材料如果高价转让，购买方将购买价记入成本；出售方将差额（出售价,-,原料原值）计入“营业外净收益”。,成品如果以成本价购买，买卖双方正常处理；如果高于成本价购买，购买方将购买价记入成本，出售方将出售价记入销售收入，财务总监做好现金收支记录。,40,规则补充,订单交易规则：差价转让订单，盈余计入“营业外净收益”。,变卖生产线：,外协加工交易规则：可来料加工，完全外包加工等形式，价格由双方协商。,企业并购规则：企业破产后（所有者权益,0,或现金流断流）,其他企业可并购。合并：注入金额该企业一年内到期的负债额，同时弥补该企业当年所有者权益，集团企业运营。,41,考虑预算,避免现金断流,季初现金帐（,+,）,变卖生产线（,+,）,变卖原料,/,产品（,+,）,变卖厂房（,+,）,应收款到期（,+,）,可用的现金总量,=,支付上年应交税,广告费投入,贴现费用,利息（短贷）,支付到期短期贷款,原料采购支付现金,设备改造费,生产线投资,生产费用,产品研发投资 投资厂房,支付行政管理费,利息（长贷,),支付到期长期贷款,设备维护费用,租金,购买新建筑,市场开拓投资,ISO,认证投资,其他,现金余额,需要新贷款,1,季度,2,季度,3,季度,4,季度,42,物料需求计划,物料清单,BOM,Crystal,Beryl,M2,M1,43,第二年回顾,体会与收获：,_,_,_,计划：,_,_,_,44,1,本课程的目的,2,角色与管理团队建设,3,规则讲解,Agenda,4,初始年引导,5,第一年运作,6,第二年运作,7,第三年运作,8,第四年运作,9,第五年运作,10,第六年运作,11,第七年运作,45,融资的考虑,A,公司资产,50M,50M,100M,80M,20M,100M,负债,高股权,/,资产比率,股东权益回报率低,股东权益回报率高,低股权,/,资产比率,股东,权益,股东,权益,负债,成本,收入,利息,成本,收入,利息,46,明智地投资,明确一项投资有否获利能力的原则：,是研究,预期可作为投资结果的支付款项与现金支付的款项,，而不是收入和费用。,计算方法：资本投资回收年数法,通过每年生产的额外利润 得出 收回初期投资的全部金额 所需要的时间。,未考虑利息支付，货币贬值,设备初始投资：,5,万,设备产生年收入：,3,万,设备经济寿命期：,5,年,每年持续支付费用：,1,万,回收期：,5/(3-1)=2.5,年,47,讨论：你了解市场和竞争对手吗,SWOT,分析,Strengths,优势,Weaknesses,劣势,Opportunities,机会,Threats,威胁,48,第三年回顾,体会与收获：,_,_,_,计划：,_,_,_,49,1,本课程的目的,2,角色与管理团队建设,3,规则讲解,Agenda,4,初始年引导,5,第一年运作,6,第二年运作,7,第三年运作,8,第四年运作,9,第五年运作,10,第六年运作,11,第七年运作,50,1,、销售利润率：在销售款中有多少比率是营业利润。,销售利润率能大体显示出产品的成本和售价的水平。,2,、资产周转率：显示资产利用的效率，每年周转的频率,该值越高，企业运营所需资本越少。,一些关键指标,5,差,10,中等,15,良好,25,优秀,20,营业利润,销售额,销售额,营业利润,销售额,总资产,51,3,、毛利率：显示客户的支付同产品成本间关系。,4,、负债与股东权益的比率：过分依赖外部资本对公司运营不利。如果利润率下降，银行会来敲门,一些关键指标,10,差,20,中等,30,良好,50,优秀,40,毛利,销售额,负债,股东权益,400,差,300,中等,200,良好,100,0,优秀,52,5,、现金流：对公司经营活动的自由度起重要作用。现金的收入与支出平衡？,6,、流动性：即使拥有正向的现金流，但如果不能负担短期债务，那你也够呛了,一些关键指标,20,10,0,20,10,净利润,折旧,现金,速动资产,短期负债,50,差,100,中等,150,良好,200,250,优秀,现金收入,现金支出,速动资产,短期负债,53,主要指标分析,7,、资产回报率：在企业周转资金上的获利能力,支付利息前利润,总资产,8,、股东权益回报率：股东想知道自己投入的钱的回报,净利润,股东权益,5,差,10,中等,15,良好,25,优秀,5,差,10,中等,15,良好,25,优秀,20,20,54,杜邦模型,现金应收款,在制品成品原材料,利息贴现所得税,+,营业外净收益,55,第四年回顾,体会与收获：,_,_,_,计划：,_,_,_,56,1,本课程的目的,2,角色与管理团队建设,3,规则讲解,Agenda,4,初始年引导,5,第一年运作,6,第二年运作,7,第三年运作,8,第四年运作,9,第五年运作,10,第六年运作,11,第七年运作,57,第五年回顾,体会与收获：,_,_,_,计划：,_,_,_,58,成本核算方法,ABC,成本法,ABC,成本法：基于经营活动的成本核算。经营活动是产生成本的根源。,Beryl Crystal,直接成本,4,批：,12 20,折旧,(,当年,)3 3,工厂租金,(4M/,年,)2 1,行政管理费用,2 1,营销和销售费用,6 5,资本成本,(20%)10 15,ABC,成本,4,批 ,35,45,销售额,40 60,ABC,成本 ,35,45,年收益 ,5,15,获利不同,!,公司总成本,产品,经营活动,将厂房租金分摊到产品上,将行政管理费用分摊到产品上,该产品当年在广告上的投入,在制品、存货和应收款的成本,59,相对市场份额,明星,问号,瘦狗,现金牛,高,市场增长率,低,小,大,不断评估现有产品的获利能力,波士顿矩阵,60,1,本课程的目的,2,角色与管理团队建设,3,规则讲解,Agenda,4,初始年引导,5,第一年运作,6,第二年运作,7,第三年运作,8,第四年运作,9,第五年运作,10,第六年运作,11,第七年运作,61,1,本课程的目的,2,角色与管理团队建设,3,规则讲解,Agenda,4,初始年引导,5,第一年运作,6,第二年运作,7,第三年运作,8,第四年运作,9,第五年运作,10,第六年运作,11,第七年运作,62,产品全面研发、市场全面进军,潜在危险：对资金需求较大，,2,3,年内面临资金链困境,生产线类型落后,(,只有手工线、半自动线,),潜在危险：产能严重不足，不敢承接订单，竞争力弱,第一年大量贷款,潜在危险：利息成本高，企业赚的钱还不够还利息，为银行打工。营销和生产跟不上，很可能导致破产,专注经营：只有一个低端产品,(,仅有,Beryl),未来情况：小本经营，控制开支,专注经营：某一个,/,两个高端产品，如,Ruby,、,Sapphire,未来情况：只要营销策略正确，遥遥领先,(,快人一步，垄断经营,),代工为主，自主营销为辅,注意点：应充分发挥产能，防止无代工订单的情况发生；每年固定支出：折旧，银行贷款，行政管理费，设备维修费，资金,外包为主,注意点：资本运营型企业，协调能力要很强，能协调其他企业来联合加工,企业经营点评,63,第六年回顾,体会与收获：,_,_,_,计划：,_,_,_,64,增加公司的价值,经济附加值,(EVA),：,计量一个企业的真实获利能力的一种方法。,EVA=,公司的净利润总资本成本,总资本成本中考虑：股东权益的成本，包括：,股息,股东的机会成本：公司应当支付的报偿至少和机会本一样高,EVA,提供了一种洞察力，考察总的资本成本，并与实际运作所占用资本数量相联系，以真正知道一个企业是否在创造价值。,65,增加公司的价值,EVA,计算方法,：,步骤,1,：股东的期望,15%,步骤,2,：利率：债务利率,10%,步骤,3,：确定资本的平均成本率,股本,120M*15%=18M,负债,80M*10%=8M,总计：,200M 26M,成本率：,26/200=13%,步骤,4,：已用资本：包括所使用的资产,(200M),，以及其他投资,(,如营销、产品研发、培训费用 共,20M),则：,200+20=220M,步骤,5,：资本成本：,13%*220M=29M,步骤,6,：经济附加值：年净利润,-,资本成本,=38-29=9M,66,