2025年行政事业单位内部控制问题浅探.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑
行政事业单位内部控制问题浅探
伴伴随科技创新、时代发展、节奏加紧，内部控制对单位约束监督作用显得尤为重要。然而，目前基层行政事业单位在内部控制上没有赶上时代步伐，出现了诸多问题。为此，文章以基层行政事业单位为研究对象，深入研究其内部控制问题所在，从而提出处理问题措施。文章首先论述了行政事业单位内部控制概念及要素，然后结合实际，深入挖掘目前基层行政事业单位内部控制存在问题，最终针对问题提出处理对策。文章对于提高基层行政事业单位抵御风险能力，筑牢管理基础具有一定参照价值。内部控制对于提高基层行政事业单位内部管理水平，提高基层行政事业单位业务水平，加强廉政风险防控机制具有极大作用。近几年，我国颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《行政事业单位内部控制汇报管理制度（试行）》等法规制度，基层行政事业单位内部控制获得了某些成效。但从实际来看，内控还存在某些问题，没有在提高内部运行效率，有效依法执法以及廉政建设等方面发挥出应有作用。为此，文章就基础行政事业单位内部控制存在问题及对策展开研究。

一、行政事业单位内部控制概念及要素

行政事业单位内部控制就是部门单位为了达到预设控制目，通过制定某些规章制度以及详细实行措施和执行程序，以防备和管控经济活动多种风险问题。行政事业单位实行内部控制目包括四点：一是单位经济活动合法性和合规性得到保证。二是保证单位资产能安全可靠得到有效运用。三是保证财务及有关信息真实性、完整性。四是防备腐败和舞弊行为发生，从而提高基层行政执法和公共服务效率和效果。单位运用内部规章制度、人员之间互相制约与协调，对在单位内部产生违规行为进行管控，以应对多种风险，将风险防备前移，从而保证单位内部工作良性循环。行政事业单位内部控制要素包括四个部分，他们分别是：风险评估和控制措施、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督。基层行政事业单位波及范围比较广泛，数量也比较多，管理着环境、卫生、医疗、教育等，可以说波及到民生各个领域，与提高人民生活获得感、幸福感、满足感息息有关，假如工作不扎实、详细工作抓不到位，不仅不能满足民众需求和愿望，并且损害国家和政府形象。基层行政事业单位工作量很大、工作比较繁杂，因此建立好、完善好基层行政事业单位内部控制，不仅保证了基层行政事业单位有序正常开展平常管理和行政执法工作，有效防止违纪、腐败、贪污等现象孳生发生，并且可以提高单位工作效率，防止资产挥霍与流失，提高部门单位整体管理水平，提高部门单位业务水平。

二、目前基层行政事业单位内部控制存在问题

（一）对内部控制认识局限性、重视不够。许多部门单位制定了某些制度来实行内控，刚开始时还执行挺好，但时间一长制度就成了摆设，这是对内部控制认识不到位详细体现。尚有些单位为了完毕上级交办任务，没有弄清晰什么是内部控制、怎样执行内部控制，就照着其他单位模式抄过来，没有与本单位实际相结合制定内部控制体系，更无从说起创新意识了。此外，也有某些单位因单位重要负责人对内部控制重视程度不高，并且与企业财务负责人相比，基层行政事业单位财务负责人没有话语权，导致内部控制工作推进难度非常大，得不到贯彻，成为纸上谈兵。总来说，就是基层行政事业单位对内部控制认识不到位、不重视，思想固化，没有深层次认识，认为只是制定制度，由制度约束，或者是通过人与人之间约束来进行内部控制，导致了这些问题发生。

（二）内部控制机制有待健全。首先，有些单位虽然迫于上级压力成立了内部控制部门领导小组，但也只是流于形式，更是没有制定达到目方针和程序，无法保证内部控制质量和效率。某些单位内控所有工作都交给财务部门去完毕，从而导致财务部门负责内控建立和实行同步，又要完毕内控监督和自我评价以及审计，与内控制衡性原则相违学。另一方面，内部控制运行环境得不到保证。绝大部分行政事业单位没有内引，也就没有将内部控制工作溶于到平常工作之中。没有了发现风险机制，不利于风险控制和规避。尚有一部分单位由于工作惯性思维模式，导致内部控制流于纸上规章制度，没有按照规定实行，也没有监督机构监督和管理，无法保证内控工作效率和质量。

（三）风险评估机制不健全，控制措施不妥。与企业相比，基层行政事业单位内部控制风险点也许较小，但同样仍然存在。首先，目前绝大部分基层人员没有风险评估意识，认为单位业务单一，不波及经济效益，不存在内控风险，并没有重视在提供服务或行政执法中面临也许出现公平、公正、廉政风险问题，也就更谈不上科学应对。另一方面，绝大部分基层单位没有建立一套完整风险评估程序，导致在业务运行过程中对风险管控能力较低，风险评估水平得不到提高和改善。

（四）信息化水平和沟通协调能力亟需提高。首先，基层行政事业单位因人员老化严重，对信息化理解程度较低，再加上编制体制约束，导致信息化人才严重短缺，致使基层行政事业单位信息化水平一直没有达到应有水平和效果。另一方面，近几年内部控制信息化建设需求在基层单位财务预算中已经满足不了了，直接导致基层行政事业单位实行信息化管理尚有很长一段路要走。第三，各部门单位之间缺乏有效沟通与协调，某些部门之间因工作约束制衡等原因，使得沟通与协调有所缺失，从而导致内控信息得不到及时掌握，丧失最佳风险控制点时机，伴随时间推移，问题越积越大，越积越多，最终形成违纪、腐败和贪污等问题发生。

三、加强基层行政事业单位内部控制对策

（一）强化对内部控制认识和重视程度。首先，提高单位对内控认识。单位要由上而下学习理解内部控制，才能在思想上重视内部控制，达到理想效果。也就是说，要强化内部控制管理意识，定期不定期地组织全体人员参与内部控制知识培训，使得大家对内控有对认识，理解内部控制工作现实意义。另一方面，激发员工内控热情。加大单位内部气氛宣传引导，在单位宣传栏、过道等宣传块大势宣传内控，使大家从排斥内控到思想上认识到并且觉得必须要实行内部控制制度建设。同步，将内部控制成果与考核奖惩挂钩，调动全体人员积极性，只有这样才能顺利将内控工作开展到位，在领导高度重视、全员积极参与浓烈单位气氛下，质效才能得以保证。

（二）建全内部控制体制机制。首先，基层行政事业单位应成立以单位重要负责人直接管理内控工作领导小组，同步各部门、科室指定专人协助内控小组开展内控工作，明确各部门工作职责。另一方面，要加强内部控制执行力，科学、合理、清晰制定和划分管理制度和工作流程，以有效应对各个风险点，要突破“内卷”工作惯性，引进和学习先进内控制度，不停提高内控质量和水平，从而提高单位内控质效。第三，与单位三定方案结合起来，建立健全一套涵盖单位所有业务内容内部控制流程，将风险控制点排查汇总出来，有针对性建立行之有效制衡机制，做到分岗设权、分级授权、分事行权。第四，健全内部审计监督机制，成立内部控制评价领导小组，定期不定期对单位内部控制运行状况作出有效评价，及时纠偏，不停提高内部治理水平，推进基层行政事业单位公共服务效能建设。

（三）提高内部控制风险评估水平。基层行政事业单位要结合自身实际状况，将内部控制目细化到每个职能部门，定期识别有关风险控制点，将识别风险进行有效分类。运用定性和定量分析措施，从风险发生影响程度、概率等方面多维度、多角度分析，确定风险种类，然后根据分析成果制定出对应风险应对方略，将风险减少或将风险点规避到单位可承受范围之内。

（四）加强信息化建设，提高内控质量和效率。首先，提议由政府统一开发内部控制管理软件模版，然后对各单位内控信息人员进行统一集中培训，使他们在掌握内控知识同步一并掌握了信息化技能，这样还将各部门单位独立开发软件庞大反复支出费用减少了，更有助于规范一套内部控制信息化原则，有助于内部控制信息化建设覆盖到各基层单位。另一方面，建立健全各部门之间沟通协调和交流制度，形成一种环环相扣、互相监督系统性内部控制流程，增进各部门单位之间合力形成，提高他们协调配合力度，科学、高质、高效地完毕内部控制各项工作任务。定期轮岗和交流内部控制重点、热点岗位，从而形成各部门之间互相配合、监督、制衡内部控制机制。

四、结语

综上所述，基层行政事业单位要加强领导对内部控制重视，提高全体工作人员风险防控意识，完善内部控制制度建设，加强内部控制信息化建设，构建一套与本单位业务实际相契合内部控制体系，这样才可以实现风险事中掌控和关口前移，规避某些不该承受风险，将某些必须承担风险减轻至部门单位可承担范围之内。内部控制在提高基层行政事业单位管理质量和水平方面发挥着重要作用，它是护航单位持续稳定发展重要举措。为保证内部控制水平采用切实有效措施和措施，保障单位良性循环。

第 6 页 共 6 页