中职第一学年（会计电算化）电子报税操作2026年阶段测试题.doc

中职第一学年（会计电算化）电子报税操作2026年阶段测试题

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填入括号内）
1. 在电子报税系统中，增值税一般纳税人申报的第一步通常是（ ）。
A. 填写报表 B. 发票采集 C. 数据上传 D. 税款缴纳
2. 以下关于电子报税系统中发票认证的说法，正确的是（ ）。
A. 认证期限为发票开具后30天 B. 认证方式只有网上认证 C. 认证通过后才能抵扣进项税额 D. 认证不通过无需处理
3. 电子报税系统中，企业所得税年度申报时，需要报送的报表不包括（ ）。
A. 企业所得税年度纳税申报表 B. 资产负债表 C. 利润表 D. 现金流量表
4. 在电子报税系统中，申报数据提交后发现错误，可进行的操作是（ ）。
A. 直接修改 B. 撤销申报后修改 C. 联系税务机关修改 D. 无法修改
5. 电子报税系统中，增值税小规模纳税人申报时，应填写的主表是（ ）。
A. 增值税纳税申报表（一般纳税人适用） B. 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） C. 增值税纳税申报表附列资料 D. 以上都不是
6. 以下哪种情况在电子报税系统中不需要进行特殊处理（ ）。
A. 享受税收优惠 B. 出口退税 C. 正常业务申报 D. 税务登记变更
7. 电子报税系统中，印花税申报时，计税依据通常是（ ）。
A. 销售收入 B. 利润 C. 合同金额 D. 资产总额
8. 在电子报税系统中，申报成功后，缴纳税款的方式不包括（ ）。
A. 网上银行缴纳 B. 税务大厅现金缴纳 C. 第三方支付平台缴纳 D. 无需缴纳
9. 电子报税系统中，财务报表报送的时间要求是（ ）。
A. 每月末 B. 每季度末 C. 年度终了后规定时间内 D. 随时报送
10. 以下关于电子报税系统安全设置的说法，错误的是（ ）。
A. 定期更换密码 B. 不随意在公共网络操作 C. 可将账号密码告知他人 D. 安装杀毒软件

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填入括号内，多选、少选、错选均不得分）
1. 电子报税系统中，常见的税务报表包括（ ）。
A. 增值税纳税申报表 B. 企业所得税年度纳税申报表 C. 个人所得税申报表 D. 印花税申报表 E. 资产负债表
2. 在电子报税系统中，发票采集的方式有（ ）。
A. 手工录入 B. 扫描识别 C. 数据导入 D. 自动获取 E. 网上下载
3. 电子报税系统中，申报成功但税款未缴纳的处理方式有（ ）。
A. 尽快缴纳 B. 联系税务机关说明情况 C. 无需处理 D. 重新申报 E. 申请延期缴纳
4. 以下属于电子报税系统功能的有（ ）。
A. 申报数据录入 B. 报表生成 C. 数据加密传输 D. 税务咨询 E. 税款缴纳
5. 在电子报税系统中，企业进行税务登记信息变更后，需要更新的内容有（ ）。
A. 纳税人识别号 B. 企业名称 C. 法定代表人 D. 经营范围 E. 联系方式

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）
1. 电子报税系统中，所有企业的申报流程都是一样的。（ ）
2. 发票认证必须在每月最后一天完成。（ ）
3. 企业所得税年度申报时，只需填写主表，无需填写附表。（ ）
4. 电子报税系统的数据可以随意修改，无需担心后果。（ ）
5. 增值税小规模纳税人季度销售额未超过规定标准，无需申报缴纳增值税。（ ）
6. 享受税收优惠政策的企业，在电子报税系统中需单独填写相关优惠申报表格。（ ）
7. 电子报税系统中，财务报表的数据应与会计账簿一致。（ ）
8. 申报成功后，发现数据错误，可自行在系统中删除申报记录重新申报。（ ）
9. 印花税申报时，不同类型合同的税率是相同的。（ ）
10. 电子报税系统的账号密码丢失后，可通过系统找回功能找回。（ ）

四、简答题（总共3题，每题10分，请简要回答以下问题）
1. 简述电子报税系统中增值税一般纳税人申报的基本流程。
2. 电子报税系统中，如何确保申报数据的准确性和安全性？
3. 企业所得税年度申报时，需要注意哪些事项？

五、综合分析题（总共2题，每题15分，请根据以下案例进行分析解答）
1. 某企业在电子报税系统中申报增值税时，发现发票采集的数据有误，部分发票未成功采集。请分析可能出现的原因，并提出解决办法。
2. 某企业在电子报税系统中申报企业所得税年度报表后，税务机关反馈数据存在问题，需要调整。请分析可能出现问题的环节，并说明如何进行正确的调整。

答案：
一、单项选择题
1. B 2. C 3. D 4. B 5. B 6. C 7. C 8. D . C 10. C
二、多项选择题
1. ABCDE 2. ABC 3. AB 4. ABCE 5. ABCDE
三、判断题
1. × 2. × 3. × 4. × 5. × 6. √ 7. √ 8. × 9. × 10. ×
四、简答题
1. 增值税一般纳税人申报基本流程：首先进行发票采集，包括进项发票和销项发票；然后填写各类报表，如增值税纳税申报表主表及附表；接着进行数据审核，无误后提交申报；最后根据申报结果缴纳税款。
2. 确保申报数据准确性：仔细核对发票等原始数据，录入时认真检查。定期与会计账簿核对。保证安全性：设置强密码并定期更换，不在公共网络操作，安装杀毒软件，及时更新系统安全补丁。
3. 企业所得税年度申报注意事项：准确填写收入、成本、费用等各项数据；确保税收优惠政策申报合规；关联交易等特殊情况如实披露；报表之间逻辑关系正确；在规定时间内申报。
五、综合分析题
1. 发票采集数据有误可能原因：扫描设备故障、发票信息录入错误、系统与开票软件数据传输问题。解决办法：检查扫描设备，重新录入发票信息，联系软件供应商解决传输问题，必要时手工录入发票数据。
2. 可能出现问题环节：收入成本确认错误、税收优惠政策适用不当、报表数据计算错误。正确调整：重新核对收入成本数据，确认税收优惠政策，仔细检查报表计算逻辑，修改错误数据后重新提交申报。