西华师范大学《税法》2023-2024学年第一学期期末试卷.pdf

西华师范大学税法西华师范大学税法20232023-20242024 学年第一学期期末试卷学年第一学期期末试卷 试卷说明：试卷说明：1、试卷满分 100 分，120 分钟完成试卷；2、钢笔或圆珠笔直接答在试题中（除题目有特殊规定外）；3、答卷前将密封线内的项目填写清楚。题号 一 二 三 四 五 总分 合分人 复核人 满分 100 得分 一、选择题（共 20 题，每题 1 分，共 20 分）（答题要求：请将正确答案的序号填入括号内）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.增值税 B.企业所得税 C.个人所得税 D.房产税 2.增值税的基本税率是（）A.3%B.6%C.13%D.17%3.消费税的征收环节通常是（）A.生产环节 B.流通环节 C.消费环节 D.出口环节 4.企业所得税的税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人工资薪金所得的起征点是（）A.3000 元 B.5000 元 C.8000 元 D.10000 元 6.下列属于财产税的是（）A.契税 B.印花税 C.车船税 D.土地增值税 7.税收法律关系的主体是（）A.纳税人 B.征税机关 C.税务机关 班 级 学 号 姓名 本科 密 封 线 D.以上都是 8.增值税的计税依据是（）A.销售额 B.增值额 C.利润 D.收入 9.消费税的税目不包括（）A.烟 B.酒 C.化妆品 D.食品 10.企业所得税的应纳税所得额计算公式是（）A.收入总额-成本费用 B.利润总额 C.收入总额-各项扣除 D.收入总额-成本费用-税金 11.个人劳务报酬所得的税率是（）A.20%B.30%C.40%D.45%12.城市维护建设税的税率是（）A.1%B.3%C.5%D.7%13.下列属于行为税的是（）A.印花税 B.车辆购置税 C.耕地占用税 D.契税 14.增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A.取得增值税专用发票 B.用于应税项目 C.以上都是 D.以上都不是 15.企业所得税的税收优惠不包括（）A.高新技术企业优惠 B.小微企业优惠 C.农业企业优惠 D.外资企业优惠 16.个人经营所得的税率是（）A.5%-35%B.3%-45%C.20%D.25%17.资源税的征收对象是（）A.自然资源 B.人造资源 C.无形资产 D.动产 18.增值税的免税项目不包括（）A.农产品 B.医疗卫生服务 C.教育 D.娱乐服务 19.企业所得税的亏损弥补年限是（）A.1 年 B.3 年 C.5 年 D.10 年 20.税收的基本原则是（）A.公平 B.效率 C.稳定 D.以上都是 二、名词解释（共 5 题，每题 2 分，共 10 分）（答题要求：简要解释下列术语）1.增值税 2.消费税 3.企业所得税 4.个人所得税 5.税收法定原则 三、简答题（共 4 题，每题 5 分，共 20 分）（答题要求：简明扼要回答问题）1.简述增值税的基本原理。2.简述消费税的征收范围。3.简述企业所得税的税前扣除原则。4.简述个人所得税的分类。四、论述题（共 2 题，每题 10 分，共 20 分）（答题要求：结合理论分析，逻辑清晰）1.论述税收公平原则及其在税法中的体现。2.论述税收效率原则及其实现途径。五、案例分析题（共 1 题，每题 30 分，共 30 分）（答题要求：分析案例，写出详细步骤和结论）1.某公司 2023 年度财务数据如下：-销售收入：1000 万元-销售成本：600 万元-期间费用：100 万元（其中业务招待费 10 万元，广告费 50 万元）-营业外收入：50 万元-营业外支出：30 万元-已预缴企业所得税：20 万元 假设该公司为一般纳税人，增值税税率 13%，企业所得税税率 25%，不考虑其他税费。要求：(1)计算该公司 2023 年度的应纳税所得额。(2)计算该公司 2023 年度应纳企业所得税额。(3)计算该公司 2023 年度应补（退）企业所得税额。