贵州中医药大学《纳税筹划》2024-2025学年第一学期期末试卷.doc

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贵州中医药大学《纳税筹划》2024-2025学年第一学期期末试卷
题号
一
二
三
四
总分
得分

批阅人

一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、丁公司 2023 年 12 月 31 日“应付账款”科目贷方余额为 260 万元，其所属明细科目余额如下：“应付账款——A 公司”贷方余额 300 万元，“应付账款——B 公司”借方余额 40 万元。“预付账款”科目贷方余额为 180 万元，其所属明细科目余额如下：“预付账款——C 公司”贷方余额 200 万元，“预付账款——D 公司”借方余额 20 万元。不考虑其他因素，丁公司 2023 年 12 月 31 日资产负债表中“应付账款”项目的金额为（ ）万元。
A. 460 B. 300 C. 480 D. 260

2、某企业 2024 年 11 月 1 日购入一台不需要安装的设备，支付价款为 200 万元，增值税税额为 26 万元。该设备预计使用年限为 5 年，预计净残值为 10 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。则该设备 2025 年应计提的折旧额是多少？
A.80 万元 B.72 万元 C.64 万元 D.56 万元

3、一家企业正在考虑投资一个新项目，项目需要初始投资 500 万元，预计未来 5 年每年的现金净流量分别为 100 万元、150 万元、200 万元、180 万元和 120 万元。若企业要求的投资回报率为 12%，则该项目的净现值约为多少？（ ）
A. -20 万元
B. 20 万元
C. 80 万元
D. 120 万元

4、财务风险管理的方法主要有（ ）
A.风险回避 B.风险降低 C.风险转移 D.以上都是

5、一家企业进行本量利分析，已知产品的单位变动成本为 18 元，固定成本总额为 80000 元，销售单价为 25 元。若要实现目标利润 30000 元，则销售量应为：（ ）
A. 14000 件
B. 12000 件
C. 10000 件
D. 16000 件

6、某企业对一座建筑物进行改建。该建筑物原价为 1000 万元，已提折旧 400 万元。改建过程中发生支出 300 万元，被替换部分的账面价值为 100 万元。改建完成后，该建筑物的入账价值为（ ）万元。
A.800
B.900
C.700
D.600

7、一家公司拟发行面值为 1000 元，票面利率为 10%，期限为 5 年的债券。若市场利率为 8%，每年付息一次，到期还本，该债券的发行价格应为：（ ）
A. 1079.85 元
B. 1080.22 元
C. 1020.90 元
D. 920.15 元

8、企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元。为了及早收回货款，企业给予的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。客户于第15天付款。则企业实际收到的款项为（ ）
A.111万元 B.112万元 C.110万元 D.113万元

9、某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为 60 万元，适用的增值税税率为 13%，为购买方代垫运杂费 2 万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（ ）万元。
A. 60 B. 62 C. 67.8 D. 69.8

10、企业销售商品发生的销售折让应如何进行会计处理？
A.冲减销售收入 B.计入销售费用 C.计入财务费用 D.计入管理费用

11、某企业2024年12月31日资产负债表中，应收账款项目的金额为100万元，坏账准备项目的金额为5万元。则应收账款的账面价值为（ ）
A.100万元 B.95万元 C.90万元 D.105万元

12、在财务管理中，风险与收益的关系是（ ）
A.风险越大，收益越高 B.风险越小，收益越高 C.风险与收益成正比 D.风险与收益成反比

13、某企业有 A、B 两个投资项目，A 项目的期望报酬率为 15%，标准差为 20%；B 项目的期望报酬率为 20%，标准差为 25%。若两个项目的相关系数为 0.8，且投资额相同。则以下关于投资组合风险和报酬的说法，正确的是：（ ）
A. 投资组合的期望报酬率为 17.5%
B. 投资组合的标准差小于 22.5%
C. 投资组合的风险主要由 B 项目决定
D. 投资组合的风险小于 A 项目的风险

14、某企业 2023 年 12 月 31 日无形资产账户余额为 500 万元，累计摊销账户余额为 200 万元，无形资产减值准备账户余额为 100 万元。该企业 2023 年 12 月 31 日无形资产的账面价值为（ ）万元。
A. 200 B. 300 C. 500 D. 600

15、一家企业在进行存货管理时，采用经济订货批量模型。已知每次订货的变动成本为 200 元，单位存货的年储存成本为 5 元，年需求量为 1000 件。则经济订货批量为多少件？（ ）
A. 200
B. 250
C. 300
D. 400

16、一家企业在进行存货计价时，面临先进先出法、加权平均法和个别计价法等多种选择。该企业的存货价格波动较大，且存货周转速度较快。在这种情况下，以下哪种存货计价方法可能会导致企业在物价上涨期间利润偏高？（ ）
A. 先进先出法
B. 加权平均法
C. 个别计价法
D. 以上方法均不会

17、某企业 2023 年 1 月 1 日以银行存款购入 A 公司 10%的有表决权股份，实际支付价款 100 万元。4 月 1 日 A 公司宣告发放 2022 年现金股利 30 万元，当年 A 公司实现净利润 100 万元。则 2023 年年末该企业“长期股权投资”科目的账面余额为（ ）万元。
A. 97 B. 100 C. 90 D. 103

18、企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有哪些？
A.税收滞纳金 B.赞助支出 C.罚金、罚款和被没收财物的损失 D.以上都是

19、某企业对生产设备进行改良，发生资本化支出共计 60 万元，被替换旧部件的账面价值为 20 万元，该设备原价为 400 万元，已计提折旧 250 万元。改良后该设备的入账价值为（ ）
A. 190 万元
B. 160 万元
C. 210 万元
D. 150 万元

20、财务报表分析的方法主要有（ ）
A.比率分析法 B.比较分析法 C.趋势分析法 D.以上都是

二、简答题（本大题共3个小题，共15分)
1、（本题5分）在企业的财务管理中，如何进行成本效益分析？请详细介绍成本效益分析的方法和步骤，分析如何确定成本和效益的范围和计量方法，以及如何运用成本效益分析的结果进行决策，如项目投资决策、业务流程优化决策等。

2、（本题5分）在企业的财务管理中，如何进行财务风险的监控和评估？请论述财务风险监控和评估的指标体系和方法，如财务杠杆系数、Z 计分模型等，并分析如何根据监控和评估的结果及时调整财务管理策略，防范财务危机的发生。

3、（本题5分）企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。请阐述这两种企业合并的概念和特点，说明在会计处理上的主要差异，并举例说明其在实际业务中的应用。

三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）某企业主要从事电子产品的生产和销售。2024 年初，企业资产总额为 5000 万元，负债总额为 2000 万元。本年度企业实现销售收入 8000 万元，销售成本为 6000 万元，期间费用为 1000 万元，营业外收入为 200 万元，营业外支出为 100 万元。请分析该企业的财务状况，并计算其净利润、资产负债率等财务指标。

2、（本题5分）某公司的财务部门与供应商之间沟通不畅，影响了采购成本的控制。请分析原因，并提出加强与供应商沟通的措施。

3、（本题5分）一家企业在进行成本核算时，发现成本分配不合理，影响了产品定价和盈利能力。财务报表显示，公司资产总额为 6000 万元，负债总额为 3500 万元，所有者权益为 2500 万元。利润表显示，营业收入为 1.1 亿元，营业成本为 8000 万元，销售费用为 800 万元，管理费用为 700 万元，财务费用为 600 万元，净利润为 1100 万元。分析成本分配不合理的原因，并提出改进成本核算的建议。

4、（本题5分）某农产品加工企业的原材料采购季节性强，价格波动大，影响成本控制。企业的产品销售渠道有限，主要依赖批发商，议价能力弱。同时，在质量检测和食品安全方面的投入不足，存在潜在风险。请从财务角度分析问题，并给出改进措施。

5、（本题5分）某企业在进行财务决策时，没有充分考虑企业的社会责任和可持续发展因素，导致企业面临社会舆论压力和潜在的经营风险。请分析社会责任和可持续发展对财务决策的影响及应对策略。

四、论述题（本大题共2个小题，共20分)
1、（本题10分）论述企业内部控制的自我评价。分析内部控制自我评价的意义和方法，阐述如何通过自我评价发现内部控制的缺陷并加以改进。

2、（本题10分）企业在进行资产减值测试和会计处理时，需要遵循相关会计准则。请深入论述资产减值的确认原则、计量方法和对财务报表的影响，并分析如何通过合理的资产减值管理反映资产的真实价值和防范资产泡沫。

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