资源描述
,第,8,课财政与税收,第三单元收入与分配,第1页,考,点展示,财政收入及其起源,(,选择,),；,影响财政收入主要原因；,财政支出及其种类；,财政收入与支出关系；,我国财政作用,(,、,简析，,探究,),；,税收及其基本特征；,个人所得税和增值税,(,简析,),；,依法纳税是公民基本义务。,第2页,主干构建自主落实,考点突破,考向剖析,课时作业,易错诊疗,消除盲点,热点聚焦,8,完善财税体制助力经济发展,内容索引,第3页,主干构建自主落实,第4页,财政,财政作用,促进,、改进人民生活物质保障,促进,_,促进国民经济,_,关键,表达,财政收入与支出,财政收入组成：,、利润收入、,以及其它收入,影响财政收入原因：主要是,_,和,_,社会公平,资源合理配置,平稳运行,税收收入,债务收入,经济发展,水平,分配政策,第5页,财政,财,政,收,入,与,支,出,财政支出,组成,支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,支出,债务支出,财政收支平衡：财政收入等于支出，或略有,盈余，或略有赤字,经济建设,社会保障,重,要,来,源,第6页,税收,国家税收,税收含义,性,性,性,主要税种：增值税和,_,作用,筹集,基本形式,(,宏观调控,),主要杠杆,国家实现,主要伎俩,形成,依法纳税,强制,无偿,固定,个人所得税,财政收入,调整经济,经济监督,基本特征,第7页,税收,依法,纳税,纳税人：税法要求,负有纳税义务单位和,个人,负税人：,或,负担税款单位和个人,依法纳税是公民,_,违反税法行为：,、欠税、,、抗税,直接,实际,最终,基本义务,偷税,骗税,第8页,考点突破考向剖析,第9页,考点,1,财政收入及其起源,(1),含义：国家经过一定形式和渠道筹集起来资金，就是财政收入。,(2),起源：税收收入、利润收入、债务收入以及其它收入。税收是国家筹集财政收入最普遍形式，是财政收入最主要起源。,第10页,典例,1,年,7,月，国家统计局公布宏观经济数据：上六个月,GDP 381 490,亿元，同比增加,6.9%,；全国公共财政总收入,94 306,亿元，同比增加,9.8%,，其中税收总收入,80 074,亿元，同比增加,10.9%,。上述材料表明,税收是我国财政收入最主要起源,税收是实现国家职能物质确保,分配政策是影响财政收入主要原因,经济发展是财政收入增加基础,A.,B.,C.,D.,答案,解析,第11页,解析,从材料中能够看出，税收是财政收入最主要起源，经济发展水平对财政收入影响是基础性，,符合题意。,在题干中没有表达。故选,B,。,第12页,考点,2,影响财政收入主要原因,(1),基础原因：经济发展水平对财政收入影响是基础性。,必须提升经济发展水平，增加社会财富，才能确保财政收入连续增加。,(2),主要原因：分配政策。社会财富总量一定，国家财政过多，直接降低企业和个人收入，不利于扩大企业生产和增加个人购置力，最终影响财政收入；国家财政太少，直接影响国家职能有效发挥，降低财政对经济发展支持力度，最终不利于企业发展和个人收入增加。,国家应该制订合理分配政策，既确保国家财政收入稳步增加，又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升。,第13页,第14页,点拨,拉弗曲线,当税率在一定程度以下时，提升税率能增加税收收入，但超出程度时，再提升税率反而造成税收收入降低。因为过高税率将抑制经济增加，使税基减小，税收收入下降，反之，减税能够刺激经济增加，扩大税基，税收收入增加。,第15页,解析,对香烟加征从量税，能够提升香烟价格，从而造成吸烟降低，故,正确。,因为加税，会使财政收入增多，故,正确。,加征从量税是为了调整香烟需求，与规范市场秩序和个人收入无关，排除,。,典例,2,(,江苏高考,),年,5,月,10,日起，卷烟批发步骤从价税税率由,5%,提升到,11%,，并按照每支,0.005,元加征从量税。此举有利于,规范市场秩序，提升经济效率,调整个人收入，实现社会公平,降低香烟销售，提倡绿色消费,增加财政收入，优化资源配置,A.,B.,C.,D.,答案,解析,第16页,解析,经济发展水平是影响财政收入基础性原因，所以增加财政收入合理办法是大力发展实体经济。,跟踪训练,1,(,全国,),要加大对民族省区财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入合理办法是,A.,大幅度提升税率,B.,大力发展实体经济,C.,提升职员工资水平,D.,扩大资本市场规模,答案,解析,第17页,跟踪训练,2,近年来，受到各种原因影响，我国财政收入增速放缓显著，其中结构性减税就是一个主要原因。这说明,A.,税收对财政收入影响是基础性,B.,分配政策是影响财政收入主要原因,C.,税收含有固定性，不能随意增减,D.,要优化财政收支结构，实现收支平衡,答案,第18页,考点,3,财政支出及其种类,(1),含义：财政支出是国家对筹集财政资金进行分配和使用。,(2),用途：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。财政用于经济建设方面支出有利于国家集中力量办大事。,第19页,典例,3,中央对地方转移支付，就是把中央集中财力拿出一部分，增加对地方尤其是中西部地域财力补充。中央加大财政转移支付力度有利于,A.,优化货币政策推进均衡发展,B.,促进地域基本公共服务均等化,C.,完善首次分配实现社会公平,D.,从根本上缩小地域间发展差距,答案,解析,第20页,解析,中央加大财政转移支付力度有利于填补中西部地域财政不足，使我国不一样区域居民享受基本公共服务均等化，故,B,选；,财政转移支付不属于货币政策，故,A,不选；,财政转移支付属于再分配，故,C,不选；,D,“,从根本上缩小,”,表述错误。,第21页,考点,4,财政收入与支出关系,(1),财政赤字：财政收入财政支出。,(2),财政盈余：财政收入财政支出。,(3),财政收支平衡：财政收入财政支出,(,几乎不存在,),、财政收入财政支出略有节余、财政收入财政支出略有赤字。,第22页,点拨,国家财政是经过预算实现，而不是经过决算实现。,财政盈余意味着财政资金没有得到充分利用。适度财政赤字能够拉动经济发展、增加就业、改进民生等，但也会增加政府债务负担、可能引发经济危机，国家应该依据详细情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供给与总需求平衡。,第23页,典例,4,(,全国丙卷,),右,图反应我国,年宏观经济情况，为保持国内经济平稳、连续增加，政府能够采取财政办法是,注：,PPI,是反应一定时期内全部,工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度相对数。,提升企业税费，增加财政收入,发行国债，扩大经济建设支出,降低企业税费，扶持企业创新,降低财政赤字，降低财政赤字率,A.,B.,C.,D.,答案,解析,第24页,解析,图示反应出,年,GDP,增加率放缓，,PPI,增加率自,年开始下降。在这么宏观经济情况下，保持国内经济平稳、连续增加需要刺激经济增加、处理工业产品出厂价格过低问题，这需要政府采取主动财政政策，刺激经济增加，,当选；,为紧缩性财政政策，不选；,同时，需要经过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，,当选，答案为,C,。,属于紧缩性财政政策，既不利于经济增加、也会增加企业负担，不选。,第25页,考点,5,我国财政作用,国家财政是国家治理基础和主要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。,(1),促进公平：财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障。如：缩小收入分配差距、促进教育公平、建立社会保障体系与基本医疗卫生制度、保障和提升人民生活水平，促进社会稳定友好等民生方面。,(2),资源配置：财政含有促进资源合理配置作用。如：支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，支持欠发达地域。,(3),稳定经济：财政含有促进国民经济平稳运行作用。如：为保持社会总供给与社会总需求基本平衡，防止出现大起大落，在经济增加滞缓或经济过热时，采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策。,第26页,点拨,经济运行情况与财政政策、货币政策适用,背景,伎俩,目标,扩张性,经济增加滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力,财政,政策,“,两增,”,(,经济建设支出、国债发行规模,),；,“,一减,”,(,税收,),刺激社会总需求，拉动经济增加,货币,政策,央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率,第27页,紧缩性,经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力,财政政策,“,两减,”,(,经济建设支出、国债发行规模,),；,“,一增,”,(,税收,),抑制社会总需求，稳定物价,货币政策,央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率,稳健,经济运行平稳，没有显著通货膨胀或通货紧缩压力,财政政策,强调总量控制、松紧适度下结构优化调整,调整经,济结构,货币政策,依据经济改变征兆调整政策取向,第28页,典例,5,(,江苏高考,),“,十一五,”,期间，全国共计完成农村公路建设投资,9 500,亿元。,年中央将继续加大投资力度，投资也将深入向西部和,“,少边穷,”,地域倾斜，其中以车辆购置税安排投资额将超出,300,亿元。这说明,我国税收取之于民、用之于民,税收是国家组织财政收入最普遍形式,国家财政支出能够促进经济社会协调发展,公民自觉纳税是实现社会公平必要前提,A.,B.,C.,D.,答案,解析,第29页,解析,国家以车辆购置税等形式加大投资实现区域协调发展，所以,正确。,材料没有说明财政与税收关系，所以,不能入选；,效率是公平基础和前提，所以,错误。,第30页,跟踪训练,3,年中央财政在教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出预算以下：,执行,数(亿元),预算,数(亿元),预算数为上年,执行数(%),教育,1 447.85,1 520.00,105.0,社会保障和就业,890.58,991.86,111.4,医疗卫生与计划生育,91.16,137.04,150.3,注：,年中央支出预算数,29 595,亿元，比,年执行数增加,1 813.96,亿元，增加,6.5%,。,第31页,依据以上信息能够推出,年国家财政大幅度向改进民生倾斜,国家财政是促进社会公平物质保障,国家财政有利于促进资源合理配置,国家财政含有促进经济平稳运行作用,A.,B.,C.,D.,答案,解析,解析,图表反应了,年中央财政在民生领域投入大幅增加，表达了财政是促进社会公平物质保障，故,入选；,与材料无关。,第32页,跟踪训练,4,S,市财政出资,310,亿元，成立了市政府投资引导基金，重点投向创新创业、新兴产业发展、城市基础设施建设等方向，大力支持中小企业发展。材料表达经济道理是,财政含有促进社会公平作用,财政含有促进资源合理配置作用,创新扶持方式，提升财政供给体系质量和效率,减轻非公企业负担，缓解中小企业融资难问题,A.,B.,C.,D.,答案,第33页,快速区分财政作用,凡是国家在民生方面投入都说明财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障。凡是国家在基础设施、工程建设方面投入都说明财政含有促进资源合理配置作用。凡是增加或降低税收材料都说明财政含有促进国民经济平稳运行作用。,方法点拨,第34页,考点,6,税收及其基本特征,(1),含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式。,(2),基本特征,强制性,无偿性,固定性,区分,国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价,征税对象、税率由税法要求，不能随意改变,联络,紧密联络、不可分割。税收无偿性要求它含有强制性，强制性是无偿性保障。税收强制性和无偿性又决定了它必须含有固定性,第35页,点拨,税收无偿性、强制性和固定性，是税收区分于其它财政收入主要标志，因为利润、债务以及其它收入不一样时含有三个特征。,强制性,纳税人不享受对税务机关监督权利；无偿性,国家对纳税人不提供对应服务；固定性,征税对象、税率不发生改变。,第36页,典例,6,我国环境保护税法于,年,1,月,1,日正式实施，现行排污费将改为环境保护税。排污费改环境保护税，有利于,A.,企业减轻负担，降低成本,B.,增加执法规范性、刚性,C.,规范环境保护部门征税行为,D.,用行政伎俩强化环境监管,答案,解析,解析,因为税相对于费而言，含有固定性，所以排污费改环境保护税，有利于增加执法规范性，更加好表达出税法权威性，故选,B,；,A,、,C,、,D,与材料无关。,第37页,(1),对比增值税与个人所得税,考点,7,个人所得税和增值税,增值税,个人所得税,异,含义,是以生产经营中增值额为征税对象一个税,是国家对个人所得征收一个税,对象,生产经营中增值额,个人所得额,税率,百分比税率，17%、11%、6%、0%,实施超额累进税率和百分比税率,作用,能够防止对一个经营额重复征税，也能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为,个人所得税是国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩,同,都是我国主要税种，对增加国家财政收入都起到主动作用,第38页,(2),税收作用,促进经济平稳运行,税收是财政收入最主要起源，假如经济过热，能够经过增加税收来抑制社会总需求；假如经济发展过冷，能够经过降低税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求平衡,引导居民合理消费,经过对奢侈品消费征税等，能够调整居民消费行为,维护社会公平,经过征收个人所得税，调整社会收入分配，维护社会公平,引导企业生产，促进经济发展方式转变,政府经过调整增值税、企业所得税、环境保护税等税率，能够引导企业节约资源，保护环境，推进经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会建设,第39页,点拨,“,营,”,改,“,增,”,：有效处理了双重征税，即能够防止对一个经营额重复征税，也能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为，促进公平竞争；有利于让利于企、藏富于企，减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展；有利于企业自主创新，加紧转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济连续健康发展。,提升个人所得税起征点：有利于促进收入分配公平，增加居民收入，提升消费水平；扩大内需，拉动经济增加；落实以人为本科学发展观，实现发展结果由人民共享；一定程度上降低税收，但长久来看，能够增加国家财政收入。,第40页,典例,7,在,年,12,月,31,日前，对年应纳税所得额低于,30,万元,(,含,20,万元,),小微企业，其所得税按,50%,计入应纳税所得额，按,20%,税率缴纳企业所得税。假如还是国家高新技术企业，则按,15%,税率征收企业所得税。此举有利于,预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为,减轻小微企业纳税负担，推进大众创业,主动推进我国经济结构战略调整和优化,发挥市场调整在资源配置中决定性作用,A.,B.,C.,D.,答案,解析,第41页,解析,材料反应了国家对小微企业实施税收优惠，有利于减轻小微企业负担，带动全社会自主创业主动性，,应选；,假如还是国家高新技术企业，则享受更低税率，表达了我国利用财政政策来促进经济结构调整和优化，,应选；,企业所得税不一样于增值税，,不选；,材料强调是宏观调控而非市场调整作用，,不选。故选,C,。,第42页,跟踪训练,5,“,自动稳定器,”,是一个经济调整机制，含有自动稳定宏观经济运行功效：在经济繁荣时会自动抑制经济增加，在经济衰退时会自动促进经济增加。以下选项能够表达,“,自动稳定器,”,功效是,A.,中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率,B.,因经济繁荣职员收入提升，个人所得税税率进入更高等级,C.,政府加紧推进新型城镇化战略，促进经济健康可连续发展,D.,税务局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负,答案,解析,第43页,解析,“,自动稳定器,”,是一个经济调整机制，含有自动稳定宏观经济运行功效：在经济繁荣时会自动抑制经济增加，在经济衰退时会自动促进经济增加。,“,因经济繁荣职员收入提升，个人所得税税率进入更高等级,”,，相反收入降低，个人所得税降低，故选,B,。,A,、,C,、,D,都是国家单一调控，不含有,“,自动稳定器,”,特点。,第44页,跟踪训练,6,国家大力推进减税降费。为企业减税降费是,“,放水养鱼,”,，减轻企业负担从长久来看是在涵养税源。,“,放水养鱼,”,发生作用传导路径是,A.,清理不合理收费,降低企业负担,扩大生产规模,B.,全方面实施营改增,降低企业税负,激发企业活力,C.,调低工商业电价,降低运行成本,提升劳动生产率,D.,提升出口退税率,促进自主创新,增强国际竞争力,答案,解析,第45页,解析,国家大力推进减税降费，有利于减轻企业负担，从而激发企业创新活力，推进我国经济发展，从而增加我国财政收入，故,B,入选；,A,“,扩大生产规模,”,与涵养税源不相符；,“,降低运行成本,”,不能提升劳动生产率，故,C,不选；,提升出口退税率并不能促进自主创新，故,D,不选。,第46页,(1),必要性,从税收性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益在根本上是一致。,从税收地位、作用看：税收是筹集财政收入基本形式。国家各项职能实现，必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。,从权利和义务关系看：权利与义务含有一致性，每个公民在享受国家提供各种服务同时，必须负担义务，自觉诚信纳税。,考点,8,依法纳税是公民基本义务,第47页,(2),怎么办,义务意识：公民应增强纳税人意识，自觉诚信纳税，反对偷税,(,逃税,),、欠税,(,迟缴,),、骗税,(,骗取出口退税款，虚报自然灾害，骗取税收减免,),、抗税,(,暴力、威胁,),等违反税法行为。,权利意识：公民要增强税收监督意识，关注监督税收征管和使用。,第48页,点拨,违反税法行为,行为,表现,伎俩,处理,偷税,纳税人用坑骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款行为,坑骗、隐瞒等方式,税务机关在追缴税款同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法还要由司法机关追究其刑事责任,欠税,纳税人超出税务机关要求纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款行为,没有按时,缴纳而拖欠,骗税,纳税人用坑骗方法取得国家税收优惠行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免,坑骗方法,抗税,纳税人以暴力、威胁等伎俩拒不缴纳税款行为,暴力、威胁等伎俩,第49页,典例,8,“,曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及,假如再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！假如要给它加个期限，一定在每个月,15,号之前。,”,以下对这则短信认识正确是,它反应是欠税现象,它反应是偷税漏税现象,它要求公民增强对公共权力监督意识,它提醒我们自觉推行纳税义务,A.,B.,C.,D.,答案,解析,解析,材料反应是欠税现象，故,入选，,不选。,材料没有包括公民对公共权力监督，,不选。,第50页,跟踪训练,7,发票是消费者购物凭证，也是税务部门进行税务管理基础和依据。对漫画优惠税钱了解正确是,商家行为属于骗税行为,用户行为表达权利意识,商家违反了税收无偿性,国家应加强对税收征管,A.,B.,C.,D.,答案,解析,第51页,解析,不开发票，商家收入就不入账，消费者就无凭据维权，所以题中商家行为属于偷税，,排除，,没有表达。,第52页,财政、税收作用,主观题热考点,5,典例,9,(,江苏高考,),材料一,税收政策会对市场参加者行为和利益产生主要影响。假设某制造企业某一产品当前销售单价为,9.8,万元,(,其中包含企业每销售一件产品应缴纳税额,1.8,万元,),，年销售量,10,万件。现对该企业销售产品实施免税办法，免税后单价为,9.2,万元，年销售量为,13,万件。,材料二,智能制造是新一轮工业革命关键。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推进中国制造向中国智造转型升级迫切要求和主要选择。,第53页,结合材料，利用经济生活知识，回答以下问题。,(1),计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别取得收益，并据此指出其收益改变情况。,(2),说明减税能够助推中国制造向中国智造转型升级理由。,第54页,审题与解答,审设问,知识范围,经济生活中相关税收相关知识,设问指向,计算、说明改变、分析理由,审,材,料,有效信息,当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳税额1.8万元)，免税后单价为9.2万元,全球工业大国都在全力抢占智能制造制高点企业税负过重等老问题依然突出,考查,知识点,企业经营：企业利润、企业自主创新(卖方收益：1.80.61.2万元),居民消费：收入是消费基础和前提，消费拉动经济发展(买方收益：9.89.20.6万元),财税作用：财政能够促进资源优化配置(免税后),国际竞争：转变对外发展方式，提升国际竞争力(主动应对世界新技术革命挑战),第55页,写,答,案,(1)买方收益：9.89.20.6万元；卖方收益：1.80.61.2 万元。,减税使买卖双方收益均增加；卖方增加收益大于买方增加收益，企业获益更大。,(2)增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业国际竞争力。,第56页,跟踪训练,8,财政对社会经济发展含有巨大作用，财政预算编制和管理受到社会各界关注。,年我国,GDP,增速为,6.9%,，,年为,6.7%,。,年我国,GDP,增加目标调低为,6.5%,。面对经济下行压力，,年政府工作汇报对主动财政政策做了加力增效布署，其中，,年拟安排财政赤字,2.38,万亿元，赤字率为,3%,。,(,财政赤字率指财政赤字与,GDP,之比。国际上财政赤字率安全警戒线为,3%),第57页,结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字合理性，并说明应该怎样用好财政赤字资金。,答案,答案,财政赤字是主动财政政策详细伎俩，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国当前财政赤字率即使在提升，处于,3%,警戒线，是适度、安全。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提升使用效率；遵照财政分配标准，维护赤字资金支出公平性。,第58页,易错诊疗消除盲点,第59页,失分点,1,财政赤字是经济发展中必定现象,提醒,在经济增加滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，应实施扩张性财政政策，即少收多支，这时会出现财政赤字。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，应实施紧缩性财政政策，这时会出现财政盈余。,第60页,矫正训练,1,依据经济生活知识，结合下列图能够得出正确结论是,A.,财政收支与经济总量正相关,B.,财政赤字是经济发展中必定现象,C.,紧缩性财政政策是政府抑制经济过热伎俩,D.,经济总量提升是财政收入增加基础,答案,解析,第61页,解析,题图显示，从,年到,年伴随我国经济总量增加，我国财政收入和支出都在增加，这说明经济总量提升是财政收入增加基础，,D,符合题意；,A,项中财政收支与经济总量不一定正相关，错误；,财政赤字并非经济发展中必定现象，所以,B,观点显著错误；,材料反应出近,3,年财政支出大于财政收入，实施并非是紧缩性财政政策，排除,C,。,第62页,失分点,2,不能准确区分财政政策和货币政策,提醒,判定财政政策和货币政策详细方法,判定依据,判定方法,主体,实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策,伎俩,经过财政和税收调整属于财政政策；经过利率和存款准备金率以及汇率来调整，则属于货币政策,第63页,矫正训练,2,年政府工作汇报提出了一系列减税降费办法，如继续落实和完善营改增、出台实施新减税办法，全方面清理规范政府性基金，以及取消或降低涉企行政事业性收费项目。这一系列政策办法意在,经过优化分配政策，促进国民经济平稳运行,经过降低财政收入，实现国家财政收支平衡,落实宽松货币政策，为企业发展增添新活力,落实主动财政政策，为经济发展涵养新动能,A.,B.,C.,D.,答案,解析,解析,实施减税降费等属于主动财政政策，而不是货币政策，意在促进经济健康发展，而不是实现国家财政收支平衡，故排除,。,第64页,失分点,3,混同税收基本特征,提醒,强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法要求，不能随意改变。,第65页,矫正训练,3,作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为,0.5%,、,1%,、,1.2%,三个等级，对于逾期未缴纳应纳税款，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这表达了房产税,固定性,无偿性,强制性,随意性,A.,B.,C.,D.,答案,解析,解析,房产税在征税之前要求详细税率，表达了税收固定性，,正确；,“,对于逾期未缴纳应纳税款，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款,”,，表达了税收强制性，,正确。,第66页,失分点,4,混同纳税人与负税人,提醒,纳税人是指税法要求直接负有纳税义务单位和个人。负税人是最终负担税款单位和个人。,第67页,矫正训练,4,纳税人是直接向税务机关缴纳税款单位或个人，负税人是实际负担税款单位或个人。以下对应关系正确是,李先生缴纳,1 200,元个人所得税,李先生既是纳税人也是负税人,某连锁商店缴纳,8 500,元增值税,该商店既是纳税人也是负税人,张女士购置一套,680,元,(,含消费税,),化装品,张女士是负税人但不是纳税人,某企业购置一台,66 000,元,(,含增值税,),机床,该企业是纳税人但不是负税人,A.,B.,C.,D.,答案,解析,第68页,解析,李先生缴纳个人所得税，直接缴纳和实际负担税款都是李先生本人，,正确；,连锁商店缴纳增值税，该商店为纳税人，负税人应该是消费者，,错误；,张女士购置含税消费品，她是负税人，不是纳税人，,正确；,某企业购置含税机床，该企业是负税人，不是纳税人，,错误。,第69页,完善财税体制助力经济发展,热点聚焦,8,第70页,财政部,7,月,14,日公布了,年上六个月我国财政收支情况。数据显示,年上六个月，全国普通公共预算收入和支出增幅分别到达,9.8%,和,15.8%,，高于,年整年,4.5%,和,6.4%,增幅。财政部表示，上六个月全国财政收入较快增加，是我国经济运行稳中向好综合反应。,背景扫描,热点解读,第71页,从主要支出项目情况看：教育支出,15 346,亿元，增加,17.2%,；科学技术支出,2 905,亿元，增加,22.7%,；文化体育与传媒支出,1 272,亿元，增加,10.3%,；社会保障和就业支出,14 803,亿元，增加,24.6%,；医疗卫生与计划生育支出,8 623,亿元，增加,18.2%,；城镇小区支出,11 892,亿元，增加,20.1%,；农林水支出,8 060,亿元，增加,10%,；交通运输支出,5 507,亿元，增加,4.4%,。,第72页,7,月,28,日，中国财政部副部长刘伟在新闻公布会上表示，,年中国有效实施主动财政政策，深入降低企业税负，落实和完善全方面推开营改增试点政策，简化增值税税率结构，扩大享受减半征收企业所得税优惠小型微利企业范围，放宽创业投资税收优惠条件，提升科技型中小企业研发费用税前加计扣除百分比。同时加大降费办法力度，清理规范行政事业性收费和政府性基金等。这些减税降费政策，预计整年为企业减负超出,1,万亿元。,十九大汇报提出，加紧建立当代财政制度，建立权责清楚、财力协调、区域均衡中央和地方财政关系。建立全方面规范透明、标准科学、约束有力预算制度，全方面实施绩效管理。深化税收制度改革，健全地方税收体系。,第73页,信息点,考点对接,经济发展水平是影响财政收入基础性原因。,财政能够促进科教文卫事业发展。,财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障。,财政含有促进资源合理配置作用。,财政含有促进国民经济平稳运行作用。税收是调整经济,杠杆。,第74页,命题前瞻,命题猜测,财政税收是调控经济运行主要杠杆。高考可能结合我国财税政策调整考查影响财政收入原因、财政与税收作用等知识点。,第75页,命题预测,1.,年上六个月，全国财政收入实现较快增加，而地方债发行规模有所下降。这,“,一增,”,是我国经济运行稳中向好综合反应，也是工业品价格上涨、企业盈利情况改进、进口价量齐升等多重原因共同作用结果。而这,“,一减,”,则反应出我国财政货币政策协调配合深入加强。这表明,经济发展水平是影响财政收入主要原因,实现宏观调控目标需要综合利用各种经济伎俩,地方债发行规模下降使地方财政收入大幅降低,地方政府在严格控制国家财政赤字规模,A.,B.,C.,D.,答案,1,2,第76页,2.,当前，我国经济下行压力加大，国家实施主动财政政策，助力经济企稳。,材料一,年我国赤字率保持在,3%,，适度扩大支出规模，提升支出有效性和精准度，重点支持新能源、新材料、生物技术和新医药、节能环境保护等新兴产业发展。财政资金优先用于支持推进供给侧结构性改革，支持落实,“,三去一降一补,”,重点任务，支持制造业改造升级。,材料二,年,4,月,19,日，国务院召开常务会议，决定简化增值税税率结构，取消,13%,增值税税率，农产品、天然气等增值税税率从,13%,降至,11%,，扩大享受企业所得税优惠小型微利企业范围，深入加大减免力度。,1,2,第77页,(1),结合材料一和所学经济知识，谈谈主动财政政策在助力经济企稳中作用。,答案,1,2,答案,扩大财政支出规模，能够刺激社会总需求增加，拉动经济增加。,保障重点领域开支需要，优化财政资金支出结构，能够为新兴产业发展提供物质保障，推进经济转型升级。,财政资金优先用于支持推进供给侧结构性改革，能够提升供给体系质量和效率，适应需求改变，促进国民经济平稳运行。,第78页,(2),有些人依据材料二得出结论：,“,要推进经济发展，就必须实施减税政策。,”,利用财政与税收相关知识对此观点加以评析。,1,2,答案,答案,在当前经济下行压力加大情况下，我国实施减税政策，能够降低企业负担，激发企业发展活力，推进经济发展和创业创新，故题中观点有其合理之处。,税收是实现国家各项职能物质基础，假如过多减税会造成国家财政收入大幅降低，直接影响国家职能有效发挥，降低财政对经济发展支持力度，最终不利于经济发展。,在经济发展过热情况下，国家应采取紧缩性财政政策，经过增加税收给经济,“,降温,”,，这时减税不但不会推进经济发展，反而会妨碍经济发展。,第79页,课时作业,第80页,一、单项选择题,1.,为实现精准扶贫和精准脱贫，,M,市管好用好扶贫资金：对有劳动能力支持发展特色产业和转移就业，对,“,一方水土养不起一方人,”,实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力实施兜底性保障政策，取得了良好扶贫效果。由此可见,政府利用财政政策调控国民经济运行,财政含有促进资源合理配置作用,财政是有力促进社会公平物质保障,财政投入是精准扶贫和脱贫关键,A.,B.,C.,D.,答案,解析,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,第81页,解析,财政支持发展特色产业和转移就业、兜底性保障政策，表达是财政促进资源配置、促进公平作用，,正确。,题干没有包括国民经济运行，,不选。,错在,“,关键,”,上。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,第82页,2.,“,国家钱应该花在哪儿？,”,调查发觉，网民们更倾向于增加医疗、就业、教育和社会保障等民生领域投入。这表明人们期待国家财政能够深入,A.,提升经济增加速度,B.,促进国民经济平稳运行,C.,加强基础设施建设,D.,保障和改进人民生活,答案,解析,解析,材料中,“,增加医疗、就业、教育和社会保障等民生领域投入,”,，表达了国家财政能够保障和改进人民生活。这也契合中央提出,“,人民对美好生活期待，就是我们奋斗目标,”,执政理念。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,第83页,3.,国务院公布地方政府性债务风险应急处置预案，明确对地方政府性债务高风险地域实施分级应急处置，必要时将依法实施地方政府财政重整计划。这就要求地方政府举债必须,优化财政赤字结构,综合评定地方政府债券流通性,提升居民投资收益,提升政府债券躲避风险能力,A.,B.,C.,D.,答案,解析,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,解析,对地方政府性债务实施分级应急处置，需要地方政府优化财政赤字结构，提升政府债券躲避风险能力，,正确。,错误，国债流通性不强；,会加剧风险。,第84页,4.,长久以来，我国一直把,“,量入为出,”,作为安排财政收支标准。但在实践中，有时必要支出无法压缩到收入能力之内，依然会出现财政赤字。改革开放以来，财政赤字成了我国经济建设中常见经济现象。在风险可控前提下，适度财政赤字能够,A.,增加社会总供给，扩大居民消费,B.,减轻企业税负，改进经济结构,C.,优化预算结构，完善社会保障,D.,增加社会总需求，促进经济增加,答案,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,解析,第85页,解析,财政收入是社会总供给一部分，适度财政赤字增加是社会总需求，不是社会总供给，,A,不选；,适度财政赤字与减轻企业税负无关，,B,不选；,材料没有包括预算内容，所以不能反应财政对社会保障完善，,C,不选。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,第86页,5.,财政是国家治理基础和主要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列办法，优化财政支出和税制结构。以下改革办法与其带来影响对应正确是,把高耗能产品纳入消费税征收范围,调整产品结构,引导居民消费方向,财政支持节能减排,实现资源优化配置,促进社会总供给与总需求平衡,健全完善个人所得税制度,缩小收入差距,提升社会总体消费水平,扩大,“,营改增,”,试点范围,增加国家财政收入,促使公民依法纳税,A.,B.,C.,D.,答案,解析,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,第87页,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,解析,财政支持节能减排，有利于实现资源节约和优化配置，但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，,错误；,“,营改增,”,实质上是减税，并不直接带来国家财政收入增加，同时与促进公民依法纳税无亲密关系，,错误。,第88页,6.,年我国财政赤字为,2.38,万亿元，比,年增加,2 000,亿元。我国扩大财政赤字规模，意在促进经济发展。其正确传导路径是,消费需求增加，内需扩大,企业扩大生产，就业扩大,居民收入增加，购置力提升,政府投资增加，形成新需求,A.,B.,C.,D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,解析,扩大财政赤字，意味着财政支出增加，也意味着政府投资增加，带动企业扩大生产，从而促进就业，增加居民收入，最终刺激消费，故选,B,。,答案,解析,第89页,7.,“,供给侧改革,”,是指从供给、生产端入手，经过解放生产力，提升竞争力促进经济发展。详细而言，就是要求清理,“,僵尸企业,”,，淘汰落后产能，将发展方向锁定新兴领域、创新领域，创造新经济增加点。以下属于,“,供给侧改革,”,是,再分配愈加重视公平，缩小收入分配差距,实施营业税改增值税，有效防止重复征税,转变经济发展方式，推进制造业转型升级,深入增加城镇居民收入，扩大国内需求,A.,B.,C.,D.,答案,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,解析,第90页,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,解析,依据题干可知，,“,供给侧改革,”,主要是调整生产。,有利于提升生产质量和水平，提升
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