房地产企业税务筹划风险的有效防范.pdf

理财周刊MONEYWEEKLY061Aug 15/2023房地产企业税务筹划风险的有效防范作为我国的传统行业，房地产在市场经济占据着较为重要的地位。但是随着近年来的逐步发展，房地产行业的发展步调逐渐放缓。为更好地适应如今我国宏观政策对房地产行业的调控以及愈加激烈的市场竞争，房地产企业需要在生产经营中更加关注其财税风险。基于此，本文在梳理房地产企业税务筹划意义时，对当前房地产企业税务筹划存在的风险简单论述，并就如何更好地防范税务筹划风险进行探究。随着当前市场经济的深入改革，企业在发展中也面临着更加复杂的环境，其管理者也对财务工作中的税务筹划有了更为深刻的认识。在企业发展中，税务筹划是一种非常有效的节税方式，通过统筹企业税务以及业务，并制定相应的实施方案，能够有效降低企业税收压力。然而在政府宏观调控以及企业自身条件等因素约束下，房地产企业在税务筹划中也面临着更多风险，企业需要增强税务筹划风险意识，在全面了解风险管理的情况下采取更加有效的风险防范策略，为有效实施税务筹划提供助力。房地产企业税务筹划的意义我国更倾向于对财务风险的研究，而对税务风险的研究较少，且大多数企业在风险防范中依然将财务风险控制视为较为重要的内容，而对税务风险的控制缺乏重视，这一定程度上不利于房地产企业的持续稳定发展。房地产企业为有效防范税务风险尤其是税务筹划风险，首先应明确税务筹划对企业持续发展的意义。第一，有助于企业防范税务风险，降低纳税成本。国家财政与税收收入之间有着密切的关系，税收在一定程度上成为国家发展的重要保障。房地产行业具有一定的特殊性，不仅对资金有着较大的需求，同时工程周期也较长，无论是项目开发还是销售环节，各主体在纳税上都具有不同的义务。当前房地产企业税务人员素质参差不齐，若业务能力不足会使税务义务未能有效实现，将给企业带来高额罚金，从而使企业在税务上遇到更大风险。而统一的税务筹划能够让企业在一定程度上降低税收风险以及纳税成本，有利于企业的经济效益。第二，有助于企业税务管理体系的完文/闫蜀青理财23年8月中.indd 612023/9/14 星期四 下午 04:20:56财税观察Fiscal Watch062Aug 15/2023善。房地产项目的每一个环节都涉及相应的税务工作，同时面临着不同的税务风险。然而我国大多数房地产企业的税务管理员工不够充足，税务申报工作大多由会计人员兼顾，这在一定程度上使得母子公司或总分公司的税收自行其是，由此增加税务风险，且税务管理人员的不专业也不利于税务管理水平以及质量提高。因此，房地产企业的税务筹划可促进税务管理体系进一步完善，让专业管理人员更好地掌握公司税务情况，从源头上对税务风险进行防控。第三，有助于房地产企业的稳定发展。我国经济发展中房地产企业依然占据着较为重要的地位，不仅有助于国家财政收入增加，也给中小型城市带来经济收入。营改增政策一定程度上改变了房地产企业的纳税方法及申报方式，面对全新的发展态势，企业税务管理人员应对房地产企业纳税风险全面分析，并了解降低税务成本的方法。若专业人员对税务动态缺乏了解，不仅会使企业在税务上面临更大的成本，甚至会使企业面临资金链断裂的风险。房地产企业税务筹划能够让企业在纳税时留有更加充足的资金，不仅有利于企业资金发挥更大的效用，也为项目的后续运行提供保证，促进其稳定发展。房地产企业税务筹划面临的风险第一，经营风险。该风险指的是房地产企业在经营发展中资金流动带来的风险，这与经济活动之间的关系较紧密。房地产企业的税务筹划涉及生产经营的每一个环节，存在非常复杂的税收种类。另外，房地产企业数量颇多，且规模不同，在当前经济较为多元化、复杂化的条件下，其经营风险难以避免且会变化。房地产企业的税务筹划工作，和公司投资活动、成本之间具有必然联系，在税务筹划过程中，其具体实施方案一定程度上受资金流动、周转等影响。若税务筹划不够合理，企业的资金链可能面临断裂的危险，不利于持续经营，同时带来更多风险。第二，税务操作风险。房地产企业税务筹划风险的形成和其内部核算机制具有一定的关系。如今房地产企业面临着不断变化的市场信息，企业管理层及财务人员应结合其经营状况、整体流水对税务筹划方式进行调整。然而若缺乏准确的操作，对整体缺乏全面把握，将使税务筹划和国家优惠政策之间存在一定的冲突，企业发展也将因此受到影响。房地产企业税务筹划方案受法律约束，但基于立法层次的复杂性，实际税务筹划工作存在不足，进而增加税务筹划风险。另外，企业管理层对税务筹划的期望值过高，在税务筹划阶段对“节流”的要求过高，也会大幅增加税务筹划风险。一些税务筹划人员无法正确处理优惠政策和税务之间的关系，进而使得企业税收利益流失。房地产企业税务筹划风险的防范策略通过增强税收意识来把握税收政策国家税收政策对企业税务筹划有一定影响，企业相关人员在制定税务筹划方案时，可能受决策者、管理者筹划思路以及目标等各方面的影响。因此，房地产企业应有效规避税务筹划风险，需在税务筹理财23年8月中.indd 622023/9/14 星期四 下午 04:20:56理财周刊MONEYWEEKLY063Aug 15/2023划环节灵活处理税务筹划及政策之间的关系。企业成本管理在不同的税收政策下受到不同的影响。企业管理层应从市场具体情况出发，结合税务状况和市场政策对税务进行筹划，在最小的税务支出以及税务节约的情况下，以遵从税收政策为前提合理展开税务筹划工作。对税收遵从风险应保持在最低限度，有效降低成本。面对房地产政策时纳税人应更加敏感，财务人员更应该及时了解税务新政策，在有效掌握和运用新政策的前提下，合理规避税务筹划风险。在税务筹划方面，应为预警风险建立相应的机制，对税务的缴纳、筹划过程进行动态监控，保证税收收益；纳税人对地区不同的纳税差异应有所了解，针对地区的实际情况对税收政策进行分析。同时应在税务筹划过程中合理利用优惠政策，在规避风险的同时结合政策，保持税务开支的平衡，以变更属地以及改变投资方向等方式减轻税收负担。设置税务筹划部门房地产企业的税务筹划有着非常强的专业技术，且是具有系统性、复杂性的管理活动。房地产企业应为税务筹划创设一个较为良好的管理环境。通常中小房地产开发企业员工较少，缺乏多元化组织结构，税务筹划人员的设置不够完善，同时税务人员的具体税务筹划能力不足，此时企业往往安排财务人员兼职税务筹划工作，并未在统筹规划中安排具有专业知识的税务人员。因此，若房地产企业有充足的税务筹划意识，且具备成立税务筹划部门的能力，则需配置具有专业税务知识且具有丰富实践税务筹划经验的税务师。税务筹划部门应自项目开始阶段就筹备系统的风险管理模式，识别和分析税务风险，测算税务风险的影响程度，最后为有效应对风险制定相应的策略。税务师在进行税务筹划时应从全局出发，把握各方面风险，统筹各部门风险。同时，为提高企业员工的税务筹划风险意识，房地产企业应聘请税务专家，向员工讲解相应的税法知识。针对人员的不同，在培训时应有相应侧重。在公司实际业务操作中有效融入税法知识，让员工结合业务具体情况制定较准确的方案。建立健全财税风险防控体系房地产企业在发展中，其财务、税务两个方面在风险管理上有着非常突出的差异，但又存在相互促进和影响的关系，企业强化管理内部税务风险，能够促进合理降低财务风险因素。因此，房地产企业在管控自身财税风险时，应从不同层面进行。首先，企业应从自身的实际发展状况出发，为有效管理税务风险制定科学有效的流程，进而有效交流和分享内部财务信息，借助现代化信息技术增进各部门之间的沟通交流，促进企业的健康发展，为合理规避纳税提供可操作性较高的策略，合理防范涉税风险。其次，房地产企业应为税务风险管理设立专职部门，对各部门工作全面协调，保证税务风险管控流程的科学全面以及立体化，使企业在评估风险时具有更加科学有效的机制，并将企业税务信息准确地报给相应单位。最后，房地产企业应为税务风险建立相应预警机制，在对企业实际经营状况进行深入研究以及对财税信息数据进行梳理的前提下，动态化地对企业税务风险监督管理，及时对可能出现的财税风险问题调整和处理，有效管理控制财税风险。以有效的财务沟通对征纳关系进行协调房地产企业的负责人及相关投资者应对税务筹划工作的责任权限有一定的认识，它不仅是财务部门的工作，更需要企业全部部门以及组织单位的共同参与，最大限度促进企业效益的不断提升。房地产企业管理层在企业税务筹划工作中，应从整体上对所有者涉及税务的具体业务进行调控，经过统一处理，让企业在税务上的支出更加稳定，向财务人员提出更加明确的税务筹划目标，并结合企业相关要求及时优化调整。企业应在税务筹划中就税务工作进行沟通，分析成本效益，合理控制税务上的人力消耗。房地产企业应密切关注企业和其内外部之间的关系，以对税务成本进行控制。从税务筹划的内部管理方面来看，对信息的交换应更加关注，让各部门能够在相互交流中提高工作水平及效率，引导税务处理的相关人员及财务人员合理规避相应的税务风险。如需要其他部门将税务信息数据提供给财务部门，其他部门在经营活动中若面临一定的税务风险也需要由税务管理部门展开相应的分析和评估。从外部沟通来看，房地产企业应定期和税务机关进行有效的沟通交流，及时了解最新的税务知识，从税务机关层面听从相应的管理意见。同时应结合税收政策及企业发展状况，对税务筹划做出调整，如由专业的中介团队及时与税务机关沟通，在了解基本税务优惠政策的情况下，为企业制定更加合适的税务筹划方案。提高企业财税人员的综合素质在房地产企业税务筹划工作中，财税人员是其顺利展开工作的关键，因此，他们应在财税、税务筹划等方面拥有更加专业的知识，做好税务筹划工作，以为房地产企业更好地管理控制税务筹划风险提供有效保障。房地产企业在税务筹划风险管理中应强化对工作人员的专业培育，在管理制度的约束下，应培养一支更加专业的税务筹划风险管理队伍。房地产企业应结合财税风险管理需求，引入更加专业的财税管理人员，并进行相应的培训，以对相关活动进行具体管理，提高税务管理工作水平。同时，由于房地产企业不同于其他企业，税务以及财税之间有更强的融合性，且在处理业务上有非常明显的不同，因此，财税人员需要具有更高的素质。房地产企业应从新时期发展特点出发，更加注重对专业财税人员的培养，借助更加全面的培训体系从招聘等各环节培养人才，切实提升员工的基本业务素养，以更加适应当前不断变化的财税环境。通过管理人员不断创新的思想认识，满足企业对风险防范和控制的需求。房地产企业的税务管理工作内容非常复杂，不仅纳税周期较长，同时涉及的税种非常多，在计算税款时较为复杂，尤其是随着当前国家逐步完善税收相关政策，房地产企业在税务筹划方面经受着更大的风险。因此，房地产企业的税务筹划工作应格外注重防范和控制风险。针对房地产企业存在的税务筹划风险，可通过把握税收政策、增设税务筹划部门、建立健全财税风险防控体系、加强财务沟通并协调征纳关系，以及提高企业财税人员的综合素质等措施有效防范。L【中国水电建设集团房地产（成都）有限公司】理财23年8月中.indd 632023/9/14 星期四 下午 04:20:56