科目汇总表账务处理程序.说课材料.ppt

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,科目汇总表账务处理程序.,科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为登记总分类账依据的凭证。,二、科目汇总表账务处理程序实训,2011,年,12,月发生以下经济业务。,【,经济业务,】,(1)2,日，开出转账支票交纳展销会场地费,6000,元，收到北京市志宏会展公司发票。,补充,:,销售费用包括销售产品过程中发生的,运输费,、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费等经营费用。商品流通企业在购买商品过程中发生的进货费用也包括在内。,财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。包括应当作为期间费用的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣。,运费专题,(1)2010,年,3,月,5,日，甲企业销售给乙企业,A,产品一批，开具的增值税专用发票注明价款,10000,元，税款,1700,元。代垫运费,1000,元，产品已发出，款项尚未收到。,借：应收账款,乙企业,12700,贷：主营业务收入,10000,应交税费,应交增值税（销项税额）,1700,银行存款,1000,（,2)2010,年,3,月,5,日，甲企业销售给乙企业,A,产品一批，开具的增值税专用发票注明价款,10000,元，税款,1700,元。支付运费,1000,元（按协议约定，运费由卖家承担），产品已发出，款项尚未收到。,借：应收账款,乙企业,11700,贷：主营业务收入,10000,应交税费,应交增值税（销项税额）,1700,借：销售费用,1000,贷：银行存款,1000,(3),合安公司从,A,钢厂购进钢材一批，增值税专用发票上注明：价款,200000,元，增值税额,34000,元。运费,1000,，款项已用银行存款支付。该批钢材已验收入库，按实际成本进行日常核算。,借：原材料,201000,应交税费,应交增值税（进项税额）,34000,贷：银行存款,235000,科汇,【,经济业务,】,(2)3,日，到北京市新外百货公司购买办公用品,4000,元，货款以现金支付。（纳税人识别号：,1100278308600784,；开票人：梁静）,步骤：代北京市新外百货公司填制一张发票；根据收到的发票和实际交纳的现金数额填制付款凭证。,科汇,【,经济业务,】,(3)4,日，向北京市新华公司销售甲产品,10,套，单价,12000,元，增值税税率,17%,，产品已发出。收到转账支票（支票号：,0311,），送存银行。（北京市新华公司基本信息,开户行：中国工商银行北京余庆分理处；账号：,0002905908370888702,；地址：北京市丰台区余庆路,6,号；联系电话：,63122512,；纳税人识别号：,110628368234102,）,步骤：给北京市新华公司开出增值税专用发票；将北京市新华公司开来的转账支票送存银行，并填制进账单；根据发票和进账单填制收款凭证。,科汇,【,经济业务,】,(4)5,日，从银行提取现金,240000,元，发放本月职工工资。,步骤：填制现金支票并背书；根据支票存根联及工资结算表填制付款凭证。,科汇,科汇,【,经济业务,】,(5)8,日，生产领用钢板,1.5,吨，单位成本,7500,元。（仓库：材料库；领料部门负责人：高铭；领料人：张玉；发料部门核准人：徐斌；发料人：周林）,步骤：填制领料单进行领料；根据领料单填制转账凭证。,科汇,【,经济业务,】,(6)10,日，收到北京市西城加工厂前欠货款,56160,元。收到转账支票（支票号：,7180,）并送存银行。,步骤：开出结算收据；将收到的转账支票送存银行，并填制进账单；根据收据和进账单填制收款凭证。,科汇,【,经济业务,】,(7)12,日，向北京市东方木器厂销售甲产品,8,套，单价,12000,元，增值税税率,17%,，产品已发出，货款尚未收到。（北京市东方木器厂基本信息,开户行：中国工商银行北京临水分理处；账号：,0001100572109087008,；地址：北京市海淀区临水路,6,号；联系电话：,62155122,；纳税人识别号：,110041200032123,）,步骤：根据实际销售额填制增值税专用发票；根据发票填制转账凭证。,科汇,(8)15,日，财务部到开户银行购买普通支票,15,本，每本,10,元，支付工本费,150,元。以现金支付（领购人：段敏；身份证号：,110133198804151065,）,步骤：填制银行收费凭条；根据银行收费凭条填制付款凭证,【,经济业务,】,(9)18,日，根据订货合同向北京市振华公司销售甲产品,12,套，单价,12000,元，增值税税率,17%,，产品已发出。收到转账支票（支票号：,4165,）并送存银行。（北京市振华公司基本信息,开户行：中国工商银行北京豫园分理处；账号：,0001051100462090810,；地址：北京市朝阳区豫园路,6,号；联系电话：,65512133,；纳税人识别号：,110020220603200,）,步骤：根据实际销售额填制增值税专用发票；将收到的转账支票送存银行并填制进账单；根据发票和进账单填制收款凭证。,科汇,【,经济业务,】,(10)25,日，分配本月应付职工工资,240000,元，其中：行政管理人员,33500,元，专职销售人员,27000,元，生产工人,177500,元，车间管理人员,2000,元（工资结算汇总表见附表,-4-3,）。,步骤：填制转账凭证。,科汇,【,经济业务,】,(11)25,日，计提本月固定资产折旧,7000,元，其中生产车间,4700,元，管理部门,2300,元（固定资产折旧计算表略）。,步骤：填制转账凭证。,科汇,【,经济业务,】,(12)25,日，支付本月短期借款利息,1800,元（银行借款计算利息清单略）。,步骤：填制付款凭证。,科汇,【,经济业务,】,(13)25,日，支付本月财产保险费,10000,元（转账支票和保险业专用发票略）。,步骤：填制付款凭证。,科汇,【,经济业务,】,(14)30,日，结转已销甲产品,30,套的生产成本,198000,元（已销产品生产成本计算表略）。,步骤：填制转账凭证。,科汇,【,经济业务,】,(15)30,日，开出转账支票向中华妇女儿童基金会捐款,50000,元。（开票人：杜悦）,步骤：填制转账支票；代中华妇女儿童基金会填制收据；根据转账支票存根和收据填制付款凭证。,科汇,【,经济业务,】,(16)30,日，本月增值税销项税额,61200,元，进项税额,40000,元。按,7%,计算应交城建税，按,3%,计算应交教育费附加（城建税与教育费附加计算表略）。,步骤：根据增值税销项税额和进项税额，计算出本月实际应交纳的增值税；计算应交纳的城建税；计算应交纳的教育费附加；根据计算出的应交纳的城建税和教育费附加填制转账凭证。,科汇,科汇,【,经济业务,】,（,17,）,30,日，结转制造费用。,结转制造费用,生产成本,制造费用,690000,690000,￥,690000,￥,690000,刘畅,2011 12 30,19,科汇,【,经济业务,】,(18)30,日，月末结账。计算本年利润，按,25%,计算应交企业所得税，结转本年利润，按,10%,计提法定盈余公积（应交所得税计算表和利润分配计算表略）。,步骤：结转各项收入到“本年利润”账户的贷方；结转各项费用到“本年利润”账户的借方；将“本年利润”账户本期借方发生额和本期贷方发生额相抵，计算出本期利润；按本期实现利润计算应交所得税；按本期实现净利润计提盈余公积。,总结：年末，将损益类账户（主营业务收入，主营业务成本等）转入本年利润。,将本年利润转入利润分配。,将利润分配其他二级科目的余额转入未分配利润里面去。,年末，损益类账户，本年利润，利润分配中，除未分配利润的二级科目外，余额都是零。,20,科汇,21,科汇,21,科汇,22,科汇,科汇,结转本年利润,本年利润,85539750,利润分配,未分配利润,85539750,￥,85539750,￥,85539750,刘畅,2011 12 30,24,科汇,法定盈余公积,25,科汇,8553975,8553975,￥,8553975,￥,8553975,结转利润分配,利润分配,提取法定盈余公积,利润分配,未分配利润,8553975,8553975,￥,8553975,￥,8553975,2011 12 30,刘畅,26,科汇,21,管理费用,利润分配,利润分配,未分配利润,12 1,结转本年利润,期初余额,30656000,8553975,借,贷,54883750,12 30,12 30,24,26,结转利润分配,85539750,贷,46329775,2011,690000,19565000,119640000,324959200,94093725,324959200,17107950,8553975,19565000,44565000,690000,平,0,119640000,平,0,8553975,贷,39583975,94093725,46329775,17107950,贷,总结：年末，将损益类账户（主营业务收入，主营业务成本等）转入本年利润。,将本年利润转入利润分配。,将利润分配其他二级科目的余额转入未分配利润里面去。,年末，损益类账户，本年利润，利润分配中，除未分配利润的二级科目外，余额都是零。,2.,北京市东海机械厂,2011,年,11,月,30,日总分类账户余额如下：,北京市东海机械厂,2011,年,11,月,30,日总分类账户余额如下：,447964.00,131000.00,7000.00,1149836.00,200000.00,130000.00,12830.00,1735800.00,3830.00,5000.00,7000.00,358660.00,395839.75,463297.75,358660.00,1500000.00,130000.00,310300.00,529840.00,2470140.00,2828800.00,913000.00,180000.00,1093000.00,2828800.00,此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢,