如何构建企业全面预算管理系统课件.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,LEADINGVISIN,顾问,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,LEADINGVISIN,顾问,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,中国地产企业,怎样构建企业全方面预算管理系统,（风险控制与赢利之道）,如何构建企业全面预算管理系统课件,第1页,观自在菩萨行深般若波罗密多心经时照见五蕴皆空度一切苦厄舍利子色不异空空不异色色即是空空即是色受想行识亦复如是舍利子是诸法空相不生不灭不垢不净不增不减是故空中无色无受想行识无眼耳鼻舌身意无色声香味触法无眼界乃至无意识界无无明亦无无明尽乃至无老死亦无老死尽无苦集灭道无智亦无得以无所得故菩提萨垂依般若波罗密多故心无挂碍无挂碍故无有恐怖远离颠倒梦想终究涅盘三世诸佛依般若波罗密多故得阿耨多罗三藐三菩提故知般若波罗密多是大神咒是大明咒是无上咒是无等等咒能除一切苦真实不虚故说般若波罗密多咒即说咒曰羯谛羯谛波罗羯谛波罗僧羯谛菩提娑婆诃,.,曹海良,一个企业知己,如何构建企业全面预算管理系统课件,第2页,启示,涨潮时，丑小鸭也能游很高,退潮时，你才知道谁在裸泳！,如何构建企业全面预算管理系统课件,第3页,目标、环境、全方面预算管理,房地产行业市场供需环境改变,全方面预算管理能力,企业连续成长目标追求,如何构建企业全面预算管理系统课件,第4页,房地产市场经济特征,A,、供需法则,需求：,供给：,B,、自由竞争法则,如何构建企业全面预算管理系统课件,第5页,房地产企业生存环境,信息时代带来高速改变,(,定时出击强大压力,),产品、技术、观念更新,成本快速增加（,土地政策、金融政策,）,国际化竞争日益激烈,用户期望飞速提升,更高素质与期望员工,如何构建企业全面预算管理系统课件,第6页,案例：房地产成本组成,由直接成本和间接成本,(1),直接成本,:,土地费用、前期工程费用、房屋开 发费用等,(2),间接成本,:,管理费、销售费用、财务费用、其它费用、不可预见费和税费,如何构建企业全面预算管理系统课件,第7页,案例：某开发项目成本组成,(,协议地价,),序号,成本内容,金额,(,万元,),占费用百分比,一,土地成本,3369,15.52,二,前期工程费用,772,3.56,三,基础设施费,550,2.53,四,建安工程费,16242,74.83,五,配套设施费,129,0.6,六,开发费,642,3.0,七,累计,21704,100,如何构建企业全面预算管理系统课件,第8页,某开发项目成本组成,(,拍卖地价,),序号,成本内容,金额,(,万元,),占费用百分比,一,土地成本,14000,43.30,二,前期工程费用,772,2.38,三,基础设施费,550,1.7,四,建安工程费,16242,50.23,五,配套设施费,129,0.4,六,开发费,642,2.0,七,累计,32335,100,如何构建企业全面预算管理系统课件,第9页,房地产企业经营质变趋势,混乱,事后,被动,神奇,局部,系统,事中、事前,主动,腐朽,全方面,企业成长领袖成熟竞争加剧客户至上,从优异到卓越,如何构建企业全面预算管理系统课件,第10页,一、全方面预算管理发展现实状况,预算管理产生与发展,如何构建企业全面预算管理系统课件,第11页,一、全方面预算管理发展现实状况,美国企业利用预算管理情况调查表,行 业,企业比重,商业银行,各种金融、财务结构,各种服务机构,医疗机构,人寿保险企业,大型生产制造企业,中型生产制造企业,批发商与零售商,交通运输企业,公共事业企业,其它,98,93,100,100,96,100,98,97,94,96,83,如何构建企业全面预算管理系统课件,第12页,一、全方面预算管理发展现实状况,中国企业实施预算管理情况调查表,全方面预算管理内容,采掘业,制造业,建筑业,流通业,其它行业,总体百分比,利润预算,生产成本预算,管理费用预算,财务费用预算,销售量预算,资本性支出预算,存货预算,应收账款预算,现金预算,应付账款预算,100,100,100,82,55,64,73,55,55,45,100,89,100,89,89,78,67,67,39,28,100,67,100,100,67,33,67,33,0,100,-,89,74,74,47,47,47,21,32,71,57,86,29,14,43,0,29,0,93,59,96,79,67,59,50,48,36,28,如何构建企业全面预算管理系统课件,第13页,房地产企业全方面预算管理发展现实状况,耗时,不含有战略性,不含有现实意义,没有增加企业价值,不含有灵活性,强化指令与控制,不支持新业务模式,基于“拍脑门决议”,加剧本位主义,侧重成本削减,共性问题,如何构建企业全面预算管理系统课件,第14页,一、全方面预算管理发展现实状况,全方面预算管理中存在主要问题,全方面预算与企业战略对接,只停留在预算编制阶段,预算不够全方面,预算调整,上下对立,年末狂欢,如何构建企业全面预算管理系统课件,第15页,高管层对全方面预算共识,全方面预算管理最终目标是确保各项经营目标顺利实现,为企业成本、费用控制提供依据,确保实现董事会提出年度财务目标,全方面预算管理是目标管理主要支持工具,有效控制市场高改变伎俩,。,如何构建企业全面预算管理系统课件,第16页,二、全方面预算管理内涵,预算不是会计师为会计目标而准备会计工具。,预算是帮助管理者进行计划和控制工具，意在尽早发觉经营和财务等方面问题，并及时采取办法防止或纠正问题，最终确保企业战略目标实现。,如何构建企业全面预算管理系统课件,第17页,二、全方面预算管理内涵,全方面预算管理功效之一：规划,就是迫使管理者思想超前，即对市场可能改变情况作出预测和准备，认真考虑完成目标方法，使企业目标和政策与企业资源有效对接。,如何构建企业全面预算管理系统课件,第18页,二、全方面预算管理内涵,全方面预算管理功效之二：控制,全方面预算确定了明确目标，从而为控制提供了明确依据,经过预算执行过程反馈，能够了解执行过程中存在问题及原因，进行过程控制,如何构建企业全面预算管理系统课件,第19页,二、全方面预算管理内涵,预算管理功效之三：沟通和协调,预算编制，是上下、左右沟通、协调过程和结果,预算执行需要企业各部门充分配合，加强对企业整体目标认识。,如何构建企业全面预算管理系统课件,第20页,二、全方面预算管理内涵,预算管理功效之四：激励与约束,预算与薪酬制度对接,经理是千里马，全方面预算系统是伯乐,奖罚分明，强化企业业绩管理文化,如何构建企业全面预算管理系统课件,第21页,预算管理,全方面预算管理是集规划、控制、考评于一体系统化管理,全方面预算,会计反应,监督,内部控制,全方面预算项目,全程预算控制,全员预算规则,没有业务没有预算,没有预算没有业务,客观反应及时反馈,业务制度化,流程规范化,权责明确化,如何构建企业全面预算管理系统课件,第22页,等于,“,经营目标,”,“,制度规则,”,“,经营责任,”,“,奖惩依据,”,全方面预算不等于,“,财务预算,”,如何构建企业全面预算管理系统课件,第23页,房地产企业管理本质是？,如何构建企业全面预算管理系统课件,第24页,韩非子说！,如何构建企业全面预算管理系统课件,第25页,房地产企业管理本质是：,经过对人管理表达对工作管理！在员工适应工作基础上，实现员工个人价值提升，从而达成企业与员工双赢！,如何构建企业全面预算管理系统课件,第26页,房地产企业一流管理平台组成,如何构建企业全面预算管理系统课件,第27页,一个国际水准房地产企业管理平台组成,职位说明书,职位评定,计划目标管理、预算编制,绩效考评,(,预算考评）,岗位工资系 绩效奖金,人力资源开发（招聘录用、培训、职业生涯管理）,长久留才计划,企业战略规划,企业组织设计、岗位设置,企业财年计划,如何构建企业全面预算管理系统课件,第28页,房地产企业综合性管理平台,职位说明书,职位评定系统,经理人绩效考评系统,岗位工资系统 绩效工资系统,经理人素质开发与提升平台（招聘录用、培训、职业生涯管理）,员工表彰系统、留才计划,房地产 企业愿景、战略规划,企业组织设计、岗位设置、预算责任单位设置,企业财年经营计划系统,责任单位综合性目标规划系统,目标管理和全方面预算管理系统,各责任中心预算指标规划,非财务指标规划,责任单位综合性目标绩效执行系统,全方面预算执行系统,非财务指标执行系统,责任单位综合性绩效考评系统,经营决算系统,经营管理考评,责任单位经营汇报系统,预算执行汇报,经营管理汇报,支出审批系统,财务授权系统,月度数据更新,预算调整系统,内部审计系统,如何构建企业全面预算管理系统课件,第29页,房地产企业全方面预算管理系统,职位说明书,职位评定,预算指标与科目编制系统,预算执行与控制,系统,岗位工资系 支付 预算业绩奖金,人力资源开发（招聘录用、培训、职业生涯管理）,长久留才计划,企业战略规划,企业组织设计、预算责任单位,预算指标考评,系统,结算业绩激励,系统,全方面预算管理系统,如何构建企业全面预算管理系统课件,第30页,四、预算管理循环,企业战略,薪酬计划,预算目标,预算编制,预算执行,预算考评,如何构建企业全面预算管理系统课件,第31页,全方面预算管理六个关键步骤,（一）全方面预算管理原则与目标,（二）预算目标与预算科目标确定,（三）预算编制,（四）预算执行与控制,（五）预算考评,（六)考评结果与薪酬制度对接,如何构建企业全面预算管理系统课件,第32页,1,、本着实事求是，务实科学，慎重标准；,2,、遵照董事会和企业发展战略和经济目标；,3,、实施预算动态管理标准；,4,、预算执行以授权管理为关键标准；,5,、预算调整严格审批标准；,6,、预算科目和决算科目保持高度一致标准；,7,、预算管理一贯性标准；,8,、预算编制实施自下而上和自上而下标准。,一、房地产企业全方面预算管理指导标准,如何构建企业全面预算管理系统课件,第33页,1,、实现房地产企业管理计划性；,2,、支持房地产企业目标管理；,3,、为企业各级经营管理者提供财务管理工具；,4,、配合集团和各子企业进行考评与薪酬支付。,二、房地产企业全方面预算管理目标,如何构建企业全面预算管理系统课件,第34页,房地产企业预算责任单位,全面预算指标确定与分解,如何构建企业全面预算管理系统课件,第35页,是依据企业战略和发展规划制订房地产业务年度量化目标，房地产开发企业预算年度工作必须为完成关键指标而努力。,房地产开发企业全方面预算指标,如何构建企业全面预算管理系统课件,第36页,预算,目标作用,预算,目标使,下属,看清使命；,预算,目标有利于,下属,安排轻重缓急；,预算,目标,使下属,产生主动性，引导我们发挥潜能；,预算,目标有利于评定,下属,进展；,预算,目标使,下属,把重点从工作本身转移到工作结果上。,如何构建企业全面预算管理系统课件,第37页,基于价值行动,目标是含有兑现日期梦想。,哈维,马凯,如何构建企业全面预算管理系统课件,第38页,一个科学目标准则“聪明,”,详细 简明、清楚指出要完成任务,可衡量 用详细，可观察到语句来描述一旦目标,到达会产出什么不一样。,可实现 在时间，成本和挑战性可行性。,相关 将之与经营计划相联络。,有时限性 包含到达成就详细日期。,如何构建企业全面预算管理系统课件,第39页,“,聪明”目标,不聪明目标,提升我所管理员工时间管理技能。,准备更加好销售汇报。,聪明目标,与,HR,合作在,7,月,1,日前给我全部下属完成一个时间管理课程。,利用销售队伍提供信息，在,8,月,1,日前修改当前销售汇报以提供相关销售量和利润方面准确信息。,如何构建企业全面预算管理系统课件,第40页,练习：哪些是聪明目标,5分钟,设计和实施一项安全项目，使年事故发生数额比降低25。,到达预算,到年底利用新汇报系统,比去年提升业主满意率,如何构建企业全面预算管理系统课件,第41页,目标，假如不写出来，不具备上述,五个特征，就不算是目标；假如不,写出来，不具备上述五个特征，,所谓目标就只是个愿望，不是目,标。而愿望极少会成为现实。,如何构建企业全面预算管理系统课件,第42页,目标难度设定,有证据表明，更困难目标通常造成更高绩效。,难度,绩效,正常绩效线,目标线,反应线,设定目标,如何构建企业全面预算管理系统课件,第43页,传统管理中预算目标,作用：控制方式,效果：恐吓,设定方式：上级给下级要求，单向过程,缺点：可能不科学,目标含糊，可操作性差,信息偏差，目标一致性差,难以考评，奖罚不分明,激励性差,处理之道：引进全方面预算指标管理模式,如何构建企业全面预算管理系统课件,第44页,将预算目标作为一个激励原因,(,而非控制伎俩,),让人们确切地了解对他们期望，使他们参加本身预算目标设定过程，将他们实现预算目标进展情况不停地反馈给他们，以及依据实现预算目标情况对他们进行奖励，从而产生激励，以确保预算目标实现。,预算指标本质,如何构建企业全面预算管理系统课件,第45页,（一）全面预算目标确定,1,、预算目标特征,预算目标应该表达企业战略要求,预算目标应该与企业目标相一致,预算目标能够可靠计量,如何构建企业全面预算管理系统课件,第46页,基础分析 预算制订 预算实施与评价,SWOT,分析,公 司 战 略,战 略 预 算,年 度 预 算,预 算 实 施,预 算 考 评,与企业发展战略相配合战略保障体系,如何构建企业全面预算管理系统课件,第47页,（一）预算目标确定,2,、预算目标体系,单一目标缺点,预算目标体系,财务指标与非财务指标结合,过程与结果结合,预算指标层次性,如何构建企业全面预算管理系统课件,第48页,利润总额,利润率,利润与销售比率,利润与投资比率,利润与资本比率,市场地位,资产，销售或利润增加率 市场地位,生产力人，机器，资本 市场拥有率,销售种类和产品类别 销售额,雇员关系，行为，流动 企业著名度,社会关系,企业目标实例,如何构建企业全面预算管理系统课件,第49页,企业应该追求目标,客户满意,关键能力,内部管理,财务结果,如何构建企业全面预算管理系统课件,第50页,平衡计分卡,(Balance Scorecard),High,财务表现如投资回报率、每股盈利等，对于不停改进和创新经常形成误导,忘记财务数据，不停改进生产数据如坏品率，生产周期时间等，财务表现自然会好,哈佛财务教授,Kaplan&Norton,研究并发觉企业领导不会单看一套数据,如何构建企业全面预算管理系统课件,第51页,平衡计分卡,(Balance Scorecard),K&N,用了一年时间调研了,12,家被认为是量度企业绩效顶尖企业,在,1992,年,K&N,发表了现今最热门企业绩效管理方法,“平衡计分卡,(Balance Scorecard)”,平衡计分卡目标就是希望做到量度并能推进绩效“Measure That Drive Performance”,如何构建企业全面预算管理系统课件,第52页,平衡计分,(Balance Scorecard),主要动力,(Key Drivers),内部管理,学习创新,主要结果,(Key Outcomes),用户满意,财务表现,内部,管理,关键,能力,用户,满意,财务,表现,产品服务,流程建立,市场表现,战略投资,如何构建企业全面预算管理系统课件,第53页,平衡计分,(Balance Scorecard),列出在平衡计分卡,4,个方面中企业成功,要素（,Key Success Factors),保持管理可行性，总共,16,20,个要素,企业远景和战略为中心，不是控制,需要企业上下一心，自上而下把平衡计分卡,向员工沟通,如何构建企业全面预算管理系统课件,第54页,平衡计分,(Balance Scorecard),如何构建企业全面预算管理系统课件,第55页,平衡计分卡,(Balance Scorecard),全方面评价企业提升企业竞争力,是,财务总监在设计全方面预算指标系统时,必须有一张蓝图,如何构建企业全面预算管理系统课件,第56页,（一）预算目标确定,3,、预算目标确定客观依据,市场标准,预算目标提出者,出资人,预算目标提出依据,市场平均利润,内部标准,历史水平,未来潜力,如何构建企业全面预算管理系统课件,第57页,关键指标：,是依据房地产企业战略和发展规划制订房地产业务年度量化目标，房地产企业预算年度工作必须为完成,关键指标,而努力。,房地产开发企业预算目标分为：关键指标与预算科目,预算科目：,预算科目是关键指标分解计算指标。各科目标归集按照,收付实现制,执行。,如何构建企业全面预算管理系统课件,第58页,一、关键指标,关键指标是依据集团战略和发展规划制订房地产业务年度量化目标，下属各房地产企业预算年度工作必须为完成关键指标而努力。预算科目是关键指标分解计算指标。各科目标归集按照,收付实现制,执行。,房地产开发企业关键指标组成,关键指标设计,利润指标：,现金流指标：,如何构建企业全面预算管理系统课件,第59页,关键指标释义和计算公式：,利润指标,利润,收入,成本,费用,财务性收入,1,、首付款交齐,2,、按揭款到帐,3,、项目完工立案,结转成本,期间费用,销售,费用,管理,费用,财务,费用,全责发生制,计算结算成本,如何构建企业全面预算管理系统课件,第60页,结转成本,成本科目,预算成本,可销售面积,销售成本,土地成本,8000,万,10,万平米,800,前期成本,万,10,万平米,200,建安成本,1.6,亿,10,万平米,1600,基础设施成本,2500,万,10,万平米,250,公共配套成本,0,10,万平米,0,间接开发费成本,800,万,10,万平米,80,成本累计,2.93,亿,10,万平米,2930,如何构建企业全面预算管理系统课件,第61页,关键指标释义和计算公式：,现金流指标,现金流,经营性收入,经营性支出,年度各种经营性回款,1,、首付回款,2,、按揭回款,3,、其它回款,销售,费用,管理,费用,财务,费用,收付实现制,计算成本支出,成本支出,期间费用支出,如何构建企业全面预算管理系统课件,第62页,房地产开发企业预算科目,预算科目：,预算科目是关键指标分解计算指标。各科目标归集按照,收付实现制,执行。,如何构建企业全面预算管理系统课件,第63页,预算科目,（一）预算科目,是房地产企业对未来需要完成经济事项详细内容进行分类核实和管理项目,。,预算管理包括企业经营活动各方面信息经过预算科目进行层层归集和汇总，用以计算关键指标，并与计划目标进行比照，实施控制。按照会计信息归集程度，预算科目可划分为一和二级科目，各房地产企业也可按项目实际需要增设下一级预算科目。,一级科目即我们提供标准预算表中第三列项目。包含：主营业务收入、其它业务收入、土地开发费用、前期工程费用、建安工程费用、项目建设配套费用、开发间接费、销售费用、管理费用、固定资产购置费用、监理费用、财务费用、税金。,二级科目即标准预算表中第四列各项目，经过汇总可计算出一级科目标数值，基本上是按照各地产开发项目标详细子项进行归集。二级科目由相关协议以及对应会计科目进行归集。,预算科目标确定,如何构建企业全面预算管理系统课件,第64页,（二）预算科目中各项审批权限执行以房地产开发企业,经营和财务审批授权管理系统,及预算年度授权书为准绳。,（三）假如为房地产集团企业，集团对各房地产子企业管理费用目标考评能够到二级预算科目。,（四）科目标计算方法,1,、主营业务收入,=,住宅销售收入车位销售收入非住宅建筑销售收入,2,、其它业务收入,=,当年全部物业出租收入其它收入,3,、土地开发费用,=,拆迁赔偿费用地价款,+,土地评定费、契税,+,其它,*拆迁赔偿费中包含前期赔偿费,4,、前期工程费用,=,可研费,+,方案咨询费,+,招投标费,+,设计费,+,质量监督,+,预算审查费,+,测量费勘探费,+,执照费,+,完工图费,+,绿化费,+,其它,预算科目标确定,如何构建企业全面预算管理系统课件,第65页,5,、建安工程费用,=,基础,+,土建,+,水暖设备安装,+,地下车库,+,电气安装,+,其它,*人防工程计入,“,土建,”,项目,*,“,地下车库,”,项目包含建设地下车库基础、土建、水暖、设备安装、消防、电气等方面开支,6,、项目建设配套费用,=,会所,+,上水,+,雨水,+,污水,+,供气,+,热力,+,供电,+,电信,+,道路,+,园林景致环卫,+,网络,+,商业配套,+,安防设备,+,锅炉房,+,教育配套,+,其它,*路灯项开支计入,“,道路,”,项目,7,、监理费用,=,需要监理工程总造价,监理取费标准,8,、开发间接费,=,前期周转房装饰装修费用,+,样板间建造和装饰装修费用,+,其它,*租赁周转房房租计入,“,其它,”,预算科目标确定,如何构建企业全面预算管理系统课件,第66页,9,、销售费用,=,市场推广费用,+,销售佣金,+,销售管理酬金,+,销售管理费用,*销售费用组成和归集方法见,“,表一：销售费用预算明细表,”,10,、管理费用,=,工资福利费,+,车辆使用费,+,办公费用,+,专题费用,+,管理税费,+,折旧费用,*管理税费包含印花税；管理费用组成和归集方法见,“,表二：管理费用预算明细表,”,11,、固定资产购置费,=,预算年度购置新增固定资产支出（,元以上，使用期限一年以上）,12,、财务费用,=,利息支出,利息收入,+,银行手续费,13,、税金,=,营业税金及附加,+,所得税,+,土地增殖税,预算科目标确定,如何构建企业全面预算管理系统课件,第67页,预算科目定额与费用标准设计,项目,金额,百分比,销售折让,364045.37,39.56%,工资,139117.00,15.12%,产品推广费,135130.5,14.68%,运杂费,73611.66,8.00%,物料消耗,41584.99,4.52%,车辆使用费,37680.74,4.09%,业务招待费,37319,4.05%,福利,19476.38,2.12%,通讯费,19193.34,2.09%,差旅费,16502.5,1.79%,水电费,14728.89,1.60%,外地销售检测费,8730,0.95%,工程项目安装费,4989.5,0.54%,工会经费,2782.34,0.30%,其它费用,2500,0.27%,教育经费,2086.76,0.23%,低值易耗品,545.38,0.06%,包装费,220.02,0.02%,办公费,98,0.01%,折旧费,修理费,保险费,技术服务费,累计,920342.37,100.00%,如何构建企业全面预算管理系统课件,第68页,本说明按照销售费用预算表各项科目逐一加以说明：,1,、工资（一级科目）：此一级科目中包含了两项二级科目分别为：岗位工资和绩效工资，总额经过预算控制,岗位工资：为固定费用，详见营销中心薪酬系统。,绩效工资：为变动费用，详见营销中心薪酬系统。,2,、福利：其中包含了社会保障、福利、预提福利费三项二级科目。,社会保障：为固定费用、详见胜捷企业社会保障制度,福利：为固定费用，详见胜捷企业福利制度,预提福利费：为固定费用，详见胜捷企业预提福利费制度,3,、车辆使用费：其中包含了保险费、养路费、车船税、燃料费、车辆修理费、其它费用六项二级科目。,保险费：纳入营销中心固定资产全部车辆每年向保险企业交纳车辆保险费用，为固定费用，计费方式按国家相关要求如实交纳，费用分摊到每个月,养路费：纳入营销中心固定资产全部车辆每年按照,国家车辆使用管理方法,交纳费用，为固定费用,车船税：纳入营销中心固定资产全部车辆每年按照,国家车辆使用管理方法,交纳费用，为固定费用。,燃料费：车辆在销售过程中所发生加油费用，为变动费用，今年预算额度按照去年燃料费占销售额百分比压缩,15%,。,车辆修理费：车辆在日常工作中因维护和检修所发生费用，为变动费用，今年预算额度按照去年车辆修理费占销售额百分比压缩,10%,。,其它费用：车辆发生其它费用，为变动费用。,预算科目定额与费用标准设计（案例）,如何构建企业全面预算管理系统课件,第69页,5,、教育经费：为固定费用，企业整年所发生对全体员工培训等费用在营销中心分摊。,6,、工会经费：为固定费用，企业总工会经费按人数分摊到营销中心,7,、办公费：营销中心在日常工作中所领用低值易耗品，每个月固定预算为,3000,元。,8,、水电费：营销中心每个月固定预算为,3000,元。,9,、通讯费：其中包含了市内通话费、长途通话费、移动通讯费、上网费四项二级科目。,营销中心市内通话费、长途通话费、上网费每个月固定为,3000,元。,移动通讯费：为固定费用，,详见移动通讯费管理要求,。每个月为,15000,元,10,、差旅费：为变动费用，今年预算额度为差旅费占销售额,0.18%,，按月度进行计算。,11,、业务招待费：为变动费用，今年预算额度为业务招待费占销售额,0.18%,，,12,、折旧费：为固定费用，每个月营销中心固定资产折旧,35000,元,13,、路桥费、住宿费及交通罚款。,14,、保险费：为固定费用，是质量保险费，每年,30000,元。,15,、技术检测费：固定费用，每年,50000,元。,16,、市场推广费：变动费用，总额为销售额,2%,。此项费用审批权归企业总裁。,17,、销售佣金分成：变动费用，是销售回款总额,0,。,3,。,预算科目定额与费用标准设计（案例）,如何构建企业全面预算管理系统课件,第70页,房地产企业,全方面预算编制计划与预算表使用,如何构建企业全面预算管理系统课件,第71页,房地产开发企业全方面预算编制流程,销售预算,项目开发经营预算,土地,前期,市政,配套,建筑安装,装饰装修,开发间接费,销售费用、,管理费用、财务费用,不可预见费,税金,开发成本预算,现金预算,资料、支出预算,固定资产购置计划,负债计划,预算利润表,预期资产负债表,如何构建企业全面预算管理系统课件,第72页,（二）预算编制,1,、预算编制程序,自上而下,上下结合,自下而上,集权管理,缺乏激励性,适合用于单一产品生产和经营企业,分权管理,管理失控,/,宽打窄用,/,挤牙膏,适合用于资本型控股集团,有效确保企业总目标实现,在讨价还价中趋于一致,需要清楚一致游戏规则,如何构建企业全面预算管理系统课件,第73页,计划编制与审核系统,一、从编制流程上处理问题,1,、是企业整体计,划管理成功基础,2,、将外部原因影,响降低致最少,3,、加强内部客户,服务意识、全力支,持本部门计划达成,1,、树立内部客户,服务意识，以前期,、工程部门为内部,客户，满足相关部,门要求,2,、关键里程碑控制,1,、加强同各部门,配合,2,、成为真正管,理部门,3,、从被动管理到,主动管理,1,、企业计划管理,火车头,2,、对可售资源、,产品类型、销售,节奏准确分析,3,、是拉动企业潜,能关键部门,前期项目全程策划,规划设计计划,工程管理计划,市场营销计划,如何构建企业全面预算管理系统课件,第74页,组织运作思想与结构,外联中心,营销中心,工程管理中心,设计研发中心,资金控制关键,:,财务管理中心,成本控制关键,:,造价管理中心,人控关键,:,人力资源中心,立法机构：总经办与管理中心,产品供给系统,审核检阅系统：成本控制领域,内控与支持系统：财务控制与支持系统,立法与监约机构：制订游戏规则，监督实施情况，改进,内控与支持系统：人力控制与支持系统,产品供给系统管理,:,采取计划目标管理模式,强调事前管理,正式工作开展必须经过计划目标管理系统审核后,由总经剪公布才能开展工作,企业关键业务功效,产品供给系统各中心业务执行重点管理伎俩,:,1,业务进展情况监约工作由计划管理部门和人力资源部共同负担,:,定时检验与考评,提出改进意见,2,形成内部价值连压力传递系统,:,营销部门成为工程设计部门,外联部门内部客户,工程部门成为设计部门,外联部门内部客户,内部客户要求标准国际化目标系统明确,3,考评系统与薪酬激励系统成为各部门工作关键动力,4,总裁工作重点是例外管理与监查巡视,提出更高工作要求,如何构建企业全面预算管理系统课件,第75页,案例：,一个出众出众房地产企业计划管理系统,如何构建企业全面预算管理系统课件,第76页,房地产企业全方面预算编制计划案例：地产企业预算编制计划,工作内容,责任单位,帮助单位,工作要求,开始时间,完成时间,需编制呈送报表,传递单位,备注,如何构建企业全面预算管理系统课件,第77页,预算表是全方面预算管理主要工具，经过编制预算表，实现房地产开发企业计划目标按年度,月份、企业,部门、项目,工程和费用子项目进行详细而有条理分解。预算表作为工作进度和财务控制标准，为定时分析、加强控制提供依据。,预算表是预算体系使用一系列表格统称，包含预算汇总表和多个附表。预算汇总表是编制单位（集团或者子企业）各科目和关键指标预算目标一览表，从总体上反应计划目标分解到各项目和各年份、月份情况。附表是预算汇总表编制依据，由编制单位各业务部门编制，包含：年度经营计划书、销售收入预算表、土地开发费用预算表、前期工程费用预算表、建安工程费用预算表、项目建设配套费用预算表、开发间接费预算表、管理费用预算表、监理费用预算表、固定资产购置预算表等，假如是集团企业，可考虑集团只对二级预算科目标预算数进行审定考评。,预算表编制,如何构建企业全面预算管理系统课件,第78页,一、预算表编制流程,（一）编制各附表,编制单位依据房地产企业董事会下达年度计划目标，编写经营计划书，明确预算年度工作量。各部门据此编制相关附表：,经营计划书,经营部在经营部经理指导下，将项目经营开发计划依据实际情况和计划目标修订，并对预算年度重点细化，编制经营计划书，涵盖项目开发建设全部步骤。,销售收入预算表,销售部在销售总监指导下，依据取得年度可售住宅面积、车位数量、非住宅面积和计划均价等数据，编制销售收入预算表。编制时应按楼号分别列示，住宅、车位、非住宅出售收入汇总至主营业务收入累计栏，出租收入汇总至其它业务收入累计栏，各项收入计算采取稳健性标准。,土地开发费用预算表,经营部在经营部经理指导下，依据中介机构提供宗地评定价格信息、拆迁赔偿协议、与土地方合作协议以及年度开发任务，对拆迁赔偿费用、地价款、土地评定费、契税和其它等项目进行估算，编制土地开发费用预算表。,预算表编制,如何构建企业全面预算管理系统课件,第79页,前期工程费用预算表,预算合约部会同经营部，在预算部经理和经营部经理指导下，编制前期工程费用预算表。详细项目包含：可研费、方案咨询费、招投标费、设计费、质量监督、测量费用、勘探费、执照费、完工图费、绿化费和其它费用。各项目填报依据是：政府相关部门收费标准；平面、立面、施工图、景观、装修、市政等在内全部设计费和方案咨询费参考市场价格；执照费包含各种应办证照需要向政府相关部门交纳费用。,建安工程费用预算表,预算部在预算合约部经理和工程部经理指导下，编制建安工程费用预算表。详细项目包含：基础、土建、设备安装、地下车库、电气安装、和其它费用。各项目填报时注意：请按楼号编制工程造价；已开工楼盘以建安协议为填报依据；待开工楼盘以规划和预算定额为填报依据；地下车库及装修单列。,预算表编制,如何构建企业全面预算管理系统课件,第80页,开发间接费预算表,项目开发过程中必须周转房和样板间费用，由信息管理部牵头，会同预算合约部、规划设计部共同完成。,销售费用预算表,销售部在销售总监指导下，依据年度销售任务，对市场推广费用、销售佣金、管理酬金、日常销售管理费用等项目进行慎重且合理估算，编制销售费用预算表，并在表内注明各项销售费用计提百分比。参考集团提供销售费用预算表编制,（见附表一：销售费用预算明细表）,。,管理费用预算表,财务部在财务经理指导下，依据上一年度实际费用支出情况，制订管理费用预算，报企业总经理审定。其中专题费用主要是无法分摊到部门开支，即企业级费用。企业财务部门发生管理费用计入企业管理费用总额中考评。，见以下管理费用预算表编制（,见附表二：管理费用预算明细表）。,预算表编制,如何构建企业全面预算管理系统课件,第81页,固定资产购置费预算表,行政管理部门在其责任人指导下，对编制单位在预算年度可能发生超出,元，使用期限在一年以上各种资产（不含在建工程）购置支出，编制固定资产购置预算表。,（二）依据附表编制预算汇总表,预算编制单位财务部门按照标准格式和要求，依据完成附表，编制预算汇总表。,1,、预算汇总表格式,请严格按照标准预算汇总表,（表三：标准预算汇总表）,格式和科目内容制作填写，没有预计发生额空格填写,“,0,”,，以方便进行汇总和分析。,预算表编制,如何构建企业全面预算管理系统课件,第82页,说明,l,预算表中全部项目单位为千元；,l,财务费用项目和税金项目由财务部门计算填写；,l,“,项目总评定,”,一栏各项目依据集团审批经营预算书填列，且符合各项目关键指标要求；,l,以前年度损益和预算科目依据会计决算汇报填列；,（十三）,（十八）各项销售率指标按月计算填列，（十九）销售率指标只按整年完成数计算填列。,（三）编表说明,编制单位应将各附表作为预算汇总表附件一起上报企业财务中心。附表应详细说明各项目标填报依据及计算方法，方便查对。,预算表编制,如何构建企业全面预算管理系统课件,第83页,预算表审批与管理,预算表编制完成后，由企业总经理和财务部审定签字确认后，上报财务中心、经营开发中心、总工办和集团总裁审核。总裁和计划财务中心、经营开发中心、总工办将查对各科目标预算数，并就其中同计划目标有差异部分与编制单位总经理和计划财务部会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。,经预算责任人签字预算表壹式陆份，集团总裁、财务中心、经营开发中心、总工办、子企业总经理（预算责任人）和财务部各保留一份。,预算表审批与管理,如何构建企业全面预算管理系统课件,第84页,全方面预算管理系统成功关键,预算执行,预算执行是预算管理关键内容。只有严格执行预算，才能确保预算目标最终能够实现。详细地说，预算执行包含支出审批、月度数据更新、月度预算分析和预算外重大调整四项工作。,如何构建企业全面预算管理系统课件,第85页,一、支出审批与授权,编制单位支出包含两类，第一类支出属于在建工程投资支出，第二类支出属于费用支出。支出依上述分类实施两级管理。工程投资支出纳入一级管理；费用类支出纳入二级管理。,上述二级预算支出将由房地产企业当年,业务与财务授权管理实施细则,和预算年度授权书要求责任人行使审批权限。而财务部门，假如是集团企业，应同时包含集团计划财务中心和子企业财务部，负责审查各项支出是否符合预算，有没有越权。对符合条件支出，授权人员签字后，财务部门给予支出；对于不符合条件支出，财务部门有权拒绝支出。如预算调整审批完成，财务部门应依据更新后预算书作为支出依据。,标准上，在健全和完善预算管理体系中，财务部门是支出第一审批步骤，对不符合开支条件支出，财务部门有权给予否决，同时财务部门是授权管理中全责部门，即对其它部门越权支出负担连带责任。,预算执行,案例：某集团企业财务授权管理手册,如何构建企业全面预算管理系统课件,第86页,二、月度数据更新,房地产企业经营活动是动态发展过程，对应地，预算管理要做到动态控制。预算管理要和会计核实紧密地结合起来，会计核实提供经营活动产生实际结果，财务部门要定时（每个月,5,日前）将会计核实结果反应到预算指标和科目中，便于进行分析和调整。,各编制单位会计核实科目应与预算科目有很好一致性，确