酒店经营预算和成本分析.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,经营预算和成本分析,酒店经营预算和成本分析,第1页,经营预算和成本分析,经营预算,成本分析,财务报表分析及查对,酒店经营预算和成本分析,第2页,经营预算,酒店经营预算和成本分析,第3页,预算意义,1,、作为酒店经营管理中一个目标和方向,2,、用经营量化指标与日常工作紧密结合,3,、比较轻易找出酒店在经营过程中存在差异和问题,4,、在制订行动方案时参考依据和被选方案,5,、理性管理、提升管理人员分析和执行能力,管理思想,:,目标,-,共识,-,比较,-,改进,酒店经营预算和成本分析,第4页,预算依据,1,、市场环境动态改变,2,、竞争形势动态改变,3,、酒店规模和服务设施项目,4,、酒店同比,/,环比历史数据,5,、投资者期望和要求,尤其,:,关注市场和竞争改变,so,增加性策略,wo,改进性策略,st,多元化策略,wt,防御型策略,SWOT,分析,酒店经营预算和成本分析,第5页,预算制订时间要求,1,、每年,10,月份左右制订下年度,“,经营预算,”,，按月,Repar,Gop,Gop%,分解,2,、新开酒店制订前,3-6,个月,“,经营预算,”,；按月,Repar,Gop,Gop%,分解,3,、各项价格由城区和市场部审定。年度,Repar,营业收入、,GOP,指标由企业,COO,确定，,CFO,、,CEO,审定,酒店经营预算和成本分析,第6页,怎样制作,“,年度预算表,”,1,、将计划,Repar,分解到每个月，作出每个月,“,销售预测,/,计划表,”,2,、估算每个月非客房收入（餐饮、商品、卡收入）,3,、依据计划,GOP%,，参考企业标杆、同类酒店、历史数据、分摊各项费用百分比和费用额。,累计整年,Repar,和营业收入，,GOP,和,GOP%,，比较计划指标值,利用如家企业,“,预算管理系统,”,酒店经营预算和成本分析,第7页,酒店预算表,如家酒店集团预算模板v1.4.xls,酒店经营预算和成本分析,第8页,预算标准,营收规则,1、三大指标（含税）：,酒店三大指标编制标准:,1）按照下达预算分解到各月，充分考虑淡旺季，会展等市场原因。,2）酒店需依据实际情况编制出租率预算，不允许刻意虚高出租率。,3）每个月指标分解参考去年同期实际和预算增幅合理分解。,三大指标,酒店经营预算和成本分析,第9页,基本概念,综合门市价,=,全部房型价格加权平均价,=,全部房型价格,/,全部客房数,REVPAR,（元）,=,实际客房收入,/,可出租客房总数,=,实际平均房价,*,出租率,实际平均房价,=,实际客房收入,/,已出租客房总数,=,各客源价格和百分比加权平均价,收益率,%=,实际客房收入,/,潜在客房收入,=RRVPAR/,综合门市价,价格执行率,%=,实际平均房价,/,综合门市价,酒店经营预算和成本分析,第10页,2,、,酒店非客房收入编制标准（扣销项税）,非客房收入,预算标准,营收规则,酒店经营预算和成本分析,第11页,2.1,酒店非客房收入,餐饮收入,早餐,三餐（含酒水）,预算标准：,早餐：房间数*预估过夜出租率*平均单位客房人数*用餐百分比*单价*天数,平均单位客房人数,:1.2,用餐百分比：,经济型,10%,，,商旅,10%,，,中高端,：,8%,三餐：不低于,3,万元,/,月,口径：扣税（销项）收入,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,6%,其中：,若餐饮模式有调整：门店应参考调整后经营情况编制预算,餐饮收入,预算标准,营收规则,酒店经营预算和成本分析,第12页,2.2,酒店非客房收入,商品收入,商品收入,商品收入,商品收入,商品收入,商品收入,商品柜商品收入,优选商品收入,商品收入,预算标准,营收规则,预算标准：,经济型：年客房收入*（商品收入/客房收入）,底线:小商品柜1500/月，优选商品：10000/年,商 旅：3000/月（含优选商品）,中高端：3000/月（含优选商品）,口径：扣税（销项）收入,税率：小规模纳税人3%；普通纳税人6%,酒店经营预算和成本分析,第13页,2.3,酒店非客房收入,卡收入,金卡收入,普卡收入,卡收入,预算标准,营收规则,预算标准：,房间数*出租率,*,上门散客百分比,*,嘉宾卡转化率,*,单价,*,天数,口径：扣税（销项）收入,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,6%,酒店经营预算和成本分析,第14页,2.4,酒店非客房收入,其它收入,/,代客收入,会议场租收入、商务中心收入、客人赔偿收入、杂项收入、垃圾费、旅游佣金等,洗涤费,电话费,代客收入,其它收入,预算标准,营收规则,预算标准：,同客房增加比率一致：,年客房收入*（其它收入/客房收入）,口径：扣税（销项）收入,税率：小规模纳税人3%；普通纳税人6%,酒店经营预算和成本分析,第15页,1,、税金,AG11_,税 金,预算标准,费用规则,销项税：小规模纳税人,-,考评总收入,3%,一 般纳税人,-,考评总收入,6%,进项税：小规模纳税人：,0,普通纳税人：参考附表,酒店经营预算和成本分析,第16页,2,、营业成本,AG12_,营业成本,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第17页,2,.,1,营业成本,销售服务费,即佣金（含携程、不含,CRS,）,AG1208_,销售服务费,预算标准,费用规则,预算标准：,预算编制分以下2种情况：,1、若年预算客房收入与实际客房收入相当，标准上，年销售服务费预算按不高于实际销售服务费编制，但各月份预算数值需要依据节假日实际变动情况做微调；,2、若年预算客房收入比实际客房收入有增加，年预算销售服务费预算可依据销售年计划中各月中介占比*对应月份门市价*95%*15%*月可售房总数编制（不高于90元/间夜），其中月可售房总数等于房间数*出租率*月天数,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人3%；普通纳税人17%,酒店经营预算和成本分析,第18页,预算标准：,计算公式：餐饮收入*（1-餐饮毛利）+员工餐成本,早餐：毛利率30%；三餐：毛利率50%,员工餐成本计算方法：,年酒店岗位预算编制数*对应城市级别人均餐费标准*当月天数*75编制，但年预算福利费总额不超出(酒店岗位预算编制数*（对应城市级他人员餐标*266）,餐标：一类城市14元/人/日，二类城市12元/人/日，其余10元/人/日,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人3%；普通纳税人17%,法定节假日参考：,1,月,2,月,3,月,4,月,5,月,6,月,7,月,8,月,9,月,10,月,11,月,12,月,法定节假日天数,1,3,0,1,1,1,0,0,1,3,0,0,2.2,营业成本,餐饮成本,早餐,三餐,员工餐成本,AG1203_,餐饮成本,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第19页,金卡成本,普卡成本,AG1207_,卡成本,预算标准：,卡成本,=,购卡成本,+,员工分成,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,17%,商品柜商品成本,优选商品成本,AG1205_,商品成本,2.3,营业成本,商品成本,/,卡成本,项目,普卡,金卡,收入,40,99,购卡成本,28,45,员工分成,5,20,预算标准,费用规则,预算标准：,商品成本,=,商品收入*,(1-,商品毛利,),商品毛利：,经济型：,40%,，,商旅,：,30%,，,中高端,：,30%,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,17%,酒店经营预算和成本分析,第20页,3,、,人力,成本,（无进项税）,AG13_,人力成本,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第21页,法定节假日天数,预算调整系数,无,基数*,105%,1,天,基数*,110%,2,天,基数*,115%,3,天,基数*,120%,4,天,基数*,125%,预算标准：,先依据年预算有效房量和月均预算餐饮收入计算各岗位编制人数（驻店专员按0.5人计算，直营酒店无会计兼人事编制，特许店该岗位编制为1人），再用各岗位预算编制人数（店长编制人数除外）与对应城市岗位工资标准（取人事公布城市岗位工资标准表中各岗位“级工资”+“基准奖金”累计值）相乘做各月应发工资预算基数，以此基数乘以国定假日预算调整系数再加上对应城市级别单店店长级工资（特许酒店店长岗位工资取特许加盟协议中“总经理费”）来编制预算。,其中：,酒店人员编制标准及各城市岗位工资标准：,法定节假日调整系数可参考下表：,预算标准,费用规则,3.1,人力成本,应发工资,店长工资、员工工资、员工奖金,AG1302_,应发工资,酒店经营预算和成本分析,第22页,岗位,岗位级别工资,基准奖金,各级工资,+,基准奖金,级,级,级,级,级,级总额,级总额,级总额,级总额,级总额,运行经理,3000,600,3600,前厅经理,1900,400,2300,客房经理,1800,400,2200,岗位,岗位工资,I,级,岗位工资,II,级,基准奖金,工资,I,级,+,基准奖金,工资,II,级,+,基准奖金,前台服务员,1450,客房领班,1350,客房服务员,1150,餐厅主管,1500,餐厅服务员,1150,厨师长,2150,厨师,1350,厨工,1100,工程维护员,1650,安全服务员,1150,会计兼人事,2150,驻店专员,/,出纳,1750,资深员工额度,200,城市平均奖金数,227,城市岗位工资标准（样表）：,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第23页,预算标准：,（对应月份应发工资预算店长岗位编制数,*,店长岗位工资）,*,12.5%,编制,预算标准：,按照“,0,”填写,养老、失业、医疗保险，消防培训等,预算标准：,对应月份应发工资预算*（110月实际工资附加/110月实际应发工资）,3.2,人力成本,绩效达标计提,/,超额奖预提,/,工资附加,员工计提年底奖,标准上不编制预算,AG1304_,绩效达标奖计提,AG1307_,工资附加,AG1306_,绩效超额奖预提,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第24页,预算标准：,880,元,/,人,/,年福利,（春节费，高温、中秋、体检、员工活动等固定福利提前一个月编入预算）,员工生日、员工活动、员工体检,店长考评分成,预算标准：,直营店：经济型,/,商旅：每个月,5750,元,中高端：每个月,7188,元,特许店：,0,3.3,人力成本,福利费,/,考评分成,G1308_,福利费,AG1309_,考评分成,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第25页,4,、,物料用具,AG14_,物料用具,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第26页,使用期间较长、单位价值低于固定资产、需要盘点物品,预算标准：,1,、开业一年以内：无计提,2,、开业一年以上：,经济型,：,考评总收入*,1.2%,商 旅,：,考评总收入*,0.8%,中高端,：,考评总收入*,0.8%,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,17%,4.1,物料用具,洗涤费,/,绵织品计提,洗涤布草（棉织品）、客衣洗涤费,预算标准：,费用效率：,经济型,：,超洁合作店,5.7,元,/,间夜，其它：,4.7,元,/,间夜,商 旅,/,精选,：超洁合作店,6.3,元,/,间夜，其它：,5.3,元,/,间夜,和颐,：超洁合作店,7.2,元,/,间夜，其它：,6.2,元,/,间夜,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,6%,AG1410_,洗涤费,AG1406_,棉织品,-,计提,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第27页,用来做清洁卫生各项物料用具,预算标准：,经济型,：,考评总收入*,0.2%,商 旅,：,2500,元,/,月,中高端,：,2500,元,/,月,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,17%,清洁企业提供清洁服务发生费用,预算标准：,房间数量*出租率*,0.5,元,/,间,/,天,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,6%,4.2,物料用具,清洁用具,/,清洁费,AG1402_,清洁用具,AG1403_,清洁费,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第28页,为客人服务所使用,一次性,用具,4.3,物料用具,服务用具,AG1404_,服务用具,预算标准,费用规则,预算标准：,经济型,：,房间数*出租率*,2.7,元,/,间,/,天,商 旅,：,房间数*出租率*,8,元,/,间,/,天（含随手礼）,中高端,：,房间数*出租率*,8,元,/,间,/,天（含随手礼）,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,17%,4.4,物料用具,餐厨具,预算标准：,1,、开业一年以内：,无,2,、开业一年以上：,餐饮收入*,0.8%,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,17%,餐厅购置餐厨具,AG1408_,餐厨具,酒店经营预算和成本分析,第29页,针对客房区域而言：客房配置价值较低、不过使用期限相对较长物料用具，比如电话机、小垃圾筒、电热水壶、托盘、衣架、小烟灰缸、马克杯、防滑垫、台灯、网线、浴帘、装饰画、电蚊香器、碱性电池、客房门锁电池,等,AG1409,低值易耗品,预算标准,费用规则,4.5,物料用具,低值易耗品,/,物料用具摊销,预算标准：,1300,元,/,月,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,17%,针对非客房区域而言（需盘点）：普通是指酒店零星购置且使用年限在一年以内，不能作为固定资产物品。如工程工具、备用电吹风、电熨斗、烫衣板、挂钟、装订机、插线板、路由器、新购灭火器；大堂卫生间用皂液器内胆；餐厅用纸巾、固体酒精、牙签、微波炉支架、保鲜膜袋盒、打包盒、布套（不含沙发套、椅套）、洗洁精；前台酒精棉签、药品、糖果、杯托、饮用水、绿化费用、茶饮、酸奶、对讲机,等,AG1411_,物料用具摊销,预算标准：,1100,元,/,月,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,17%,酒店经营预算和成本分析,第30页,4.6,物料用具,服装费,购置员工工作服等，店长服装费,AG1310_,服装费,预算标准,费用规则,预算标准：,1,、开业一年以内：,无,2,、开业一年以上：,经济型,：,300/,月,商 旅,：,500/,月,中高端,：,500/,月,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,17%,酒店经营预算和成本分析,第31页,5,、,能源费用,AG15_,能源费用,年预算全部能源费用费用效率（单间夜成本）不应高于实际,实际使用效率能够参考管理平台1.1.6，新店可参考同城市同类店龄酒店数据,月末数据采集表不合理酒店可参考工程抄表数据*单价,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第32页,预算标准：,1、年水预算按房间数*年预算出租率*365*同期单间夜电费，再按预估情况分配到月；,2、截止12月底，开业小于24个月酒店可参考同类店龄酒店同期单间夜电费编制；,3、,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人3%；普通纳税人13%,预算标准：,1、年电费预算按房间数*年预算出租率*365*同期单间夜电费，再按预估情况分配到月；,2、截止12月底，开业小于24个月酒店可参考同类店龄酒店同期单间夜电费编制；,3、,4、每个月天气气温不一样，需要从历史数据中找规律,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人3%；普通纳税人17%,5.1,能源费用,水费,/,电费,酒店使用电费,AG1502_,水费,AG1503_,电费,酒店使用水费,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第33页,采暖费,AG1505_,蒸气费,预算标准：,1、若内无餐饮模式变更:年煤、燃气费预算按房间数*年预算出租率*365*同期单间夜电费，再按预估情况分配到月；,2、若有餐饮模式变更:先按月核实变更前后煤、燃气费差异值，在方法一核实年预算后先调整(+/-)掉差异月份数值，再分配到月,3、,4、截止12月底，开业小于24个月酒店可参考同类店龄酒店同期单间夜煤、燃气费编制；,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人3%；普通纳税人13%,预算标准：,1、蒸汽费年对应月份预算按酒店实际当月应缴纳蒸汽费编制预算,其中，年实际当月应缴纳蒸汽费请咨询对应事业单位。,比如：北京11月中下旬-3月中上旬有采暖，故分配应在：1月、2月、3月、11月、12月其它月份不应有采暖费。,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人3%；普通纳税人13%,5.2,能源费用,水费,/,电费,酒店使用煤气，燃气费,AG1504_,煤、燃气费,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第34页,6,、,酒店维修保养费,AG16_,酒店维修保养费,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第35页,6.1,酒店维修保养费,酒店自维预算,每个月计提金额,=,基准单价*（房间数*出租率）,基准单价参考以下标准核定（同时满足多个条件取最低值）,预算标准,费用规则,酒店自维预算,AG1602_,维修预提,-,酒店,条件,基准单价（元,/,间）,经济型,商旅,中高端,云上四季酒店,30,元,/,间,-,-,开业,2-3,年,30,元,/,间,40,元,/,间,40,元,/,间,开业,4-5,年,40,元,/,间,50,元,/,间,50,元,/,间,开业,5,年以上,50,元,/,间,60,元,/,间,60,元,/,间,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,6%,酒店经营预算和成本分析,第36页,6.2.1,酒店维修保养费,维护部代维预算,6.2.2,酒店维修保养费,大维预算,预算标准,费用规则,维护部代维预算,AG1603_,维修预提,-,企业,每个月计提金额,=,基准单价*（房间数*出租率）,基准单价：,经济型,：,20,元,/,间,商 旅,：,30,元,/,间,中高端,：,30,元,/,间,经济型,：,考评总收入*,1.5%,商 旅,：,考评总收入*,1%,中高端,：,考评总收入*,1%,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,6%,维护部代维费用内容以下：,1,）锅炉（热泵机组）年度维保、深度清洗服务；,2,）中央空调年度维保维修服务；,3,）冷热水系统水泵年度维保服务；,4,）分体空调年度维保、深度清洗服务；,5,）其它企业计划维保服务。,大维预算,AG1603_,维修预提,-,企业,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,6%,酒店经营预算和成本分析,第37页,7,、,其它费用,AG17_,其它费用,预算标准,费用规则,其它费用：标准上不超出年1-10月份+11-12月份累计值,酒店经营预算和成本分析,第38页,预算标准：,经济型：,0.8*,房间数,*,出租率,*,天数,商 旅：,0.8*,房间数,*,出租率,*,天数,中高端：,元,/,月,7.1,其它费用,交通费,/,印刷及文具费,AG1702_,交通差旅费,车票、住宿等费用；探亲费；会议费；店长交通通讯补助,AG1705_,印刷及文具费,日常采购办公用具、印刷品等费用,预算标准,费用规则,类别,经济型,商旅,中高端,年会、运动会,同期数,同期数,同期数,城区经营例会,5214,元,5214,元,5214,元,交通费,1000,元*,12,个月,1000,元*,12,个月,1100,元*,12,个月,预算标准：,口径：住宿费、会务费扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,6%,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,6%,酒店经营预算和成本分析,第39页,预算标准：,年各月金融机构手续费预算按当月预算考评总收入*（实际110月信用卡手续费/实际110月考评总收入0.05%）编制,口径：扣税（进项）成本,税率：小规模纳税人3%；普通纳税人6%,7.2,其它费用,邮电费,/,有线电视费,/,金融机构手续费,支付银行支票等手续费，支付信用卡手续费,邮递费、办公电话费、宽带费,AG1706_,邮电费,AG1709_,金融机构手续费,预算标准,费用规则,有线电视费，数字客房,AG1707_,有线电视费,预算标准：,升级带宽：依据对应带宽惠达报价编制,不升级带宽：参考同期数编制,口径：扣税（进项）成本,税率：邮电：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,17%,有线电视费：小规模纳税人,3%,；普通纳税人,6%,酒店经营预算和成本分析,第40页,各类其它费用,预算标准：,1000,元,/,月，班车情况依据同期数据编制,7.3,其它费用,其它,明细列举,AG1799_,其它,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第41页,8,、,市场营销,AG18_,市场营销,预算标准,费用规则,酒店经营预算和成本分析,第42页,固定资产科目：,固定资产更新预算编制说明,级别,中采类,运行类,非运行类,A,级,电视机,空调,床垫,楼道地毯,地板,/,踢脚线,/,压条,B,级,打印机,电子门锁,电脑,服务器,UPS,WIFI,设备,椅子,整套家俱,店招,C,级,窗帘,交换机,厨房设备,巡更仪,联动闭门器,IT,设备,供水设备,固定资产单价：,酒店经营预算和成本分析,第43页,酒店全部固定资产项目，都已经罗列在固定资产编制表中；,年固定资产预算运行类和非运行类均设有“上限”而且运行类和非运行类不可调剂，超出“上限”预算将被退回；,酒店依据实际需要填报固定资产更新计划，请各位店长本着节约利用标准，老实反应酒店在计划更新固定资产。对严重影响宾客感观度、满意度固定资产，对严重损害品牌形象固定资产，优先考虑更新；,折旧未满固定资产，标准上不予更新。对于已满折旧年限，但仍可使用固定资产，酒店应本着尽可能“维修利用”标准，延长其使用年限；对于任何填写在预算表中未满折旧年限支出项目，其残值将由酒店从当年GOP中列支负担；,预算编制表中所列出项目，酒店在年不需要更新，则不需填写；,酒店只需在计划报废、更新某一固定资产月份栏内，填写对应需要更新固定资产金额即可；特殊情况（如数量、金额巨大，或其它情况），能够在备注栏内说明原因；,请酒店参考网评情况，对宾客反馈较多固定资产考虑更换；,酒店需与经营预算同时完成固定资产更新预算编制，并与经营预算编制在同一模板内上传，以免造成数据遗失。,对于租期较短和严重亏损店，申请报废更换时需提供投资回报测评,为规范如家快捷酒店、莫泰酒店对于固定资产预算编制，现对固定资产报废和更新预算编制，作以下说明：,固定资产更新预算编制说明,酒店经营预算和成本分析,第44页,固定资产折旧年限及残值：,资产类别,折旧,/,摊销年限（年）,前固定资产及装修支出折旧/摊销年限（年）,残值率,(起新购入资产),固定资产：,厨房设备,5,10,5%,电子设备（除电脑和服务器外）,5,电脑（台式或手提）和服务器,4,5,5%,运输设备,8,5,5%,锅炉,或实际租赁年限孰短,10,5%,电梯,或实际租赁年限孰短,10,5%,其它机械设备,5,10,5%,软件,5,/,0%,房屋及建筑物,40,/,5%,装修支出：,装修工程,或实际租赁年限孰短,或实际租赁年限孰短,0%,消防工程,或实际租赁年限孰短,/,0%,配套工程,启用日至实际租赁年限结束,/,0%,窗帘,6,/,0%,灯箱,5,/,0%,家俱类,5,（其中老床垫按,3,年摊销）,注,2,5,5%,1、自起各酒店及管理企业将“固定资产-家俱”及“固定资产-电子设备”中电子门锁转入“长久待摊费用-家俱类”进行核实。如家各酒店及管理企业各类资产折旧年限及摊销方法无改变。莫泰各酒店及管理企业前购入资产，不改变原先折旧年限及摊销方法；起新购入资产，按如家现行固定资产政策进行核实。,2、自年起新店采购及老店更换新技术标准床垫，按5年摊销，与其它家俱类资产摊销年限相同。,酒店经营预算和成本分析,第45页,问题1：,XX特许酒店于开业，拥有房间118间，20预算出租率为85%，早餐预算营业额18000,元，请计算出酒店年各岗位人员编制人数及酒店总人数？,酒店经营预算和成本分析,第46页,问题,2,：,怎样进行每个月实际收入和预算对比分析？,酒店经营预算和成本分析,第47页,问题,2:,答案,1,、仔细阅读每日酒店,“,营业日报表,”,（,PMS,汇总）,2,、分析本周,/,本月完成百分比，累计营业情况（管理平台）,3,、分析客源百分比，平均房价（管理平台）,4,、分析营业收入,/revpar,差异：出租率，平均房价，客源百分比,5,、研究对策，制订和调整下周,/,下月营业目标（店长,KPI,报表，营销汇报等）,酒店经营预算和成本分析,第48页,成本分析,酒店经营预算和成本分析,第49页,成本控制,01-,成本控制是经济型酒店经营关键,决定着经济型酒店生存,02-,经济型酒店价格上优势已经没有空间,后续利润 空间完全取决于经营者对成本控制力度和角度,.,03-,成本控制依靠平时培养员工好工作习惯,树立全员成本意识观念、节约费用,控制成本,04-,成本控制需要长期化、持久化,酒店成本,指酒店因销售商品提供劳或资产租赁使用权等日常活动而发生实际成本,酒店经营预算和成本分析,第50页,怎样控制酒店成本,1,.,酒店应严格地对,成本,费用进行事前、事中、事后控制，以确保酒店成本费用有效管理；,2.,成本费用控制不但仅是指成本费用事后控制，即在成本费用发生之后，将成本费用实际发生额与预算指标进行比较，从而发觉问题，纠正偏差；更要能够将成本费用控制贯通于事前、事中、事后全方面控制控制。即：在成本费用发生之前，就要结合实际经营情况和市场环境各种改变，使成本费用处于最正确预想状态；,3.,事中经过严密,管理制度,约束，实施全过程、全方位、全员控制；,4.,事后经过财务分析等一系列方法，发觉成本费用管理中问题与不足，并提出处理问题方法，以确保成本费用预算实现。,酒店经营预算和成本分析,第51页,酒店成本控制点,成本费用控制管理关键点：,、,控制：,三大关键成本：人力成本、能源费用、物料用具,、,审核：,四大易动费用：维修费、差旅费、印刷及文具费、市场营销费用,、,关注,：,两大计提费用：维修费计提、棉织品计提,、,整合：,共享资源，节约成本费用,、,跟进：,资产更新与营业外收入,酒店经营预算和成本分析,第52页,成本控制标准,合理,控制,适度,酒店经营预算和成本分析,第53页,基本概念,GOP=,营业收入,成本和费用,=,客房收入,+,非客房收入,-,营业税金,-,营业成本,-,人力成本,-,物料用具,-,能源费用,-,市场营销,-,维修费用,-,其它费用,-,城区管理费用,.,GOP%,=,(GOP/,营业收入,)*100%,=100%-,各项费用,%,酒店经营预算和成本分析,第54页,成本费用率,(,参考,),项目,合理成本费用率,项目,合理成本费用率,餐饮成本率,42%-50%,早餐成本率,65,%-,70,%,小商品成本率,50%,能源费用率,5%-10%,卡 成 本 率,普卡72.5,%,金卡66,%,维修保养率,3%,税率,5.4%-6%,其它费用率,4%-6%,人力成本率,14%-22%,市场营销费用率,1%-2%,物料用具率,6%-7%,城区管理费,1%,GOP,率参考范围：,35%-55%,酒店经营预算和成本分析,第55页,餐饮成本控制,价格控制,粮油、干货、青菜,库存管理,勤进少储，先进先出,质量控制,验收数量正确、确保质量,配菜杜绝浪费,出品分量,例牌菜量合理，定价合理,早餐：成本率,65-70%,；三餐：成本率,42%-50%,酒店经营预算和成本分析,第56页,酒店商品成本控制,1,、小商品成本率,50%,2,、控制酒店小商品和酒水进货价格、质量,3,、除确保如家要求小商品种类外，要注意小商品使用期限,4,、进货步骤注意商品生产日期,5,、优化商品,酒店经营预算和成本分析,第57页,销售成本控制,1,、依据酒店经营情况，合理调整客源结构,2,、销售佣金不超出,40,元或不超出,15%,（售价在,400,元,/,间夜之内）,3,、在流量好时候，适量控制中介预定,酒店经营预算和成本分析,第58页,人力成本控制,严格执行企业编制政策，杜绝超编,合理排班，节假日加班,编制,70%,确保员工稳定,利用轮岗，交叉培训，多元化培训，一人多岗,执行国家法律法规，杜绝违规成本,社保政策符合当地社保局要求,酒店经营预算和成本分析,第59页,洗涤费控制,服务员对布草检验仔细,每日做好返洗统计,对于特殊污渍做好特殊标识,关注客人需求，降低换房,酒店经营预算和成本分析,第60页,服务用具控制,每个月做好发放、盘点统计,住客房补缺不撤,勤进少储,回收利用,酒店经营预算和成本分析,第61页,能源费用控制,-,电费,对机器设备维护、检修、清洁,招牌、灯光控制,杜绝跑冒滴漏，长明灯,对高耗能设备改造,对热泵水温进行结节性调整,酒店经营预算和成本分析,第62页,能源费用控制,-,水费,调整水流、水压，控制流速,杜绝跑冒滴漏和长流水,对设备进行检验，关注消防水,酒店经营预算和成本分析,第63页,工程维护费控制,工程维护，能修不换,设备类在维保期，不能自行修缮,能自修，不外请,对酒店设备做到“日清月养”，勤俭勤修，延长设备使用寿命,专款专用，尽可能选用具牌产品，同城区定时比对,酒店经营预算和成本分析,第64页,邮电费：关注电话中继线数量，电话费用，员工区域、办公区域外线开启权限,文具印刷费：文具管理责任到人，节约用纸，环境保护低碳，以旧换新，货比三家，购置笔芯,手续费：能付现，不刷卡，尽可能使用支付宝、微信支付,其它费用控制,酒店经营预算和成本分析,第65页,由事后控制，变为事前控制,由管理控制，变为全员控制,由被动控制，变为主动控制,定时总结，对存在问题，及时采取办法,成本分析总结,酒店经营预算和成本分析,第66页,成本控制目,是以酒店效益最大化为目标。在竞争激烈而又微利酒店业，成本管理加强，必定能带来经济效益提升，从而为提升酒店竞争力，创造利润最大化创造条件。,酒店经营预算和成本分析,第67页,小组讨论：,请您分享本酒店关于成本控制方面好点子？,酒店经营预算和成本分析,第68页,酒店财务报表分析及查对注意项,酒店经营预算和成本分析,第69页,酒店财务报表数据查对,收入核正确注意事项：,01-,登陆酒店管理平台,1.1.1,报表查看并查对各类收入数据是否正确。,尤其是总收入与月末财务报表数据差额要查明原因。,02-,天天统计积分消费金额。该类订单由,CRS,插入，酒店无需收取客人费用，客人直接用积分兑换免房券，房金依据客人对应会员折扣,订单插入。该笔金额表达在收银员交款汇报明细里最下栏积分消费，但不表达在收银员交款汇报房金总额里。酒店驻点专员天天是按照收银员交款汇报输入每日财务报表数据。所以，月末结算中心在管理平台出具,1.1.4,财务报表总收入与实际差额就是酒店积分消费。,03-,只有直营店才会有积分消费。全部积分消费免房都是在直营店使用。,酒店经营预算和成本分析,第70页,酒店财务报表数据查对,积分消费怎样操作：,01-,每个月将积分消费金额和明细进行统计，与会计部进行邮件和对，并保留邮件。,02-,年底预算分析师在企业下发店长考评,GOP,核正确时候，将邮件发送给企业相关责任人审核，后进行酒店,GOP,调整和返还。,03-,每季度会进行企业内部用房邮件查对，年底统一返还店长,GOP,故需保留好相关邮件。,酒店经营预算和成本分析,第71页,酒店财务报表数据查对,财务报表支出费用查对：,01-OA采购平台数据查对。,02-各类费用支出与OA支付平台查对,03-月末数据计提表（已经发生但还未支付费用，比如：原材料、服务佣金、能源等费用。,04-有不清楚费用，可登陆NC账套查看结算中心对口会计入帐明细。新系统当前酒店看不到费用明细了，能够联络结算中心对口会计截图进行查对。后续可能会开放此权限。,酒店经营预算和成本分析,第72页,城区费用审批表规范使用,费用审批表使用目标：,01-,明确每一笔费用支出。,02-,与同期数据比对愈加轻易发觉问题。,03-,改变了以往到了月末才清楚费用发生总额，,每一笔录入和使用，愈加有利于门店对费用控制及合理利用。,酒店经营预算和成本分析,第73页,酒店财务报表数据查对,平台报表数据查对：,01-OA,采购平台数据查对。,02-,各类费用支出与,OA,支付平台查对,03-,月末数据计提表（已经发生但还未支付费用，比如：原材料、服务佣金、能源等费用。,酒店经营预算和成本分析,第74页,75,酒店经营预算和成本分析,第75页,