017年税务师《税法相关法律》关键知识点总结99.pptx

,#,2017,年税务师税法相关法律,关键知识点总结,行政许可、行政处罚和行政强制的设定,行政许可,行政处罚,行政强制措施,行政强制执行,法律,除限制人身自由外,除限制人身自由、冻结,行政法规,国务院决定,地方性法规,存款款外,非经常性行政许可,除限制人身自由、吊,限于查封场所、设施或,销企业营业执照外,限于警告和一定,数量的罚款（,1000,元；违法所得的,3,倍,VS30000,元；,10000,元）,者财物以及扣押财物,部门规章,省、自治区、直辖市人民,限于警告和一定,地方规章,政府规章,/,非经常性行政许可,数量的罚款,听证程序,税务行政复议,行政许可,行政处罚,税务行政处罚,（,1,）申请人提出,要求。（,2,）行政,复议机构认为必,要,（,1,）行政机关主动举行听,证,相对人申请举行听,证,听证启动方式,相对人申请举行听证,（,2,）相对人申请举行听证,（,1,）主动举行听证。法,律、法规、规章规定实施,行政许可应当听证的事,项。行政机关认为需要,听证的其他涉及公共利益,的重大行政许可事项。,（,2,）依申请举行听证。行,政许可直接涉及申请人与,他人之间重大利益关系。,（,1,）对公民作出,2000,元以上（含本,数）罚款,（,1,）责令停产停业,（,2,）吊销许可证或者,执照,（,2,）对法人或者,其他组织作出,10000,元以上（含,本数）罚款,重大、复杂的案,件,听证范围,（,3,）较大数额的罚款,（,3,）吊销税务行,政许可证件,被告知听证权利之日起,5,提出听证申请,被告知听证权利之日起,3,日内提出,日内提出,1,收到听证申请后,15,组织听证,回避,收到听证申请后,20,日内,没有明确规定期限,日内举行听证,审查许可申请的工作人员,不得担任听证主持人,应由非本案调查人员主持,应当制作者笔,录，应当附卷，,作为行政复议机,构审理案件的依,据之一,行政机关应当根据听证笔,录，作出行政许可决定,听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之,一,决定依据,行政许可的撤回、撤销、注销和吊销,适用情形,法律后果,（,1,）行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废,止，为了公共利益的需要,行政机关应当给予补,偿,撤回,（,2,）准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，,为了公共利益的需要,（,1,）行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行,政许可决定的,（,1,）被撤销的行政,许可，从成立时起即,丧,（,2,）超越法定职权作出准予行政许可决定的,（,3,）违反法定程序作出准予行政许可决定的,可以撤销,（,4,）对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准,失效力,撤销,予行政许可的,（,2,）被许可人的合,（,5,）依法可以撤销行政许可的其他情形,法权益因撤销行政许,可受到损害的，行政,机关应当依法给予赔,偿,被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的，应当予以撤,销,应当撤销,不予撤销,当撤销许可可能对公共利益造成重大损害的，不得撤销,（,1,）行政许可有效期届满未延续的,（,2,）赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧,失行为能力的,（,3,）法人或者其他组织依法终止的,（,4,）行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依,法被吊销的,注销,只是一道手续,行政处罚措施,（,5,）因不可抗力导致行政许可事项无法实施的,（,6,）法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形,吊销,行政处罚、行政强制的种类,行政处罚,税务行政处,罚,行政强制措施,行政强制执行,（,1,）警告,（,2,）罚款,（,1,）罚款,（,1,）限制公民人身自由,（,1,）加处罚款或者滞纳金（“收,（,2,）没收违,（,2,）查封场所、设施或者财物,缴或停售发票”是特别法规定的执,2,（,3,）没收违法所得、没收,法所得,（,3,）扣押财物,（,3,）停止出,（,4,）冻结存款、汇款,口退税权,（,5,）其他（如证据先行登记保,行罚性质的间接强制执行措施）,（,2,）划拨存款、汇款,非法财物,（,4,）责令停产停业,（,5,）暂扣或者吊销许可,证、暂扣或者吊销执照,（,6,）行政拘留,（,3,）拍卖或者依法处理查封、扣,（,4,）吊销税,存，交通管制，强制进入场所、,押的场所、设施或者财物,务行政许可,证件,通信管制等等）（,2013,年新增）,（,4,）排除妨碍、恢复原状,（,5,）代履行,（,7,）法律、行政法规规定,的其他行政处罚,（,6,）其他（如强制履行兵役义,务、强制戒毒、强制收购、强制教,育等等）（,2013,年新增）,行政复议程序与行政诉讼一审程序,行政复议,60,日,行政诉讼一审程序,15,日、,3,个月,提出期限,是否开庭审理,（,1,）自由裁量行政行为、行政赔,（,1,）一般：,（,2,）行政赔偿诉讼：,是否适用调解,依据,偿、行政补偿：,（,2,）其他：,法律、法规、规章以及有关行政机,（,1,）直接依据：法律、行政法规、,关依法制定和发布的具有普遍约束,地方性法规、自治条例和单行条例,力的决定、命令,（,2,）参照适用规章,（,1,）申请撤诉,宣告判决或者裁定前,是否准许，由人民法院裁定,（,2,）视为申请撤诉,（,1,）决定作出前自愿撤回,（,2,）经行政复议机构同意,撤回,原告经合法传唤，无正当理由拒不,到庭或者未经法庭许可中途退庭的,原告在法定期限内未缴纳诉讼费用,且又未提出暂不缴纳诉讼费用申请的,原告不撤诉的，人民法院应当及时裁,判：,行政复议期间被申请人,改变原具体行政行为的,不影响行政复议案件的审理；但申,（,1,）认为原具体行政行为违法的，,请人依法撤回行政复议申请的除外,应当作出确认其违法的判决,（,2,）认为原具体行政行为合法的，,应当,判决,驳回原告的诉讼请求,审查范围,合法性,+,合理性,（,1,）被申请人认为需要停止执行,的,合法性,（,1,）被告认为需要停止执行的,（,2,）根据原告的申请，人民法院裁,定停止执行,（,2,）,行政复议,机关认为需要停止,执行的,不停止执行的例外,（,3,）有关,法律、法规,规定可以停止,执行的,（,3,）申请人申请停止执行，行政,复议机关认为其要求合理，决定停,3,止执行的,（,4,）,法律,规定停止执行的,情形,“死亡、终止”、“无能力”,中止,等待期,60,日,90,日,文书生效,送达生效,上诉期满无人上诉生效,结果,行政复议决定,认定事实清楚，证据确凿，适用,依据,正,确，程序合法，,内容适当,行政一审判决,证据确凿、适用,“法律法规”,正,确、符合法定程序,维持,驳回行政复议申请,不,不利于,驳回原告诉讼请求判决,（,1,）不作为案件：该行政机关没有相应,法定职责或者在受理前已经履行法定职,责的。,（,1,）起诉不作为的理由不成立,（,2,）合法但不合理，不适宜维持,（,3,）合法，但因法律、政策的变,化需要变更或废止的,老百姓,驳回,（,2,）受理后，发现该行政复议申请不符,合受理条件的。,履行,不作为案件,+,履行仍有意义,责令重新作,附加适用于“撤销”、“确认违法”决定,出具体行政,行为,责令被申请,附加适用于“履行”、“变更”、“撤销”、,人赔偿,“确认违法”决定,（,1,）认定事实清楚，证据确凿，程序合,法，但是明显不当或者适用依据错误,（,2,）认定事实不清，证据不足，但是经,行政复议机关审理查明事实清楚，证据,确凿,不,不利于,衙门,行政处罚,+,显失公正,变更,撤销,（,1,）不作为案件判决责令其履行,法定职责已无意义,确认违法,（,2,）违法但不具有可撤销内容,（,3,）依法不成立或者无效的,诉讼时效,1.,诉讼时效,VS,除斥期间,诉讼时效,请求权,除斥期间,形成权,适用范围,法律效力,胜诉权丧失,形成权消灭,固定不变,期间的可变性,可能中止、中断、延长,人民法院能否依职权主动适用,2.,诉讼时效的种类,种类,起算点,长度,适用情形,一般纠纷,普通诉讼时效,自知道或应当知道权利被侵害时起,2,年,算,【解释】当事人约定同一债务分期,履行的，诉讼时效期间从最后一期,履行期限届满之日起计算,4,（,1,）身体受到伤害要求赔偿,的,（,2,）出售质量不合格商品未,声明的,短期诉讼时效,长期诉讼时效,1,年,（,3,）延付或拒付租金的,（,4,）寄存财物被丢失或者损,毁的,国际货物买卖合同、技术进出,口合同争议适用,4,年的诉讼时,效期间,2,20,年,20,年,最长保护期限,从权利被侵害之日起,3.,诉讼时效的中止和中断,发生原因（事由）,发生时间,效果,（,1,）不可抗力,（,2,）其他障碍,中止,中断,诉讼时效期间的最后,6,个月内,暂停,（,1,）当事人提起诉讼,重新计算（清,零）,（,2,）当事人一方提出要求,（,3,）当事人一方同意履行义务,诉讼时效进行中,代位权与撤销权的主要区别,代位权,撤销权,积极从事危害债权的行为：,（,1,）放弃到期、未到期债权,（,2,）无偿转让财产,适用的情形,怠于行使到期债权,（,3,）以明显不合理的低价转让财产（或以明显,不合理的高价收购他人财产），且受让人,知道,该,情形,债权人的债权是否到,期,到期,可以不到期,被告,次债务人,债务人,债务人,诉讼中的第三人,债权人是否享有优先,受偿权,受益人或者受让人,债权人行使撤销权所支付的律师代理费、差旅,费等合理费用，由债务人负担；第三人有过错,的，应当适当分担,诉讼费用由次债务人负担，其,他必要费用则由债务人承担,费用承担,（,1,）撤销权自债权人“知道或者应当知道撤销,事由”之日起,1,年内行使,撤销权的存续期间,（,2,）自债务人的“行为发生”之日起,5,年内没,有行使撤销权的，该撤销权消灭,股东会,VS,股东大会,股东会,股东大会,全体股东,组成,5,性质,权力机构,（,1,）决定公司的经营方针和投资计划,（,2,）选举和更换由“非职工代表”担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项,（,3,）审议相关报告、方案,审议批准董事会或者执行董事的报告,审议批准监事会或者监事的报告,审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案,审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案,（,4,）重大事项,职权,对公司增加或者减少注册资本作出决议,对发行公司债券作出决议,对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议,修改公司章程,公司章程规定的其他职权,（,1,）代表,1/10,以上表决权的股,东提议,（,1,）董事人数不足公司法规定人数或者公司章程所,定人数的,2/3,时,（,2,）,1/3,以上的董事提议,（,3,）监事会或者不设监事会的,公司的监事提议,（,2,）公司未弥补的亏损达实收股本总额的,1/3,时,（,3,）单独或者合计持有公司,10%,以上股份的股东请求时,（,4,）董事会认为必须时,临时会议,（,5,）监事会提议召开时,（,6,）公司章程规定的其他情形,（,1,）董事会,（,1,）董事会,（,2,）监事会,（,2,）监事会,召集和主持,通知,（,3,）代表,1/10,以上表决权的股,（,3,）连续,90,日以上单独或者合计持有公司,10%,以上股份,的股东,东,（,1,）年会：会议召开,20,日前通知各股东,（,2,）临时股东大会：会议召开,15,日前通知各股东,（,3,）发行无记名股票的公司：会议召开,30,日前公告会议,召开的时间、地点和审议事项,会议召开,15,日以前通知全体股,东，但公司章程另有规定或者全,体股东另有约定的除外,表决权的计算,股东会会议由股东按照出资比例,行使表决权，但公司章程另有规,定的除外,股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权,普通决议规则,由公司章程规定,特别决议事项,4,项,必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过,（,1,）一般：,4,项,决,议,规,则,（,2,）上市公司：,4,1,项,特别决议规则,必须经代表,2/3,以上表决权的股,必须经出席会议的股东所持表决权的,2/3,以上通过,东通过,为股东、实际,出席会议的其他股东所持表决权过半数通过,控制人提供担,保的决议,累积投票制,会议记录的签名,出席会议的股东,主持人、出席会议的董事,4.,董事会,有限公司,股份公司,6,性质,人数,执行机构,3,13,人,5,19,人,董事长的产生,公司章程规定,全体董事过半数选举产生,任期,公司章程规定，,3,年,每年至少,2,次,会议频率,公司章程规定,公司章程规定,会议召开条件,决议规则,过半数董事出席,公司章程规定,全体董事过半数通过,参与决议,表明异议,免责制度,记载于会议记录,职工代表,董事会,监事会,（,1,）两个以上的国有企业或者其他两个以上国有投资主体投资设立,（,1,）应当有,有限责任公司,的有限责任公司：应当有,（,2,）职工代表的比,例不得低于,1/3,（,2,）其他有限责任公司：可以有,国有独资公司,股份有限公司,应当有,可以有,股份有限公司股份回购,情形,程序,（,1,）经股东大会决议,减少公司注册资本,（,2,）公司收购本公司股份后，应当自收购之日起,10,日内注销,（,1,）经股东大会决议,与持有本公司股份的其他公司合并,（,2,）公司收购本公司股份后，应当在,6,个月内转让或者注销,（,1,）经股东大会决议,（,2,）收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的,5,（,3,）用于收购的资金应当从公司税后利润中支出,（,4,）所收购的股份应当在,1,年内转让给职工,将股份奖励给本公司职工,股东因对股东大会作出的公司合并、分,立决议持有异议，要求公司收购其股份,公司收购本公司股份后，应当在,6,个月内转让或者注销,的,股东直接诉讼与股东代位诉讼,7,直接侵害对,象,侵权人,程序,“股东”的要求,股东,代位,诉讼,董事、高管,监事,监事会,董事会,股东,股东,（,1,）有限责任公司：只要是股东就行,（,2,）股份有限公司：连续,180,日以上单独或,合计持有公司,1%,以上股份的股东,公司利益,公司以外的他,董事会或者监事会,人,股东,股东,只要是股东就行，不论有限责任公司,还是股份有限公司,直接,股东利益,诉讼,董事、高管,股东直接提起,破产财产,无效和可撤销制度,无效,撤销,（,1,）为逃避债务而隐匿、转,移财产的,人民法院受理破产申请“前,1,年内”：,（,1,）无偿转让财产的,（,2,）虚构债务或者承认不真,实的债务的,（,2,）以明显不合理价格进行交易的,（,3,）对没有财产担保的债务提供财产担保的,（,4,）对未到期的债务提前清偿的,（,3,）人民法院受理破产申请,后，债务人对个别债权人所作,（,5,）放弃债权的,的债务清偿,人民法院受理破产申请“前,6,个月内”，债务人有破产原因，仍对个别债权人进行,清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销；但是，个别清偿使债务人财产受益,的除外,证据的法定分类,行政诉讼,民事诉讼,（,1,）书证,刑事诉讼,（,1,）物证,（,1,）书证,（,2,）物证,（,2,）物证,（,2,）书证,（,3,）视听资料,（,4,）证人证言,（,5,）当事人陈述,（,6,）鉴定结论,（,7,）勘验笔录,（,8,）现场笔录,（,3,）视听资料,（,4,）电子数据,（,5,）证人证言,（,6,）当事人陈述,（,7,）鉴定意见,（,8,）勘验笔录,（,3,）证人证言,（,4,）被害人陈述,（,5,）犯罪嫌疑人、被告人供,述和辩解,（,6,）鉴定意见,（,7,）勘验、检查、辨认、侦,查等笔录,（,8,）视听资料,（,9,）电子数据,撤销权,善意第三人的撤销,可撤销合同的撤销,权,合同保全的撤销权,破产撤销权,权,债务人积极减少财,产，危及债权实现,效力待定的合同,可撤销合同,只能在破产程序中使,用,适用情形,不论破产与否均得适用,被撤销的对,善意第三人自己订,撤销权人自己订立,债务人和第三人（次,破产债务人在破产申,8,象,立的合同,的合同,债务人）订立的合同,请受理前,1,年内或,6,个月内实施的不当行,为,以明显不合,理低价转让,财产,受让人知道，方可撤,销,不论受让人是否知,道，均可撤销,撤销权的存,续期间,破产申请受理后至破,产终结后,2,年,破产程序,追认权人追认之前,通知对方,1,年,1,年、,5,年,主张途径,诉讼,诉讼,合同的担保形式,担保形式,保证,性质,合同的担保形式,人保,定金,独立的担保形式,物权担保,抵押,质押,留置,股东代表诉讼,重整申请、和解申请,9,破产申请的主体,破产清算,（,1,）债务人,破产重整,破产和解,债务人,（,2,）债权人,（,1,）债务人,直接提出申请,（,3,）依法负有清算责任的,（,2,）债权人,人,（,1,）债务人,受理后、宣告前,（,2,）出资额占债务人注册,资本,10%,以上的出资人,管理人,VS,债务人,债权人会议僵局,表,10-3,表决,次数,复议申请人,债权人,债务人财产,管理,方,案、破产财产,变价,方,案,1,次,2,次,债权额占无财产担保债权总,破产财产的,分配,方案,额,1/2,以上的债权人,逃税罪,主体,行为形态,起刑标准,“前科”,“改正”,应否追诉,采取欺骗、隐瞒手段,进行虚假纳税申报或,者不申报，逃避缴纳,税款,不必考虑,不必考虑,不必考虑,纳税人,10,采取欺骗、隐瞒的手,段，不缴或者少缴已,扣、已收税款,不必考虑,不必考虑,不必考虑,不必考虑,扣缴义务,人,【起刑标准】（,1,）纳税人：逃避缴纳税款，数额在,5,万元以上并且占各税种应纳税总额,10%,以上；（,2,）扣缴义,务人：不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在,5,万元以上。,【“前科”】纳税人,5,年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予,2,次以上行政处罚。,刑事诉讼参与人,（,1,）被害人、自诉人、附带民事诉讼的原告人,刑事诉讼当事人,（,2,）犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼被告人,包括,（,1,）法定代理人、诉讼代理人、辩护人,其他诉讼参与人,（,2,）证人、鉴定人、翻译人员,侦查人员、公诉人（检察人员）、审判人员（审判员、人民,不包括,陪审员）,强制措施,应当不起诉与可以不起诉,11,期限,禁止令,累犯、自首与立功,12,一般累犯,VS,特别累犯,侵权责任一般规定,安全保障义务,暂时丧失意识,患者诊疗损害,过错责任，,安丧疗销外网,产品销售者侵权,教育机构外人侵权,网络用户和服务提供者,用人单位责任,监护人责任,无过错责任,个人劳务,单肩劳动机，倒还高产,饲养动物损害高度危险责任,13,机动车责任（和非机动车，行人责任的划,分）,不动产倒塌,环境污染,高危作业、高度危险物等,产品缺陷,医疗损害（病历及诊疗规范）暂时丧失意识,动物园动物致人损害网络用户和服务提供者,不动产里的搁置物，悬挂物脱落致人损害,非法占有高度,危,险物中所有人、管理人,地面施工和地下施工用人单位,无行为能力教育被侵权,过错推定责任,医院挂危井，无木堆。,林木折断,堆放物倒塌致人损害,辩护律师,VS,非律师辩护人,辩护律师,非律师辩护人,（,1,）提供法律帮助,（,2,）代理申诉、控告,（,3,）申请变更强制措施,（,4,）向侦查机关了解犯罪嫌,疑人罪名及案件有关情况，,并提出意见,侦查期间,除特殊案件外，无需许可，,凭“三证”，,48,小时内安排,经“人民法院、人民检察院”许,会见、通信权,阅卷权,会见,可,不被监听,自人民检察院对案件“审查,起诉之日起”，无需事先取,得检察院、法院许可,向控方证人取证：过两关,向辩方证人取证：过一关,经人民法院、人民检察院许可,亲自取证,申请调取新,证据,调查取证权,申请调取已,有证据,申请回避权,申诉、控告权,申请变更、解除强制措施的权利,14,经授权的上诉权,参加法庭调查、辩论权,（,1,）在案件侦查终结前，辩,护律师提出要求的，侦查机,关应当听取辩护律师的意见,（,2,）检察院审查批准逮捕，,可以听取辩护律师的意见；,辩护律师提出要求的，应当,听取辩护律师的意见,（,3,）最高人民法院复核死刑,案件，辩护律师提出要求,的，应当听取辩护律师的意,见,提出意见权,（,1,）审查起诉阶段，检察院应当听取辩护人的意见,（,2,）第二审人民法院决定不开庭审理的，应当听取辩护人的意,见,代位权和撤销权,代位权,撤销权,不催要,私下催要，但不起诉、仲裁,以起诉、仲裁方式讨债,放弃债权、债权担保,情,形,合理延长到期债权的履行期,无偿转让财产,15,以明显不合理价格交易，受让人善意,以明显不合理价格交易，受让人知情,债权人对债务人的债权,债务人对次债务人的债权,除斥期间,均应到期,是否到期均可,1,年、,5,年,原告,债权人,诉讼当事,人的列置,被告,次债务人,债务人,债务人,第三人,次债务人,债务人；但第三人有过,错的，应当适当分担,其他必要费用的承担,债务人,债权人是否有权优先受偿,16,