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2025年税务师之税法一考前冲刺试卷B卷含答案.docx

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2025年税务师之税法一考前冲刺试卷B卷含答案 单选题(共600题) 1、土地增值税适用的税率是( )。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 【答案】 C 2、2020年6月,A市某公司转让2015年自建的办公楼,产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元,成新度折扣率90%,因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税,则计算土地增值税时扣除项目金额合计为( )万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加) A.2724.86 B.2727.86 C.2729.86 D.2731 【答案】 C 3、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。 A.缴纳增值税的私营单位 B.缴纳消费税的国有企业 C.缴纳增值税的外国企业 D.只缴纳个人所得税的自然人 【答案】 D 4、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。 A.25 B.19 C.15 D.16.5 【答案】 A 5、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的,具体计征方式由( )提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。 A.省.自治区.直辖市人民政府 B.税务机关 C.省人民代表大会常务委员会 D.全国人民代表大会常务委员会 【答案】 A 6、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目,发生相关业务如下: A.3548.88 B.3752.51 C.3905.00 D.4041.23 【答案】 D 7、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是( )。 A.财务公司 B.银行 C.小规模纳税人 D.登记为一般纳税人的个体工商户 【答案】 D 8、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是( )。 A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格 B.以租金方式对外支付的租赁进口货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入 C.经海关批准留购的暂时进境货物,以海关审查确定的留购价格作为完税价格 D.减税或者免税进口的货物需补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格 【答案】 B 9、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下: A.0.66 B.0.73 C.0.64 D.0.69 【答案】 A 10、下列各项中,应缴纳环境保护税的是( )。 A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物 C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物 D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物 【答案】 D 11、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。 A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资 C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品 D.将自产的应税消费品抵偿债务 【答案】 C 12、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。 A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除 B.房地产开发企业发生的利息支出,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除 C.房地产开发企业发生的土地闲置费用,可以扣除 D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除 【答案】 D 13、2019年3月,某贸易公司进口一批红酒,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%货物运输率为2%,进口货物的保险费无法确定,该贸易公司应缴纳关税()万元。 A.28.28 B.28.54 C.28.64 D.28.65 【答案】 D 14、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务: (1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。 (2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 (3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。 已知:上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料,回答下列问题: A.5350 B.5800 C.5300 D.6000 【答案】 A 15、某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年 12 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元,免税项目取得销售额 1000 万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款 700万元,购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元,当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额 0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8 万元,上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分,当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税( )万元。 A.78.12 B.78.97 C.64.11 D.83.67 【答案】 C 16、某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务: A.3.23 B.3.20 C.3.52 D.3.78 【答案】 A 17、甲油田为增值税一般纳税人,2021 年 7 月开采原油 1000 吨,对外销售 600 吨取得不含税销售额 2000 万元,其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用 10 万元(已取得合法票据),则甲油田当月应缴纳资源税( )万元。(资源税税率为 6%) A.119.4 B.120 C.199.4 D.105.66 【答案】 A 18、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%,2020年6月发生如下业务: A.0.78 B.2.13 C.2.73 D.5.13 【答案】 B 19、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目,发生相关业务如下: A.5040 B.5200 C.5600 D.5840 【答案】 A 20、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年8月收购烟叶5000公斤,实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。 A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元 B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元 C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元 D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元 【答案】 B 21、2021年3月,境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务,应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税( )元。 A.0 B.3 C.6 D.6.36 【答案】 C 22、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。 A.直接向环境排放的大气污染物 B.直接向环境排放的固体废物 C.直接向环境排放的水污染物 D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物 【答案】 D 23、下列不属于关税纳税义务人的是( )。 A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.邮递出口物品的寄件人 D.邮递进境物品的发件人 【答案】 D 24、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下: A.52 B.46.02 C.72.8 D.64.42 【答案】 C 25、(2019年真题)某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元 A.4.00 B.14.00 C.15.00 D.16.00 【答案】 C 26、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人, 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务: A.11.28 B.11.68 C.12.00 D.13.20 【答案】 D 27、下列选项中,可以开具增值税专用发票的是( )。 A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋 B.纳税人销售二手电脑 C.从事学历教育的学校提供的教育服务 D.某运输公司为企业提供货物运输服务 【答案】 D 28、下列货物适用增值税较低税率 9%的是( )。 A.淀粉 B.菠菜罐头 C.边销茶 D.液化煤气 【答案】 D 29、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。 A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框 C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料 【答案】 C 30、下列环节,不属于既征消费税又征增值税的是( )。 A.粮食白酒的批发环节 B.实木地板的进口环节 C.金银首饰的零售环节 D.高档化妆品的生产销售环节 【答案】 A 31、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。 A.51.65 B.50.15 C.27.59 D.0 【答案】 B 32、关于增值税报缴税款期限,下列说法正确的是( )。 A.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税 B.纳税人以10日为1个纳税期的,自期满之日起15日内预缴税款 C.纳税人以15日为1个纳税期的,自期满之日起25日内预缴税款 D.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起35日内申报纳税 【答案】 A 33、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是( )。 A.生产企业销售啤酒,消费税的计税依据为销售数量 B.实行从价定率办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额 C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用 D.纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价 【答案】 D 34、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是( )。 A.在海关放行前遭受损失的货物 B.有商业价值的广告品 C.残疾人专用品 D.重大技术装备 【答案】 A 35、下列关于关税的说法错误的是( )。 A.进口时征收的税种包括正税和附加税 B.从量税的优点在于税负公平 C.滑动税的优点在于能平衡物价,保护国内产业发展 D.关税属于单一环节的价外税 【答案】 B 36、下列关于外购应税产品说法错误的有( )。 A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量;当期不足扣减的,可结转下期扣减 B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量,未准确核算的,一并计算缴纳资源税 C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售,在计算应税产品销售额或者销售数量时,不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量 D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据 【答案】 C 37、醋酸酯类药物可以 A.加热生成紫色蒸气 B.经强酸处理后,产生氨气 C.经强酸处理后,产生H D.水解后加乙醇,产生乙酸乙酯的香味 E.与重金属离子反应产生沉淀 【答案】 D 38、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是( )。 A.关联交易价格调整 B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的,无需缴纳滞纳金 C.先完税后争诉 D.在新程序法实施后进入到征管程序的,适用新法规定 【答案】 C 39、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过( )份。 A.15 B.20 C.25 D.30 【答案】 C 40、(2020年真题)某工业企业为增值税一般纳税人,2020 年 6 月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300 万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣 N/90,1/45,2/30,买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额( )万元。 A.32.11 B.32.50 C.39.00 D.38.61 【答案】 B 41、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务: A.17.25 B.14.50 C.9.30 D.26.55 【答案】 A 42、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定,表述错误的是( )。 A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人,为金银首饰消费税的纳税义务人 B.委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的,受托方也是纳税人 C.对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额 D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按金银首饰的销售额征收消费税,其他产品的销售额不征收消费税 【答案】 D 43、机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人,2020 年5 月将位于B 市的一处办公用房(系2017 年1 月取得)出租,收取含税月租金40000 元,则甲企业应在B 市预缴增值税( )元。 A.733.94 B.1904.76 C.1100.92 D.1834.86 【答案】 C 44、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。 A.2417.01 B.2419.27 C.2416.36 D.2678.31 【答案】 C 45、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下: A.1207.06 B.1253.81 C.1239.56 D.1264.56 【答案】 C 46、某酒店为增值税一般纳税人,主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策,2019年12月发生如下业务: A.2.12 B.2.07 C.2.09 D.2.08 【答案】 D 47、下列增值税一般纳税人(非房地产开发企业)转让不动产的相关处理中,错误的是( )。 A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税 B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税 C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税 D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税 【答案】 A 48、 关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。 A.税款专款专用 B.属于一种附加税 C.根据城市规模设计税率 D.征收范围较窄 【答案】 D 49、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用,购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后,将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元,则张某就该车应缴纳的车辆购置税为( )万元。 A.1.50 B.1.80 C.1.60 D.2.50 【答案】 A 50、位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下: A.2000 B.2080 C.3146 D.4160 【答案】 B 51、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019年6月进口2辆小汽车,到岸价格20万美元,含境外负担的税金0.2万美元,当月外汇中间价1美元=6.8元人民币,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税( )万元。 A.19.84 B.24.42 C.29.32 D.26.53 【答案】 A 52、某企业 2021 年 7 月产生炉渣 650 吨,其中综合利用的炉渣 150 吨(符合国家和地方相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 200 吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨 25 元,该企业当月应缴纳的环境保护税( )元。 A.7500 B.11250 C.12500 D.16250 【答案】 A 53、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证,缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的(  )。 A.市场最高交易价格 B.市场最低交易价格 C.市场平均交易价格 D.生产企业成本价格 【答案】 C 54、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,甲厂提供原料成本50万元,当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售,取得不含税销售额25万元,将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售,合同约定不含税销售额60万元,另将剩余的30%赠送给客户。 A.0 B.0.17 C.0.2 D.0.15 【答案】 D 55、某企业地处市区,2014 年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。 A.5000 B.7000 C.8000 D.10000 【答案】 B 56、(根据2015年教材,该题目政策过时)某商业零售企业为增值税—般纳税人,位于“营改增”试点地区,2012年12月发生如下业务: A.38.78 B.39.55 C.39.7 D.41.5 【答案】 A 57、甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。 A.51.43 B.54.11 C.51.36 D.55.93 【答案】 D 58、关于税收法律关系的基本构成,下列说法中错误的是( )。 A.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B.税收法律关系的主体,是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人,征税主体为税务机关,纳税主体为纳税人 C.税收法律关系的基本构成,包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。 D.对于纳税主体,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位 【答案】 C 59、甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2021年3月发生下列业务: A.0 B.0.77 C.1.50 D.0.90 【答案】 D 60、位于市区的一般纳税人软件公司,经营业务为软件开发销售,2021 年 3 月销售自行开发的软件产品应纳增值税 28 万元,享受即征即退优惠政策退还了增值税 7.8 万元,该公司当月的城市维护建设税为( )万元。 A.1.60 B.1.98 C.1.96 D.1.22 【答案】 C 61、某公司为增值税一般纳税人,2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元,上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税( )万元。 A.13.81 B.16.96 C.20.80 D.23.94 【答案】 C 62、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月-2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下: A.2046.55 B.3752.51 C.2714.36 D.4041.23 【答案】 C 63、甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务: A.1.99 B.3.50 C.2.09 D.1.80 【答案】 B 64、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月份发生下列业务: A.乙企业是消费税的纳税人 B.甲企业应代收代缴消费税18万元 C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税 D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税 【答案】 C 65、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。 A.0.30 B.0.42 C.0.72 D.0.22 【答案】 A 66、下列关于税收公平主义的说法,不正确的是( )。 A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现,与其他税法原则相比,税收公平主义渗入了更多的社会要求 B.纳税人的负担能力无论是否相等,税负都是相同的 C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近,其基本思想内涵是相通的 D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则,所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理 【答案】 B 67、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物,不包括( )。 A.烟丝 B.酒及酒精 C.植物油 D.液体乳及乳制品 【答案】 A 68、纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起( ) 日内。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】 D 69、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。 A.防汛部门专用指挥车 B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆 C.部队特种车改装成后勤车 D.森林消防部门专用指挥车 【答案】 C 70、(2019年)关于房地产开发企业的土地增值税的处理,说法正确的是( )。 A.销售已装修的房屋,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除 B.建造非普通标准住宅出售的,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20% C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的,不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20% D.开发建造的与清算项目配套的学校,建成后无偿移交政府的,其成本费用可以在计算土地增值税时扣除 【答案】 D 71、张某2021年1月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买一辆小轿车自己使用,支付含增值税车价款280000元,取得了机动车销售统一发票;另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票;支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是( )元。 A.24778.76 B.25017.70 C.25221.24 D.25460.18 【答案】 A 72、下列关于进境物品进口关税的税收政策,说法不正确的是( )。 A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品 B.个人从境外邮递进境的药品,一律按货物适用税率征收关税 C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒;贵重首饰及珠宝玉石;高尔夫球及球具;高挡手表;高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致 D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档 【答案】 B 73、下列选项中属于视同销售行为,应当计算销项税额的是( )。 A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼 B.将购买的货物用于个人消费 C.将自产的服装发给职工 D.将自产的货物用于换取生产资料 【答案】 C 74、某外贸公司进口一批货物,海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元,该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金( )元。 A.2500 B.3000 C.3500 D.4000 【答案】 C 75、某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务: A.6.72 B.10.43 C.11.55 D.12.92 【答案】 D 76、下列关于增值税的相关规定中,表述错误的是( )。 A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照“餐饮服务”缴纳增值税 B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税 C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按“其他生活服务”计税 D.在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。 【答案】 C 77、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务: A.36.00 B.72.00 C.79.20 D.43.20 【答案】 C 78、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法,按照( )计算缴纳增值税。 A.2%的征收率 B.3%的征收率 C.4%的征收率 D.5%的征收率 【答案】 D 79、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2021年3月发生如下业务: A.63.77 B.71.81 C.77.28 D.80.74 【答案】 C 80、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述,不正确的是( )。 A.征收范围为每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车 B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人 C.对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10% D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算 【答案】 A 81、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法,不正确的是( )。 A.自产自用应税产品,为移送使用应税产品的当天 B.采取预收款方式销售应税产品,为收到预收款的当天 C.采取直接收款方式销售应税产品,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天 D.采取分期收款方式销售应税产品,为合同规定的收款日期的当天 【答案】 B 82、某地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。 A.16.8万元 B.18.9万元 C.18.98万元 D.19.3万元 【答案】 B 83、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物,应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是( )。 A.船舶为10年 B.飞机为8年 C.机动车辆为6年 D.其他货物为3年 【答案】 A 84、某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下: A.0.32 B.0.40 C.0.52 D.0.60 【答案】 D 85、根据增值税相关规定,下列说法正确的是( )。 A.单位取得存款利息应缴纳增值税 B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税 C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税 D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金,不缴纳增值税 【答案】 D 86、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是( )。 A.贷款服务 B.一般纳税人提供客运场站服务 C.金融商品转让服务 D.经纪代理服务 【答案】 A 87、2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票注明价款58000元,收取包装物押金3050元,其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取32760元,收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。 (消费税税率,甲类啤酒,250元/吨,乙类啤酒,220 元/吨) A.5000元 B.6600元 C.7200元 D.7500元 【答案】 C 88、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下: A.51 B.78 C.63 D.72 【答案】 D 89、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务: A.8.10 B.6.32 C.6.50 D.7.29 【答案】 D 90、下列关于小规模纳税人的表述中,说法错误的是( )。 A.自2019年1月1日起,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人 B.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下 C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税 D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户,只能按照小规模纳税人纳税 【答案】 D 91、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金30万元、利息3万元,另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税( )万元。(关税税率10%) A.3 B.3.1 C.3.3 D.3.4 【答案】 C 92、下列有关城建税计税依据说法错误的是( )。 A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据 B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据 C.实行增值税期末留抵退税政策的企业,其退还的增值税税额属于城建税计税依据 D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据 【答案】 C 93、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元;2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入( )万元。 A.80000.00 B.76190.48 C.77619.05 D.75045.05 【答案】 C 94、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人,2021 年 6 月到乙市提供建筑服务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款 5768 万元,该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业,支付含税分包款 618 万元,取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元,该工程公司上述业务税务处理正确的是( )。 A.可以选择简易方法计算增值税,在乙市预缴增值税150万元 B.应按一般计税方法计算增值税,在乙市预缴增值税280万元 C.应按一般计税方法计算增值税,在甲市缴纳增值税280万元 D.可以选择简易方法计算增值税,在甲市缴纳增值税150万元 【答案】 A 95、某生产企业(增值税一般纳税人)2020 年 4 月销售自产货物取得含税销售额 339 万元,将闲置的生产设备出 租,取得不含税收入 40 万元。当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款 100 万元,增值税税 额 13 万元;接受某金融机构提供的贷款服务,支付含税金额 10.9 万元;接受信息系统服务,取得的增值税专用 发票上注明价款 20 万元,增值税 1.2 万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。 A.30 B.39.6 C.36.7 D.57.8 【答案】 A 96、某油田企业(增值税一般纳税人)2019年4月发生如下业务: A.11739 B.12870 C.12909 D.11700 【答案】 B 97、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是( )。 A.取得的不动产,包括抵债取得的不动产 B.转让2015年取得的不动产,一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额 C.转让2018年自建的不动产,可以选择适用简易计税方法 D.取得不动产转让收入,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 【答案】 A 98、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务: A.0.72 B.2.40 C.3.18 D.3.30 【答案】 B 99、根据税法规定,消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起( )内申报纳税。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】 C 100、
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